外国人と企業のための香港の税金 2026年

2026年の香港の税率の概要

香港は香港で稼いだものにだけ課税し、付加価値税はありません。会社は利益の最初の200万香港ドルに8.25%、残りに16.5%を払い、従業員が納めるのは所得の15%以下で、配当、銀行利息、譲渡益にはまったく課税されません。

課税年度は4月1日から3月31日までなので、税率と控除は2025/26、2026/27のように2年の組で示されます。ここでの金額はすべて香港ドルです。香港ドルは香港金融管理局が維持する1米ドル＝7.75〜7.85香港ドルの範囲で米ドルに連動しています。実際には1米ドルは約7.8香港ドルで、100,000香港ドルは約12,800米ドルです。

2025〜2026年に変わったこと

2026〜27年度の予算は、個人にとってここ数年で最も目立つ減税となりました。変更点は税務局が示しており、新しい控除と一回限りの減税の法律は2026年5月22日に公布されました。

• 基礎控除（誰もが受けられる非課税額）は2026/27から年132,000香港ドルから145,000香港ドルに、夫婦控除は264,000香港ドルから290,000香港ドルに、子ども控除は130,000香港ドルから140,000香港ドルに引き上げられました。
• 2025/26の給与所得税と利得税は100%減額され、納税者か事業ごとに3,000香港ドルが上限です。
• 1億香港ドルを超える住宅の印紙税は、2026年2月26日から4.25%ではなく6.5%です。
• 個人の電気自動車の初回登録税の優遇は2026年3月31日に終わりました。
• 2026年9月16日の行政長官の施政報告は、2026年9月16日以降に生まれた第2子以降の子ども控除を140,000香港ドルから160,000香港ドル（約20,500米ドル）に引き上げることを提案しました。これには法改正がまだ必要です。
• 2025年1月1日から、売上7億5,000万ユーロ以上の多国籍グループは少なくとも15%を払います（グローバル・ミニマム課税）。

香港で税金を払うのは誰か：居住と60日ルール

香港の給与所得税では、国籍、居住許可、住んでいる場所さえ何も決めません。大事なのは所得の源泉で、香港は香港で生じた、または香港から得た所得にだけ課税します。これを属地主義といい、国外の配当や国外の預金の利息が課税されない理由でもあります。

雇用の所得について、税務局はまず仕事そのものがどこにあるかを問います。契約が香港で結ばれ香港で履行でき、雇用主が香港にあり、給与が香港で払われるなら、出張分も含めて給与全体が課税されます。雇用主と契約が国外なら、課税されるのは香港で働いた日の給与だけです。

短い訪問は数えません。税務条例（第112章）の第8条(1B)は、課税年度の訪問の合計が60日以下なら、香港で行った仕事を考慮しません。到着日と出発日はそれぞれ1日と数えるので、泊まりがけの訪問はどれも少なくとも2日分を使います。

国外で提供したサービスの給与で、ほかの国で同様の税金をすでに払ったものも、香港の課税対象から除かれます。

居住が重要になるとき

税務上の居住は二重課税防止条約で重要になります。個人は、通常香港に住んでいるか、課税年度に180日を超えて、または連続する2つの課税年度に300日を超えて滞在すれば香港の居住者です。会社は香港で設立されたか香港から経営されていれば居住者です。税務局はこの資格を居住者証明書で確認し、それがなければ条約の税率は適用されません。

ロシアから移る人の最大の落とし穴は、香港の180日がロシアの183日を打ち消さないことです。連続する12か月にロシアで183日になる限り、世界中の所得はロシアで課税され、香港の税金は条約にもとづいて控除されます。日数の数え方は税務上の居住と183日ルールの記事で説明しています。

香港の税務上の居住：証明書の取り方と日数の数え方

香港は地元の所得にだけ課税するため、ここでの居住が重要なのは税金のためではなく、銀行や二重課税防止条約が求める証明書のためです。通常香港に住んでいるか、4月1日からの課税年度に180日を超えて、または連続する2年で300日を超えて滞在していれば居住者です。

給与所得税は資格ではなく仕事の場所で決まります。居住者証明書は税務局が発行します。

法律上、資格をご自身で確認することは妨げられていません。ただし間違いは高くつき、日数と住まいが証明されなければ証明書の申請は却下されます。Murblzのサポートはこのリスクをなくします。課税年度ごとに日数を数え、証拠をそろえ、証明書を取得します。専門的な仕事と透明な手続きをお約束し、ほとんどの場合、最初の申請で結果が出ます。

今すぐ担当者に相談する

香港の所得税率と給与の手取り

月50,000香港ドル（約6,400米ドル）の給与なら、単身の従業員が2026/27に払うのは所得の約9.4%です。秘訣は、香港の給与所得税が2つの方法で計算され、低いほうが適用されることです。

1つ目は累進の税率表です。年間所得から法律で認められた控除を引き、次に個人の控除を引き、残りに段階ごとに課税します。

2つ目は標準税率で、控除後・個人の控除前の所得の15%、2024/25からは500万香港ドルを超える部分に16%です。税務局が両方の結果を自ら比べ、低いほうを課します。2026/27では、単身の従業員が標準税率に達するのは年間所得約2,132,500香港ドル（約273,000米ドル）で、それ未満なら税率表のほうが安くなります。

個人の控除と所得控除

家賃か住宅ローンの利息の120,000香港ドルの高い上限は、2023年10月25日以降に生まれた子どもと香港に住む納税者に適用されます。

計算例：年600,000香港ドル、2026/27

税金は給与の9.4%です。2025/26なら、同じ給与で古い132,000香港ドルの控除により税額は58,500香港ドル、一回限りの3,000香港ドルの減額後は55,500香港ドルでした。年300万香港ドル（約385,000米ドル）になると税率表はもう役に立たず、15%の標準税率で税額は447,300香港ドル、つまり14.9%です。

新しく来た人が驚く特徴があります。雇用主は毎月の給与から税金を差し引きません。税務局は年間の申告にもとづいて請求書を送り、すぐに予定納税（前年の所得にもとづく今年の前払い）を加えます。そのため香港での2年目には、1年目の確定税と2年目の前払いという2倍の請求が届きます。

出国は逆の流れです。従業員が1か月を超えて香港を離れる場合、雇用主は少なくとも1か月前に税務局に届け出て、税金が精算されるまで支払いを留保する必要があります。

強制積立年金：税金ではないが義務

香港にはいわゆる社会保険税はありません。その代わりが強制積立年金で、お金は国庫ではなく民間の年金制度の従業員自身の口座に入り、すぐに従業員のものになります。

18〜64歳の従業員と自営業者が拠出し、自営業者は同じ範囲で所得の5%を払います。新しい従業員は最初の30日間は自分の分を払いません。13か月以内の就労ビザで来る外国人と、ほかの国の年金制度の加入者は免除されます。2025年5月1日から、雇用主は自分の拠出を解雇手当や長期勤続手当と相殺できなくなりました。香港の雇用主が払うのは従業員1人あたり月1,500香港ドル以下です。

香港の法人税率と配当への課税

利益300万香港ドル（約385,000米ドル）の会社は、香港で330,000香港ドル、つまり11%を払います。比べると、隣のシンガポールは17%です。

利得税は2段階です。最初の200万香港ドルには半分の税率の8.25%、残りには16.5%がかかります。個人事業主とパートナーシップの税率は7.5%と15%です。関連する企業グループで低い段階を使えるのは1社だけなので、優遇のために事業を十数社に分けても効果はありません。

鍵となるのは源泉

課税されるのは、香港で生じた、または香港から得た利益だけです。契約の交渉、署名、履行を香港の外で行う貿易会社は、合法的にまったく税金を払わずにすむことがあります。ただしこれは自動的な優遇ではなく、会社は国外源泉の申し立てをし、従業員がどこで働いたか、誰が契約に署名したか、商品がどこから来たかを示す書類で証明する必要があります。税務局は課税年度の終わりから6年以内に追加の査定ができます。

国外源泉所得の免除制度

国外源泉所得の免除制度は2023年1月1日から適用され、2024年1月1日に拡大されました。対象は多国籍グループに属する会社、つまり香港の外に関連会社や支店を持つ会社です。国外の配当、利息、知的財産の所得、あらゆる資産の売却益は、お金が香港で受け取られれば香港源泉とみなされ、通常の税率で課税されます。

会社が次の条件のどれかを満たせば税金はかかりません。その資産を管理するのに十分な従業員と事務所を香港に持つ（経済的実体）、子会社の5%以上を12か月以上保有し国外の利益に15%以上が課税された（資本参加免除）、または知的財産の所得なら自ら研究開発をした、です。人も事務所もなく国外の配当を香港の口座に通す会社は、16.5%を払うリスクがあります。

配当と大規模グループの最低税

香港では配当は課税されず、払う会社にも、居住者でも外国人でも株主にも課税されません。配当や利息の源泉徴収もありません。

2025年1月1日から、直前4年のうち少なくとも2年の売上が7億5,000万ユーロ以上の多国籍グループは15%以上を払います。こうしたグループの最低税の法律は2025年6月6日に公布されました。

香港のすべての事業は税務局に商業登記をし、年2,200香港ドルの手数料を払います。2026年4月1日からは、雇用主が破産したときに賃金を守る基金への150香港ドルの負担金が再び含まれ、これは2024年4月から免除されていました。活動中のすべての会社は、毎年決算書の監査も受ける必要があります。Murblzの専門家がどちらもお引き受けします。香港での会社設立と香港の監査と会計です。

香港に付加価値税はあるか

ありません。香港には付加価値税（アジアでは物品サービス税と呼ばれることが多い）も売上税もないため、登録の基準額も、四半期の申告も、還付もありません。政府は2006年に物品サービス税を提案しましたが、公開協議の後に断念しました。

比べると、シンガポールは物品サービス税9%、アラブ首長国連邦は付加価値税5%です。

付加価値税の代わりにかかるもの

香港に付加価値税がなくても、買い手の国の付加価値税が免除されるわけではありません。欧州連合や英国などの個人顧客にオンラインのサービスや商品を売る香港の会社は、その国のルールで付加価値税を払います。

卸売では、付加価値税がないことは直接の利点です。香港は自由港でもあり、上の表の課税品を除いて輸入に関税はありません。そのため、資金を税金に縛られずに香港を通じて商品を仕入れ、詰め替え、転売できます。中国本土や東南アジアと取引する貿易会社がここで登録されるのはそのためで、すぐに決済口座を開くのが合理的です。香港の法人銀行口座をご覧ください。

小規模事業、個人事業主、フリーランス、IT、ファミリーオフィスの優遇

香港には簡易課税も定額の免許料もデジタルノマドの特別制度もなく、小規模事業にはほとんど必要もありません。利益の最初の200万香港ドルはすでに8.25%、個人事業主なら7.5%だからです。優遇は的を絞ったもので、研究、特許、一族の資産の管理、リースなど、香港で実際の活動をする事業のためのものです。

個人事業主とフリーランス

香港に住み自分で働くフリーランスは、税務局に事業を登録し、個人事業主として利得税を払います。利益の最初の200万香港ドルに7.5%です。所得が控えめなら個人課税のほうが安く、145,000香港ドルの基礎控除と累進の税率表が利益に適用され、税額が下がります。

IT、駐在員、リモートワーカー

IT企業向けの特別な税制はありません。実際の手段は研究の300%の控除と5%の特許の優遇制度ですが、どちらも他人から買った権利ではなく、香港で行った開発が必要です。

駐在員にも特別なものはありません。外国の専門家も地元の人と同じ給与所得税を払い、軽減されるのは60日ルールと二重課税防止条約によるものだけです。高所得者やトップ大学の卒業生のためのビザ制度などの人材ビザは、香港で暮らし働く道を開きますが、税の優遇はありません。香港に住む国外の会社のリモートの従業員は、香港で働いた日の給与に税金を払います。

ファミリーオフィス：2026年の法案

一族の投資の仕組みのゼロ税率は2022/23から適用されています。2026年6月12日、政府はこれを貸付、デジタル資産、貴金属、商品、炭素クレジット、国外の不動産に広げる法案を公表しました。立法会（香港の議会）が可決すれば、新しいルールは2025/26にさかのぼって適用されます。この規模の仕組みについては、Murblzの専門家が会社設立や香港の投資用不動産とあわせて選択肢を検討します。

香港の不動産、自動車、相続、譲渡益、仮想通貨の税金

2026年、外国人は地元の人と同じ印紙税率で香港のマンションを買えます。永住者でない買い手とすぐの転売への追加の印紙税は、住宅価格の下落を受けて2024年2月28日に廃止されました。

購入時の印紙税

印紙税は価格と時価の高いほうにかかります。税率は区分で決まり、金額全体に適用され、区分の境目には緩和の計算式があります。

計算例：800万香港ドル（約100万米ドル）のマンションの印紙税は240,000香港ドル、3%です。

所有と賃貸

すべての不動産に差餉がかかります。差餉物業估價署が定める見積もり年間賃貸価値の年5%の地方税です。2025年から、年550,000香港ドルを超える評価の住宅は累進で、最初の550,000香港ドルに5%、次の250,000香港ドルに8%、残りに12%です。ほとんどの土地では、同じ価値の3%の地代もかかります。

個人の家主は15%の物業税を払います。家賃からは所有者が払った差餉と、領収書のいらない一律20%の修繕控除が引かれます。計算例：月20,000香港ドル、年240,000香港ドルの家賃なら、課税対象は192,000香港ドル、税額は28,800香港ドルです。マンションを会社が所有している場合、家賃は利得税の対象となりますが、ローンの利息と経費を差し引けます。

売却、相続、株式、仮想通貨

香港には独立した譲渡益課税がありません。マンション、株式、会社の持分の売却は、売買ではなく投資であれば課税されません。頻繁な取引、短い保有期間、転売のための借入での購入など、税務局が売買とみなせば、利益は16.5%か15%の利得税の対象になります。香港株の取引には双方に0.1%の印紙税がかかり、この税率は2023年11月17日からです。

遺産税は2006年2月11日からなく、贈与税は一度もありませんでした。仮想通貨について、税務局はほかの資産と同じルールを適用します（税務局の解釈・実務指針第39号）。長期の投資の利益は課税されず、事業としての売買の利益は利得税の対象です。

自動車の税金

香港の車は高価な楽しみです。初回登録のとき、自家用車は課税価格に初回登録税を払います。最初の150,000香港ドルに46%、次の150,000香港ドルに86%、次の200,000香港ドルに115%、残りに132%です。計算例：400,000香港ドルの車の税額は313,000香港ドルで、価格のほぼ80%です。自家用の電気自動車の優遇は延長されませんでした。2026年4月1日以降の申請には適用されませんが、2026年2月25日以前に注文し、2027年2月24日までに登録を申請する車は例外です。

非居住者が払う税金と源泉徴収されるもの

香港は国外への支払いにほとんど源泉徴収をしません。配当と利息は非課税で国外の受取人に渡り、使用料には4.95%がかかります。世界で最も穏やかな制度の1つです。

香港で事業をする外国の会社

事務所、従業員、取引をまとめる権限のある代理人を通じて香港で事業をする外国の会社は、利益の香港の部分に同じ8.25%と16.5%の利得税を払います。

非居住者の個人

給与所得税では居住は関係ないため、非居住者も145,000香港ドルの基礎控除を含めて地元の人と同じ控除を受けられます。使えないのは、事業、賃貸、雇用の所得を合算する個人課税だけです。

香港でマンションを貸す非居住者は、地元の所有者と同じく15%の物業税を払い、購入時の印紙税も同じです。香港からの資金の持ち出し、両替、売却の譲渡益には税金がかかりません。Murblzの専門家が家賃や配当のための口座開設をお手伝いします。香港の個人銀行口座をご覧ください。

香港とロシアの二重課税防止条約はあるか

あり、ロシアと香港の条約は完全に機能しています。2023年8月8日のロシア大統領令第585号は、隣のシンガポールを含む38か国との租税条約の主要な条項を停止しましたが、香港はそのリストに入っていません。

条約は2016年1月18日に署名され、2016年7月29日に発効しました。ロシアは2017年1月1日から、香港は2017/18の課税年度、つまり2017年4月1日から適用しています。2022年以降は、経済協力開発機構の多国間条約の濫用防止のルールが加わり、取り決めの主な目的が税の軽減であれば特典は与えられません。

ロシアの源泉徴収義務者が低い税率を適用するには、受取人が事前に香港の税務上の居住者証明書を渡し、所得の受益者であることを確認する必要があります。香港に従業員も実際の経営もない会社には、これを証明するのは困難です。

外国子会社合算税制：ロシアの税務上の居住者が所有する香港の会社

条約はロシアの外国子会社のルールに優先しません。香港の会社のオーナーがロシアの税務上の居住者のままで25%を超えて（場合によっては10%を超えて）保有していれば、持分と会社をロシアの税務当局に届け出る必要があり、年1,000万ルーブルを超える外国子会社の利益はロシアで課税されます。実効税率にもとづく免除は通常使えません。2025年からロシアの利益税は25%で、基準はその75%の18.75%ですが、香港の最高税率は16.5%だからです。Murblzの専門家が届出と報告を準備します。外国子会社の届出と報告をご覧ください。

香港のほかの条約

税務局によると、香港は59の包括的な二重課税防止協定を結び、そのうち50が発効しています。中国本土、英国、フランス、日本、アラブ首長国連邦、ベラルーシ、アルメニア、ジョージア、ラトビアなどです。さらに9つが署名済みで未発効で、キルギス（2026年3月2日）、キプロス（2026年6月12日）、スロベニア（2026年9月4日）が含まれます。

香港は米国、ドイツ、シンガポール、カザフスタン、ウクライナとは条約がありません。これらの国からの所得には国内のルールだけが適用され、香港の属地主義と源泉国の税金です。

香港の税務申告の期限と罰金

香港の税務局は申告書を自ら送り、1か月以内の返送を求めます。黙っていても役に立たず、申告がなければ税務局は推計による査定を出し、罰則の手続きを始めることがあります。売上のない会社も、申告書を受け取れば申告する必要があります。

2025/26から、売上7億5,000万ユーロ以上の多国籍グループは、利得税の申告を電子的に行う必要があります。

罰金

税務局は課税年度の終わりから6年以内、故意の脱税ならそれ以上の期間、追加の査定ができます。税務局自身が税務代理人への毎年の書簡で警告しているとおり、繰り返し遅れて申告する納税者はほぼ確実に罰則を受けます。Murblzの専門家が、地元の免許を持つパートナーとともに期限と報告を最初から最後までお引き受けします。

香港の税制が移住にとって意味すること

香港は、給与への課税が15〜16%以下で、付加価値税がなく、ロシアとの租税条約も機能している数少ない主要な金融センターの1つです。ただし低い税率が報いるのは、口座を置くだけの人ではなく、実際に香港で暮らし事業をする人です。

近隣の国についてはシンガポールの税金とアラブ首長国連邦の税金のガイドをご覧ください。

香港が合う人

実際に移住する高収入の専門職。年500万香港ドルまでの所得なら給与所得税は所得の15%を超えず、配当と投資の所得は課税されません。

実際の事務所を持つ貿易会社と持株会社。香港の外からの利益は合法的に非課税にでき、配当は源泉徴収なしで払えます。条件は、従業員、意思決定、書類です。

投資家。譲渡益、相続、配当への課税がなく、外国人の住宅購入の費用も地元の人と同じです。投資家向けの居住の選択肢は香港の居住権のページに、すべてのプログラムは香港のセクションにあります。

香港が合わない人

ロシアの税務上の居住者。ロシアで183日になる限り、すべての所得はロシアで課税され、香港の会社は外国子会社になります。節税になるのは税務上の居住が変わってからです。

税金ゼロのオフショアの箱を探している人。国外源泉所得の免除制度、国外源泉の申し立ての審査、監査の義務、銀行の厳しい審査で、空の会社は高くつき、リスクも大きくなります。

顧客と所得が米国、ドイツ、カザフスタンにある人。香港はこれらの国と条約がないため、そこでの源泉徴収を条約で減らせません。

関連ページ：海外での会社設立、香港の法人口座、国別の税金。税務局との争いが裁判になった場合は、Murblzの専門家が弁護をお引き受けします。法的サポートをご覧ください。

よくある質問