الضرائب في الجبل الأسود للأجانب في 2026: ضريبة الدخل والقيمة المضافة
يدفع صاحب العمل نحو 1% فوق الراتب، لكن ضريبة القيمة المضافة 21% والاتفاقية مع روسيا تعمل جزئيًا فقط. نستعرض نسب 2026 وفق القوانين السارية: الرواتب، والتجار الأفراد، والشركات، والعقارات، وغير المقيمين، والإصلاح الذي تعدّه الحكومة لعام 2027.
الجواب المختصر: في 2026 يفرض الجبل الأسود ضريبة دخل 0-15% على الرواتب، و9-15% على أرباح الشركات، و15% على الأرباح الموزعة، و21% ضريبة قيمة مضافة. ويدفع صاحب العمل فوق الراتب نحو 1%. والسؤال الكبير للسنة هو هل يقر البرلمان الإصلاح الذي يخفض من 2027 اشتراكات الموظف إلى الصفر ويزيل نسبة 15% عن الرواتب.
نسب الضرائب في الجبل الأسود في 2026: الخلاصة
لا يفرض الجبل الأسود أي ضريبة دخل على أول 700 يورو من الراتب الشهري، و9% على أرباح الشركات حتى 100,000 يورو سنويًا. والمجر تفرض على الأعمال النسبة نفسها 9%، بينما تفرض صربيا المجاورة وكرواتيا أكثر: 15% و10-18%. والسقف للرواتب والأرباح الموزعة والأرباح هو 15% نفسها.
الميزة الثانية عبء رواتب شبه صفري على صاحب العمل. فمنذ 1 أكتوبر 2024 لا تدفع الشركة اشتراك تقاعد لموظفيها، وأُلغيت الاشتراكات الصحية منذ 2022. فيضيف صاحب العمل نحو 1% فوق الراتب، لا 15-20% الشائعة في أنحاء أوروبا.
الفاتورة تأتي عند الصندوق وعند الموثق. فضريبة القيمة المضافة 21%، أعلى بنقطة من صربيا، والضريبة على شراء العقار المستعمل انتقلت من 3% ثابتة إلى سلم 3-6% في 2024.
كل المبالغ أدناه باليورو. فالجبل الأسود يستخدم اليورو عملة وحيدة رغم أنه لا ينتمي إلى الاتحاد الأوروبي ولا إلى منطقة اليورو.
| الضريبة | النسبة في 2026 | من يدفع وعلى ماذا |
|---|---|---|
| ضريبة الدخل على الراتب | 0% و9% و15% | الموظف، ويقتطعها صاحب العمل: 0% حتى 700 يورو إجمالًا شهريًا، و9% من 700.01 إلى 1,000 يورو، و15% على الجزء فوق 1,000 يورو |
| ضريبة الدخل للتجار الأفراد | 0% و9% و15% | على الربح السنوي: 0% حتى 8,400 يورو، و9% حتى 12,000 يورو، و15% فوق ذلك |
| دخل الأفراد الآخر | 15% | الأرباح الموزعة والفوائد والإيجار والأرباح الرأسمالية والإتاوات؛ وأرباح ألعاب الحظ تخضع لـ12% |
| الرسم البلدي الإضافي على ضريبة الدخل | 13%، وفي بودغوريتسا وسيتينيي 15% | يُحسب على مبلغ ضريبة الدخل لا على الدخل؛ وعلى الرواتب يدفعه صاحب العمل |
| اشتراكات الرواتب | 10.5% + نحو 1% | الموظف: 10% تأمين تقاعد و0.5% تأمين بطالة؛ وصاحب العمل: 0.5% + 0.2% + 0.27% |
| ضريبة دخل الشركات | 9% و12% و15% | الشركات: 9% على الربح حتى 100,000 يورو، و12% حتى 1.5 مليون يورو، و15% فوق ذلك |
| ضريبة القيمة المضافة | 21%، والمخفضة 15% و7% | التسجيل إلزامي متى تجاوز حجم الأعمال 30,000 يورو في 12 شهرًا |
| ضريبة الاقتطاع لغير المقيمين | 15% | الأرباح الموزعة والفوائد والإتاوات والإيجار والأرباح الرأسمالية وأتعاب الاستشارات؛ و30% على المدفوعات إلى الولايات القضائية المدرجة في القائمة السوداء |
| ضريبة نقل العقارات | 3% و5% و6% | مشتري العقار المستعمل: 3% حتى 150,000 يورو، و5% حتى 500,000 يورو، و6% فوق ذلك |
| الضريبة العقارية السنوية | 0.25-1% | المالك، على القيمة السوقية في 1 يناير؛ و0.3-1.5% للمساكن الثانية |
| ضريبة السيارات | 25-1,500 يورو سنويًا | المالك عند التسجيل، بحسب سعة المحرك؛ والسيارات الكهربائية معفاة |
اقرأ الجدول مع التقويم في ذهنك. ففي 17 سبتمبر 2026 أقرت الحكومة ستة مشاريع قوانين تخفض من 1 يناير 2027 اشتراكات الموظف إلى الصفر وتزيل نسبة 15% عن الرواتب. ولم يقرها البرلمان بعد، فنسب الجدول سارية طوال 2026. ويشرح القسم الأخير ما المطروح بالضبط.
نسب البلدان الأخرى في المنطقة وخارجها مجموعة في صفحة الضرائب حسب البلد.
نحسب عبر الإنترنت الضريبة على دخلك ونبيّن كيف تدفع أقل بشكل قانوني.
من المقيم الضريبي في الجبل الأسود
قاعدة الـ183 يومًا طريق واحد فقط من ثلاثة طرق إلى الإقامة الضريبية في الجبل الأسود، وليست أكثرها مكرًا. فالمادة 3 من قانون ضريبة دخل الأفراد تعدّ مقيمًا أيضًا كل من له موطن أو مركز أعمال ومصالح حيوية في البلد. ولا حاجة إلى عدّ الأيام لذلك.
| الاختبار | ماذا يعني عمليًا |
|---|---|
| أكثر من 183 يومًا في البلد في سنة ضريبية | السنة الضريبية هي السنة التقويمية. وتُحتسب أيام الحضور الفعلي، أيًا كان أساس الدخول |
| الموطن | إقامة دائمة مسجلة في الجبل الأسود. ويكتسبها الأجانب عادةً مع الإقامة الدائمة؛ والتصريح المؤقت العادي يمنح بقاءً مؤقتًا فقط |
| مركز الأعمال والمصالح الحيوية | الأسرة والمسكن والعمل أو النشاط الرئيسي في الجبل الأسود. وينطبق حتى مع أقل من 183 يومًا في البلد |
| الإيفاد إلى الخارج من صاحب عمل في الجبل الأسود | يبقى الموظف مقيمًا في الجبل الأسود أثناء العمل في الخارج لشركة محلية أو منظمة دولية |
يخضع المقيم للضريبة على الدخل العالمي، وغير المقيم فقط على الدخل المكتسب في الجبل الأسود (المادة 4). ويصرّح المقيمون بالدخل الأجنبي بأنفسهم في الإقرار السنوي بحلول 30 أبريل. والضريبة المدفوعة في الخارج تُخصم، لكن فقط حتى المبلغ الذي كان الجبل الأسود سيفرضه على الدخل نفسه.
لماذا يعني تصريح الإقامة دائمًا تقريبًا إقامة ضريبية
بطاقة الإقامة لا تجعل حاملها مقيمًا ضريبيًا. بل نمط الحياة الذي يشترطه قانون الهجرة. فبموجب المادة 65 من قانون الأجانب يسقط تصريح الإقامة المؤقتة إن قضى حامله أكثر من 30 يومًا خارج الجبل الأسود. والاستثناء غياب حتى 90 يومًا لسبب مشروع مع إخطار الشرطة مسبقًا. فمن يحمي تصريحه يعيش في البلد ويتجاوز 183 يومًا بحلول منتصف الصيف.
والحالة المعاكسة أخطر. فشقة في بودفا، وأسرة تعيش فيها طوال السنة، و150 يومًا من حضور المالك نفسه تشكّل معًا مركز مصالح حيوية، وقد تعامل إدارة الضرائب هذا المالك كمقيم بكل دخله الأجنبي. وكيف تحصل على الوضع مشروح في صفحة تصريح الإقامة في الجبل الأسود.
ماذا يحدث للإقامة في البلد السابق
الإقامة في الجبل الأسود لا تلغي السابقة تلقائيًا. فروسيا تعدّ مقيمًا كل من قضى فيها 183 يومًا خلال 12 شهرًا متتالية، وبعد المغادرة تفرض الضريبة على الدخل الروسي لغير المقيم وفق قواعدها، كما هو موصوف في صفحة الضرائب في روسيا. وحين يطالب البلدان بدافع الضرائب نفسه تحسم الاتفاقية الضريبية، والاتفاقية مع روسيا تعمل حاليًا جزئيًا فقط.
يؤكد الوضع شهادة إقامة ضريبية تصدرها إدارة الضرائب في الجبل الأسود. وكيف تُعد الأيام في البلدان المختلفة وماذا تفعل بالإقامة المزدوجة نشرحه في مقالنا عن الإقامة الضريبية وقاعدة الـ183 يومًا.
الإقامة الضريبية في الجبل الأسود: كيف تصبح مقيمًا وتحسب الأيام
يجعلك الجبل الأسود مقيمًا إن تضمنت السنة التقويمية أكثر من 183 يومًا. وبوابتان أخريان هما الموطن ومركز الأعمال والمصالح الحيوية: فالأسرة والمسكن والعمل في البلد تمنح الوضع دون عدّ الأيام.
تصريح الإقامة العادي يمنح بقاءً مؤقتًا؛ والموطن يأتي مع الإقامة الدائمة. ويدفع المقيم ضريبة دخل 0-15% على الدخل العالمي، وغير المقيم فقط على الدخل في الجبل الأسود. وتؤكد الوضع شهادة من إدارة الضرائب في الجبل الأسود.
لا يمنعك القانون من تأكيد الوضع بنفسك، لكن الأخطاء أغلى: فشقة في بودفا تعيش فيها أسرتك طوال السنة تجعلك مقيمًا عند 150 يومًا. ومرافقة Murblz تزيل هذه المخاطر: نحسب الأيام، ونقيّم مركز مصالحك، ونستخرج الشهادة. ونضمن عملًا احترافيًا وإجراءً شفافًا، وفي معظم الحالات نتيجة من التقديم الأول.
حاسبة الـ183 يومًا
حاسبة الإقامة الضريبية في Montenegro
أدخل تواريخ سفرك: تُظهر الحاسبة ما إذا كنت مقيمًا ضريبيًا في Montenegro اليوم وفي نهاية السنة، وكم يومًا تبقّى قبل بلوغ الحد.
الحساب حسب التواريخ يحتاج إلى جافاسكريبت. وأدناه القواعد نفسها حسب البلد.
ضريبة الدخل في الجبل الأسود: الشرائح وحساب الراتب
براتب إجمالي 1,500 يورو يحصل الموظف في الجبل الأسود صافيًا على 1,240.50 يورو، أي 82.7%. وضريبة الدخل لا تمثل من الفرق إلا 102 يورو؛ والباقي للاشتراكات. والسلم تصاعدي وساري منذ 1 يناير 2022، حين أدخل إصلاح «أوروبا الآن» الـ700 يورو المعفاة وثلاث شرائح.
| جزء الراتب الإجمالي الشهري | النسبة |
|---|---|
| حتى 700 يورو | 0% |
| من 700.01 إلى 1,000 يورو | 9% |
| فوق 1,000 يورو | 15% |
النسب حدية: فـ15% تنطبق فقط على الجزء فوق 1,000 يورو، لا على الراتب كله. وتُحسب الضريبة على الأجر الإجمالي، واشتراكات الموظف لا تخفض الوعاء. وغير المقيم الذي يدفع له صاحب عمل في الجبل الأسود يخضع للسلم نفسه.
مثال محسوب: 1,500 يورو إجمالًا في بودغوريتسا
| البند | الحساب | المبلغ، يورو |
|---|---|---|
| الراتب الإجمالي | وفق العقد | 1,500.00 |
| اشتراك التقاعد على الموظف | 10% من 1,500 | -150.00 |
| اشتراك تأمين البطالة | 0.5% من 1,500 | -7.50 |
| ضريبة الدخل | 0% على 700 + 9% على 300 + 15% على 500 | -102.00 |
| صافي الأجر | 1,500 - 259.50 | 1,240.50 |
| اشتراكات صاحب العمل | 0.5% + 0.2% + 0.27% من 1,500 | 14.55 |
| الرسم البلدي الإضافي | 15% من ضريبة الـ102 يورو | 15.30 |
| التكلفة الكلية على صاحب العمل | 1,500 + 14.55 + 15.30 | 1,529.85 |
هذا حساب نموذجي بنسب 2026. فمن كل 100 يورو ينفقها صاحب العمل يتلقى الموظف 81 يورو. وفي صربيا، بالراتب نفسه، يصل إلى الموظف نحو 63 يورو من 100.
الحد الأدنى للأجور في 2026 600 يورو صافيًا للوظائف التي لا تتطلب شهادة جامعية و800 يورو صافيًا للتي تتطلبها. وبالإجمالي يعني ذلك 670.39 و915.53 يورو. وبحسب مكتب الإحصاء في الجبل الأسود، بلغ متوسط الأجر في يوليو 2026 1,037 يورو صافيًا و1,238 يورو إجمالًا.
ما الرسم البلدي الإضافي
الرسم الإضافي على ضريبة الدخل ضريبة محلية تذهب إلى موازنة البلدية. ولا يُفرض على الدخل بل على ضريبة الدخل المربوطة بالفعل: 13% في معظم البلديات، و15% في بودغوريتسا وسيتينيي. وعلى الرواتب يدفعه صاحب العمل فوق الأجر الإجمالي؛ ولا يُقتطع من مال الموظف.
كيف يخضع الدخل غير الراتب للضريبة
كل شيء تقريبًا ليس راتبًا ولا دخل أعمال لتاجر فرد يخضع لـ15% ثابتة. والاستثناء أرباح ألعاب الحظ، التي تخضع لـ12%.
| الدخل | النسبة | كيف يُدفع |
|---|---|---|
| الأرباح الموزعة وحصص الأرباح | 15% | تقتطعها الشركة عند الدفع |
| الفوائد | 15% | يقتطعها الدافع؛ وفوائد السندات الحكومية لا تخضع للضريبة |
| الإيجار | 15% | على الدخل ناقص خصم معياري 30% دون إيصالات؛ و50% أو 70% للتأجير للسياح |
| الأرباح الرأسمالية | 15% | بيع العقارات وحصص الشركات والأوراق المالية، عبر الإقرار السنوي |
| الإتاوات ورسوم الترخيص | 15% | يقتطعها الدافع |
| أرباح ألعاب الحظ | 12% | نسبة واحدة على كامل مبلغ الربح: ففي أبريل 2026 استبدل بها البرلمان سلم 0-10-15%. ويقتطعها المنظم عند الدفع |
| الدخل المكتسب عبر الإنترنت ومن ألعاب الفيديو | 15% | منذ 2025 عبر الإقرار السنوي |
الإرث والهبات والمعاشات ومدفوعات التأمين وإعانات الأطفال لا تُعد دخلًا (المادة 5 من القانون). وبدلات السفر وتعويضات النفقات معفاة ضمن حدود تضعها الحكومة.
الاشتراكات الاجتماعية في الجبل الأسود وكم يكلّف الموظف
يدفع صاحب العمل في الجبل الأسود أقل من 1% فوق الراتب. وفي صربيا 15.15%، وفي كرواتيا 16.5%. وقد خفض البلد الاشتراكات مرتين: ألغى الاشتراكات الصحية في 1 يناير 2022، وفي 1 أكتوبر 2024 جعل اشتراك صاحب العمل التقاعدي صفرًا وخفض اشتراك الموظف من 15% إلى 10%.
| الاشتراك | الموظف | صاحب العمل |
|---|---|---|
| تأمين التقاعد والعجز | 10% | 0%، وكان 5.5% حتى 1 أكتوبر 2024 |
| تأمين البطالة | 0.5% | 0.5% |
| التأمين الصحي | 0% | 0%، وأُلغيت الاشتراكات في 2022 |
| صندوق العمل الذي يدفع الأجور المتأخرة لموظفي الشركات المفلسة | - | 0.2% |
| اشتراك غرفة التجارة | - | 0.27% |
| المجموع | 10.5% | 0.97% |
الوعاء هو الراتب الإجمالي. ويحسب صاحب العمل الضريبة والاشتراكات ويقتطعها ويحوّلها، وبحلول اليوم 15 من الشهر التالي يقدّم تقريرًا عن الضرائب والاشتراكات المحسوبة والمدفوعة على النموذج الشهري. ولاشتراك التقاعد سقف سنوي على الوعاء يُراجع كل سنة: ففي 2025 لم يُفرض اشتراك على الدخل فوق 75,453 يورو.
الرعاية الصحية لم تختفِ. فالتغطية الصحية الحكومية للعاملين تُموّل من الموازنة لا من الاشتراكات.
كم يكلّف راتب المدير في شركتك
هذا الحساب مهم لكل من يحصل على تصريح إقامة في الجبل الأسود كمدير لشركته: فيجب دفع الراتب رسميًا. حساب نموذجي لـ800 يورو صافيًا في بودغوريتسا:
- الراتب الإجمالي: 915.53 يورو؛
- اشتراكات الموظف 10.5%: 96.13 يورو؛
- ضريبة الدخل 9% على الجزء فوق 700 يورو: 19.40 يورو؛
- اشتراكات صاحب العمل 0.97%: 8.88 يورو، والرسم البلدي الإضافي 2.91 يورو؛
- التكلفة الكلية 927.32 يورو شهريًا، منها 127.32 يورو للدولة.
على مدى سنة يبلغ ذلك نحو 1,530 يورو ضرائب واشتراكات. وعلى 600 يورو صافيًا لا ضريبة دخل إطلاقًا، وتتلقى الدولة نحو 77 يورو شهريًا.
هل يبقى بهذا الرخص، أو يصبح أرخص، يعتمد على البرلمان. فمشاريع القوانين التي أقرتها الحكومة في 17 سبتمبر 2026 تخفض اشتراكي الموظف كليهما إلى الصفر من 2027، لكنها في الوقت نفسه ترفع الحد الأدنى للأجور إلى 1,000-1,400 يورو صافيًا.
ضريبة دخل الشركات وضريبة الأرباح الموزعة في الجبل الأسود
الشركة بربح سنوي 50,000 يورو تدفع للجبل الأسود 4,500 يورو ضريبة دخل شركات، ويدفع مالكها 6,825 يورو أخرى عند توزيع الأرباح. والمجموع 22.65% مما كُسب. وفي صربيا يكلّف الطريق نفسه من الربح إلى جيب المالك 27.75%.
انتهت النسبة الثابتة 9%: فمنذ 2022 لقانون ضريبة أرباح الكيانات القانونية ثلاث شرائح.
| الربح السنوي | الضريبة |
|---|---|
| حتى 100,000 يورو | 9% |
| من 100,000.01 إلى 1,500,000 يورو | 9,000 يورو + 12% من المبلغ فوق 100,000 يورو |
| فوق 1,500,000 يورو | 177,000 يورو + 15% من المبلغ فوق 1,500,000 يورو |
تخضع الشركة المقيمة للضريبة على ربحها العالمي، والأجنبية فقط على الدخل في الجبل الأسود أو ربح منشأتها الدائمة. ولا ضرائب أرباح محلية: فالبلديات لا تضيف شيئًا إلى النسبة.
كم يبقى للمالك بعد الأرباح الموزعة
تخضع الأرباح الموزعة لـ15%، تقتطعها الشركة عند الدفع. حساب نموذجي لمالك فرد:
| الربح قبل الضريبة | ضريبة دخل الشركات | ضريبة الأرباح الموزعة 15% | مجموع الضريبة | الحصة من الربح |
|---|---|---|---|---|
| 50,000 يورو | 4,500 | 6,825 | 11,325 | 22.65% |
| 500,000 يورو | 57,000 | 66,450 | 123,450 | 24.69% |
| 2,000,000 يورو | 252,000 | 262,200 | 514,200 | 25.71% |
الأرباح الموزعة التي تدفعها شركة من الجبل الأسود لأخرى معفاة من ضريبة دخل الشركات لدى المستلم. والأرباح الموزعة الأجنبية تدخل الوعاء العام، والضريبة المدفوعة في الخارج تُخصم حتى حد ضريبة الجبل الأسود.
ليس للأرباح الرأسمالية للشركة نسبة منفصلة: فهي تُدرج في الربح. والخسارة من بيع الأصول يمكن ترحيلها خمس سنوات، لكن فقط مقابل أرباح مماثلة، لا مقابل الربح التشغيلي.
ما الإعفاءات المتاحة للأعمال
- الشركة الجديدة في بلدية أقل نموًا تحصل على خصم ضريبي لثماني سنوات، بسقف 200,000 يورو للمدة كلها. ولا يتأهل النقل وبناء السفن وإنتاج الصلب والتجارة.
- الربح المعاد استثماره في مشاريع زراعية يُخصم من الضريبة: حتى 300,000 يورو على ثلاث سنوات.
- متلقو الحوافز الحكومية للبحث والابتكار يستخدمون خصمًا منفصلًا بموجب القانون المخصص.
المجموعات الكبيرة لا تكسب كثيرًا من النسبة المنخفضة. فقانون الضريبة الدنيا العالمية على دخل الشركات ساري منذ 1 يناير 2026: والمجموعات بإيرادات سنوية 750 مليون يورو أو أكثر تكمل حتى نسبة فعلية 15%.
الأداة الرئيسية للأعمال الصغيرة الشركة ذات المسؤولية المحدودة. وكيف تؤسسها موصوف في صفحة تأسيس شركة في الجبل الأسود، وخيارات الدفع في صفحة حساب شركة في الجبل الأسود. ويمكن مقارنة البلدان الأخرى في دليل تأسيس الشركات.
ضريبة القيمة المضافة في الجبل الأسود: النسب وعتبة التسجيل
ضريبة القيمة المضافة في الجبل الأسود 21%، وكل من تجاوز حجم أعماله في الأشهر الـ12 الماضية 30,000 يورو يجب أن يسجل كدافع لها. والعتبة نصف العتبة الكرواتية (60,000 يورو) وسهلة التجاوز: فهي تعادل 2,500 يورو إيرادات شهريًا.
| النسبة | على ماذا تنطبق |
|---|---|
| 21% | معظم السلع والخدمات، ومنها العقارات الجديدة التي يبيعها المطوّر |
| 15% | الإقامة في الفنادق والشقق والفيلات والمخيمات؛ والطعام والمشروبات في المطاعم عدا الكحول والمشروبات السكرية والقهوة؛ والكتب |
| 7% | المواد الغذائية الأساسية، والأدوية، والكتب المدرسية، ومياه الشرب غير المعبأة، والصحف، والنقل العام |
| 0% | صادرات السلع، والنقل الدولي |
النسبة العادية ثابتة عند 21% منذ 2018. وظهرت نسبة 15% في 1 يناير 2025: فقد نُشرت تعديلات قانون ضريبة القيمة المضافة في الجريدة الرسمية للجبل الأسود، العددين 88/2024 و94/2024. وكانت السياحة الخاسر الرئيسي: فالفنادق كانت تدفع 7%.
كيف تعمل عتبة الـ30,000 يورو
دون العتبة لا تُفرض الضريبة ولا تُسترد. والتسجيل الطوعي ممكن، لخصم ضريبة المدخلات على المشتريات الكبيرة مثلًا. ولا رجوع لثلاث سنوات: فالقانون لا يسمح بإلغاء التسجيل قبل ذلك.
يُقدّم إقرار ضريبة القيمة المضافة كل شهر بحلول اليوم 15 من الشهر التالي، وتُدفع الضريبة بحلول الموعد نفسه. وكل فاتورة وإيصال صندوق يمر عبر نظام الفوترة الإلكترونية: فتصل البيانات إلى إدارة الضرائب لحظة البيع.
الخدمات المقدمة لشركات أجنبية تخضع كقاعدة لضريبة القيمة المضافة حيث يقع العميل. وللمطوّر أو المصمم بعملاء في الخارج يعني ذلك فاتورة دون ضريبة الجبل الأسود، لكن مع ملاحظة إلزامية بأن الضريبة يحتسبها العميل.
ما الذي تغيّر في 2026
نُشرت تعديلات جديدة على قانون ضريبة القيمة المضافة في الجريدة الرسمية العدد 012/26 الصادر في 6 فبراير 2026. والنقاط الأساسية:
- من 1 أبريل 2026 يخضع بيع أراضي البناء التي صدر لها ترخيص بناء بالفعل لضريبة القيمة المضافة؛ وتبقى القطع دون ترخيص معفاة؛
- الشركات الأجنبية التي تقدم خدمات للمستهلكين في الجبل الأسود يجب أن تسجل أو تعيّن ممثلًا ضريبيًا؛ والغرامة للكيان القانوني من 3,000 إلى 10,000 يورو؛
- من 1 يناير 2026 يحمل رقم ضريبة القيمة المضافة البادئة الدولية للجبل الأسود، مثل أرقام الدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي.
لمشتري المساكن يهم تمييز آخر. فسعر المبنى الجديد من المطوّر يشمل بالفعل 21% ضريبة قيمة مضافة، ولا تُفرض ضريبة نقل العقار فوقه. وفي سوق إعادة البيع لا ضريبة قيمة مضافة، لكن المشتري يدفع 3-6% من القيمة السوقية.
كيف يخضع المستقلون والتجار الأفراد وتقنية المعلومات والرحّالة الرقميون للضريبة
الموظف عن بُعد لشركة أجنبية الحاصل على وضع الرحّالة الرقمي يدفع للجبل الأسود صفر ضريبة دخل بدل 15%. وأُدخل هذا الإعفاء بتعديلات قانون ضريبة دخل الأفراد المنشورة في الجريدة الرسمية العدد 152/22 الصادر في 30 ديسمبر 2022. وكل من يعمل لحسابه عليه الاختيار بين ثلاثة أنظمة.
| طريقة العمل | الضريبة على الدخل | لمن يناسب |
|---|---|---|
| وضع الرحّالة الرقمي | 0% على الراتب والدخل من صاحب عمل غير مسجل في الجبل الأسود | العمل عن بُعد لشركة أجنبية دون عملاء في البلد |
| التاجر الفرد في النظام العام | 0% حتى 8,400 يورو من الربح السنوي، و9% حتى 12,000 يورو، و15% فوق ذلك | نفقات موثقة مرتفعة، ودون حد لحجم الأعمال |
| التاجر الفرد بالضريبة الجزافية | مبلغ سنوي ثابت تحدده السلطة الضريبية | حجم أعمال حتى 30,000 يورو سنويًا، ومحاسبة بسيطة |
| الشركة ذات المسؤولية المحدودة | 9-15% على الربح + 15% على الأرباح الموزعة + ضرائب الرواتب على راتب المدير | الشركاء، والموظفون المعيّنون، وتصريح إقامة عبر الشركة |
الرحّالة الرقميون
أُضيف الوضع إلى قانون الأجانب في 2022. ويصدر التصريح لمدة تصل إلى سنتين ويمكن تمديده لسنتين أخريين. ويشمل الإعفاء الضريبي فقط الدخل من صاحب عمل أو عميل غير مسجل في الجبل الأسود. وأتعاب شركة محلية تخضع للضريبة بالطريقة العادية.
على مواطني روسيا وبيلاروس الانتباه إلى أن دخول الجبل الأسود يتطلب تأشيرة من 1 نوفمبر 2026؛ راجع مقالنا الجبل الأسود يفرض التأشيرات على الروس. والبرامج في البلدان المختلفة مقارنة في النظرة العامة على تأشيرات الرحّالة الرقميين.
التاجر الفرد في النظام العام
يخضع التاجر الفرد للسلم نفسه الذي يخضع له الموظف، لكن العتبات سنوية: 8,400 و12,000 يورو. حساب نموذجي: على ربح سنوي 30,000 يورو الضريبة 3,024 يورو (9% على 3,600 يورو و15% على 18,000 يورو)، أي 10.1% من الربح. وفوق ذلك الرسم البلدي الإضافي واشتراكات التاجر نفسه في التقاعد والبطالة.
الوعاء الدخل ناقص النفقات الموثقة. وتلزم محاسبة كاملة وإقرار سنوي بحلول 30 أبريل، وتُدفع الضريبة خلال السنة على دفعات مقدمة.
الضريبة الجزافية
الضريبة الجزافية مبلغ سنوي ثابت بدل الحساب على أساس الربح. ومنذ 1 يناير 2025 صارت متاحة للتجار الأفراد بحجم أعمال حتى 30,000 يورو؛ وكان الحد السابق 18,000 يورو. ويُقدّم الطلب بنهاية السنة للسنة التالية، ورواد الأعمال الجدد يقدّمون خلال خمسة أيام من التسجيل (المادة 49 من القانون).
يحدد المبلغ قرار من إدارة الضرائب وفق سلم تصدره وزارة المالية ويُدفع بأجزاء شهرية متساوية. والسجل الوحيد الواجب مسكه دفتر حجم الأعمال. والنظام مغلق أمام عدد من المهن الحرة، منها مراجعو الحسابات. وله فخ أيضًا: فحدّه يتطابق مع عتبة ضريبة القيمة المضافة، فنمو الإيرادات يزيل تبسيطين معًا.
شركات تقنية المعلومات والشركات الناشئة
ليس في الجبل الأسود نظام منفصل لتقنية المعلومات مثل منتزه التقنية العالية في بيلاروس. وهناك قانون لحوافز البحث والابتكار: فالشركات والتجار الأفراد الحاصلون على وضع بموجبه معفون من ضريبة الدخل على رواتب العاملين في المشروع. ويجب الحصول على الوضع منفصلًا؛ وافتراضيًا يدفع المطوّر النسب العادية.
ولا نظام خاص للمتخصصين القادمين أو المقيمين الجدد أيضًا. فالأجنبي بعقد عمل في شركة من الجبل الأسود يدفع بالضبط ما يدفعه الموظف المحلي.
نحسب ضرائبك عبر الإنترنت
في المحادثة نسألك عن دخلك وإقامتك ونرسل لك الحساب.
ضريبة العقارات والسيارات والإرث والعملات المشفرة في الجبل الأسود
شقة بـ200,000 يورو في سوق إعادة البيع تكلّف المشتري 7,000 يورو ضريبة نقل عقار. وقبل 2024 كانت ستكون 6,000 يورو: ففي 1 يناير 2024 حل سلم محل الـ3% الثابتة، وارتفعت تكلفة تسجيل عقار بـ1 مليون يورو من 30,000 إلى 52,000 يورو.
| القيمة السوقية | ضريبة النقل | مثال |
|---|---|---|
| حتى 150,000 يورو | 3% | 120,000 يورو: 3,600 يورو |
| من 150,000.01 إلى 500,000 يورو | 4,500 يورو + 5% من المبلغ فوق 150,000 يورو | 200,000 يورو: 7,000 يورو؛ و400,000 يورو: 17,000 يورو |
| فوق 500,000 يورو | 22,000 يورو + 6% من المبلغ فوق 500,000 يورو | 600,000 يورو: 28,000 يورو؛ و1 مليون يورو: 52,000 يورو |
يدفع المشتري الضريبة. والوعاء القيمة السوقية كما تقدّرها إدارة الضرائب، وقد تكون أعلى من سعر العقد. ويُقدّم الإقرار خلال 15 يومًا من المعاملة، والضريبة مستحقة خلال 15 يومًا من استلام الربط. والمباني الجديدة التي يبيعها مطوّر مسجل في ضريبة القيمة المضافة خارج هذه الضريبة: فسعرها يشمل بالفعل 21% ضريبة قيمة مضافة.
الضريبة العقارية السنوية
يدفع المالك كل سنة 0.25% إلى 1% من القيمة السوقية للعقار في 1 يناير. وتختار البلدية النسبة الدقيقة ضمن قانون الضريبة العقارية. وللمسكن الثاني، أي بيت أو شقة لا يكون للمالك فيه موطن مسجل، النطاق أعلى: 0.3-1.5%. وهذا النطاق يطال شقق الأجانب على البحر.
حساب نموذجي: شقة مقدّرة بـ150,000 يورو تكلّف مالكها من 375 إلى 1,500 يورو سنويًا كمسكن رئيسي، ومن 450 إلى 2,250 يورو كمسكن ثانٍ. وللمسكن الرئيسي تُخفض الضريبة 20% للمالك و10% أخرى لكل فرد من الأسرة، لكن بما لا يتجاوز النصف. وتُدفع على قسطين متساويين، بحلول 30 يونيو و30 نوفمبر.
التأجير
يخضع دخل الإيجار لـ15%، لكن ليس على المبلغ كاملًا. فدون إثبات النفقات تسمح السلطة الضريبية بخصم 30%: فعلى إيجار 1,000 يورو شهريًا الضريبة 105 يورو. وللتأجير للسياح يرتفع الخصم إلى 50% إن دُفع الرسم السياحي، وإلى 70% إن أُجّرت الشقة بعقد مع وكالة سفر وشُغلت 60 يومًا على الأقل في السنة.
الرسم السياحي في بودفا وكوتور وتيفات 1 يورو للبالغ في الليلة و0.50 يورو للمراهقين بين 12-18 سنة؛ والأطفال دون 12 لا يدفعون. والتأجير خفية يزداد صعوبة: فتعديلات يوليو 2026 على قانون الإدارة الضريبية تُلزم المنصات الرقمية بنقل بيانات المؤجرين إلى السلطة الضريبية.
البيع: ضريبة الأرباح الرأسمالية
عند بيع العقارات وحصص الشركات والأوراق المالية يدفع الفرد 15% من الفرق بين سعر البيع وسعر الشراء (المادة 37أ من قانون ضريبة دخل الأفراد). ويُعدّل سعر شراء العقار بنمو أسعار التجزئة، وتُخصم تكاليف إعادة الإعمار والبيع.
لا ضريبة إن كان العقار المبيع مكان إقامة البائع الوحيد والرئيسي. وهذا الإعفاء لا يساعد مالك شقة العطلات المسجل في بلد آخر. وتُعفى أيضًا عمليات النقل بين الزوجين المرتبطة بالزواج أو الطلاق أو الإرث، والهبات لورثة الدرجة الأولى.
الإرث والهبات
لا توجد ضريبة منفصلة على الإرث أو الهبات، وهذه المقبوضات ليست جزءًا من الدخل الخاضع للضريبة. لكن العقار المتلقى دون مقابل يخضع لقانون ضريبة نقل العقار. فورثة الدرجة الأولى والزوج معفون؛ والمستلمون الآخرون يدفعون وفق السلم العام 3-6% من القيمة السوقية.
السيارات واليخوت
تُدفع ضريبة استخدام سيارات الركاب مرة في السنة عند التسجيل وتعتمد على سعة المحرك. وبحكم القانون هي 25 يورو لمحرك حتى 1.3 لتر، و40 يورو حتى 1.6 لتر، و75 يورو حتى 2 لتر، و220 يورو حتى 2.5 لتر، و500 يورو حتى 3 لترات. وبعد ذلك ترتفع المبالغ إلى 1,500 يورو للمحركات فوق 5 لترات.
تُخفض الضريبة 5% عن كل سنة كاملة من عمر السيارة، لكن بما لا يتجاوز النصف إجمالًا. والسيارات الكهربائية معفاة كليًا. ومالكو يخوت وقوارب النزهة يدفعون ضريبة سنوية مماثلة بحسب طول السفينة عند القيد في السجل وعند كل تجديد لتصريح الملاحة.
العملات المشفرة
ليس في الجبل الأسود قانون للأصول المشفرة. وقد ذكرت وزارة المالية أن لا مشروع قانون كهذا في برنامج عمل الحكومة لعام 2026. ولا يذكر قانون ضريبة دخل الأفراد العملات المشفرة أيضًا: فهو يعرّف الربح الرأسمالي فقط كدخل من بيع العقارات وحصص الشركات والأوراق المالية.
عمليًا ليست هذه إجازة ضريبية بل غموض. فلا قاعدة واضحة للمستثمر الخاص، ولا شيء يقول مسبقًا كيف ستنظر السلطة الضريبية إلى التداول المنتظم أو تحويل مبلغ كبير إلى يورو. لكن الشفافية تتزايد: فتعديلات يوليو 2026 تُلزم مقدمي خدمات العملات المشفرة بالتسجيل والإبلاغ لإدارة الضرائب.
ضريبة غير المقيمين والاتفاقية الضريبية مع روسيا
يدفع غير المقيم للجبل الأسود 15% على أي دخل تقريبًا من مصدر محلي، ومنذ 8 أغسطس 2023 تعمل الاتفاقية الضريبية مع روسيا جزئيًا فقط. فالنسب المخفضة التي كان المستثمرون الروس يعتمدون عليها لم تعد موسكو تطبقها.
| الدفعة لغير المقيم من الجبل الأسود | النسبة القانونية | النسبة بموجب الاتفاقية مع روسيا |
|---|---|---|
| الأرباح الموزعة وحصص الأرباح | 15% | 5% إن كان المستلم شركة تملك 25% على الأقل واستثمرت 100,000 دولار على الأقل؛ و15% في كل الحالات الأخرى |
| الفوائد | 15% | 10% |
| الإتاوات، أي مقابل حقوق المؤلف وبراءات الاختراع والعلامات التجارية | 15% | 10% |
| الإيجار والأرباح الرأسمالية | 15% | خاضعة للضريبة في الجبل الأسود |
| الاستشارات وأبحاث السوق وخدمات التدقيق | 15% | بحسب وجود منشأة دائمة |
| أي مدفوعات لشركات في ولايات قضائية على القائمة السوداء لوزارة المالية | 30% | - |
تقتطع الضريبة الشركة في الجبل الأسود عند الدفع. والدخل الذي لم يقتطع أحد ضريبته يصرّح به غير المقيم: ويحدث هذا عند بيع شقة أو تأجيرها لأفراد.
ماذا حدث للاتفاقية مع روسيا
يرتبط البلدان باتفاقية وقّعتها روسيا مع جمهورية يوغوسلافيا الاتحادية في 12 أكتوبر 1995؛ وتسري منذ 1 يناير 1998، وورثها الجبل الأسود. وعلّق المرسوم الرئاسي الروسي رقم 585 الصادر في 8 أغسطس 2023 المواد 5-23 و25 من هذه الاتفاقية بالنسبة إلى الجبل الأسود. وأكد القانون الاتحادي رقم 598 الصادر في 19 ديسمبر 2023 التعليق.
يشمل التعليق كل ما يوزع حقوق فرض الضريبة بين البلدين: الأرباح والأرباح الموزعة والفوائد والإتاوات والرواتب والعقارات. والمادة 24 بشأن طريقة إزالة الازدواج الضريبي ليست في القائمة، ولا تبادل المعلومات. ولم يعلن الجبل الأسود علنًا أي تعليق من جانبه.
عمليًا يبدو الأمر هكذا:
- الدخل من روسيا المدفوع لمستلم في الجبل الأسود. تقتطع روسيا الضريبة بنسب قانونها لا الاتفاقية: 15% على الأرباح الموزعة لغير المقيم و30% على معظم الدخل الآخر من مصدر روسي. ويخصم الجبل الأسود هذه الضريبة للمقيم، لكن ليس فوق ضريبته على المبلغ نفسه.
- الدخل من الجبل الأسود المدفوع لمستلم في روسيا. يقتطع الجبل الأسود نسبته 15%. وخصم هذه الضريبة في روسيا ممكن بالضبط لأن المادة 24 بقيت.
- نزاع الإقامة المزدوجة. المادة 4 بشأن اختيار بلد إقامة واحد لا تزال رسميًا سارية، لكن فائدتها قليلة: فروسيا لا تطبق المواد التي تقسم الدخل بين البلدين وتفرض الضريبة على الدخل من مصادرها وفق قانونها.
وانتهت صربيا إلى وضع مختلف: ففي العلاقات معها تُطبق الاتفاقية نفسها كاملة.
الاتفاقيات مع البلدان الأخرى وتبادل البيانات
يطبق الجبل الأسود إجمالًا أكثر من 40 اتفاقية لتجنب الازدواج الضريبي، منها مع صربيا وألمانيا والمملكة المتحدة والإمارات وقبرص وتركيا. ووُقعت اتفاقية مع ليختنشتاين في 25 سبتمبر 2025. ومنذ 1 سبتمبر 2026 تسري على الجبل الأسود الاتفاقية متعددة الأطراف لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية لمكافحة تآكل الوعاء: فتُرفض ميزة الاتفاقية إن كان الحصول عليها أحد الأغراض الرئيسية للترتيب.
في التبادل التلقائي لمعلومات الحسابات المصرفية، أي المعيار المشترك للإبلاغ، يتأخر البلد. فقد وقّع اتفاق التبادل في 3 مارس 2022 والتزم بالبدء في 2023، لكن في قائمة منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية لعام 2026 لا يزال الجبل الأسود بين من لم يطلقوا التبادل. والتبادل مع الولايات المتحدة بموجب القانون الأمريكي للإبلاغ عن الحسابات الأجنبية يعمل بالفعل: فقد أرسلت إدارة الضرائب أول البيانات في 30 سبتمبر 2026. والتعويل على الصمت غير حكيم: فتعديلات يوليو 2026 على قانون الإدارة الضريبية تنص على التبادل التلقائي مع الدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي والبلدان الشريكة. وأي الولايات القضائية لا تنقل البيانات بعد مشروح في مقالنا عن الحسابات خارج التبادل التلقائي.
لنتحقق أين تدفع الضرائب
ثلاثة أسئلة في المحادثة تكشف أين أنت مقيم ضريبي.
مواعيد الإقرارات والغرامات في الجبل الأسود
منذ 18 يوليو 2026 صارت الأخطاء في الجبل الأسود أغلى: فقد ارتفعت أعلى غرامة على الشركة من 15,000 إلى 40,000 يورو. ونُشرت تعديلات قانون الإدارة الضريبية في الجريدة الرسمية العدد 104/26 الصادر في 17 يوليو 2026 وأعادت كتابة الغرامات وفوائد التأخير معًا.
| ما يُقدّم ويُدفع | الموعد | لمن |
|---|---|---|
| تقرير ضرائب الرواتب والاشتراكات (النموذج الشهري) والدفع | بحلول اليوم 15 من الشهر التالي | أصحاب العمل |
| إقرار ضريبة القيمة المضافة والدفع | بحلول اليوم 15 من الشهر التالي | دافعو ضريبة القيمة المضافة |
| إقرار ضريبة دخل الشركات والدفع | بحلول 31 مارس من السنة التالية | الشركات، تقديم إلكتروني فقط |
| الإقرار السنوي لضريبة دخل الأفراد والدفع | بحلول 30 أبريل من السنة التالية | التجار الأفراد في النظام العام؛ ومتلقو الإيجار أو الأرباح الرأسمالية أو الدخل الأجنبي؛ ومن يعمل لدى صاحبي عمل أو أكثر |
| إقرار ضريبة نقل العقار | 15 يومًا بعد المعاملة | مشترو العقار المستعمل |
| الضريبة العقارية السنوية | 30 يونيو و30 نوفمبر | المالكون، وفق ربط البلدية |
| طلب الضريبة الجزافية | بحلول 31 ديسمبر للسنة التالية، أو 5 أيام بعد التسجيل | التجار الأفراد بحجم أعمال حتى 30,000 يورو |
| ضريبة السيارات | عند التسجيل السنوي | مالكو السيارات |
السنة الضريبية هي السنة التقويمية. والموظف لدى صاحب عمل واحد دون دخل آخر لا يحتاج إلى تقديم إقرار: فالشركة تقتطع كل شيء. والمقيم بدخل أجنبي يقدّم دائمًا، حتى لو اقتُطعت الضريبة بالفعل في بلد آخر.
كم يكلّف التأخير
كانت فائدة التأخير ثابتة عند 0.03% يوميًا، أي قرابة 11% سنويًا. والآن النسبة متغيرة: سعر إعادة التمويل الرئيسي للبنك المركزي الأوروبي زائد ثلاث نقاط مئوية، يُعاد ضبطه كل ستة أشهر.
ارتفعت غرامات الكيانات القانونية على أخطر المخالفات من 1,000-15,000 إلى 4,000-40,000 يورو، وعلى مخالفات الفئة الثانية من 500-6,000 إلى 1,000-12,000 يورو. ويواجه الشخص المسؤول في الشركة حتى 4,000 يورو. وألغت التعديلات نفسها مدة التقادم على ديون اشتراكات التقاعد.
للضرائب الأخرى مدة التقادم العامة خمس سنوات من نهاية السنة التي كان يجب فيها ربط الضريبة، والمطلقة عشر سنوات. والتدقيق الميداني قد يستمر حتى 90 يوم عمل.
كيف تُقدّم الإقرارات
تُقدّم الإقرارات عبر البوابة الإلكترونية لإدارة الضرائب. وفي يناير 2026 أطلقت الإدارة نظام معلومات جديدًا، وكانت البداية متعثرة: فاضطرت إلى تمديد موعد تقارير الرواتب وإقرارات ضريبة القيمة المضافة لشهر ديسمبر 2025 إلى 15 فبراير 2026.
للأجنبي دون اللغة الأمر شاق: فالنماذج والمراسلات مع السلطة الضريبية بلغة الجبل الأسود. ويتولى متخصصو Murblz الإقرارات والمحاسبة والمراسلات مع شركاء مرخّصين محليًا؛ راجع صفحة الدعم القانوني.
ماذا يعني ذلك إن انتقلت، وما الذي يغيّره إصلاح 2027
من 1 يناير 2027 قد يترك الراتب الإجمالي 1,500 يورو في اليد 1,428 يورو بدل 1,240.50 يورو اليوم. ففي 17 سبتمبر 2026 أقرت حكومة الجبل الأسود ستة مشاريع قوانين تحت اسم مشترك «النموذج الأوروبي»: تعديلات قوانين ضريبة دخل الأفراد، وضريبة دخل الشركات، والاشتراكات الاجتماعية الإلزامية، والعمل، وتأمين التقاعد، وتمويل الحكم المحلي.
قائمة مشاريع القوانين منشورة على موقع الحكومة. والتغييرات الرئيسية:
| ما يتغير | في 2026 | المشروع من 1 يناير 2027 |
|---|---|---|
| الحد الأدنى للأجر الصافي | 600 أو 800 يورو | 1,000 أو 1,250 أو 1,400 يورو بحسب مستوى التعليم |
| اشتراك التقاعد على الموظف | 10% | 0% |
| اشتراك تأمين البطالة على الموظف | 0.5% | 0% |
| ضريبة الدخل على الراتب | 0% حتى 700 يورو، و9% حتى 1,000 يورو، و15% فوق ذلك | 0% حتى 700 يورو، و9% على كل ما فوق ذلك |
| ضريبة دخل الشركات | 9% و12% و15% | 9% حتى 100,000 يورو، و15% فوق ذلك؛ وتختفي شريحة 12% |
هذه مشاريع لا قانون: فيجب أن يقرها البرلمان بنهاية السنة. وإن فعل دون تغييرات، يربح الموظفون، ويخسر أصحاب العمل ذوو الأجور المنخفضة والأعمال المتوسطة. فالشركة بربح 500,000 يورو ستدفع 69,000 يورو ضريبة بدل 57,000 يورو. والشركة بخمسة موظفين على الحد الأدنى للأجور ستواجه نحو 38,400 يورو تكاليف إضافية سنويًا.
يشير المنتقدون إلى الثمن: فهم يصفون رفع الأجور بأنه غير مبرر اقتصاديًا ويحذرون من التضخم وارتفاع الدين. ولم تنشر الحكومة أي تقييم للأثر. والانتخابات البرلمانية مستحقة في 2027.
لمن تناسب ضرائب الجبل الأسود
- الموظفون عن بُعد لشركات أجنبية: مع وضع الرحّالة الرقمي تكون ضريبة الدخل على هذا الراتب صفرًا.
- الأعمال الصغيرة بربح حتى 100,000 يورو: 9% ضريبة دخل شركات و15% على الأرباح الموزعة، أي 22.65% إجمالًا.
- أصحاب العمل: التكاليف فوق الراتب نحو 1%، لا 15-17% كما في البلدان المجاورة.
- مشترو مسكن للعيش: ضريبة سنوية 0.25-1% ولا ضريبة أرباح رأسمالية على بيع المسكن الوحيد.
لمن لا تناسب
- متلقو الدخل من روسيا. فروسيا لم تطبق النسب المخفضة للاتفاقية منذ 2023، ومن 1 نوفمبر 2026 يحتاج الروس إلى تأشيرة للدخول.
- المستثمرون بمحفظة أجنبية كبيرة. فالمقيم يدفع 15% على الأرباح الموزعة والفوائد والأرباح الرأسمالية في أنحاء العالم، ولا نظام تفضيلي للمقيمين الجدد كالموجود في قبرص.
- من يريد تصريح إقامة دون انتقال. فالتصريح يسقط بعد 30 يومًا من الغياب، فالاحتفاظ بالوضع دون أن تصبح مقيمًا ضريبيًا شبه مستحيل.
- حاملو العملات المشفرة الذين يحتاجون إلى اليقين: فالقانون ليس فيه قواعد للمستثمرين الأفراد.
- المجموعات الدولية الكبيرة: تكملة حتى 15% سارية منذ 2026.
الخطر العام وتيرة التغيير. فالجبل الأسود يتوقع الانضمام إلى الاتحاد الأوروبي بحلول 2028 ويعيد كتابة قوانينه الضريبية لتطابق القواعد الأوروبية، وإصلاح 2027 يغيّر النسب للمرة الثالثة في ست سنوات. فلا يمكن استخدام أرقام اليوم لتوقع العبء الضريبي لسنوات مقبلة.
برامج البلد، من تصريح الإقامة إلى الجنسية في الجبل الأسود، مجموعة في صفحة الجبل الأسود.
الأسئلة الشائعة
ما نسبة ضريبة الدخل في الجبل الأسود في 2026؟
كم ضريبة تُقتطع من الراتب في الجبل الأسود؟
ما ضريبة الشركات وضريبة الأرباح الموزعة في الجبل الأسود؟
ما نسبة ضريبة القيمة المضافة في الجبل الأسود؟
ما الضرائب العقارية التي يدفعها الأجانب في الجبل الأسود؟
هل اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي بين روسيا والجبل الأسود سارية؟
من المقيم الضريبي في الجبل الأسود؟
ما الضرائب التي يدفعها المستقلون والتجار الأفراد في الجبل الأسود؟
لا تريد أن تتعامل مع هذا وحدك؟
نرافقك في العملية كلها من البداية إلى النهاية: نراجع مستنداتك، ونختار برنامجًا يناسب وضعك، ونخبرك بالمدد والتكاليف بصراحة. اطرح سؤالك في الدردشة: الاستشارة المجانية تبدأ هنا. يتولى متخصصو Murblz التمثيل القانوني أمام الجهات الحكومية والمحاكم بالتعاون مع شركاء يحملون ترخيصًا محليًا.
يرد مستشار Murblz فورًا في الدردشة على هذه الصفحة. صِف وضعك وسنجد الحل معًا.
استشارة مجانية