Impostos em Hong Kong em 2026 para estrangeiros e empresas
Sem imposto sobre valor agregado, sem imposto sobre dividendos ou herança, e salários tributados em no máximo 15% da renda. O preço dessa simplicidade é a fiscalização rigorosa da origem da renda: uma fonte externa precisa ser comprovada com documentos, e para residentes fiscais na Rússia uma empresa de Hong Kong continua sendo uma empresa estrangeira controlada. Um guia completo dos impostos de 2026 com exemplos em dólares de Hong Kong.
A resposta curta: em 2026, Hong Kong tributa as empresas em 8,25% sobre os primeiros 2 milhões de dólares de Hong Kong de lucro e 16,5% acima disso, e os salários numa tabela de 2% a 17% com teto de 15% da renda. Não há imposto sobre valor agregado nem imposto sobre dividendos, ganhos de capital ou herança. Só a renda de fonte de Hong Kong é tributada, e quase toda disputa com o Departamento da Receita gira em torno da fonte.
Alíquotas de impostos em Hong Kong em 2026 num relance
Hong Kong tributa só o que é ganho em Hong Kong e não tem imposto sobre valor agregado. Uma empresa paga 8,25% sobre os primeiros 2 milhões de dólares de Hong Kong de lucro e 16,5% sobre o restante, um empregado entrega no máximo 15% da renda, e dividendos, juros bancários e ganhos de capital não são tributados.
O ano fiscal vai de 1º de abril a 31 de março, então as alíquotas e deduções são indicadas por pares de anos: 2025/26, 2026/27. Todos os valores aqui estão em dólares de Hong Kong (HK$). A moeda é atrelada ao dólar americano numa faixa de 7,75 a 7,85 HK$ por dólar, mantida pela autoridade monetária de Hong Kong. Na prática, US$ 1 vale cerca de HK$ 7,8, e HK$ 100.000 são cerca de US$ 12.800.
| Imposto | Alíquota em 2026 | Quem paga e sobre o quê |
|---|---|---|
| Imposto sobre o lucro das empresas | 8,25% sobre os primeiros HK$ 2 milhões, 16,5% acima | Empresas, sobre o lucro de fonte de Hong Kong; só uma empresa de um grupo de entidades ligadas tem a faixa menor |
| Imposto sobre o lucro de empresários individuais e sociedades de pessoas | 7,5% sobre os primeiros HK$ 2 milhões, 15% acima | Negócios não constituídos como empresa; HK$ 2 milhões são cerca de US$ 256.000 |
| Imposto sobre salários | 2% a 17% progressivo, limitado a 15% da renda (16% sobre a parte acima de HK$ 5 milhões) | Empregados e diretores, sobre a renda do trabalho em Hong Kong, qualquer que seja a nacionalidade |
| Contribuições ao fundo de previdência obrigatório | 5% + 5% | Empregador e empregado, sobre o salário mensal entre HK$ 7.100 e HK$ 30.000, limitado a HK$ 1.500 por mês cada um |
| Imposto sobre a renda de aluguel | 15% | Proprietários pessoas físicas, sobre o aluguel depois de uma dedução de 20% para reparos, na prática 12% do aluguel |
| Taxa predial local | 5%, 8% e 12% para imóveis caros | Quem ocupa o imóvel, sobre o valor anual estimado de aluguel |
| Imposto do selo na compra de imóveis | de HK$ 100 a 4,25%, 6,5% para moradias acima de HK$ 100 milhões | Comprador e vendedor em conjunto; as mesmas alíquotas para estrangeiros e locais |
| Imposto sobre valor agregado | não há | Hong Kong não tem imposto sobre valor agregado nem imposto sobre vendas |
| Dividendos, juros, ganhos de capital | 0% | Não tributados; negociar ativos como atividade empresarial está sujeito ao imposto sobre o lucro |
| Imposto sobre herança e doação | não há | O imposto sobre heranças foi abolido para mortes a partir de 11 de fevereiro de 2006 |
| Royalties pagos ao exterior | 4,95%, até 16,5% para parte relacionada | Retido por quem paga em Hong Kong |
O que mudou em 2025 e 2026
O orçamento de 2026-27 deu às pessoas físicas o alívio mais visível em vários anos. O Departamento da Receita lista as mudanças; a lei sobre as novas deduções e a redução única do imposto foi publicada em 22 de maio de 2026:
- a dedução básica (o valor isento que todos têm) subiu de HK$ 132.000 para HK$ 145.000 por ano a partir de 2026/27, a dedução de casados de HK$ 264.000 para HK$ 290.000 e a dedução por filho de HK$ 130.000 para HK$ 140.000;
- o imposto sobre salários e o imposto sobre o lucro de 2025/26 tiveram redução de 100%, limitada a HK$ 3.000 por contribuinte ou negócio;
- o imposto do selo sobre moradias acima de HK$ 100 milhões é de 6,5%, e não de 4,25%, desde 26 de fevereiro de 2026;
- o benefício no imposto de primeiro registro para carros elétricos particulares acabou em 31 de março de 2026;
- o discurso de política do chefe do Executivo de 16 de setembro de 2026 propôs aumentar a dedução para o segundo filho em diante, nascido a partir de 16 de setembro de 2026, de HK$ 140.000 para HK$ 160.000 (cerca de US$ 20.500); isso ainda depende de mudança na lei;
- desde 1º de janeiro de 2025, os grupos multinacionais com receita de € 750 milhões ou mais pagam pelo menos 15% (o imposto mínimo global).
Calculamos on-line o imposto sobre a sua renda e mostramos como pagar menos dentro da lei.
Quem paga imposto em Hong Kong: residência e a regra dos 60 dias
Cidadania, autorização de residência e até o lugar onde a pessoa mora não decidem nada para o imposto sobre salários de Hong Kong. O que importa é a fonte da renda: Hong Kong tributa só a renda que surge ou deriva de Hong Kong. É o chamado sistema territorial, e é também por isso que dividendos estrangeiros e juros de depósitos no exterior não são tributados.
Para a renda do emprego, o Departamento da Receita pergunta primeiro onde está o próprio emprego. Se o contrato é celebrado e exigível em Hong Kong, o empregador está lá e o salário é pago lá, todo o salário é tributado, inclusive as viagens de trabalho. Se o empregador e o contrato são estrangeiros, só o salário dos dias trabalhados em Hong Kong é tributado.
Visitas curtas não contam. O artigo 8(1B) da Lei do Imposto de Renda (capítulo 112) desconsidera o trabalho feito em Hong Kong em visitas que somem até 60 dias num ano fiscal. Os dias de chegada e de saída contam cada um, então qualquer viagem com pernoite consome pelo menos dois dias da franquia.
| Situação | O que Hong Kong tributa |
|---|---|
| Contrato com empresa de Hong Kong, trabalho em Hong Kong | Todo o salário |
| Contrato de Hong Kong, todo o trabalho no exterior, visitas a Hong Kong de até 60 dias por ano | Nada |
| Empregador estrangeiro, alguns dias de trabalho em Hong Kong | O salário dos dias em Hong Kong; nada se as visitas somarem até 60 dias |
| Trabalho remoto para uma empresa estrangeira de um apartamento em Hong Kong | O salário dos dias trabalhados em Hong Kong, ou seja, quase tudo |
| Diretor de uma empresa gerida de Hong Kong | Todos os honorários de diretor; a regra dos 60 dias não se aplica |
| Dividendos, juros bancários, renda do exterior | Nada |
O salário por serviços prestados no exterior sobre o qual já foi pago um imposto de natureza parecida em outro país também fica fora da base de Hong Kong.
Quando a residência importa
A residência fiscal importa para os tratados contra a bitributação. Uma pessoa física é residente de Hong Kong se mora habitualmente lá, ou se fica mais de 180 dias num ano fiscal, ou mais de 300 dias em dois anos fiscais seguidos. Uma empresa é residente se foi constituída em Hong Kong ou é gerida de lá. O Departamento da Receita confirma esse status com um certificado de residência, e as alíquotas dos tratados não são aplicadas sem ele.
A principal armadilha para quem sai da Rússia: os 180 dias de Hong Kong não cancelam os 183 da Rússia. Enquanto se somarem 183 dias na Rússia em 12 meses seguidos, a renda mundial é tributada lá, e o imposto de Hong Kong é compensado pelo tratado. Como contar os dias está no nosso artigo sobre residência fiscal e a regra dos 183 dias.
Residência fiscal em Hong Kong: como obter o certificado e contar os dias
Hong Kong tributa só a renda local, então a residência aqui importa não para o imposto, e sim para o certificado que os bancos e os tratados contra a bitributação exigem. Você é residente se mora habitualmente em Hong Kong, ou se ficou mais de 180 dias no ano fiscal que começa em 1º de abril, ou mais de 300 dias em dois anos seguidos.
O imposto sobre salários depende de onde está o emprego, não do status. O certificado de residência é emitido pelo Departamento da Receita.
A lei não impede que você confirme o status por conta própria. Mas os erros custam mais caro: o pedido do certificado é recusado se os dias e a residência não forem comprovados. O acompanhamento da Murblz elimina esses riscos: contamos os dias por ano fiscal, reunimos as provas e obtemos o certificado. Garantimos um trabalho profissional e um processo transparente e, na maioria dos casos, o resultado já no primeiro pedido.
Calculadora dos 183 dias
Calculadora de residência fiscal Hong Kong
Informe as datas das suas viagens: a calculadora mostra se você é residente fiscal Hong Kong hoje e no fim do ano, e quantos dias faltam até o limite.
A contagem pelas datas precisa de JavaScript. Abaixo estão as mesmas regras por país.
Qual é a alíquota do imposto de renda em Hong Kong e quanto sobra do salário
Com um salário de HK$ 50.000 por mês (cerca de US$ 6.400), um empregado solteiro paga cerca de 9,4% da renda em 2026/27, menos que a alíquota básica de 13% do imposto de renda russo. O truque é que o imposto sobre salários de Hong Kong é calculado de duas formas, e vale o menor resultado.
A primeira forma é a tabela progressiva. As deduções permitidas por lei são descontadas da renda anual, depois as deduções pessoais, e o restante é tributado por faixas:
| Renda tributável líquida do ano | Alíquota | Imposto acumulado |
|---|---|---|
| Primeiros HK$ 50.000 | 2% | HK$ 1.000 |
| HK$ 50.000 seguintes | 6% | HK$ 4.000 |
| HK$ 50.000 seguintes | 10% | HK$ 9.000 |
| HK$ 50.000 seguintes | 14% | HK$ 16.000 |
| Tudo acima de HK$ 200.000 | 17% | - |
A segunda forma é a alíquota padrão: 15% da renda depois das deduções, mas antes das deduções pessoais, e desde 2024/25 16% sobre a parte acima de HK$ 5 milhões. O Departamento da Receita compara os dois resultados por conta própria e cobra o menor. Em 2026/27, um empregado solteiro chega à alíquota padrão com renda anual de cerca de HK$ 2.132.500 (cerca de US$ 273.000); abaixo disso, a tabela sai mais barata.
Deduções pessoais e outras deduções
| Dedução | 2025/26 | A partir de 2026/27 |
|---|---|---|
| Dedução básica | HK$ 132.000 | HK$ 145.000 |
| Dedução de casados, se o cônjuge não tem renda tributável ou o casal é tributado em conjunto | HK$ 264.000 | HK$ 290.000 |
| Por filho | HK$ 130.000 | HK$ 140.000, em dobro nos dois primeiros anos da criança |
| Contribuições do empregado ao fundo de previdência | até HK$ 18.000 | até HK$ 18.000 |
| Aluguel residencial ou juros do financiamento da casa | até HK$ 100.000, até HK$ 120.000 com filho | o mesmo |
| Educação própria | até HK$ 100.000 | até HK$ 100.000 |
O teto maior, de HK$ 120.000, para aluguel ou juros do financiamento vale para contribuintes que moram em Hong Kong com filho nascido a partir de 25 de outubro de 2023.
Exemplo: HK$ 600.000 por ano, 2026/27
| Etapa | Valor |
|---|---|
| Salário anual, HK$ 50.000 por mês | HK$ 600.000 |
| Contribuição do empregado ao fundo de previdência, 5% limitados a HK$ 1.500 por mês | HK$ 18.000 |
| Renda depois das deduções | HK$ 582.000 |
| Dedução básica | HK$ 145.000 |
| Renda tributável líquida | HK$ 437.000 |
| Imposto pela tabela: 16.000 + 17% de 237.000 | HK$ 56.290 |
| Imposto pela alíquota padrão: 15% de 582.000 | HK$ 87.300 |
| A pagar (o menor valor) | HK$ 56.290 |
| Líquido depois do imposto e da previdência | HK$ 525.710, cerca de HK$ 43.800 por mês |
| Contribuição do empregador ao fundo de previdência, além do salário | HK$ 18.000 |
O imposto leva 9,4% do salário. Em 2025/26, o mesmo salário teria gerado HK$ 58.500 de imposto com a antiga dedução de HK$ 132.000, e HK$ 55.500 depois da redução única de HK$ 3.000. Com HK$ 3 milhões por ano (cerca de US$ 385.000), a tabela já não ajuda: o imposto pela alíquota padrão de 15% é de HK$ 447.300, ou 14,9%.
Uma característica surpreende os recém-chegados. Os empregadores não descontam o imposto do salário mensal: o Departamento da Receita envia uma cobrança com base na declaração anual e já acrescenta o imposto provisório (um adiantamento do ano corrente com base na renda do ano anterior). Então, no segundo ano em Hong Kong, chega uma cobrança dupla: o imposto final do primeiro ano mais o adiantamento do segundo.
Na saída, é o contrário. Se um empregado vai deixar Hong Kong por mais de um mês, o empregador precisa avisar o Departamento da Receita com pelo menos um mês de antecedência (formulário IR56G) e reter os pagamentos até o imposto ser quitado.
Contribuições ao fundo de previdência: não é imposto, mas é obrigatório
Hong Kong não tem contribuições sociais no sentido russo. O lugar delas é ocupado pelo fundo de previdência obrigatório: o dinheiro não vai para o orçamento, e sim para a conta do próprio empregado num plano de previdência privado, e pertence a ele desde já.
| Salário mensal | Empregador | Empregado |
|---|---|---|
| Abaixo de HK$ 7.100 | 5% | 0 |
| De HK$ 7.100 a HK$ 30.000 | 5% | 5% |
| Acima de HK$ 30.000 | HK$ 1.500 | HK$ 1.500 |
Contribuem os empregados e os autônomos de 18 a 64 anos; os autônomos pagam 5% da renda dentro dos mesmos limites. Um novo empregado fica sem a sua parte nos primeiros 30 dias. Estão isentos os estrangeiros que vêm com visto de trabalho por até 13 meses e os participantes do sistema previdenciário de outro país. Desde 1º de maio de 2025, os empregadores já não podem compensar as suas contribuições com as indenizações por demissão ou por tempo de serviço. Para comparar, a contribuição patronal básica na Rússia é de 30% até o teto de contribuição, enquanto um empregador de Hong Kong paga no máximo HK$ 1.500 por mês por empregado.
Alíquota do imposto sobre o lucro das empresas em Hong Kong e imposto sobre dividendos
Uma empresa com HK$ 3 milhões de lucro (cerca de US$ 385.000) paga HK$ 330.000 em Hong Kong, ou seja, 11%. Para comparar, o imposto sobre o lucro na Rússia é de 25% desde 2025, e a vizinha Singapura cobra 17%.
O imposto sobre o lucro tem duas faixas. Os primeiros HK$ 2 milhões pagam metade da alíquota, 8,25%, e o restante 16,5%. Para empresários individuais e sociedades de pessoas, as alíquotas são de 7,5% e 15%. Só uma empresa de um grupo de entidades ligadas pode usar a faixa menor, então dividir um negócio em uma dúzia de empresas para aproveitar o benefício não funciona.
| Exemplo: lucro de HK$ 3.000.000 | Valor |
|---|---|
| Primeiros HK$ 2.000.000 a 8,25% | HK$ 165.000 |
| HK$ 1.000.000 restantes a 16,5% | HK$ 165.000 |
| Imposto total | HK$ 330.000, 11% do lucro |
| Redução única de 2025/26 | menos até HK$ 3.000 |
A palavra-chave é fonte
Só o lucro que surge ou deriva de Hong Kong é tributado. Uma empresa comercial que negocia, assina e executa os contratos fora de Hong Kong pode legalmente não pagar imposto nenhum. Mas isso não é um benefício automático: a empresa apresenta um pedido de isenção por fonte externa e precisa comprová-lo com documentos que mostrem onde a equipe trabalhou, quem assinou os contratos e de onde vieram as mercadorias. O Departamento da Receita pode fazer um lançamento adicional em até 6 anos depois do fim do ano fiscal.
O regime de isenção da renda de fonte estrangeira
O regime de isenção da renda de fonte estrangeira vale desde 1º de janeiro de 2023 e foi ampliado em 1º de janeiro de 2024. Ele abrange empresas que fazem parte de um grupo multinacional, ou seja, que têm empresas ligadas ou filiais fora de Hong Kong. Dividendos estrangeiros, juros, renda de propriedade intelectual e ganhos na venda de qualquer ativo são tratados como de fonte de Hong Kong e tributados à alíquota normal se o dinheiro for recebido em Hong Kong.
Não há imposto se a empresa cumprir uma das condições: mantém em Hong Kong equipe e instalações suficientes para gerir esses ativos (presença econômica real), tem pelo menos 5% da subsidiária há pelo menos 12 meses e o lucro no exterior foi tributado a 15% ou mais (isenção de participação), ou, no caso da renda de propriedade intelectual, fez a pesquisa ela mesma. Uma empresa sem pessoas e sem escritório que passa dividendos estrangeiros por uma conta em Hong Kong corre o risco de pagar 16,5%.
Dividendos e o imposto mínimo dos grandes grupos
Os dividendos não são tributados em Hong Kong, nem para a empresa que paga nem para o sócio, residente ou estrangeiro. Também não há retenção na fonte sobre dividendos ou juros.
Desde 1º de janeiro de 2025, os grupos multinacionais com receita de € 750 milhões ou mais em pelo menos dois dos quatro anos anteriores pagam no mínimo 15%: a lei do imposto mínimo para esses grupos foi publicada em 6 de junho de 2025.
Todo negócio em Hong Kong se registra no Departamento da Receita e paga uma taxa anual de HK$ 2.200. A partir de 1º de abril de 2026, ela volta a incluir uma contribuição de HK$ 150 para o fundo que protege os salários em caso de insolvência do empregador, dispensada desde abril de 2024. Toda empresa ativa também precisa ter as contas auditadas todo ano. Os especialistas da Murblz cuidam dos dois: abertura de empresa em Hong Kong e auditoria e contabilidade em Hong Kong.
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Hong Kong tem imposto sobre valor agregado?
Não. Hong Kong não tem imposto sobre valor agregado (na Ásia, mais conhecido como imposto sobre bens e serviços) nem imposto sobre vendas, então não há limites de registro, declarações trimestrais nem restituições. O governo propôs um imposto sobre bens e serviços em 2006, mas desistiu da ideia depois da consulta pública.
Para comparar, Singapura cobra 9% de imposto sobre bens e serviços, os Emirados Árabes Unidos 5% de imposto sobre valor agregado, e a Rússia 22% desde 2026.
O que se cobra no lugar do imposto sobre valor agregado
| Cobrança | Alíquota | Sobre o quê |
|---|---|---|
| Imposto sobre destilados | 100% do preço de importação até HK$ 200 por garrafa, 10% sobre a parte acima de HK$ 200 | Bebidas com mais de 30% de álcool; a alíquota menor para garrafas caras vale desde 16 de outubro de 2024 |
| Vinho, cerveja e bebidas mais leves | 0% | Imposto abolido em 2008 |
| Impostos sobre tabaco, combustível e álcool metílico | valores fixos | Por unidade de mercadoria |
| Imposto sobre hospedagem em hotel | 3% | Sobre a diária, cobrado desde 1º de janeiro de 2025 |
| Imposto do selo | de HK$ 100 a 6,5% | Operações com imóveis e ações |
| Imposto de primeiro registro de carros | 46% a 132% | Valor de um carro novo |
Não ter imposto sobre valor agregado em Hong Kong não isenta ninguém desse imposto no país do comprador. Uma empresa de Hong Kong que vende serviços on-line ou mercadorias a consumidores na União Europeia, no Reino Unido ou na Rússia paga o imposto pelas regras desses países.
Para o comércio atacadista, a falta desse imposto é uma vantagem direta. Hong Kong também é um porto livre: não há impostos de importação, exceto sobre as mercadorias da tabela acima. Então dá para comprar, reembalar e revender mercadorias por Hong Kong sem imobilizar caixa em impostos. É por isso que empresas comerciais que trabalham com a China continental e o Sudeste Asiático são registradas aqui, e faz sentido abrir logo uma conta de movimentação: conta empresarial em Hong Kong.
Benefícios fiscais para pequenas empresas, empresários individuais, autônomos, tecnologia e escritórios de família
Hong Kong não tem regime simplificado, taxa fixa de licença nem regime especial para nômades digitais, e as pequenas empresas quase não precisam disso: os primeiros HK$ 2 milhões de lucro já pagam 8,25%, ou 7,5% no caso dos empresários individuais. Os benefícios fiscais são direcionados e pensados para negócios com atividade real em Hong Kong: pesquisa, patentes, gestão de patrimônio familiar, arrendamento.
| Regime | Alíquota | Para quem |
|---|---|---|
| Imposto sobre o lucro em duas faixas | 8,25% e 16,5%; empresários individuais 7,5% e 15% | Qualquer negócio; a faixa menor vai para uma empresa por grupo |
| Tributação pessoal | tabela de 2% a 17% | Empresários individuais e proprietários que moram em Hong Kong: a renda é somada, e as deduções pessoais se aplicam |
| Dedução ampliada para pesquisa e desenvolvimento | 300% sobre os primeiros HK$ 2 milhões de gastos, 200% acima | Empresas que fazem a própria pesquisa ou a encomendam a instituições aprovadas |
| Regime de patentes | 5% | Renda de patentes e outros direitos protegidos criados com pesquisa própria da empresa |
| Veículos de investimento de famílias | 0% | Estruturas de investimento familiar com patrimônio de pelo menos HK$ 240 milhões (cerca de US$ 31 milhões) geridas por um escritório de família único em Hong Kong |
| Arrendamento de navios e aeronaves | 0% e 8,25% | Empresas de arrendamento que cumprem as condições legais |
Empresários individuais e autônomos
Um autônomo que mora em Hong Kong e trabalha por conta própria registra um negócio no Departamento da Receita e paga imposto sobre o lucro como empresário individual: 7,5% sobre os primeiros HK$ 2 milhões de lucro. Com renda modesta, a tributação pessoal sai mais barata: a dedução básica de HK$ 145.000 e a tabela progressiva se aplicam ao lucro, e o imposto fica menor.
Tecnologia, expatriados e trabalho remoto
Não há regime fiscal especial para empresas de tecnologia. As ferramentas reais delas são a dedução de 300% para pesquisa e o regime de patentes de 5%, mas os dois exigem desenvolvimento feito em Hong Kong, não direitos comprados de terceiros.
Os expatriados também não ganham nada especial: um profissional estrangeiro paga o mesmo imposto sobre salários que um local, e o alívio só vem da regra dos 60 dias e dos tratados contra a bitributação. Vistos de talento, como o programa para profissionais de alta renda e formados nas melhores universidades, abrem a porta para morar e trabalhar em Hong Kong, mas não trazem benefícios fiscais. Um empregado remoto de uma empresa estrangeira que mora em Hong Kong paga imposto sobre o salário dos dias trabalhados em Hong Kong.
Escritórios de família: o projeto de lei de 2026
A alíquota zero para veículos de investimento de famílias vale desde 2022/23. Em 12 de junho de 2026, o governo publicou um projeto de lei que a estende a empréstimos, ativos digitais, metais preciosos, matérias-primas, créditos de carbono e imóveis no exterior. Se o Conselho Legislativo, o parlamento de Hong Kong, aprová-lo, as novas regras valerão retroativamente desde 2025/26. Para estruturas desse porte, os especialistas da Murblz analisam as opções junto com a abertura de empresa e os imóveis para investimento em Hong Kong.
Vamos verificar onde você paga impostos
Três perguntas no chat mostram onde você é residente fiscal.
Impostos sobre imóveis, carros, herança, ganhos de capital e criptoativos em Hong Kong
Em 2026, um estrangeiro compra um apartamento em Hong Kong com as mesmas alíquotas do imposto do selo que um local. Os impostos extras sobre compradores que não são residentes permanentes e sobre revendas rápidas foram abolidos em 28 de fevereiro de 2024, com a queda dos preços dos imóveis.
Imposto do selo na compra
O imposto do selo incide sobre o preço ou sobre o valor de mercado, o que for maior. A alíquota depende da faixa e se aplica a todo o valor, com uma fórmula de suavização nos limites de cada faixa.
| Preço do imóvel | Imposto |
|---|---|
| Até HK$ 4 milhões | HK$ 100 |
| Até HK$ 4,5 milhões | 1,5% |
| Até HK$ 6 milhões | 2,25% |
| Até HK$ 9 milhões | 3% |
| Até HK$ 20 milhões | 3,75% |
| Até HK$ 100 milhões | 4,25% |
| Moradias acima de HK$ 100 milhões | 6,5% desde 26 de fevereiro de 2026 (imóveis não residenciais, 4,25%) |
Exemplo: um apartamento de HK$ 8 milhões (cerca de US$ 1 milhão) custa HK$ 240.000 de imposto do selo, 3%.
Ter e alugar
Todo imóvel paga a taxa predial local, de 5% ao ano sobre o valor anual estimado de aluguel definido pelo departamento de avaliação. Desde 2025, as moradias avaliadas acima de HK$ 550.000 por ano pagam taxa progressiva: 5% sobre os primeiros HK$ 550.000, 8% sobre os HK$ 250.000 seguintes e 12% sobre o restante. Na maior parte dos terrenos, é devido ainda um foro ao governo de 3% sobre o mesmo valor.
Um proprietário pessoa física paga 15% de imposto sobre o aluguel. A taxa predial paga pelo dono e uma dedução fixa de 20% para reparos, sem necessidade de recibos, são descontadas do aluguel. Exemplo: aluguel de HK$ 20.000 por mês, HK$ 240.000 por ano, base tributável de HK$ 192.000 e imposto de HK$ 28.800. Se o apartamento pertence a uma empresa, o aluguel cai no imposto sobre o lucro, mas os juros de empréstimos e as despesas podem ser deduzidos.
Vendas, herança, ações e criptoativos
Hong Kong não tem um imposto específico sobre ganhos de capital. A venda de um apartamento, de ações ou de uma participação numa empresa não é tributada se foi um investimento, e não uma atividade comercial. Se o Departamento da Receita enxergar atividade comercial, como operações frequentes, prazos curtos de posse ou compra a crédito para revender, o lucro paga imposto sobre o lucro de 16,5% ou 15%. As operações com ações de Hong Kong pagam imposto do selo de 0,1% de cada lado, alíquota em vigor desde 17 de novembro de 2023.
Não há imposto sobre heranças desde 11 de fevereiro de 2006, e nunca houve imposto sobre doações. Para criptoativos, o Departamento da Receita aplica as mesmas regras de qualquer ativo (nota interpretativa nº 39): os ganhos de um investimento de longo prazo não são tributados, e o lucro da negociação como atividade empresarial paga imposto sobre o lucro.
Imposto sobre carros
Um carro em Hong Kong é um prazer caro. No primeiro registro, um carro particular paga o imposto de primeiro registro sobre o seu valor tributável: 46% sobre os primeiros HK$ 150.000, 86% sobre os HK$ 150.000 seguintes, 115% sobre os HK$ 200.000 seguintes e 132% sobre o restante. Exemplo: um carro de HK$ 400.000 paga HK$ 313.000 de imposto, quase 80% do preço. O benefício para carros elétricos particulares não foi prorrogado: os pedidos feitos a partir de 1º de abril de 2026 já não o recebem, exceto os carros encomendados até 25 de fevereiro de 2026 cujo registro seja pedido até 24 de fevereiro de 2027.
Quais impostos os não residentes pagam e o que é retido na fonte
Hong Kong quase não retém nada nos pagamentos ao exterior: dividendos e juros vão a destinatários estrangeiros sem imposto, e os royalties pagam 4,95%. Comparado com a Rússia, onde em regra se retêm 15% dos dividendos pagos a uma empresa estrangeira, é um dos sistemas mais brandos do mundo.
| Pagamento a um não residente | Retenção em Hong Kong | Como é calculada |
|---|---|---|
| Dividendos | 0% | Sem retenção na fonte |
| Juros | 0% | Sem retenção na fonte |
| Royalties a uma empresa por direitos usados em Hong Kong | 4,95% | 30% do pagamento são considerados lucro e tributados a 16,5% |
| Royalties a uma pessoa física ou sociedade de pessoas | 4,5% | 30% do pagamento a 15% |
| Royalties a uma parte relacionada quando os direitos pertenciam antes a uma pessoa de Hong Kong | 16,5% | Todo o pagamento é tributado |
| Salário por trabalho em Hong Kong | tabela de 2% a 17% ou 15% | Declaração anual; visitas de até 60 dias não são tributadas |
Uma empresa estrangeira que faz negócios em Hong Kong
Uma empresa estrangeira que faz negócios em Hong Kong por meio de um escritório, de funcionários ou de um agente com poderes para fechar negócios paga imposto sobre o lucro da parte de Hong Kong com as mesmas alíquotas de 8,25% e 16,5%.
Pessoas físicas não residentes
A residência é irrelevante para o imposto sobre salários, então um não residente tem as mesmas deduções que um local, incluindo a dedução básica de HK$ 145.000. A única coisa fora de alcance é a tributação pessoal, que soma as rendas de negócios, aluguéis e emprego.
Um não residente que aluga um apartamento em Hong Kong paga 15% de imposto sobre o aluguel como um proprietário local e o mesmo imposto do selo na compra. Não há imposto sobre a saída de dinheiro de Hong Kong, sobre o câmbio nem sobre os ganhos de capital na venda. Os especialistas da Murblz ajudam a abrir uma conta para aluguéis ou dividendos: conta bancária pessoal em Hong Kong.
Hong Kong tem tratado contra a bitributação com a Rússia?
Sim, e o tratado entre a Rússia e Hong Kong funciona por completo. O decreto presidencial russo nº 585, de 8 de agosto de 2023, suspendeu os artigos-chave dos tratados fiscais com 38 países, incluindo a vizinha Singapura, mas Hong Kong não está nessa lista.
O tratado foi assinado em 18 de janeiro de 2016 e entrou em vigor em 29 de julho de 2016. A Rússia o aplica desde 1º de janeiro de 2017, e Hong Kong desde o ano fiscal de 2017/18, ou seja, desde 1º de abril de 2017. Depois de 2022, ele foi complementado pelas regras antiabuso da Convenção Multilateral da OCDE: nenhum benefício é concedido se o principal objetivo de uma operação for reduzir o imposto.
| Renda | Alíquota máxima no país da fonte | O que significa na prática |
|---|---|---|
| Dividendos a uma empresa que detém diretamente pelo menos 15% do capital | 5% | Uma empresa russa que paga dividendos a uma controladora de Hong Kong: 5% em vez de 15% |
| Outros dividendos | 10% | Em vez de 15% pela lei russa |
| Juros | 0% | Tributados só no país de quem recebe |
| Royalties | 3% | Hong Kong retém 3% em vez de 4,95%, a Rússia 3% em vez de 20% |
Para que o agente de retenção russo aplique a alíquota menor, o beneficiário entrega com antecedência um certificado de residência fiscal de Hong Kong e confirma que é o beneficiário efetivo da renda. Empresas sem funcionários e sem gestão real em Hong Kong têm dificuldade em comprovar isso.
Regras sobre empresas estrangeiras controladas: uma empresa de Hong Kong de um residente fiscal russo
O tratado não se sobrepõe às regras russas sobre empresas estrangeiras controladas. Se o dono de uma empresa de Hong Kong continua residente fiscal na Rússia e tem mais de 25% (em alguns casos, mais de 10%), ele comunica a participação e a empresa à autoridade tributária russa, e o lucro da controlada acima de 10 milhões de rublos por ano é tributado na Rússia. A isenção pela alíquota efetiva em geral não funciona: desde 2025, o imposto sobre o lucro na Rússia é de 25%, o limite é de 75% disso, 18,75%, enquanto a alíquota máxima de Hong Kong é de 16,5%. Os especialistas da Murblz preparam as comunicações e os relatórios: comunicações e relatórios de empresas estrangeiras controladas.
Os outros tratados de Hong Kong
Segundo o Departamento da Receita, Hong Kong concluiu 59 acordos abrangentes contra a bitributação, 50 deles em vigor, incluindo os com a China continental, o Reino Unido, a França, o Japão, os Emirados Árabes Unidos, Belarus, a Armênia, a Geórgia e a Letônia. Outros nove foram assinados, mas ainda não estão em vigor, entre eles Quirguistão (2 de março de 2026), Chipre (12 de junho de 2026) e Eslovênia (4 de setembro de 2026).
Hong Kong não tem tratado com os EUA, a Alemanha, Singapura, o Cazaquistão nem a Ucrânia. Para a renda desses países, só valem as regras internas: o sistema territorial de Hong Kong mais o imposto no país da fonte.
Prazos de declaração e multas em Hong Kong
O Departamento da Receita de Hong Kong envia as declarações por conta própria e espera recebê-las de volta em um mês, e o silêncio não ajuda: sem declaração, o departamento faz um lançamento por estimativa e pode abrir um processo de multa. Empresas sem faturamento também precisam entregar, se receberem a declaração.
| O quê | Quando |
|---|---|
| Ano fiscal | De 1º de abril a 31 de março |
| Declaração de pessoa física (BIR60) | Enviada no início de maio, prazo de um mês, mais um mês para entrega on-line |
| Declaração de salários do empregador (BIR56A com os formulários IR56B) | Enviada no início de abril, prazo de um mês |
| Declaração do imposto sobre o lucro (BIR51) | Enviada no início de abril, prazo de um mês |
| Prorrogação para declarações entregues por um representante fiscal | Exercício que termina de 1º de abril a 30 de novembro: sem prorrogação; 31 de dezembro: meados de agosto; de 1º de janeiro a 31 de março: meados de novembro (para 2025/26, 16 de novembro de 2026) |
| Primeira declaração de uma empresa nova | Chega cerca de 18 meses depois da constituição, prazo de 3 meses |
| Pagamento do imposto | Nas datas do aviso, em geral em duas parcelas: inverno e primavera |
| Guarda dos registros | Pelo menos 7 anos |
A partir de 2025/26, os grupos multinacionais com receita de € 750 milhões ou mais precisam entregar as declarações do imposto sobre o lucro eletronicamente.
Multas
| Infração | Consequência |
|---|---|
| Declaração não entregue ou entregue com atraso | Lançamento por estimativa, multa judicial de até HK$ 10.000 mais até três vezes o imposto não declarado |
| Subdeclaração de renda sem justificativa razoável | Imposto adicional de até três vezes o imposto não declarado (artigo 82A) |
| Imposto não pago no prazo | Acréscimo de 5% e mais 10% seis meses depois |
| Sonegação dolosa | Processo criminal, multa e prisão |
O Departamento da Receita pode fazer um lançamento adicional em até 6 anos depois do fim do ano fiscal, e por mais tempo nos casos de sonegação dolosa. Quem atrasa as declarações com frequência quase certamente vai enfrentar multas, como o próprio departamento avisa nas cartas anuais aos representantes fiscais. Os especialistas da Murblz cuidam dos prazos e dos relatórios do início ao fim, junto com parceiros locais habilitados.
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O que o sistema tributário de Hong Kong significa para uma mudança
Hong Kong continua sendo um dos poucos grandes centros financeiros onde os salários pagam no máximo 15% a 16%, não há imposto sobre valor agregado e o tratado fiscal com a Rússia ainda funciona. Mas as alíquotas baixas recompensam quem de fato mora e faz negócios em Hong Kong, não quem só mantém uma conta lá.
| Imposto | Hong Kong | Singapura | Emirados Árabes Unidos | Rússia |
|---|---|---|---|---|
| Imposto sobre o lucro | 8,25% e 16,5% | 17% | 0% até 375.000 dirhams (cerca de US$ 102.000), 9% acima | 25% |
| Imposto máximo sobre o salário | 15% a 16% na prática | 24% | 0% | 22% |
| Imposto sobre valor agregado | não há | 9% | 5% | 22% |
| Dividendos de pessoas físicas | 0% | 0% | 0% | 13% a 15% |
| Tratado com a Rússia | em vigor | artigos suspensos desde 2023 | novo, desde 2026 | - |
Mais sobre os vizinhos nos nossos guias de impostos em Singapura e impostos nos Emirados Árabes Unidos.
Para quem Hong Kong serve
Profissionais bem pagos que se mudam de verdade. O imposto sobre salários não passa de 15% da renda até HK$ 5 milhões por ano, e dividendos e rendimentos de investimentos não são tributados.
Empresas comerciais e sociedades de participação com escritório real. O lucro de fora de Hong Kong pode legalmente não ser tributado, e os dividendos podem ser pagos sem retenção na fonte. A condição é ter equipe, decisões e documentação.
Investidores. Não há imposto sobre ganhos de capital, herança ou dividendos, e comprar uma moradia custa a um estrangeiro o mesmo que a um local. As opções de residência para investidores estão na página de residência em Hong Kong, e todos os programas, na seção Hong Kong.
Para quem Hong Kong não serve
Residentes fiscais na Rússia. Enquanto se somarem 183 dias na Rússia, toda a renda é tributada lá, e uma empresa de Hong Kong vira empresa estrangeira controlada. A economia só aparece depois de mudar a residência fiscal.
Quem procura uma empresa de fachada com imposto zero. O regime de isenção da renda de fonte estrangeira, a fiscalização dos pedidos de isenção por fonte externa, a auditoria obrigatória e a verificação rigorosa dos bancos tornam uma empresa vazia cara e arriscada.
Quem tem clientes e renda nos EUA, na Alemanha ou no Cazaquistão. Hong Kong não tem tratados com esses países, então a retenção na fonte lá não pode ser reduzida por tratado.
Páginas relacionadas: abertura de empresa no exterior, conta empresarial em Hong Kong e impostos por país. Se uma disputa com o Departamento da Receita for à Justiça, os especialistas da Murblz cuidam da defesa: apoio jurídico.
A carga tributária exata depende de onde a renda surge, de quantos dias por ano você passa em Hong Kong e do status que mantém na Rússia. Os especialistas da Murblz analisam a situação numa consulta gratuita.
Perguntas frequentes
Quais impostos se pagam em Hong Kong?
Hong Kong tem imposto sobre valor agregado?
Qual é a alíquota do imposto sobre empresas em Hong Kong?
Qual é a alíquota do imposto de renda em Hong Kong para estrangeiros?
Dividendos e ganhos de capital são tributados em Hong Kong?
O tratado contra a bitributação entre a Rússia e Hong Kong continua em vigor?
Paga-se imposto em Hong Kong se a empresa ganha no exterior?
Quando vence a declaração de imposto em Hong Kong?
Artigos sobre o país
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