Thuế ở Hồng Kông năm 2026 cho người nước ngoài và doanh nghiệp

Tóm tắt thuế suất ở Hồng Kông năm 2026

Hồng Kông chỉ đánh thuế những gì kiếm được ở Hồng Kông, và không có thuế giá trị gia tăng. Công ty nộp 8.25% trên 2 triệu đô la Hồng Kông lợi nhuận đầu tiên và 16.5% trên phần còn lại, người lao động nộp không quá 15% thu nhập, còn cổ tức, lãi ngân hàng và lãi vốn hoàn toàn không bị đánh thuế.

Năm tính thuế kéo dài từ 1 tháng 4 đến 31 tháng 3, nên thuế suất và mức giảm trừ được nêu theo cặp năm: 2025/26, 2026/27. Mọi số tiền ở đây tính bằng đô la Hồng Kông (HK$). Đồng tiền này được neo vào đô la Mỹ trong biên độ 7.75-7.85 HK$ mỗi đô la, do Cơ quan Tiền tệ Hồng Kông duy trì. Trên thực tế 1 đô la Mỹ khoảng HK$7.8, và HK$100,000 khoảng 12,800 đô la Mỹ.

Những gì thay đổi năm 2025-2026

Ngân sách năm 2026-27 mang lại cho cá nhân mức giảm đáng kể nhất trong nhiều năm. Cục Thuế vụ liệt kê các thay đổi; luật về mức giảm trừ mới và khoản giảm thuế một lần được đăng công báo ngày 22 tháng 5 năm 2026:

• mức giảm trừ cơ bản (khoản miễn thuế ai cũng được) tăng từ HK$132,000 lên HK$145,000 mỗi năm từ năm 2026/27, giảm trừ cho người đã kết hôn từ HK$264,000 lên HK$290,000, và giảm trừ cho mỗi con từ HK$130,000 lên HK$140,000;
• thuế lương và thuế lợi tức năm 2025/26 được giảm 100%, tối đa HK$3,000 cho mỗi người nộp thuế hoặc doanh nghiệp;
• thuế tem với nhà trên HK$100 triệu là 6.5% thay vì 4.25% từ ngày 26 tháng 2 năm 2026;
• ưu đãi thuế đăng ký lần đầu cho ô tô điện cá nhân kết thúc ngày 31 tháng 3 năm 2026;
• Báo cáo chính sách của Trưởng Đặc khu ngày 16 tháng 9 năm 2026 đề xuất tăng giảm trừ cho con thứ hai trở đi sinh từ ngày 16 tháng 9 năm 2026 từ HK$140,000 lên HK$160,000 (khoảng 20,500 đô la Mỹ); việc này vẫn cần sửa luật;
• từ ngày 1 tháng 1 năm 2025, tập đoàn đa quốc gia có doanh thu từ 750 triệu euro trở lên nộp ít nhất 15% (thuế tối thiểu toàn cầu).

Ai nộp thuế ở Hồng Kông: cư trú và quy tắc 60 ngày

Quốc tịch, giấy phép cư trú, thậm chí nơi một người sống đều không quyết định gì với thuế lương ở Hồng Kông. Điều quan trọng là nguồn thu nhập: Hồng Kông chỉ đánh thuế thu nhập phát sinh tại hoặc có được từ Hồng Kông. Đây gọi là hệ thống lãnh thổ, và cũng là lý do cổ tức nước ngoài và lãi tiền gửi ở nước ngoài không bị đánh thuế.

Với thu nhập từ việc làm, Cục Thuế vụ trước hết hỏi bản thân công việc nằm ở đâu. Nếu hợp đồng được ký kết và có hiệu lực thi hành ở Hồng Kông, chủ lao động đặt trụ sở ở đó và lương được trả ở đó, toàn bộ lương bị đánh thuế, kể cả các chuyến công tác. Nếu chủ lao động và hợp đồng ở nước ngoài, chỉ lương cho những ngày làm việc ở Hồng Kông bị đánh thuế.

Chuyến thăm ngắn không tính. Mục 8(1B) Pháp lệnh Thuế vụ (Chương 112) bỏ qua công việc làm ở Hồng Kông trong các chuyến thăm tổng cộng không quá 60 ngày trong một năm tính thuế. Ngày đến và ngày đi đều được tính, nên mọi chuyến đi qua đêm dùng hết ít nhất hai ngày trong hạn mức.

Lương cho dịch vụ thực hiện ở nước ngoài mà đã nộp một loại thuế tương tự ở nước khác cũng được loại khỏi cơ sở tính thuế ở Hồng Kông.

Khi nào cư trú thực sự quan trọng

Cư trú thuế quan trọng với hiệp định tránh đánh thuế hai lần. Cá nhân là người cư trú Hồng Kông nếu thường xuyên sinh sống ở Hồng Kông hoặc ở đó hơn 180 ngày trong một năm tính thuế hoặc hơn 300 ngày trong hai năm tính thuế liên tiếp. Công ty là người cư trú nếu thành lập ở Hồng Kông hoặc được quản lý từ Hồng Kông. Cục Thuế vụ xác nhận tình trạng này bằng giấy chứng nhận cư trú, và thuế suất hiệp định không được áp dụng nếu thiếu nó.

Cái bẫy chính với người chuyển từ Nga: 180 ngày của Hồng Kông không hủy 183 ngày của Nga. Chừng nào đủ 183 ngày ở Nga trong 12 tháng liên tiếp, thu nhập toàn cầu bị đánh thuế ở đó và thuế Hồng Kông được khấu trừ theo hiệp định. Cách đếm ngày được giải thích trong bài viết của chúng tôi về cư trú thuế và quy tắc 183 ngày.

Cư trú thuế Hồng Kông: cách xin giấy chứng nhận và đếm ngày

Hồng Kông chỉ đánh thuế thu nhập địa phương, nên cư trú ở đây không quan trọng với thuế mà với giấy chứng nhận mà ngân hàng và hiệp định tránh đánh thuế hai lần yêu cầu. Bạn là người cư trú nếu thường xuyên sống ở Hồng Kông, hoặc ở hơn 180 ngày trong năm tính thuế bắt đầu từ ngày 1 tháng 4, hoặc hơn 300 ngày trong hai năm liên tiếp.

Thuế lương tùy nơi có công việc, không tùy tình trạng. Giấy chứng nhận cư trú do Cục Thuế vụ cấp.

Luật không cấm bạn tự xác nhận tình trạng. Nhưng sai sót tốn kém hơn: đơn xin giấy chứng nhận bị từ chối nếu không chứng minh được số ngày và nơi ở. Dịch vụ hỗ trợ của Murblz loại bỏ những rủi ro này: chúng tôi đếm ngày theo năm tính thuế, thu thập bằng chứng và xin giấy chứng nhận. Chúng tôi bảo đảm làm việc chuyên nghiệp, quy trình minh bạch, và trong phần lớn trường hợp có kết quả ngay lần nộp đầu tiên.

Trao đổi với quản lý ngay

Thuế thu nhập ở Hồng Kông là bao nhiêu và lương còn lại bao nhiêu

Với lương HK$50,000 mỗi tháng (khoảng 6,400 đô la Mỹ), người lao động độc thân nộp khoảng 9.4% thu nhập trong năm 2026/27, thấp hơn mức cơ bản 13% của thuế thu nhập cá nhân Nga. Bí quyết là thuế lương ở Hồng Kông được tính theo hai cách và kết quả thấp hơn được áp dụng.

Cách thứ nhất là biểu lũy tiến. Các khoản khấu trừ luật cho phép được trừ khỏi thu nhập năm, sau đó đến các mức giảm trừ cá nhân, và phần còn lại bị đánh thuế theo bậc:

Cách thứ hai là thuế suất chuẩn: 15% thu nhập sau khấu trừ nhưng trước giảm trừ, và từ năm 2024/25 là 16% trên phần vượt HK$5 triệu. Cục Thuế vụ tự so sánh hai kết quả và thu mức thấp hơn. Năm 2026/27, người lao động độc thân chạm thuế suất chuẩn ở thu nhập năm khoảng HK$2,132,500 (khoảng 273,000 đô la Mỹ); dưới mức đó biểu lũy tiến rẻ hơn.

Giảm trừ và khấu trừ

Mức trần cao hơn HK$120,000 cho tiền thuê hoặc lãi vay mua nhà áp dụng cho người nộp thuế sống ở Hồng Kông có con sinh từ ngày 25 tháng 10 năm 2023.

Ví dụ tính: HK$600,000 mỗi năm, 2026/27

Thuế chiếm 9.4% lương. Với năm 2025/26, cùng mức lương sẽ cho HK$58,500 tiền thuế theo mức giảm trừ cũ HK$132,000, và HK$55,500 sau khoản giảm một lần HK$3,000. Ở mức HK$3 triệu mỗi năm (khoảng 385,000 đô la Mỹ), biểu lũy tiến không còn giúp: thuế theo thuế suất chuẩn 15% là HK$447,300, tức 14.9%.

Một đặc điểm khiến người mới đến bất ngờ. Chủ lao động không khấu trừ thuế từ lương tháng: Cục Thuế vụ gửi thông báo thuế dựa trên tờ khai năm và cộng ngay thuế tạm tính (khoản tạm nộp cho năm hiện tại dựa trên thu nhập năm trước). Vì vậy năm thứ hai ở Hồng Kông sẽ có thông báo thuế kép: thuế chính thức năm thứ nhất cộng khoản tạm nộp năm thứ hai.

Khi rời đi thì ngược lại. Nếu người lao động rời Hồng Kông hơn một tháng, chủ lao động phải báo Cục Thuế vụ ít nhất một tháng trước (mẫu IR56G) và giữ lại các khoản chi trả đến khi thuế được quyết toán.

Đóng góp quỹ hưu trí: không phải thuế, nhưng bắt buộc

Hồng Kông không có thuế xã hội theo nghĩa của Nga. Thay vào đó là Quỹ Hưu trí Bắt buộc: tiền không vào ngân sách mà vào tài khoản riêng của người lao động trong một chương trình hưu trí tư nhân, và thuộc về người lao động ngay lập tức.

Người lao động và người tự làm từ 18 đến 64 tuổi đóng góp; người tự làm đóng 5% thu nhập trong cùng giới hạn. Người lao động mới không phải đóng phần của mình trong 30 ngày đầu. Được miễn là người nước ngoài đến bằng thị thực lao động không quá 13 tháng và thành viên chương trình hưu trí của nước khác. Từ ngày 1 tháng 5 năm 2025, chủ lao động không còn được dùng khoản đóng góp quỹ hưu trí để bù trừ trợ cấp thôi việc hay trợ cấp thâm niên. Để so sánh, mức đóng cơ bản của chủ lao động ở Nga là 30% đến trần đóng góp, trong khi chủ lao động ở Hồng Kông trả không quá HK$1,500 mỗi tháng cho mỗi nhân viên.

Thuế suất doanh nghiệp ở Hồng Kông và thuế cổ tức

Công ty có lợi nhuận HK$3 triệu (khoảng 385,000 đô la Mỹ) nộp HK$330,000 ở Hồng Kông, tức 11%. Để so sánh, thuế lợi nhuận ở Nga là 25% từ năm 2025, còn Singapore láng giềng thu 17%.

Thuế lợi tức có hai bậc. HK$2 triệu đầu tiên bị đánh thuế bằng nửa thuế suất là 8.25%, phần còn lại 16.5%. Với hộ kinh doanh và công ty hợp danh, thuế suất là 7.5% và 15%. Chỉ một công ty trong nhóm các đơn vị liên kết được dùng bậc thấp, nên chia doanh nghiệp thành cả chục công ty để hưởng ưu đãi là không được.

Từ khóa là nguồn

Chỉ lợi nhuận phát sinh tại hoặc có được từ Hồng Kông bị đánh thuế. Công ty thương mại đàm phán, ký và thực hiện hợp đồng bên ngoài Hồng Kông có thể hợp pháp không nộp thuế. Nhưng đây không phải ưu đãi tự động: công ty nộp yêu cầu công nhận nguồn ở nước ngoài và phải chứng minh bằng giấy tờ cho thấy nhân viên làm việc ở đâu, ai ký hợp đồng và hàng hóa từ đâu đến. Cục Thuế vụ có thể ra thông báo thuế bổ sung trong 6 năm sau khi kết thúc năm tính thuế.

Chế độ miễn thuế thu nhập có nguồn nước ngoài

Chế độ miễn thuế thu nhập có nguồn nước ngoài áp dụng từ ngày 1 tháng 1 năm 2023 và được mở rộng ngày 1 tháng 1 năm 2024. Nó áp dụng cho công ty thuộc tập đoàn đa quốc gia, tức có công ty liên kết hoặc chi nhánh ngoài Hồng Kông. Cổ tức, lãi, thu nhập từ sở hữu trí tuệ và lãi từ bán bất kỳ tài sản nào ở nước ngoài được coi là có nguồn ở Hồng Kông và bị đánh thuế theo thuế suất thông thường nếu tiền được nhận ở Hồng Kông.

Không có thuế nếu công ty đáp ứng một trong các điều kiện: có đủ nhân viên và văn phòng ở Hồng Kông để quản lý các tài sản đó (hiện diện kinh tế thực chất), đã nắm ít nhất 5% công ty con trong ít nhất 12 tháng và lợi nhuận ở nước ngoài đã bị đánh thuế từ 15% trở lên (miễn thuế theo phần vốn góp), hoặc, với thu nhập từ sở hữu trí tuệ, công ty tự thực hiện nghiên cứu. Công ty không có người và không có văn phòng mà chuyển cổ tức nước ngoài qua tài khoản ở Hồng Kông có nguy cơ phải nộp 16.5%.

Cổ tức và thuế tối thiểu cho tập đoàn lớn

Cổ tức không bị đánh thuế ở Hồng Kông, cả với công ty chi trả lẫn cổ đông, dù cư trú hay nước ngoài. Cũng không có thuế khấu trừ trên cổ tức hay lãi.

Từ ngày 1 tháng 1 năm 2025, tập đoàn đa quốc gia có doanh thu từ 750 triệu euro trở lên trong ít nhất hai trong bốn năm trước nộp không dưới 15%: luật thuế tối thiểu cho các tập đoàn này được đăng công báo ngày 6 tháng 6 năm 2025.

Mọi doanh nghiệp ở Hồng Kông đăng ký với Cục Thuế vụ (đăng ký kinh doanh) và nộp phí hằng năm HK$2,200. Từ ngày 1 tháng 4 năm 2026, phí này lại bao gồm khoản HK$150 cho quỹ bảo vệ tiền lương khi chủ lao động mất khả năng thanh toán, vốn được miễn từ tháng 4 năm 2024. Mọi công ty đang hoạt động cũng phải kiểm toán báo cáo hằng năm. Chuyên gia Murblz lo cả hai: đăng ký công ty ở Hồng Kông và kiểm toán và báo cáo ở Hồng Kông.

Hồng Kông có thuế giá trị gia tăng không

Không. Hồng Kông không có thuế giá trị gia tăng (ở châu Á thường gọi là thuế hàng hóa và dịch vụ) và không có thuế bán hàng, nên không có ngưỡng đăng ký, tờ khai quý hay hoàn thuế. Chính phủ từng đề xuất thuế hàng hóa và dịch vụ năm 2006 nhưng bỏ ý tưởng sau khi tham vấn công chúng.

Để so sánh, Singapore thu 9% thuế hàng hóa và dịch vụ, Các Tiểu vương quốc Ả Rập Thống nhất 5% thuế giá trị gia tăng, và Nga 22% từ năm 2026.

Thay cho thuế giá trị gia tăng thì thu gì

Việc Hồng Kông không có thuế giá trị gia tăng không miễn cho ai khỏi thuế giá trị gia tăng ở nước người mua. Công ty Hồng Kông bán dịch vụ trực tuyến hay hàng hóa cho khách hàng cá nhân ở Liên minh châu Âu, Anh hay Nga nộp thuế giá trị gia tăng theo quy định của các nước đó.

Với thương mại bán buôn, việc không có thuế giá trị gia tăng là lợi thế trực tiếp. Hồng Kông còn là cảng tự do: không có thuế hải quan với hàng nhập khẩu, trừ các mặt hàng chịu thuế trong bảng trên. Vì vậy hàng hóa có thể mua, đóng gói lại và bán lại qua Hồng Kông mà không bị đọng vốn vào thuế. Đó là lý do các công ty thương mại làm việc với Trung Quốc đại lục và Đông Nam Á đăng ký ở đây, và nên mở ngay tài khoản thanh toán: tài khoản doanh nghiệp tại ngân hàng ở Hồng Kông.

Ưu đãi thuế cho doanh nghiệp nhỏ, hộ kinh doanh, người làm tự do, công nghệ thông tin và văn phòng gia đình

Hồng Kông không có thuế đơn giản hóa, không có phí khoán cố định và không có chế độ riêng cho người du mục kỹ thuật số, và doanh nghiệp nhỏ hầu như không cần: HK$2 triệu lợi nhuận đầu tiên đã bị đánh thuế 8.25%, hoặc 7.5% với hộ kinh doanh. Các ưu đãi thuế ở đây có mục tiêu và dành cho doanh nghiệp có hoạt động thực sự ở Hồng Kông: nghiên cứu, bằng sáng chế, quản lý tài sản gia đình, cho thuê tài chính.

Hộ kinh doanh và người làm tự do

Người làm tự do sống ở Hồng Kông và làm cho chính mình đăng ký kinh doanh với Cục Thuế vụ và nộp thuế lợi tức như hộ kinh doanh: 7.5% trên HK$2 triệu lợi nhuận đầu tiên. Với thu nhập khiêm tốn, tính thuế cá nhân gộp rẻ hơn: mức giảm trừ cơ bản HK$145,000 và biểu lũy tiến được áp dụng cho lợi nhuận, và thuế ra thấp hơn.

Công nghệ thông tin, người nước ngoài và người làm việc từ xa

Không có chế độ thuế riêng cho công ty công nghệ thông tin. Công cụ thực sự của họ là khấu trừ nghiên cứu 300% và ưu đãi 5% cho thu nhập từ bằng sáng chế, nhưng cả hai đều đòi việc phát triển thực hiện ở Hồng Kông, không phải quyền mua lại từ người khác.

Người nước ngoài cũng không được gì đặc biệt: chuyên gia nước ngoài nộp thuế lương như người địa phương, và chỉ được giảm nhờ quy tắc 60 ngày và hiệp định tránh đánh thuế hai lần. Các thị thực nhân tài như chương trình thị thực nhân tài hàng đầu (dành cho người thu nhập cao và tốt nghiệp các trường đại học hàng đầu) mở cửa cho việc sống và làm việc ở Hồng Kông nhưng không kèm ưu đãi thuế. Nhân viên làm từ xa cho công ty nước ngoài sống ở Hồng Kông nộp thuế trên lương cho những ngày làm việc ở Hồng Kông.

Văn phòng gia đình: dự luật năm 2026

Thuế suất 0% cho phương tiện đầu tư gia đình áp dụng từ năm 2022/23. Ngày 12 tháng 6 năm 2026, chính phủ công bố dự luật mở rộng nó sang khoản cho vay, tài sản số, kim loại quý, hàng hóa cơ bản, tín chỉ carbon và bất động sản ở nước ngoài. Nếu Hội đồng Lập pháp Hồng Kông thông qua, quy định mới sẽ áp dụng hồi tố từ năm 2025/26. Với cấu trúc quy mô này, chuyên gia Murblz xem xét các phương án cùng với đăng ký công ty và bất động sản đầu tư ở Hồng Kông.

Thuế bất động sản, ô tô, thừa kế, lãi vốn và tiền mã hóa ở Hồng Kông

Năm 2026, người nước ngoài mua căn hộ ở Hồng Kông với thuế tem như người địa phương. Các khoản thuế bổ sung với người mua không phải thường trú nhân và với việc bán lại nhanh đã bị bãi bỏ ngày 28 tháng 2 năm 2024, khi giá nhà giảm.

Thuế tem khi mua

Thuế tem tính trên giá mua hoặc giá thị trường, lấy số cao hơn. Thuế suất tùy bậc và áp dụng cho toàn bộ số tiền, với công thức giảm biên ở ranh giới mỗi bậc.

Ví dụ tính: căn hộ HK$8 triệu (khoảng 1 triệu đô la Mỹ) tốn HK$240,000 thuế tem, 3%.

Sở hữu và cho thuê

Mọi bất động sản đều nộp thuế bất động sản địa phương 5% mỗi năm trên giá trị cho thuê năm ước tính do Cục Định giá và Thuế bất động sản xác định. Từ năm 2025, nhà có giá trị trên HK$550,000 mỗi năm nộp thuế lũy tiến: 5% trên HK$550,000 đầu tiên, 8% trên HK$250,000 tiếp theo và 12% trên phần còn lại. Với phần lớn đất đai còn phải nộp thêm tiền thuê đất nhà nước 3% trên cùng giá trị.

Chủ nhà cá nhân nộp thuế tài sản 15%. Thuế bất động sản địa phương do chủ nhà nộp và khoản khoán 20% chi phí sửa chữa, không cần hóa đơn, được trừ khỏi tiền thuê. Ví dụ tính: tiền thuê HK$20,000 mỗi tháng, HK$240,000 mỗi năm, cơ sở tính thuế HK$192,000 và thuế HK$28,800. Nếu căn hộ thuộc sở hữu công ty, tiền thuê chịu thuế lợi tức thay vào đó, nhưng được trừ lãi vay và chi phí.

Bán tài sản, thừa kế, cổ phần và tiền mã hóa

Hồng Kông không có thuế lãi vốn riêng. Bán căn hộ, cổ phần hay phần vốn trong công ty không bị đánh thuế nếu đó là đầu tư chứ không phải kinh doanh. Nếu Cục Thuế vụ thấy hoạt động kinh doanh, như giao dịch thường xuyên, giữ ngắn hạn hay vay để mua bán lại, lợi nhuận chịu thuế lợi tức 16.5% hoặc 15%. Giao dịch cổ phiếu Hồng Kông chịu thuế tem 0.1% mỗi bên, mức có hiệu lực từ ngày 17 tháng 11 năm 2023.

Không có thuế di sản từ ngày 11 tháng 2 năm 2006, và chưa bao giờ có thuế quà tặng. Với tiền mã hóa, Cục Thuế vụ áp dụng quy tắc như với mọi tài sản (Ghi chú Giải thích và Thực hành của Cục số 39): lãi từ đầu tư dài hạn không bị đánh thuế, lợi nhuận từ mua bán như hoạt động kinh doanh chịu thuế lợi tức.

Thuế ô tô

Ô tô ở Hồng Kông là thú vui đắt đỏ. Khi đăng ký lần đầu, ô tô cá nhân nộp thuế đăng ký lần đầu trên giá trị tính thuế: 46% trên HK$150,000 đầu tiên, 86% trên HK$150,000 tiếp theo, 115% trên HK$200,000 tiếp theo và 132% trên phần còn lại. Ví dụ tính: xe trị giá HK$400,000 nộp HK$313,000 thuế, gần 80% giá xe. Ưu đãi cho ô tô điện cá nhân không được gia hạn: đơn nộp từ ngày 1 tháng 4 năm 2026 không còn được hưởng, trừ xe đặt mua trước hoặc vào ngày 25 tháng 2 năm 2026 và xin đăng ký trước ngày 24 tháng 2 năm 2027.

Người không cư trú nộp thuế gì và khoản nào bị khấu trừ tại nguồn

Hồng Kông gần như không khấu trừ gì trên khoản thanh toán ra nước ngoài: cổ tức và lãi đến người nhận nước ngoài không bị đánh thuế, còn tiền bản quyền bị đánh thuế 4.95%. So với Nga, nơi theo quy tắc chung khấu trừ 15% trên cổ tức trả cho công ty nước ngoài, đây là một trong những hệ thống ôn hòa nhất thế giới.

Công ty nước ngoài kinh doanh ở Hồng Kông

Công ty nước ngoài kinh doanh ở Hồng Kông qua văn phòng, nhân viên hoặc đại lý có thẩm quyền ký giao dịch nộp thuế lợi tức trên phần lợi nhuận ở Hồng Kông với cùng thuế suất 8.25% và 16.5%.

Cá nhân không cư trú

Cư trú không quan trọng với thuế lương, nên người không cư trú được cùng mức giảm trừ như người địa phương, kể cả mức giảm trừ cơ bản HK$145,000. Điều duy nhất ngoài tầm với là tính thuế cá nhân gộp, vốn gộp thu nhập kinh doanh, cho thuê và việc làm.

Người không cư trú cho thuê căn hộ ở Hồng Kông nộp thuế tài sản 15% như chủ nhà địa phương, và cùng thuế tem khi mua. Không có thuế khi chuyển tiền ra khỏi Hồng Kông, khi đổi ngoại tệ hay trên lãi vốn từ việc bán. Chuyên gia Murblz giúp mở tài khoản nhận tiền thuê hoặc cổ tức: tài khoản cá nhân tại ngân hàng ở Hồng Kông.

Hồng Kông có hiệp định tránh đánh thuế hai lần với Nga không

Có, và hiệp định giữa Nga và Hồng Kông vận hành đầy đủ. Sắc lệnh tổng thống Nga số 585 ngày 8 tháng 8 năm 2023 đình chỉ các điều khoản chính của hiệp định thuế với 38 nước, kể cả Singapore láng giềng, nhưng Hồng Kông không có trong danh sách đó.

Hiệp định được ký ngày 18 tháng 1 năm 2016 và có hiệu lực ngày 29 tháng 7 năm 2016. Nga áp dụng từ ngày 1 tháng 1 năm 2017, Hồng Kông từ năm tính thuế 2017/18, tức từ ngày 1 tháng 4 năm 2017. Sau năm 2022, hiệp định được bổ sung các quy tắc chống lạm dụng của Công ước Đa phương do Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế soạn thảo: không cho ưu đãi nếu mục đích chính của một thỏa thuận là giảm thuế.

Để đại lý khấu trừ Nga áp dụng thuế suất thấp hơn, người nhận phải nộp trước giấy chứng nhận cư trú thuế Hồng Kông và xác nhận mình là chủ sở hữu hưởng lợi của thu nhập. Công ty không có nhân viên và không có quản lý thực sự ở Hồng Kông khó chứng minh điều này.

Quy tắc công ty nước ngoài bị kiểm soát: công ty Hồng Kông do người cư trú thuế Nga sở hữu

Hiệp định không vô hiệu hóa quy tắc của Nga về công ty nước ngoài bị kiểm soát. Nếu chủ công ty Hồng Kông vẫn là người cư trú thuế Nga và nắm hơn 25% (trong một số trường hợp hơn 10%), người đó thông báo cho cơ quan thuế Nga về phần vốn và công ty, và lợi nhuận của công ty bị kiểm soát trên 10 triệu rúp mỗi năm bị đánh thuế ở Nga. Miễn trừ dựa trên thuế suất thực tế thường không áp dụng được: từ năm 2025 thuế lợi nhuận ở Nga là 25%, ngưỡng là 75% mức đó, tức 18.75%, trong khi thuế suất cao nhất ở Hồng Kông là 16.5%. Chuyên gia Murblz chuẩn bị thông báo và báo cáo về công ty nước ngoài bị kiểm soát: thông báo và báo cáo công ty nước ngoài bị kiểm soát.

Các hiệp định khác của Hồng Kông

Theo Cục Thuế vụ, Hồng Kông đã ký 59 hiệp định toàn diện tránh đánh thuế hai lần, 50 trong số đó có hiệu lực, kể cả với Trung Quốc đại lục, Anh, Pháp, Nhật Bản, Các Tiểu vương quốc Ả Rập Thống nhất, Belarus, Armenia, Gruzia và Latvia. Thêm chín hiệp định đã ký nhưng chưa có hiệu lực, trong đó có Kyrgyzstan (2 tháng 3 năm 2026), Síp (12 tháng 6 năm 2026) và Slovenia (4 tháng 9 năm 2026).

Hồng Kông không có hiệp định với Hoa Kỳ, Đức, Singapore, Kazakhstan hay Ukraina. Với thu nhập từ các nước đó chỉ áp dụng quy định trong nước: hệ thống lãnh thổ của Hồng Kông cộng thuế ở nước nguồn.

Thời hạn khai thuế và tiền phạt ở Hồng Kông

Cục Thuế vụ Hồng Kông tự gửi tờ khai thuế và chờ nhận lại trong một tháng, và im lặng không giúp gì: không có tờ khai, Cục ra thông báo thuế ước tính và có thể khởi động thủ tục phạt. Công ty không có doanh thu cũng phải nộp nếu nhận được tờ khai.

Từ năm 2025/26, tập đoàn đa quốc gia có doanh thu từ 750 triệu euro trở lên phải nộp tờ khai thuế lợi tức điện tử.

Tiền phạt

Cục Thuế vụ có thể ra thông báo thuế bổ sung trong 6 năm sau khi kết thúc năm tính thuế, và lâu hơn với trường hợp cố ý trốn thuế. Người nộp thuế liên tục nộp chậm gần như chắc chắn bị xử phạt, như chính Cục cảnh báo trong thư hằng năm gửi các đại diện thuế. Chuyên gia Murblz lo thời hạn và báo cáo từ đầu đến cuối cùng với đối tác được cấp phép tại địa phương.

Hệ thống thuế Hồng Kông có ý nghĩa gì khi chuyển đến

Hồng Kông vẫn là một trong số ít trung tâm tài chính lớn nơi lương bị đánh thuế không quá 15-16%, không có thuế giá trị gia tăng và hiệp định thuế với Nga vẫn vận hành. Nhưng thuế suất thấp thưởng cho người thực sự sống và kinh doanh ở Hồng Kông, không phải người chỉ giữ tài khoản ở đó.

Thêm về các nước láng giềng trong hướng dẫn của chúng tôi về thuế ở Singapore và thuế ở Các Tiểu vương quốc Ả Rập Thống nhất.

Hồng Kông phù hợp với ai

Chuyên gia lương cao thực sự chuyển đến. Thuế lương không vượt 15% thu nhập đến HK$5 triệu mỗi năm, và cổ tức cùng thu nhập đầu tư không bị đánh thuế.

Công ty thương mại và công ty mẹ có văn phòng thực. Lợi nhuận từ ngoài Hồng Kông có thể hợp pháp không bị đánh thuế, và cổ tức có thể chi trả không bị khấu trừ thuế. Điều kiện là nhân sự, quyết định và giấy tờ.

Nhà đầu tư. Không có thuế lãi vốn, thừa kế hay cổ tức, và mua nhà với người nước ngoài tốn như người địa phương. Các lựa chọn cư trú cho nhà đầu tư được tập hợp ở trang giấy phép cư trú Hồng Kông, và mọi chương trình nằm trong mục Hồng Kông.

Hồng Kông không phù hợp với ai

Người cư trú thuế Nga. Chừng nào đủ 183 ngày ở Nga, mọi thu nhập bị đánh thuế ở đó và công ty Hồng Kông thành công ty nước ngoài bị kiểm soát. Tiết kiệm chỉ xuất hiện sau khi đổi cư trú thuế.

Người tìm công ty vỏ ở nước ngoài không thuế. Chế độ miễn thuế thu nhập có nguồn nước ngoài, việc soi xét yêu cầu công nhận nguồn ở nước ngoài, kiểm toán bắt buộc và thẩm định khách hàng nghiêm ngặt của ngân hàng khiến công ty rỗng trở nên đắt và rủi ro.

Người có khách hàng và thu nhập ở Hoa Kỳ, Đức hay Kazakhstan. Hồng Kông không có hiệp định với các nước này, nên thuế khấu trừ ở đó không thể giảm theo hiệp định.

Trang liên quan: đăng ký công ty ở nước ngoài, tài khoản doanh nghiệp ở Hồng Kông và thuế theo nước. Nếu tranh chấp với Cục Thuế vụ ra tòa, chuyên gia Murblz lo việc bào chữa: hỗ trợ pháp lý.

Câu hỏi thường gặp