مالیات در هلند در 2026

چه کسی مقیم مالیاتی هلند است

قانون هلند قاعدهٔ 183 روز ندارد. مادهٔ 4 قانون عمومی مالیات می‌خواهد اقامت بر اساس مجموع واقعیت‌ها و شرایط سنجیده شود، نه شمار روزها. ادارهٔ مالیات دنبال این است که مرکز زندگی شما کجاست.

در عمل چه چیزهایی را می‌سنجد:

• خانهٔ دائمی در هلند، ملکی یا با اجارهٔ بلندمدت؛
• محل زندگی همسر و فرزندان صغیر؛
• ثبت در دفتر ثبت ساکنان شهرداری؛
• جایی که کار می‌کنید یا واقعاً کسب‌وکارتان را اداره می‌کنید؛
• حساب‌های بانکی، بیمه‌نامه‌ها، پزشک خانواده، مدرسهٔ فرزندان، عضویت در باشگاه‌ها؛
• مدتی که واقعاً در کشور می‌گذرانید.

دو پیامد دارد. اول، می‌توانید خیلی کمتر از شش ماه اینجا باشید و باز مقیم حساب شوید اگر خانواده و خانه‌تان اینجا مانده باشد. دوم، قاعدهٔ 183 روز در هلند فقط درون معاهده‌های مالیاتی هست، جایی که حق مالیات بر حقوق کارمند اعزامی را میان دو کشور تقسیم می‌کند. هرگز به‌تنهایی اقامت ایجاد نمی‌کند.

اگر دو کشور هر دو شما را مقیم بدانند، معیار تعیین‌کنندهٔ معاهده تکلیف را روشن می‌کند: اول خانهٔ دائمی، سپس مرکز منافع حیاتی، سپس محل سکونت معمول، سپس تابعیت. بدون معاهده چنین روندی نیست و اقامت دوگانه را فقط با واقعیت‌ها می‌شود باز کرد.

جابه‌جایی در میانهٔ سال

سال ورود یا خروج با فرم مهاجرت اظهار می‌شود. سال به دورهٔ مقیم و غیرمقیم تقسیم می‌شود: برای اولی درآمد جهانی، برای دومی فقط درآمد با منبع هلندی. اعتبارهای مالیاتی و حق بیمه‌های ملی به نسبت ماه‌ها محاسبه می‌شوند. بررسی فرم مهاجرت از اظهارنامهٔ عادی طولانی‌تر است، پس بازپرداخت سال مهاجرت تقریباً همیشه دیر می‌رسد.

رفتار آستانهٔ 183 روز در کشورهای دیگر در مقالهٔ ما دربارهٔ اقامت مالیاتی و قاعدهٔ 183 روز آمده است.

اقامت مالیاتی هلند: چطور بدون قاعدهٔ 183 روز مقیم می‌شوید

هلند اصلاً قاعدهٔ 183 روز ندارد. ادارهٔ مالیات بر اساس مجموع واقعیت‌ها تصمیم می‌گیرد: خانهٔ دائمی شما کجاست، همسر و فرزندان کجا زندگی می‌کنند، کجا کار می‌کنید، حساب بانکی و بیمه دارید و فرزندان را به مدرسه می‌فرستید. ثبت نشانی در شهرداری عامل قوی اما نه تعیین‌کننده است.

به همین دلیل ماشین‌حساب برای هلند به جای تاریخ‌ها دربارهٔ پیوندها می‌پرسد. مقیم بر درآمد جهانی مالیات می‌دهد و غیرمقیم فقط بر درآمد هلندی. این وضعیت با گواهی ادارهٔ مالیات هلند تأیید می‌شود.

قانون شما را از تأیید این وضعیت به‌تنهایی منع نمی‌کند. اما اشتباه گران‌تر تمام می‌شود: آپارتمانی در آمستردام که پس از رفتن نگه داشته‌اید شما را در اقامت هلند نگه می‌دارد. همراهی ما این خطرها را برمی‌دارد: همهٔ پیوندها را بررسی می‌کنیم، مدرک جابه‌جایی را آماده می‌کنیم و گواهی را می‌گیریم. کار حرفه‌ای و روند شفاف را تضمین می‌کنیم و در بیشتر موارد نتیجه در همان درخواست اول.

همین حالا با مدیر صحبت کنید

مالیات بر درآمد: سه جعبه و نرخ‌های 2026

درآمد اشخاص به سه جعبه تقسیم می‌شود و زیان نمی‌تواند میان آنها جابه‌جا شود. جعبهٔ 1 شامل اشتغال، سود کسب‌وکار و خانهٔ خودتان است. جعبهٔ 2 شامل سهم عمدهٔ 5% یا بیشتر در یک شرکت است. جعبهٔ 3 شامل پس‌انداز و سرمایه‌گذاری است.

پلهٔ اول فقط سنگین به نظر می‌رسد: از 35.75%، مالیات بر درآمد واقعی 8.10% است و 27.65% دیگر بیمهٔ ملی اجباری است. کسانی که به سن مستمری دولتی رسیده‌اند آن را نمی‌پردازند، پس پلهٔ اول آنها به 17.85% می‌رسد (مرز پله برای متولدان پیش از 1946 برابر 41,123 یورو است).

معافیت شخصی به معنای معمول وجود ندارد. نقش آن را اعتبارهای مالیاتی بازی می‌کنند که از مالیات قابل پرداخت کم می‌شوند، نه از مبنا.

به خاطر اعتبارها، بار واقعی بر حقوق‌های متوسط بسیار کمتر از نرخ اسمی است. روی دیگرش بی‌رحمانه است: میان 38,883 و 78,426 یورو هر یورو اضافه 37.56% مالیات دارد و هم‌زمان دو اعتبار را می‌خورد، پس نرخ نهایی مؤثر به 50% نزدیک می‌شود. افزایش حقوق در این پله خیلی کمتر از آنچه روی کاغذ به نظر می‌رسد عاید می‌کند.

اضافه‌مالیات محلی بر درآمد وجود ندارد. شهرداری‌ها اصلاً از درآمد مالیات نمی‌گیرند؛ مالیات ملک و هزینه‌های آب، زباله و فاضلاب می‌گیرند. این برتری واقعی بر بلژیک و اسکاندیناوی است که نرخ محلی روی نرخ ملی می‌نشیند.

مالکان خانه مبلغی فرضی به درآمد جعبهٔ 1 اضافه می‌کنند: 0.35% ارزش ارزیابی‌شدهٔ رسمی برای خانه‌های زیر 1.34 میلیون یورو و 2.35% بر مازاد. بهرهٔ وام مسکن قابل کسر است، اما در 2026 کسر آن به نرخ 37.56% محدود است، نه 49.5%.

غیرمقیم چه می‌پردازد

غیرمقیم فقط بر منابع هلندی مالیات می‌دهد:

• حقوق برای کاری که فیزیکی در هلند انجام شده؛
• ملک هلندی، از راه بازده فرضی در جعبهٔ 3؛
• درآمد و سود سهم 5% یا بیشتر در شرکت هلندی، در جعبهٔ 2؛
• سود کسب‌وکار از راه مقر دائم؛
• برخی مستمری‌ها و مزایای دولتی هلند.

حساب‌های خارجی، سبدهای کارگزاری، رمزارز و ملک بیرون از کشور دست‌نخورده می‌مانند. این تفاوت بنیادین با وضعیت مقیم است.

سود سهام شرکت‌های هلندی 15% مالیات تکلیفی دارد. برای غیرمقیم این در عمل قطعی است، مگر معاهده آن را کم کند و درخواست بازپرداخت دهید. نرخ‌های رایج معاهده 5% برای سهم عمده و 15% برای سرمایه‌گذاران سبدی است. بهره و حق امتیاز عادی پرداختی به خارج اصلاً مالیات تکلیفی ندارد، جز مالیات مشروط بر پرداخت به حوزه‌های کم‌مالیات.

یک دسته را خوب است بدانید: مؤدی غیرمقیم واجد شرایط. اگر دست‌کم 90% درآمد جهانی شما در هلند مالیات بخورد و در اتحادیهٔ اروپا، منطقهٔ اقتصادی اروپا، سوئیس یا بونیر، سینت اوستاتیوس یا سابا زندگی کنید، همان کسرها و اعتبارهای مقیم را می‌گیرید، از جمله تخفیف وام مسکن خانهٔ هلندی. زیر مرز 90% هیچ‌کدام در دسترس نیست و بر درآمد ناخالص هلندی مالیات می‌دهید.

دامی برای کارکنان اعزامی: معافیت 183 روزهٔ معاهده فقط وقتی کار می‌کند که کارفرما خارجی باشد و هزینه به یک نهاد هلندی منتقل نشود. اگر شرکتی هلندی از نظر اقتصادی حقوق را بپردازد، مالیات از روز اول شروع می‌شود.

مالیات شرکت و سود سهام

شرکت مقیم بر سود جهانی مالیات می‌دهد؛ شرکت خارجی فقط بر سود مقر دائم هلندی و درآمد با منبع هلندی.

آنچه به کسب‌وکار کوچک کمک می‌کند کمتر نرخ است و بیشتر آستانه: 19% بر 200,000 یوروی اول سود هر شرکت جداگانه اعمال می‌شود. اگر این شرکت‌ها را در یک واحد مالیاتی یکپارچه قرار دهید، گروه فقط یک بار از پلهٔ پایین بهره می‌برد. ارزش دارد پیش از ساختن ساختار مدل‌سازی شود، نه پس از آن.

معافیت مشارکت دلیل واقعی حضور شرکت‌های هلدینگ در اینجاست. سود سهام و سود سرمایه از شرکت‌های تابعه با سهم 5% یا بیشتر کاملاً معاف است، به شرط آنکه شرکت تابعه نهاد منفعل کم‌مالیات نباشد. نه محدودیت کشور دارد و نه حداقل مدت نگهداری.

جعبهٔ نوآوری نرخ مؤثر 9% بر سود توسعهٔ داخلی محافظت‌شده با ثبت اختراع یا پشتیبانی‌شده با گواهی دولتی پژوهش و توسعه می‌دهد. حسابداری جداگانه و در عمل محاسبهٔ توافق‌شده با ادارهٔ مالیات لازم دارد.

مالیات تکلیفی مشروط 25.8% از 2021 بر بهره و حق امتیاز و از 2024 بر سود سهام اعمال می‌شود، وقتی دریافت‌کننده طرف مرتبط در حوزه‌ای از فهرست سیاه باشد یا ترتیبات سوءاستفاده‌گرانه باشد. این همان اقدامی است که ساختارهای واسطهٔ کلاسیکی را که کشور دهه‌ها به خاطرشان نقد می‌شد بست.

تأسیس شرکت با مسئولیت محدود چند روز نزد دفترخانه طول می‌کشد و حداقل سرمایه 0.01 یورو است، هرچند افتتاح حساب بانکی بسیار سخت‌تر از ثبت است. جزئیات در صفحهٔ ثبت شرکت.

مالیات بر ارزش افزوده: نرخ‌ها و طرح کسب‌وکار کوچک

نرخ استاندارد مالیات بر ارزش افزوده 21% است. نرخ کاهش‌یافتهٔ 9% شامل غذا، دارو، آب، کتاب و نشریات، حمل مسافر، تعمیر دوچرخه و کفش، آرایشگری و همچنین فرهنگ، ورزش و رسانه است که افزایش برنامه‌ریزی‌شدهٔ آنها به 21% با قانون لغو شد. نرخ 0% با حق استرداد برای صادرات و عرضه درون اتحادیهٔ اروپا اعمال می‌شود.

تغییر مهم 2026: اقامت کوتاه‌مدت، یعنی هتل‌ها، آپارتمان‌ها و کلبه‌های پارک‌های تفریحی، در 1 ژانویه از 9% به 21% رفت. این تقریباً 11% جهش در قیمت نهایی است و همهٔ کسب‌وکارها نتوانستند آن را به مشتری منتقل کنند.

آستانهٔ ثبت به معنای واقعی وجود ندارد. کارآفرین هنگام ثبت در اتاق بازرگانی شمارهٔ مالیات بر ارزش افزوده می‌گیرد و از اولین فروش مالیات می‌گیرد. تخفیف از طرح کسب‌وکار کوچک می‌آید: گردش حداکثر 20,000 یورو در سال، بدون مالیات بر فاکتورها و بدون استرداد مالیات خرید. درخواست را دست‌کم چهار هفته پیش از تاریخ شروع می‌دهید و طرح از همان معامله‌ای که از 20,000 یورو عبور کند پایان می‌یابد.

اظهارنامه‌ها معمولاً فصلی‌اند و تا پایان ماه پس از فصل. ثبت‌کنندگان بزرگ به ماهانه منتقل می‌شوند و کوچک‌ها می‌توانند سالانه بخواهند. برای فروش از راه دور به مصرف‌کنندگان دیگر کشورهای اتحادیه آستانهٔ 10,000 یورو و طرح باجهٔ واحد هست که اجازه می‌دهد همهٔ کشورهای اتحادیه را با یک اظهارنامهٔ هلندی گزارش کنید.

حق بیمه‌های اجتماعی: چه کسی چه می‌پردازد

دو نظام جداگانه. بیمه‌های ملی را خود شخص می‌پردازد و از قبل در پلهٔ اول جعبهٔ 1 گنجانده شده‌اند. بیمه‌های کارکنان را کارفرما علاوه بر حقوق می‌پردازد و هرگز از کارمند کسر نمی‌شود.

در مجموع کارفرما بسته به نوع قرارداد و نرخ ویژهٔ بخش حدود 17-20% به حقوق ناخالص اضافه می‌کند. علاوه بر آن کمک‌هزینهٔ تعطیلات قانونی دست‌کم 8% حقوق سالانه است که معمولاً در رقم ناخالص اعلام‌شده هست، اما نه همیشه؛ نامهٔ پیشنهاد کار را بررسی کنید.

جداگانه، هر مقیم باید خودش بیمهٔ درمانی پایه بخرد. این بیمه‌نامه‌ای خصوصی است، نه مالیات: بیمه‌گران حق بیمهٔ سال بعد را در نوامبر اعلام می‌کنند و یک فرانشیز هم اضافه می‌شود. کم‌درآمدها یارانهٔ دولتی درمان می‌گیرند.

مالک شرکت با مسئولیت محدود با سهم کنترلی معمولاً بیرون از بیمه‌های کارکنان است: نه بیمهٔ بیکاری و نه ازکارافتادگی، اما حق مقرری بیکاری هم ندارد. سهم درمان همچنان اعمال می‌شود.

مالیات‌های سرمایه: جعبهٔ 3، ملک، ارث

جعبهٔ 3 بحث‌برانگیزترین بخش نظام هلند است. از بازده فرضی دارایی‌ها مالیات می‌گیرد، نه سود واقعی شما، پس سالی که سبد افت کرده هم برگهٔ مالیات دارد.

قاعدهٔ ارائهٔ دلیل خلاف این را ملایم می‌کند: می‌توانید بازده واقعی خود را نشان دهید و اگر کمتر بود بر همان مالیات بدهید. اما بازده واقعی با قواعد هلند محاسبه می‌شود: افزایش ارزش تحقق‌نیافته حساب می‌شود و هزینه‌هایی مثل کارمزد بانکی قابل کسر نیست. انتقال کامل جعبهٔ 3 به بازده واقعی دو بار عقب افتاده و حالا برای 2028 برنامه‌ریزی شده و لایحه هنوز در حال اصلاح است.

مالیات جداگانه بر سود سرمایه برای اشخاص وجود ندارد. مقیمی که سهام می‌فروشد بر سود چیزی نمی‌پردازد، چون جعبهٔ 3 هر سال پول گرفته است. استثنا سهم 5% یا بیشتر است که در جعبهٔ 2 می‌افتد و هم سود سهام و هم عواید فروش تا 68,843 یورو با 24.5% و بالاتر با 31% مالیات دارند.

معافیت‌های ارث 2026: شریک 828,035 یورو، فرزند یا نوه 26,230 یورو، فرزند معلول 78,671 یورو، والدین با هم 62,110 یورو، سایرین 2,769 یورو. هدیهٔ معاف سالانه به فرزند 6,908 یورو و به هر کس دیگر 2,769 یورو است. قاعدهٔ ده‌ساله اینجا هم اعمال می‌شود: تبعهٔ هلندی که کشور را ترک می‌کند تا ده سال دیگر برای مالیات ارث و هدیه مقیم حساب می‌شود.

هنگام ترک کشور، دارندهٔ سهم 5% یا بیشتر برگهٔ مالیات حفاظتی بر سود تحقق‌نیافته با نرخ‌های جعبهٔ 2 دریافت می‌کند. چیزی فوراً قابل پرداخت نیست و مهلت داده می‌شود، اما این برگه خودبه‌خود منقضی نمی‌شود و ممکن است هنگام فروش بعدی یا سود سهام بزرگ وصول شود. قواعد چند بار تغییر کرده، پس پیامدهای خروج را در تاریخ واقعی خروج محاسبه کنید.

رژیم مهاجران متخصص: قاعدهٔ 30%

هلند رژیم دائمی ویژهٔ غیرساکنان ندارد و برای بازنشستگان خارجی هم تخفیفی ندارد. تنها مزیت معنادار برای تازه‌واردان رژیم مهاجران متخصص است که همه آن را قاعدهٔ 30% می‌شناسند.

ساده کار می‌کند: کارفرما تا 30% حقوق ناخالص را به‌عنوان بازپرداخت معاف از مالیات هزینه‌های جابه‌جایی می‌پردازد. با حقوق 100,000 یورو، 30,000 یورو کاملاً بدون مالیات است و 70,000 یورو به مبنای مالیات می‌رود.

شرایط 2026:

• از خارج استخدام شده‌اید، نه اینکه در کشور زندگی می‌کردید و پیدایتان کردند؛
• در 16 ماه از 24 ماه پیش از شروع کار بیش از 150 کیلومتر دورتر از مرز هلند زندگی کرده‌اید؛
• حقوق مشمول پس از کمک‌هزینه دست‌کم 48,013 یورو در سال است، یا 36,497 یورو برای کارمند زیر 30 سال با مدرک کارشناسی ارشد معتبر؛
• کارفرما و کارمند با هم درخواست می‌دهند؛ برای بهره‌مندی از روز اول، ظرف 4 ماه پس از شروع ثبت کنید، وگرنه فقط از ماه تأیید اعمال می‌شود؛
• حداکثر مدت 5 سال است که با دوره‌های قبلی اقامت یا کار در هلند کم می‌شود.

چه تغییر کرده است. از 2026 رژیم به سقف حقوق بخش عمومی محدود است: فقط بر حقوقی تا 262,000 یورو اعمال می‌شود، پس حداکثر حدود 78,600 یورو در سال معاف است. حمایت انتقالی برای قاعده‌های قدیمی‌تر تمام شده است.

از 1 ژانویهٔ 2027 نرخ برای قاعده‌هایی که از 2024 یا بعد شروع شده‌اند از 30% به 27% کاهش می‌یابد. قاعده‌های قدیمی‌تر تا پایان دورهٔ پنج‌ساله‌شان 30% را نگه می‌دارند، اما آستانه‌های حقوقی آنها هم بالا می‌رود.

بخش دردناک برای صاحبان سرمایه: وضعیت غیرمقیم جزئی لغو شده است. دارندگان این قاعده قبلاً دارایی‌های خارجی را کاملاً بیرون از جعبهٔ 2 و جعبهٔ 3 نگه می‌داشتند؛ در عمل پنج سال معافیت از مالیات ثروت. کسانی که پیش از 1 ژانویهٔ 2024 این قاعده را گرفته‌اند دورهٔ انتقالی دارند و 2026 آخرین سالی است که می‌توان از آن استفاده کرد. از 2027 سبد خارجی برای همه در جعبهٔ 3 می‌افتد. صریح بگوییم: پس از این اصلاح هلند برای کسانی که سرمایهٔ سرمایه‌گذاری قابل توجه دارند به‌طور محسوسی گران‌تر شد.

مستمری خارجی مقیم طبق قواعد عادی جعبهٔ 1 مالیات دارد. اینکه کدام کشور حق مالیات دارد به معاهده بستگی دارد: مستمری‌های دولتی معمولاً نزد کشور پرداخت‌کننده می‌مانند و مستمری‌های خصوصی و شغلی به کشور محل اقامت منتقل می‌شوند.

اظهارنامه، مهلت‌ها و جریمه‌ها

مالیات بر درآمد حقوق را کارفرما ماهانه به‌عنوان پیش‌پرداخت کسر می‌کند. اظهارنامهٔ سالانه این پیش‌پرداخت را با بدهی واقعی تطبیق می‌دهد، کسرها را اعمال می‌کند و جعبهٔ 3 را گزارش می‌کند.

جریمه‌ها. ثبت دیرهنگام جریمهٔ تأخیر دارد: برای شخص در بار اول ده‌ها یورو و در تکرار بسیار بیشتر، حدود 3,400 یورو برای اظهارنامهٔ مالیات شرکت و افزایش برای کوتاهی‌های مکرر. کم‌اظهاری عمدی جریمهٔ تخلف تا 100% کسری دارد و قانون برای درآمد جعبهٔ 3 تا 300% را اجازه می‌دهد. بهره در 2026 برای مالیات بر درآمد 5% و برای مالیات شرکت 7.5% است و وقتی برگهٔ مالیات پس از 1 ژوئیهٔ سال بعد صادر شود محاسبه می‌شود. ثبت پیش از 1 مه ساده‌ترین راه برای پرهیز کامل از آن است.

حسابرسی. حسابرسی قانونی وقتی لازم است که شرکت دو سال پیاپی از دست‌کم دو آستانه از سه آستانه عبور کند: جمع ترازنامه بالای 7.5 میلیون یورو، گردش خالص بالای 15 میلیون یورو، بیش از 50 کارمند. شرکت‌های کوچک و خرد معاف‌اند و صورت‌های خلاصه‌ای ثبت می‌کنند که خودشان می‌توانند تهیه کنند. اینکه این الزام چه چیزی را در بر می‌گیرد و کی حسابرس اجتناب‌ناپذیر می‌شود در حسابرسی و گزارش‌دهی آمده است.

مالیات مضاعف و معاهده‌ها

هلند حدود صد معاهدهٔ اجتناب از مالیات مضاعف در حال اجرا دارد، یکی از بزرگ‌ترین شبکه‌های جهان و دلیل تاریخی جذب شرکت‌های هلدینگ. سازوکار استاندارد است: کشور محل اقامت یا درآمد خارجی را معاف می‌کند (روش معافیت، معمولاً برای حقوق، ملک و سود مقر دائم) یا مالیات پرداختی خارجی را کسر می‌کند (روش اعتبار، برای سود سهام، بهره و حق امتیاز).

با روسیه معاهده‌ای نیست. موافقت‌نامهٔ 1996 را طرف روسی فسخ کرد و از 1 ژانویهٔ 2022 دیگر اعمال نمی‌شود. پیامدهای عملی:

• سود سهام شرکت‌های هلندی به مقیم روسیه کل 15% مالیات تکلیفی را می‌خورد؛ نرخ کاهش‌یافتهٔ 5% معاهده از میان رفته است؛
• شخص حقیقی مقیم روسیه نمی‌تواند مالیات هلند را کسر کند، چون مادهٔ 232 قانون مالیاتی روسیه کسر را فقط با وجود معاهده مجاز می‌داند. شرکت‌های روسی اعتبار یک‌جانبه طبق مادهٔ 311 را نگه می‌دارند؛
• معیار تعیین‌کننده‌ای نیست، پس در وضعیت اقامت دوگانه هر دو کشور رسماً درآمد جهانی را مطالبه می‌کنند و فقط بریدن واقعی پیوندها مسئله را حل می‌کند؛
• هلند فرمان یک‌جانبهٔ خود برای جلوگیری از مالیات مضاعف 2001 را اعمال می‌کند، اما همهٔ انواع درآمد را پوشش نمی‌دهد و کسر مالیات تکلیفی روسیه را تضمین نمی‌کند.

در کشورهای مشترک‌المنافع تصویر متفاوت است. معاهده با قزاقستان، ارمنستان، آذربایجان، گرجستان، مولداوی، ازبکستان، اوکراین و بلاروس برقرار است. قرقیزستان، تاجیکستان و ترکمنستان در فهرست معاهده‌های هلند نیستند. جداگانه توجه کنید که بلاروس برخی مواد معاهده‌هایش با شماری از کشورهای اروپایی را معلق کرده، پس وضعیت مادهٔ مشخص را باید هنگام پرداخت بررسی کرد.

برای مقایسهٔ بار مالیاتی کشورهای اروپایی مالیات در اروپا 2026 را ببینید و فهرست کامل کشورها در مرور مالیات بر اساس کشور ما آمده است.

نمونه‌های محاسبه: واقعاً چه چیزی برایتان می‌ماند

همهٔ ارقام نمونه‌اند: بدون وام مسکن، بدون شریک، بدون فرزند، بدون نرخ‌های ویژهٔ بخش. مرتبهٔ بزرگی را نشان می‌دهند، نه نتیجهٔ شخصی شما را.

کارمند با 60,000 یورو

کارفرما حدود 10,000 یورو حق بیمه اضافه می‌پردازد، پس هزینهٔ کامل این کارمند برای شرکت حدود 70,000 یورو است.

ارزش قاعدهٔ 30% با 85,000 یورو

فاصله‌ای بیش از 13,000 یورو در سال. به محدودیت توجه کنید: با حقوق 60,000 یورو نمی‌توان کل 30% را اعمال کرد، چون مبنا از کف 48,013 یورو پایین‌تر می‌رود و کمک‌هزینه به حدود 20% کاهش می‌یابد.

کسب‌وکار انفرادی، سود 80,000 یورو

کمتر از کارمندی با همین رقم، اما بدون تور ایمنی: نه پوشش بیکاری یا ازکارافتادگی و نه مستمری، مگر خودتان تأمینش کنید. کسر خوداشتغالی پیوسته کم می‌شود؛ در 2025 هنوز 2,470 یورو بود.

مالک شرکت با مسئولیت محدود، سود 200,000 یورو پیش از حقوق مدیر

بار ترکیبی بر سودی که واقعاً به‌صورت سود سهام برداشته می‌شود حدود 41% است: 19% در سطح شرکت به‌علاوهٔ 24.5-31% در سطح مالک. نگه داشتن سود در شرکت ارزان‌تر است، اما آن‌وقت نمی‌توانید شخصاً خرجش کنید.

600,000 یورو سرمایه در جعبهٔ 3

سبدی 500,000 یورویی به‌علاوهٔ 100,000 یورو سپرده، متعلق به یک نفر، بازده فرضی 31,280 یورو دارد (به ترتیب 6% و 1.28%). پس از معافیت 59,357 یورو، بخش مشمول حدود 28,185 یورو است و 36% آن حدود 10,150 یورو در سال می‌شود. یعنی سالانه 1.7% سرمایه، چه سبد سود کرده باشد چه زیان.

نتیجهٔ صادقانه: هلند حوزه‌ای با بار مالیاتی بالا و ادارهٔ بسیار خوب است. مردم برای بازار کار، زیرساخت و رژیم هلدینگ به اینجا می‌آیند، نه برای صرفه‌جویی مالیاتی. برای کسی با سرمایهٔ منفعل قابل توجه آشکارا گران است: جعبهٔ 3 هر سال صرف‌نظر از نتیجه پول می‌گیرد و تنها راه گریز، وضعیت غیرمقیم جزئی، در حال بسته شدن است.

مهم‌ترین نکته‌های مالیات در هلند

پرسش‌های پرتکرار