Steuern in Hongkong 2026 für Ausländer und Unternehmen

Steuersätze in Hongkong 2026 auf einen Blick

Hongkong besteuert nur, was in Hongkong verdient wird, und hat keine Mehrwertsteuer. Eine Firma zahlt 8,25 % auf die ersten 2 Millionen Hongkong-Dollar Gewinn und 16,5 % auf den Rest, Angestellte geben höchstens 15 % ihres Einkommens ab, und Dividenden, Bankzinsen und Kursgewinne werden gar nicht besteuert.

Das Steuerjahr läuft vom 1. April bis 31. März, deshalb werden Sätze und Freibeträge für Jahrespaare angegeben: 2025/26, 2026/27. Alle Beträge hier sind in Hongkong-Dollar (HK$). Die Währung ist innerhalb einer Spanne von 7,75–7,85 HK$ pro Dollar an den amerikanischen Dollar gebunden, gehalten von der Währungsbehörde Hongkongs. In der Praxis entspricht 1 $ etwa 7,8 HK$, und 100.000 HK$ sind etwa 12.800 $.

Was sich 2025–2026 geändert hat

Der Haushalt 2026/27 brachte Privatpersonen die spürbarste Entlastung seit Jahren. Die Steuerbehörde listet die Änderungen auf; das Gesetz über die neuen Freibeträge und die einmalige Steuersenkung wurde am 22. Mai 2026 veröffentlicht:

• der Grundfreibetrag (der steuerfreie Betrag für alle) stieg ab 2026/27 von 132.000 HK$ auf 145.000 HK$ im Jahr, der Freibetrag für Verheiratete von 264.000 HK$ auf 290.000 HK$ und der Kinderfreibetrag von 130.000 HK$ auf 140.000 HK$;
• Lohn- und Gewinnsteuer für 2025/26 werden um 100 % gesenkt, höchstens um 3.000 HK$ pro Steuerpflichtigem oder Unternehmen;
• die Stempelsteuer auf Wohnungen über 100 Millionen HK$ beträgt seit 26. Februar 2026 nun 6,5 % statt 4,25 %;
• die Ermäßigung der Zulassungssteuer für private Elektroautos endete am 31. März 2026;
• die Regierungserklärung des Regierungschefs vom 16. September 2026 schlug vor, den Freibetrag für zweite und weitere Kinder, die ab dem 16. September 2026 geboren werden, von 140.000 HK$ auf 160.000 HK$ (etwa 20.500 $) zu erhöhen; dafür muss noch das Gesetz geändert werden;
• seit 1. Januar 2025 zahlen multinationale Gruppen mit einem Umsatz von 750 Millionen Euro oder mehr mindestens 15 % (globale Mindeststeuer).

Wer in Hongkong Steuern zahlt: Ansässigkeit und die 60-Tage-Regel

Staatsbürgerschaft, Aufenthaltstitel und selbst der Wohnort entscheiden über die Lohnsteuer in Hongkong nichts. Entscheidend ist die Quelle des Einkommens: Hongkong besteuert nur Einkommen, das in Hongkong entsteht oder von dort stammt. Das nennt man Territorialprinzip, und deshalb bleiben ausländische Dividenden und Zinsen auf Auslandskonten steuerfrei.

Bei Arbeitseinkommen fragt die Steuerbehörde zuerst, wo die Stelle selbst angesiedelt ist. Wird der Vertrag in Hongkong geschlossen und ist dort durchsetzbar, sitzt der Arbeitgeber dort und wird das Gehalt dort gezahlt, ist das ganze Gehalt steuerpflichtig, Dienstreisen eingeschlossen. Sind Arbeitgeber und Vertrag ausländisch, wird nur das Gehalt für die in Hongkong gearbeiteten Tage besteuert.

Kurze Besuche zählen nicht. Abschnitt 8(1B) der Steuerverordnung (Kapitel 112) lässt Arbeit in Hongkong außer Acht, wenn die Besuche im Steuerjahr zusammen höchstens 60 Tage dauern. An- und Abreisetag zählen jeweils mit, jede Reise mit Übernachtung verbraucht also mindestens zwei Tage.

Auch Gehalt für Leistungen im Ausland, auf das in einem anderen Land bereits eine vergleichbare Steuer gezahlt wurde, fällt aus der Hongkonger Bemessungsgrundlage heraus.

Wann die Ansässigkeit doch zählt

Die steuerliche Ansässigkeit zählt für Doppelbesteuerungsabkommen. Eine Person ist in Hongkong ansässig, wenn sie dort gewöhnlich lebt oder sich mehr als 180 Tage in einem Steuerjahr oder mehr als 300 Tage in zwei aufeinanderfolgenden Steuerjahren dort aufhält. Eine Firma ist ansässig, wenn sie in Hongkong gegründet wurde oder von dort geleitet wird. Die Steuerbehörde bestätigt den Status mit einer Ansässigkeitsbescheinigung, ohne sie gibt es keine Abkommenssätze.

Die wichtigste Falle für alle, die aus Deutschland umziehen: Die 180 Tage in Hongkong beenden die deutsche Steuerpflicht nicht. Solange in Deutschland ein Wohnsitz oder der gewöhnliche Aufenthalt besteht, wird das Welteinkommen dort besteuert, und ein umfassendes Doppelbesteuerungsabkommen mit Hongkong gibt es nicht. Wie man die Tage zählt, erklären wir in unserem Artikel zur steuerlichen Ansässigkeit und der 183-Tage-Regel.

Steuerliche Ansässigkeit in Hongkong: Bescheinigung erhalten und Tage zählen

Hongkong besteuert nur örtliches Einkommen, deshalb zählt die Ansässigkeit hier nicht für die Steuer, sondern für die Bescheinigung, die Banken und Doppelbesteuerungsabkommen verlangen. Ansässig sind Sie, wenn Sie gewöhnlich in Hongkong leben oder sich im Steuerjahr ab 1. April mehr als 180 Tage oder in zwei aufeinanderfolgenden Jahren mehr als 300 Tage dort aufgehalten haben.

Die Lohnsteuer hängt davon ab, wo die Stelle ist, nicht vom Status. Die Ansässigkeitsbescheinigung stellt die Steuerbehörde aus.

Das Gesetz hindert Sie nicht daran, den Status selbst bestätigen zu lassen. Fehler kosten aber mehr: Der Antrag wird abgelehnt, wenn Tage und Wohnsitz nicht belegt sind. Die Begleitung durch Murblz nimmt Ihnen diese Risiken ab: Wir zählen die Tage nach Steuerjahr, sammeln die Belege und besorgen die Bescheinigung. Wir garantieren professionelle Arbeit und einen transparenten Ablauf, in den meisten Fällen mit Ergebnis beim ersten Antrag.

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Wie hoch die Einkommensteuer in Hongkong ist und wie viel vom Gehalt bleibt

Bei einem Gehalt von 50.000 HK$ im Monat (etwa 6.400 $) zahlt ein alleinstehender Angestellter 2026/27 rund 9,4 % des Einkommens – deutlich weniger als die deutsche Einkommensteuer auf ein solches Gehalt. Der Trick: Die Lohnsteuer in Hongkong wird auf zwei Arten berechnet, und das niedrigere Ergebnis gilt.

Die erste Art ist die progressive Skala. Vom Jahreseinkommen werden die gesetzlich erlaubten Abzüge und dann die persönlichen Freibeträge abgezogen, der Rest wird in Stufen besteuert:

Die zweite Art ist der Standardsatz: 15 % des Einkommens nach Abzügen, aber vor Freibeträgen, und seit 2024/25 16 % auf den Teil über 5 Millionen HK$. Die Steuerbehörde vergleicht beide Ergebnisse selbst und verlangt das niedrigere. 2026/27 erreicht ein alleinstehender Angestellter den Standardsatz bei einem Jahreseinkommen von etwa 2.132.500 HK$ (etwa 273.000 $); darunter ist die Skala günstiger.

Freibeträge und Abzüge

Die höhere Grenze von 120.000 HK$ für Miete oder Hypothekenzinsen gilt für Steuerpflichtige, die in Hongkong mit einem Kind leben, das ab dem 25. Oktober 2023 geboren wurde.

Rechenbeispiel: 600.000 HK$ im Jahr, 2026/27

Die Steuer nimmt 9,4 % des Gehalts. Für 2025/26 hätte dasselbe Gehalt mit dem alten Freibetrag von 132.000 HK$ eine Steuer von 58.500 HK$ ergeben, nach der einmaligen Senkung um 3.000 HK$ noch 55.500 HK$. Bei 3 Millionen HK$ im Jahr (etwa 385.000 $) hilft die Skala nicht mehr: Die Steuer zum Standardsatz von 15 % beträgt 447.300 HK$, also 14,9 %.

Eine Besonderheit überrascht Neuankömmlinge. Arbeitgeber behalten keine Steuer vom Monatslohn ein: Die Steuerbehörde schickt eine Rechnung auf Grundlage der Jahreserklärung und schlägt gleich eine Vorauszahlung für das laufende Jahr nach dem Vorjahreseinkommen auf. Im zweiten Jahr in Hongkong kommt deshalb eine doppelte Rechnung: die endgültige Steuer für das erste Jahr plus die Vorauszahlung für das zweite.

Beim Wegzug ist es umgekehrt. Verlässt ein Angestellter Hongkong für mehr als einen Monat, muss der Arbeitgeber die Steuerbehörde mindestens einen Monat vorher informieren (Formular IR56G) und Zahlungen zurückhalten, bis die Steuer beglichen ist.

Beiträge zum Pflichtvorsorgefonds: keine Steuer, aber Pflicht

Eine gesetzliche Sozialversicherung wie in Deutschland gibt es in Hongkong nicht. An ihre Stelle tritt der Pflichtvorsorgefonds: Das Geld geht nicht an den Staat, sondern auf das eigene Konto des Arbeitnehmers in einem privaten Vorsorgeplan und gehört ihm sofort.

Beiträge zahlen Angestellte und Selbstständige von 18 bis 64 Jahren; Selbstständige zahlen 5 % des Einkommens in denselben Grenzen. Neue Angestellte zahlen ihren eigenen Anteil in den ersten 30 Tagen nicht. Befreit sind Ausländer, die mit einem Arbeitsvisum für höchstens 13 Monate kommen, und Mitglieder eines Vorsorgesystems eines anderen Landes. Seit 1. Mai 2025 dürfen Arbeitgeber ihre Vorsorgebeiträge nicht mehr mit Abfindungen oder Treueprämien verrechnen. Ein Arbeitgeber zahlt in Hongkong höchstens 1.500 HK$ im Monat pro Angestelltem.

Körperschaftsteuer und Steuer auf Dividenden in Hongkong

Eine Firma mit 3 Millionen HK$ Gewinn (etwa 385.000 $) zahlt in Hongkong 330.000 HK$, also 11 %. Zum Vergleich: In Deutschland beträgt die Körperschaftsteuer 15 % plus Solidaritätszuschlag und Gewerbesteuer, das benachbarte Singapur verlangt 17 %.

Die Gewinnsteuer hat zwei Stufen. Die ersten 2 Millionen HK$ werden mit dem halben Satz von 8,25 % besteuert, der Rest mit 16,5 %. Für Einzelunternehmen und Personengesellschaften gelten 7,5 % und 15 %. In einer Gruppe verbundener Unternehmen darf nur eine Firma die niedrigere Stufe nutzen; ein Geschäft für die Ermäßigung in ein Dutzend Firmen aufzuteilen, funktioniert also nicht.

Das Schlüsselwort ist die Quelle

Besteuert wird nur Gewinn, der in Hongkong entsteht oder von dort stammt. Eine Handelsfirma, die ihre Verträge außerhalb Hongkongs verhandelt, unterschreibt und erfüllt, kann legal gar keine Steuer zahlen. Eine automatische Befreiung ist das aber nicht: Die Firma stellt einen Antrag auf Befreiung von Auslandsgewinnen und muss ihn mit Dokumenten belegen – wo die Mitarbeiter gearbeitet haben, wer die Verträge unterschrieben hat und woher die Waren kamen. Die Steuerbehörde kann innerhalb von 6 Jahren nach Ende des Steuerjahres nachveranlagen.

Die Regelung zu ausländischen Einkünften

Die Regelung zur Befreiung ausländischer Einkünfte gilt seit 1. Januar 2023 und wurde am 1. Januar 2024 erweitert. Sie betrifft Firmen, die zu einer multinationalen Gruppe gehören, also verbundene Firmen oder Niederlassungen außerhalb Hongkongs haben. Ausländische Dividenden, Zinsen, Einkünfte aus geistigem Eigentum und Gewinne aus dem Verkauf beliebiger Vermögenswerte gelten als Einkünfte aus Hongkong und werden zum normalen Satz besteuert, wenn das Geld in Hongkong eingeht.

Steuerfrei bleibt es, wenn die Firma eine der Bedingungen erfüllt: Sie hat in Hongkong genug Personal und Räume, um diese Vermögenswerte zu verwalten (wirtschaftliche Substanz), sie hält mindestens 5 % an der Tochter seit mindestens 12 Monaten und der Gewinn im Ausland wurde mit 15 % oder mehr besteuert (Beteiligungsbefreiung), oder sie hat bei Einkünften aus geistigem Eigentum die Forschung selbst betrieben. Eine Firma ohne Personal und Büro, die ausländische Dividenden über ein Konto in Hongkong leitet, riskiert 16,5 %.

Dividenden und Mindeststeuer für große Gruppen

Dividenden werden in Hongkong nicht besteuert, weder bei der ausschüttenden Firma noch beim Gesellschafter, ob ansässig oder ausländisch. Quellensteuer auf Dividenden oder Zinsen gibt es ebenfalls nicht.

Seit 1. Januar 2025 zahlen multinationale Gruppen mit einem Umsatz von 750 Millionen Euro oder mehr in mindestens zwei der vier vorangegangenen Jahre nicht weniger als 15 %: Das Gesetz über die Mindeststeuer für solche Gruppen wurde am 6. Juni 2025 veröffentlicht.

Jedes Unternehmen in Hongkong lässt sich bei der Steuerbehörde registrieren und zahlt eine Jahresgebühr von 2.200 HK$. Ab 1. April 2026 enthält sie wieder eine Abgabe von 150 HK$ für den Fonds, der Löhne bei Insolvenz des Arbeitgebers schützt; seit April 2024 war sie ausgesetzt. Jede aktive Firma muss außerdem jedes Jahr ihre Abschlüsse prüfen lassen. Die Fachleute von Murblz übernehmen beides: Firmengründung in Hongkong und Prüfung und Abschlüsse in Hongkong.

Gibt es in Hongkong eine Mehrwertsteuer?

Nein. Hongkong hat weder Mehrwertsteuer (in Asien oft Waren- und Dienstleistungssteuer genannt) noch Umsatzsteuer, es gibt also keine Registrierungsschwellen, Quartalserklärungen oder Erstattungen. Die Regierung schlug 2006 eine Waren- und Dienstleistungssteuer vor, ließ die Idee nach einer öffentlichen Anhörung aber fallen.

Zum Vergleich: Singapur erhebt 9 %, die Vereinigten Arabischen Emirate 5 % und Deutschland 19 %.

Was statt der Mehrwertsteuer erhoben wird

Dass Hongkong keine Mehrwertsteuer hat, befreit niemanden von der Mehrwertsteuer im Land des Käufers. Eine Hongkong-Firma, die Onlinedienste oder Waren an Privatkunden in der Europäischen Union oder im Vereinigten Königreich verkauft, zahlt Mehrwertsteuer nach den Regeln dieser Länder.

Für den Großhandel ist das Fehlen der Mehrwertsteuer ein direkter Vorteil. Hongkong ist außerdem ein Freihafen: Auf Einfuhren gibt es keine Zölle, abgesehen von den steuerpflichtigen Waren in der Tabelle oben. Waren lassen sich also über Hongkong kaufen, umpacken und weiterverkaufen, ohne Geld in Steuern zu binden. Deshalb werden hier Handelsfirmen für Geschäfte mit Festlandchina und Südostasien gegründet, und es lohnt sich, gleich ein Geschäftskonto zu eröffnen: Geschäftskonto in Hongkong.

Steuervorteile für kleine Unternehmen, Einzelunternehmer, Freiberufler, Informationstechnik und Familienvermögen

Hongkong hat keine vereinfachte Steuer, keine Pauschalabgabe und keine Sonderregelung für digitale Nomaden, und kleine Unternehmen brauchen sie kaum: Die ersten 2 Millionen HK$ Gewinn werden ohnehin mit 8,25 % besteuert, bei Einzelunternehmen mit 7,5 %. Die Steuervorteile sind gezielt und für Unternehmen mit echter Tätigkeit in Hongkong gedacht: Forschung, Patente, Verwaltung von Familienvermögen, Leasing.

Einzelunternehmer und Freiberufler

Wer in Hongkong lebt und auf eigene Rechnung arbeitet, meldet ein Unternehmen bei der Steuerbehörde an und zahlt Gewinnsteuer als Einzelunternehmer: 7,5 % auf die ersten 2 Millionen HK$ Gewinn. Bei bescheidenem Einkommen ist die persönliche Veranlagung günstiger: Auf den Gewinn werden der Grundfreibetrag von 145.000 HK$ und die progressive Skala angewendet, und die Steuer fällt niedriger aus.

Informationstechnik, Fachkräfte aus dem Ausland und Fernarbeiter

Eine Sonderregelung für Softwarefirmen gibt es nicht. Ihre echten Werkzeuge sind der Forschungsabzug von 300 % und die Patentbox mit 5 %, aber beide verlangen Entwicklung in Hongkong, keine von anderen gekauften Rechte.

Auch Fachkräfte aus dem Ausland bekommen nichts Besonderes: Sie zahlen dieselbe Lohnsteuer wie Einheimische, Entlastung gibt es nur über die 60-Tage-Regel und Doppelbesteuerungsabkommen. Talentvisa wie das Top Talent Pass Scheme (ein Visumprogramm für Gutverdiener und Absolventen von Spitzenuniversitäten) öffnen die Tür zu Leben und Arbeit in Hongkong, bringen aber keine Steuervorteile. Wer in Hongkong lebt und aus der Ferne für eine ausländische Firma arbeitet, zahlt Steuern auf das Gehalt für die in Hongkong gearbeiteten Tage.

Familienvermögen: der Gesetzentwurf 2026

Der Nullsatz für Familien-Investmentgesellschaften gilt seit 2022/23. Am 12. Juni 2026 veröffentlichte die Regierung einen Gesetzentwurf, der ihn auf Darlehen, digitale Vermögenswerte, Edelmetalle, Rohstoffe, CO2-Zertifikate und Auslandsimmobilien ausweitet. Verabschiedet ihn das Parlament Hongkongs, gelten die neuen Regeln rückwirkend ab 2025/26. Für Strukturen dieser Größe prüfen die Fachleute von Murblz die Optionen zusammen mit der Firmengründung und Anlageimmobilien in Hongkong.

Steuern auf Immobilien, Autos, Erbschaften, Kursgewinne und Kryptowährungen in Hongkong

2026 kauft ein Ausländer eine Wohnung in Hongkong zu denselben Stempelsteuersätzen wie Einheimische. Die Zusatzsteuern für Käufer ohne unbefristetes Aufenthaltsrecht und für schnelle Weiterverkäufe wurden am 28. Februar 2024 abgeschafft, als die Wohnungspreise fielen.

Stempelsteuer beim Kauf

Die Stempelsteuer wird auf den Preis oder den Marktwert erhoben, je nachdem, was höher ist. Der Satz hängt von der Stufe ab und gilt für den ganzen Betrag, mit einer Übergangsformel an den Rändern jeder Stufe.

Rechenbeispiel: Eine Wohnung für 8 Millionen HK$ (etwa 1 Million Dollar) kostet 240.000 HK$ Stempelsteuer, 3 %.

Besitz und Vermietung

Jede Immobilie zahlt eine kommunale Grundsteuer von 5 % im Jahr auf den geschätzten jährlichen Mietwert, den das Bewertungsamt festlegt. Seit 2025 zahlen Wohnungen mit einem Wert über 550.000 HK$ im Jahr progressiv: 5 % auf die ersten 550.000 HK$, 8 % auf die nächsten 250.000 HK$ und 12 % auf den Rest. Auf den meisten Grundstücken kommt eine staatliche Bodenpacht von 3 % desselben Werts hinzu.

Private Vermieter zahlen 15 % Steuer auf Mieteinnahmen. Von der Miete werden die vom Eigentümer gezahlte Grundsteuer und eine Pauschale von 20 % für Reparaturen ohne Belege abgezogen. Rechenbeispiel: Miete von 20.000 HK$ im Monat, 240.000 HK$ im Jahr, Bemessungsgrundlage 192.000 HK$, Steuer 28.800 HK$. Gehört die Wohnung einer Firma, fällt die Miete stattdessen unter die Gewinnsteuer, dafür lassen sich Kreditzinsen und Ausgaben abziehen.

Verkauf, Erbschaft, Aktien und Kryptowährungen

Eine eigene Steuer auf Kursgewinne hat Hongkong nicht. Der Verkauf einer Wohnung, von Aktien oder eines Firmenanteils wird nicht besteuert, wenn es eine Anlage war und kein Handel. Sieht die Steuerbehörde Handel, etwa häufige Geschäfte, kurze Haltedauer oder Kauf auf Kredit zum Weiterverkauf, unterliegt der Gewinn der Gewinnsteuer von 16,5 % oder 15 %. Geschäfte mit Hongkonger Aktien kosten auf jeder Seite 0,1 % Stempelsteuer, ein Satz, der seit 17. November 2023 gilt.

Eine Nachlasssteuer gibt es seit dem 11. Februar 2006 nicht mehr, eine Schenkungsteuer gab es nie. Für Kryptowährungen wendet die Steuerbehörde dieselben Regeln an wie für jeden Vermögenswert (Auslegungshinweis Nr. 39): Gewinne aus einer langfristigen Anlage werden nicht besteuert, Gewinne aus gewerblichem Handel unterliegen der Gewinnsteuer.

Autosteuer

Ein Auto ist in Hongkong ein teures Vergnügen. Bei der Erstzulassung zahlt ein Privatwagen Zulassungssteuer auf seinen steuerpflichtigen Wert: 46 % auf die ersten 150.000 HK$, 86 % auf die nächsten 150.000 HK$, 115 % auf die nächsten 200.000 HK$ und 132 % auf den Rest. Rechenbeispiel: Ein Auto für 400.000 HK$ zahlt 313.000 HK$ Steuer, fast 80 % seines Preises. Die Ermäßigung für private Elektroautos wurde nicht verlängert: Anträge ab 1. April 2026 bekommen sie nicht mehr, außer für Autos, die bis zum 25. Februar 2026 bestellt wurden und deren Zulassung bis zum 24. Februar 2027 beantragt wird.

Welche Steuern Nichtansässige zahlen und was an der Quelle einbehalten wird

Hongkong behält auf Zahlungen ins Ausland fast nichts ein: Dividenden und Zinsen gehen steuerfrei an ausländische Empfänger, Lizenzgebühren werden mit 4,95 % besteuert. Das ist eines der mildesten Systeme der Welt.

Eine ausländische Firma mit Geschäft in Hongkong

Eine ausländische Firma, die in Hongkong über ein Büro, Personal oder einen Vertreter mit Abschlussvollmacht Geschäfte macht, zahlt auf den Hongkonger Teil ihres Gewinns Gewinnsteuer zu denselben 8,25 % und 16,5 %.

Nichtansässige Privatpersonen

Für die Lohnsteuer spielt die Ansässigkeit keine Rolle, deshalb bekommen Nichtansässige dieselben Freibeträge wie Einheimische, auch den Grundfreibetrag von 145.000 HK$. Unerreichbar ist nur die persönliche Veranlagung, die Geschäfts-, Miet- und Arbeitseinkünfte zusammenrechnet.

Nichtansässige, die eine Wohnung in Hongkong vermieten, zahlen wie einheimische Eigentümer 15 % Steuer auf die Miete und beim Kauf dieselbe Stempelsteuer. Auf die Ausfuhr von Geld aus Hongkong, Währungstausch oder Kursgewinne beim Verkauf gibt es keine Steuer. Die Fachleute von Murblz helfen, ein Konto für Miete oder Dividenden zu eröffnen: Privatkonto in Hongkong.

Hat Hongkong ein Doppelbesteuerungsabkommen mit Deutschland

Nein. Zwischen Deutschland und Hongkong gibt es nur Abkommen für Schifffahrt und Luftfahrt. Das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Deutschland und der Volksrepublik China gilt in Hongkong nicht, denn dort gilt das allgemeine chinesische Steuerrecht nicht. Für in Deutschland Steuerpflichtige heißt das: Hongkonger Steuer wird nur nach den allgemeinen deutschen Regeln berücksichtigt.

Praktisch fällt das wenig ins Gewicht, weil Hongkong auf Zahlungen ins Ausland kaum etwas einbehält. Entscheidend ist, wo der Empfänger ansässig ist: Wer in Deutschland wohnt, versteuert Dividenden aus Hongkong mit der Abgeltungsteuer von 25 % und Gehalt nach dem deutschen Tarif.

Eine Hongkong-Firma im Besitz eines in Deutschland Steuerpflichtigen

Beherrscht ein in Deutschland unbeschränkt Steuerpflichtiger eine Hongkong-Firma und werden ihre passiven Einkünfte unter 15 % besteuert, rechnet das Außensteuergesetz sie ihm zu. Der Hongkonger Satz von 8,25 % auf die ersten 2 Millionen HK$ liegt unter dieser Schwelle, der Regelsatz von 16,5 % darüber. Eine Beteiligung von mindestens 10 % oder mit Anschaffungskosten über 150.000 € ist dem Finanzamt nach § 138 der Abgabenordnung mitzuteilen, und wird die Firma tatsächlich von Deutschland aus geführt, ist sie hier körperschaftsteuerpflichtig.

Weitere Abkommen Hongkongs

Laut Steuerbehörde hat Hongkong 59 umfassende Doppelbesteuerungsabkommen geschlossen, 50 davon sind in Kraft, darunter mit Festlandchina, dem Vereinigten Königreich, Frankreich, Japan, den Vereinigten Arabischen Emiraten, Belarus, Armenien, Georgien und Lettland. Neun weitere sind unterzeichnet, aber noch nicht in Kraft, darunter mit Kirgisistan (2. März 2026), Zypern (12. Juni 2026) und Slowenien (4. September 2026).

Mit den Vereinigten Staaten, Deutschland, Singapur, Kasachstan und der Ukraine hat Hongkong kein Abkommen. Für Einkünfte aus diesen Ländern gelten nur innerstaatliche Regeln: das Territorialsystem Hongkongs plus die Steuer im Quellenstaat.

Fristen für Steuererklärungen und Strafen in Hongkong

Die Steuerbehörde Hongkongs verschickt die Steuererklärungen selbst und erwartet sie innerhalb eines Monats zurück, und Schweigen hilft nicht: Ohne Erklärung setzt die Behörde die Steuer nach Schätzung fest und kann ein Strafverfahren einleiten. Auch Firmen ohne Umsatz müssen einreichen, wenn sie eine Erklärung erhalten.

Ab 2025/26 müssen multinationale Gruppen mit einem Umsatz von 750 Millionen Euro oder mehr ihre Gewinnsteuererklärungen elektronisch abgeben.

Strafen

Die Steuerbehörde kann innerhalb von 6 Jahren nach Ende des Steuerjahres nachveranlagen, bei vorsätzlicher Hinterziehung auch länger. Wer dauerhaft zu spät abgibt, muss fast sicher mit Strafen rechnen, wie die Behörde selbst in ihren jährlichen Schreiben an Steuervertreter warnt. Die Fachleute von Murblz kümmern sich zusammen mit örtlich zugelassenen Partnern von Anfang bis Ende um Fristen und Berichte.

Was das Steuersystem Hongkongs für einen Umzug bedeutet

Hongkong bleibt eines der wenigen großen Finanzzentren, in denen Gehälter mit höchstens 15–16 % besteuert werden und es keine Mehrwertsteuer gibt. Die niedrigen Sätze belohnen aber diejenigen, die tatsächlich in Hongkong leben und Geschäfte machen, nicht die, die dort nur ein Konto halten.

Mehr zu den Nachbarn in unseren Leitfäden Steuern in Singapur und Steuern in den Vereinigten Arabischen Emiraten.

Wem Hongkong passt

Gut bezahlten Fachkräften, die wirklich umziehen. Die Lohnsteuer übersteigt bei Einkommen bis 5 Millionen HK$ im Jahr nicht 15 % des Einkommens, und Dividenden und Kapitalerträge werden nicht besteuert.

Handels- und Holdinggesellschaften mit echtem Büro. Gewinn von außerhalb Hongkongs kann legal unbesteuert bleiben, und Dividenden lassen sich ohne Quellensteuer ausschütten. Bedingung sind Personal, Entscheidungen und Unterlagen.

Anlegern. Es gibt keine Steuer auf Kursgewinne, Erbschaften oder Dividenden, und der Kauf einer Wohnung kostet Ausländer dasselbe wie Einheimische. Aufenthaltsmöglichkeiten für Investoren sind auf der Seite Aufenthaltstitel in Hongkong gesammelt, alle Programme im Bereich Hongkong.

Wem Hongkong nicht passt

In Deutschland Steuerpflichtigen. Solange ein Wohnsitz oder der gewöhnliche Aufenthalt in Deutschland besteht, wird das gesamte Einkommen dort besteuert, und passive Einkünfte einer Hongkong-Firma können zugerechnet werden. Ersparnisse entstehen erst nach dem Wegzug.

Wer eine steuerfreie Briefkastenfirma sucht. Das Regime für ausländische Einkünfte, die Prüfung von Auslandsquellen, Pflichtprüfungen und strenge Bankprüfungen machen eine leere Firma teuer und riskant.

Wer Kunden und Einkommen in den Vereinigten Staaten, Deutschland oder Kasachstan hat. Mit diesen Ländern hat Hongkong keine Abkommen, die Quellensteuer dort lässt sich also nicht nach einem Abkommen senken.

Weitere Seiten: Firmengründung im Ausland, Geschäftskonto in Hongkong und Steuern nach Ländern. Kommt ein Streit mit der Steuerbehörde vor Gericht, übernehmen Fachkräfte von Murblz die Verteidigung: Rechtsbegleitung.

Häufige Fragen