Thuế ở Montenegro cho người nước ngoài năm 2026: thuế thu nhập, thuế giá trị gia tăng

Thuế suất ở Montenegro năm 2026: bản tóm tắt

Montenegro hoàn toàn không thu thuế thu nhập trên 700 euro đầu tiên của lương tháng và thu 9% trên lợi nhuận công ty đến 100,000 euro mỗi năm. Hungary đánh thuế doanh nghiệp cùng mức 9%, còn Serbia láng giềng và Croatia thu nhiều hơn: 15% và 10-18%. Mức trần cho tiền lương, cổ tức và lợi nhuận là cùng 15%.

Đặc điểm thứ hai là gánh nặng tiền lương gần như bằng không với chủ lao động. Từ ngày 1 tháng 10 năm 2024, công ty không đóng góp hưu trí cho nhân viên, và đóng góp y tế đã bị bãi bỏ từ năm 2022. Chủ lao động trả thêm khoảng 1% ngoài tiền lương, không phải 15-20% phổ biến ở châu Âu.

Hóa đơn đến ở quầy thu ngân và ở công chứng viên. Thuế giá trị gia tăng là 21%, cao hơn Serbia một điểm, và thuế mua bất động sản thứ cấp từ mức cố định 3% chuyển thành biểu 3-6% năm 2024.

Mọi số tiền dưới đây tính bằng euro. Montenegro dùng euro làm đồng tiền duy nhất dù không thuộc Liên minh châu Âu hay khu vực đồng euro.

Hãy đọc bảng kèm theo lịch. Ngày 17 tháng 9 năm 2026, chính phủ phê duyệt sáu dự luật mà từ ngày 1 tháng 1 năm 2027 đưa đóng góp của người lao động về không và bỏ mức 15% trên tiền lương. Quốc hội chưa thông qua, nên thuế suất trong bảng áp dụng suốt năm 2026. Phần cuối giải thích chính xác những gì đang được bàn.

Thuế suất của các nước khác trong khu vực và ngoài khu vực được tập hợp trên trang thuế theo nước.

Ai là người cư trú thuế ở Montenegro

Quy tắc 183 ngày chỉ là một trong ba cách trở thành người cư trú thuế ở Montenegro, và không phải cách khó nhất. Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân còn coi là người cư trú bất kỳ ai có nơi thường trú hoặc trung tâm lợi ích kinh doanh và sống còn ở trong nước. Không cần đếm ngày cho điều đó.

Người cư trú bị đánh thuế trên thu nhập toàn cầu, người không cư trú chỉ trên thu nhập kiếm được ở Montenegro (Điều 4). Người cư trú tự khai thu nhập nước ngoài trong tờ khai năm trước ngày 30 tháng 4. Thuế đã nộp ở nước ngoài được khấu trừ, nhưng chỉ đến mức Montenegro sẽ thu trên cùng khoản thu nhập.

Vì sao giấy phép cư trú gần như luôn có nghĩa là cư trú thuế

Thẻ cư trú không làm người giữ thẻ thành người cư trú thuế. Lối sống mà luật di trú đòi hỏi mới làm vậy. Theo Điều 65 Luật Người nước ngoài, giấy phép tạm trú mất hiệu lực nếu người giữ ở ngoài Montenegro hơn 30 ngày. Ngoại lệ là vắng mặt đến 90 ngày vì lý do chính đáng, có báo trước cho cảnh sát. Ai muốn giữ giấy phép thì sống trong nước và vượt 183 ngày vào giữa mùa hè.

Trường hợp ngược lại nguy hiểm hơn. Một căn hộ ở Budva, gia đình sống ở đó cả năm và 150 ngày có mặt của chính chủ nhà cộng lại thành trung tâm lợi ích sống còn, và cơ quan thuế có thể coi người đó là người cư trú với toàn bộ thu nhập nước ngoài. Cách có tình trạng cư trú được trình bày trên trang giấy phép cư trú Montenegro.

Điều gì xảy ra với cư trú ở nước trước đây

Cư trú ở Montenegro không tự động hủy cư trú trước đây. Nga coi là người cư trú bất kỳ ai ở đó 183 ngày trong 12 tháng liên tiếp, và sau khi rời đi Nga đánh thuế thu nhập ở Nga của người không cư trú theo quy định riêng, như được mô tả trên trang thuế ở Nga. Khi cả hai nước cùng đòi một người nộp thuế, hiệp định thuế quyết định, và hiệp định với Nga hiện chỉ vận hành một phần.

Tình trạng được xác nhận bằng giấy chứng nhận cư trú thuế do Cơ quan Thuế Montenegro cấp. Cách đếm ngày ở các nước khác nhau và cách xử lý cư trú kép được giải thích trong bài viết của chúng tôi về cư trú thuế và quy tắc 183 ngày.

Cư trú thuế ở Montenegro: cách trở thành người cư trú và đếm ngày

Montenegro coi bạn là người cư trú nếu một năm dương lịch có hơn 183 ngày. Hai cánh cửa khác là nơi thường trú và trung tâm lợi ích kinh doanh và sống còn: gia đình, nhà ở và công việc trong nước cho tình trạng này mà không cần đếm ngày.

Giấy phép cư trú tiêu chuẩn cho lưu trú tạm thời; nơi thường trú đi kèm thường trú. Người cư trú nộp thuế thu nhập 0-15% trên thu nhập toàn cầu, người không cư trú chỉ trên thu nhập ở Montenegro. Tình trạng được xác nhận bằng giấy chứng nhận của Cơ quan Thuế Montenegro.

Luật không cấm bạn tự xác nhận tình trạng. Nhưng sai lầm thì đắt hơn: một căn hộ ở Budva có gia đình sống cả năm làm bạn thành người cư trú ở 150 ngày. Hỗ trợ của Murblz loại bỏ những rủi ro này: chúng tôi đếm ngày, đánh giá trung tâm lợi ích và xin giấy chứng nhận. Chúng tôi bảo đảm làm việc chuyên nghiệp, quy trình minh bạch, và trong phần lớn trường hợp có kết quả ngay lần nộp đầu tiên.

Trò chuyện với quản lý ngay

Thuế thu nhập ở Montenegro: các bậc thuế và tính lương

Với tổng lương 1,500 euro, người lao động ở Montenegro nhận về 1,240.50 euro, tức 82.7%. Thuế thu nhập chỉ chiếm 102 euro trong phần chênh lệch; phần còn lại là đóng góp. Biểu thuế lũy tiến và áp dụng từ ngày 1 tháng 1 năm 2022, khi cải cách mang tên "châu Âu ngay bây giờ" đưa ra mức miễn 700 euro và ba bậc.

Thuế suất là biên: 15% chỉ áp dụng trên phần vượt 1,000 euro, không trên toàn bộ tiền lương. Thuế được tính trên tổng lương, và đóng góp của người lao động không làm giảm cơ sở tính thuế. Người không cư trú được chủ lao động Montenegro trả lương bị đánh thuế theo cùng biểu.

Ví dụ tính toán: tổng lương 1,500 euro ở Podgorica

Đây là ví dụ tính toán theo thuế suất năm 2026. Từ mỗi 100 euro chủ lao động chi, người lao động nhận 81 euro. Ở Serbia, với cùng mức lương, khoảng 63 trên 100 euro đến tay người lao động.

Lương tối thiểu năm 2026 là 600 euro thực nhận với công việc không đòi bằng đại học và 800 euro thực nhận với công việc có đòi hỏi. Tính theo tổng lương là 670.39 euro và 915.53 euro. Theo Cơ quan Thống kê Montenegro, lương bình quân tháng 7 năm 2026 là 1,037 euro thực nhận và 1,238 euro tổng lương.

Phụ thu địa phương là gì

Phụ thu trên thuế thu nhập là thuế địa phương nộp vào ngân sách của đơn vị hành chính. Phụ thu không tính trên thu nhập mà trên số thuế thu nhập đã tính: 13% ở phần lớn các nơi, 15% ở Podgorica và Cetinje. Trên tiền lương, chủ lao động nộp ngoài tổng lương; không trừ vào tiền của người lao động.

Thu nhập ngoài tiền lương bị đánh thuế thế nào

Gần như mọi thứ không phải tiền lương hay thu nhập kinh doanh của cá nhân kinh doanh đều chịu thuế cố định 15%. Ngoại lệ là tiền thắng trò chơi may rủi, chịu thuế 12%.

Thừa kế và quà tặng, lương hưu, tiền bảo hiểm và trợ cấp con cái không được coi là thu nhập (Điều 5 của luật). Phụ cấp đi lại và khoản hoàn chi phí được miễn thuế trong giới hạn do chính phủ quy định.

Đóng góp xã hội ở Montenegro và một nhân viên tốn bao nhiêu

Chủ lao động ở Montenegro trả dưới 1% ngoài tiền lương. Ở Serbia là 15.15%, ở Croatia 16.5%. Nước này đã giảm đóng góp hai lần: bãi bỏ đóng góp y tế ngày 1 tháng 1 năm 2022, và ngày 1 tháng 10 năm 2024 đưa đóng góp hưu trí của chủ lao động về không và giảm của người lao động từ 15% xuống 10%.

Cơ sở tính là tổng lương. Chủ lao động tính, khấu trừ và nộp thuế cùng đóng góp, và trước ngày 15 của tháng sau nộp báo cáo về thuế và đóng góp đã tính và đã nộp. Đóng góp hưu trí có trần cơ sở hằng năm, điều chỉnh mỗi năm: năm 2025 không thu đóng góp trên thu nhập vượt 75,453 euro.

Y tế không biến mất. Bảo hiểm y tế nhà nước cho người lao động được tài trợ từ ngân sách thay vì từ đóng góp.

Lương giám đốc ở công ty của chính bạn tốn bao nhiêu

Phép tính này quan trọng với bất kỳ ai xin giấy phép cư trú Montenegro với tư cách giám đốc công ty của mình: tiền lương phải được trả chính thức. Ví dụ tính toán cho 800 euro thực nhận ở Podgorica:

• tổng lương - 915.53 euro;
• đóng góp của người lao động 10.5% - 96.13 euro;
• thuế thu nhập 9% trên phần vượt 700 euro - 19.40 euro;
• đóng góp của chủ lao động 0.97% - 8.88 euro, phụ thu địa phương - 2.91 euro;
• tổng chi phí - 927.32 euro mỗi tháng, trong đó 127.32 euro về nhà nước.

Cả năm khoảng 1,530 euro thuế và đóng góp. Với 600 euro thực nhận hoàn toàn không có thuế thu nhập, và nhà nước nhận khoảng 77 euro mỗi tháng.

Có giữ được mức rẻ như vậy, hay rẻ hơn, phụ thuộc vào quốc hội. Các dự luật chính phủ phê duyệt ngày 17 tháng 9 năm 2026 đưa cả hai khoản đóng góp của người lao động về không từ năm 2027 nhưng đồng thời nâng lương tối thiểu lên 1,000-1,400 euro thực nhận.

Thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế cổ tức ở Montenegro

Công ty có lợi nhuận năm 50,000 euro nộp Montenegro 4,500 euro thuế thu nhập doanh nghiệp, và chủ sở hữu nộp thêm 6,825 euro khi chia cổ tức. Tổng cộng là 22.65% số tiền kiếm được. Ở Serbia, cùng con đường từ lợi nhuận đến túi chủ sở hữu tốn 27.75%.

Mức cố định 9% không còn: từ năm 2022, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp có ba bậc.

Công ty cư trú bị đánh thuế trên lợi nhuận toàn cầu, công ty nước ngoài chỉ trên thu nhập ở Montenegro hoặc lợi nhuận của cơ sở thường trú. Không có thuế lợi nhuận địa phương: chính quyền địa phương không cộng gì vào thuế suất.

Chủ sở hữu giữ lại bao nhiêu sau cổ tức

Cổ tức chịu thuế 15%, công ty khấu trừ khi chi trả. Ví dụ tính toán cho chủ sở hữu là cá nhân:

Cổ tức một công ty Montenegro trả cho công ty khác được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp ở bên nhận. Cổ tức nước ngoài vào cơ sở chung, và thuế đã nộp ở nước ngoài được khấu trừ đến mức thuế Montenegro.

Lãi vốn của công ty không có thuế suất riêng: được tính vào lợi nhuận. Lỗ từ bán tài sản có thể chuyển sang năm năm, nhưng chỉ trừ vào lãi tương tự, không trừ vào lợi nhuận kinh doanh.

Doanh nghiệp được những ưu đãi gì

• Công ty mới ở đơn vị hành chính kém phát triển được khoản trừ thuế trong tám năm, tối đa 200,000 euro cho cả giai đoạn. Vận tải, đóng tàu, sản xuất thép và thương mại không đủ điều kiện.
• Lợi nhuận tái đầu tư vào dự án nông nghiệp được trừ vào thuế: đến 300,000 euro trong ba năm.
• Đơn vị nhận ưu đãi nhà nước cho nghiên cứu và đổi mới dùng khoản trừ riêng theo luật chuyên ngành.

Tập đoàn lớn ít được lợi từ thuế suất thấp. Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp tối thiểu toàn cầu áp dụng từ ngày 1 tháng 1 năm 2026: tập đoàn có doanh thu năm từ 750 triệu euro nộp bổ sung đến mức thực tế 15%.

Hình thức chính cho doanh nghiệp nhỏ là công ty trách nhiệm hữu hạn. Cách lập được mô tả trên trang đăng ký công ty ở Montenegro, và các lựa chọn thanh toán trên trang tài khoản doanh nghiệp ở Montenegro. Có thể so sánh các nước khác trong danh mục đăng ký công ty.

Thuế giá trị gia tăng ở Montenegro: thuế suất và ngưỡng đăng ký

Thuế giá trị gia tăng ở Montenegro là 21%, và bất kỳ ai có doanh thu 12 tháng qua vượt 30,000 euro phải đăng ký nộp thuế giá trị gia tăng. Ngưỡng bằng một nửa của Croatia (60,000 euro) và dễ vượt: tương đương 2,500 euro doanh thu mỗi tháng.

Thuế suất tiêu chuẩn là 21% từ năm 2018. Mức 15% xuất hiện từ ngày 1 tháng 1 năm 2025: sửa đổi Luật Thuế giá trị gia tăng được đăng trên Công báo Montenegro số 88/2024 và 94/2024. Du lịch thiệt nhất: khách sạn từng nộp 7%.

Ngưỡng 30,000 euro vận hành thế nào

Dưới ngưỡng, thuế giá trị gia tăng không được tính cũng không được hoàn. Có thể đăng ký tự nguyện, ví dụ để khấu trừ thuế đầu vào trên các khoản mua lớn. Không quay lại được trong ba năm: luật không cho hủy đăng ký sớm hơn.

Tờ khai thuế giá trị gia tăng nộp hằng tháng trước ngày 15 của tháng sau, và thuế được nộp cùng hạn. Mọi hóa đơn và biên lai đều đi qua hệ thống hóa đơn điện tử: dữ liệu đến Cơ quan Thuế ngay lúc bán.

Dịch vụ cung cấp cho công ty nước ngoài theo quy tắc chịu thuế giá trị gia tăng nơi khách hàng đặt trụ sở. Với lập trình viên hay nhà thiết kế có khách hàng ở nước ngoài, điều đó nghĩa là hóa đơn không có thuế giá trị gia tăng Montenegro, nhưng có ghi chú bắt buộc rằng khách hàng kê khai thuế.

Điều gì thay đổi năm 2026

Sửa đổi mới của Luật Thuế giá trị gia tăng được đăng trên Công báo số 012/26 ngày 6 tháng 2 năm 2026. Các điểm chính:

• từ ngày 1 tháng 4 năm 2026, bán đất xây dựng đã có giấy phép xây dựng chịu thuế giá trị gia tăng; lô đất chưa có giấy phép vẫn được miễn;
• công ty nước ngoài cung cấp dịch vụ cho người tiêu dùng ở Montenegro phải đăng ký hoặc chỉ định đại diện thuế; mức phạt với pháp nhân từ 3,000 đến 10,000 euro;
• từ ngày 1 tháng 1 năm 2026, mã số thuế giá trị gia tăng mang tiền tố ME, như mã số của các nước thành viên Liên minh châu Âu.

Với người mua nhà, một khác biệt khác mới quan trọng. Giá nhà mới từ chủ đầu tư đã gồm 21% thuế giá trị gia tăng, và không thu thêm thuế chuyển nhượng bất động sản. Trên thị trường thứ cấp không có thuế giá trị gia tăng, nhưng người mua trả 3-6% giá trị thị trường.

Người làm tự do, cá nhân kinh doanh, công nghệ thông tin và người du mục kỹ thuật số bị đánh thuế thế nào

Nhân viên làm từ xa của công ty nước ngoài có tình trạng du mục kỹ thuật số nộp Montenegro thuế thu nhập bằng không thay vì 15%. Ưu đãi được đưa ra bằng sửa đổi Luật Thuế thu nhập cá nhân đăng trên Công báo số 152/22 ngày 30 tháng 12 năm 2022. Những người tự làm việc khác phải chọn một trong ba chế độ.

Người du mục kỹ thuật số

Tình trạng này được thêm vào Luật Người nước ngoài năm 2022. Giấy phép được cấp tối đa hai năm và gia hạn thêm hai năm. Miễn thuế chỉ áp dụng với thu nhập từ chủ lao động hoặc khách hàng không đăng ký ở Montenegro. Phí từ công ty trong nước chịu thuế bình thường.

Công dân Nga và Belarus nên lưu ý rằng từ ngày 1 tháng 11 năm 2026 cần thị thực để vào Montenegro; xem bài viết Montenegro áp thị thực với người Nga của chúng tôi. Các chương trình ở các nước được so sánh trong tổng quan về thị thực du mục kỹ thuật số.

Cá nhân kinh doanh theo chế độ chung

Cá nhân kinh doanh bị đánh thuế theo cùng biểu như người làm thuê, chỉ có ngưỡng tính theo năm: 8,400 euro và 12,000 euro. Ví dụ tính toán: với lợi nhuận năm 30,000 euro, thuế là 3,024 euro (9% trên 3,600 euro và 15% trên 18,000 euro), tức 10.1% lợi nhuận. Cộng thêm phụ thu địa phương và đóng góp bảo hiểm hưu trí, thất nghiệp của chính cá nhân kinh doanh.

Cơ sở là thu nhập trừ chi phí có chứng từ. Bắt buộc ghi sổ đầy đủ và nộp tờ khai năm trước ngày 30 tháng 4, và trong năm thuế được tạm nộp từng đợt.

Thuế khoán

Thuế khoán là một khoản cố định hằng năm thay cho tính theo lợi nhuận. Từ ngày 1 tháng 1 năm 2025, chế độ mở cho cá nhân kinh doanh có doanh thu đến 30,000 euro; giới hạn trước đây là 18,000 euro. Đơn nộp trước cuối năm cho năm sau, và doanh nhân mới nộp trong vòng năm ngày sau khi đăng ký (Điều 49 của luật).

Số tiền do quyết định của Cơ quan Thuế ấn định theo biểu của Bộ Tài chính và được nộp thành các phần bằng nhau hằng tháng. Sổ sách duy nhất phải giữ là sổ doanh thu. Chế độ đóng với một số nghề tự do, trong đó có kiểm toán viên. Chế độ cũng có cái bẫy: giới hạn trùng với ngưỡng thuế giá trị gia tăng, nên doanh thu tăng sẽ lấy mất hai sự đơn giản cùng lúc.

Công ty công nghệ thông tin và khởi nghiệp

Montenegro không có chế độ riêng cho công nghệ thông tin kiểu khu công nghệ cao của Belarus. Có luật ưu đãi cho nghiên cứu và đổi mới: công ty và cá nhân kinh doanh được cấp tình trạng theo luật này được miễn thuế thu nhập trên tiền lương của nhân viên tham gia dự án. Tình trạng phải xin riêng; mặc định lập trình viên nộp thuế suất thông thường.

Cũng không có chế độ đặc biệt cho chuyên gia đến làm việc hay người cư trú mới. Người nước ngoài có hợp đồng lao động ở công ty Montenegro nộp đúng như nhân viên địa phương.

Thuế bất động sản, thuế ô tô, thừa kế và tiền mã hóa ở Montenegro

Một căn hộ 200,000 euro trên thị trường thứ cấp khiến người mua tốn 7,000 euro thuế chuyển nhượng bất động sản. Trước năm 2024 sẽ là 6,000 euro: ngày 1 tháng 1 năm 2024, mức cố định 3% nhường chỗ cho biểu thuế, và chi phí đăng ký bất động sản 1 triệu euro tăng từ 30,000 lên 52,000 euro.

Người mua nộp thuế. Cơ sở là giá trị thị trường do Cơ quan Thuế đánh giá, và có thể cao hơn giá hợp đồng. Tờ khai nộp trong vòng 15 ngày sau giao dịch và thuế phải nộp trong vòng 15 ngày sau khi nhận thông báo. Nhà mới do chủ đầu tư có đăng ký thuế giá trị gia tăng bán nằm ngoài loại thuế này: giá đã gồm 21% thuế giá trị gia tăng.

Thuế bất động sản hằng năm

Mỗi năm chủ sở hữu trả 0.25% đến 1% giá trị thị trường của bất động sản tại ngày 1 tháng 1. Thuế suất chính xác do chính quyền địa phương chọn trong khuôn khổ Luật Thuế bất động sản. Với nhà thứ hai - nhà hoặc căn hộ mà chủ sở hữu không đăng ký thường trú - khoảng cao hơn: 0.3-1.5%. Đây là khoảng áp dụng với căn hộ ven biển của người nước ngoài.

Ví dụ tính toán: căn hộ được định giá 150,000 euro khiến chủ sở hữu tốn 375 đến 1,500 euro mỗi năm nếu là nhà chính và 450 đến 2,250 euro nếu là nhà thứ hai. Với nhà chính, thuế giảm 20% cho chủ sở hữu và thêm 10% cho mỗi thành viên hộ gia đình, nhưng không quá một nửa. Thuế nộp hai đợt bằng nhau, trước ngày 30 tháng 6 và trước ngày 30 tháng 11.

Cho thuê

Thu nhập cho thuê chịu thuế 15%, nhưng không trên toàn bộ số tiền. Không có chứng từ chi phí, cơ quan thuế cho khấu trừ 30%: với tiền thuê 1,000 euro mỗi tháng, thuế là 105 euro. Với cho khách du lịch thuê, khấu trừ tăng lên 50% nếu đã nộp thuế du khách, và lên 70% nếu căn hộ được cho thuê qua hợp đồng với công ty du lịch và có khách ít nhất 60 ngày mỗi năm.

Thuế du khách ở Budva, Kotor và Tivat là 1 euro mỗi người lớn mỗi đêm và 0.50 euro với thiếu niên 12-18 tuổi; trẻ dưới 12 tuổi không phải nộp. Cho thuê ngầm ngày càng khó: sửa đổi Luật Quản lý thuế tháng 7 năm 2026 buộc các nền tảng trực tuyến chuyển dữ liệu chủ nhà cho cơ quan thuế.

Bán: thuế lãi vốn

Khi bán bất động sản, phần vốn công ty và chứng khoán, cá nhân nộp 15% trên chênh lệch giữa giá bán và giá mua (Điều 37a Luật Thuế thu nhập cá nhân). Giá mua bất động sản được điều chỉnh theo mức tăng giá bán lẻ, và chi phí cải tạo và bán được trừ.

Không phải nộp thuế nếu bất động sản bán là nơi ở duy nhất và chính của người bán. Ưu đãi đó không giúp chủ căn hộ nghỉ dưỡng đăng ký ở nước khác. Chuyển nhượng giữa vợ chồng liên quan đến kết hôn, ly hôn hay thừa kế và quà tặng cho người thừa kế hàng thứ nhất cũng được miễn.

Thừa kế và quà tặng

Không có thuế thừa kế hay quà tặng riêng, và các khoản nhận đó không thuộc thu nhập chịu thuế. Nhưng bất động sản nhận không mất tiền thuộc luật thuế chuyển nhượng bất động sản. Người thừa kế hàng thứ nhất và vợ chồng được miễn; người nhận khác nộp theo biểu chung 3-6% giá trị thị trường.

Ô tô và du thuyền

Thuế sử dụng xe con nộp mỗi năm một lần khi đăng ký và phụ thuộc vào dung tích động cơ. Theo luật là 25 euro với động cơ đến 1.3 lít, 40 euro đến 1.6 lít, 75 euro đến 2 lít, 220 euro đến 2.5 lít và 500 euro đến 3 lít. Trên mức đó, số tiền tăng đến 1,500 euro với động cơ trên 5 lít.

Thuế giảm 5% cho mỗi năm tuổi trọn của xe, nhưng tổng cộng không quá một nửa. Xe điện được miễn hoàn toàn. Chủ du thuyền và thuyền giải trí nộp thuế hằng năm tương tự theo chiều dài tàu khi ghi vào sổ đăng ký và mỗi lần gia hạn giấy phép hàng hải.

Tiền mã hóa

Montenegro không có luật về tài sản mã hóa. Bộ Tài chính đã tuyên bố không có dự luật như vậy trong chương trình làm việc của chính phủ năm 2026. Luật Thuế thu nhập cá nhân cũng không nhắc đến tiền mã hóa: luật chỉ định nghĩa lãi vốn là thu nhập từ bán bất động sản, phần vốn công ty và chứng khoán.

Trên thực tế đây không phải kỳ miễn thuế mà là sự không chắc chắn. Không có quy tắc rõ ràng cho nhà đầu tư cá nhân, và không có gì nói trước cơ quan thuế sẽ nhìn việc giao dịch thường xuyên hay chuyển một khoản lớn sang euro thế nào. Tuy vậy tính minh bạch đang tăng: sửa đổi tháng 7 năm 2026 buộc nhà cung cấp dịch vụ tiền mã hóa đăng ký và báo cáo cho Cơ quan Thuế.

Thuế với người không cư trú và hiệp định thuế với Nga

Người không cư trú nộp Montenegro 15% trên gần như mọi thu nhập có nguồn trong nước, và từ ngày 8 tháng 8 năm 2023 hiệp định thuế với Nga chỉ vận hành một phần. Các mức giảm mà nhà đầu tư Nga từng dựa vào không còn được Moskva áp dụng.

Thuế do công ty Montenegro khấu trừ khi chi trả. Thu nhập không ai khấu trừ thuế thì người không cư trú tự khai: điều này xảy ra khi bán căn hộ hoặc cho cá nhân thuê.

Điều gì đã xảy ra với hiệp định với Nga

Hai nước bị ràng buộc bởi công ước Nga ký với Cộng hòa Liên bang Nam Tư ngày 12 tháng 10 năm 1995; công ước áp dụng từ ngày 1 tháng 1 năm 1998, và Montenegro kế thừa. Sắc lệnh Tổng thống Nga số 585 ngày 8 tháng 8 năm 2023 đình chỉ Điều 5-23 và 25 của công ước này với Montenegro. Luật Liên bang số 598 ngày 19 tháng 12 năm 2023 xác nhận việc đình chỉ.

Việc đình chỉ bao trùm mọi thứ phân chia quyền đánh thuế giữa hai nước: lợi nhuận, cổ tức, lãi, tiền bản quyền, tiền lương, bất động sản. Điều 24 về phương pháp loại trừ đánh thuế hai lần không có trong danh sách, trao đổi thông tin cũng vậy. Montenegro chưa công bố công khai việc đình chỉ nào từ phía mình.

Trên thực tế như sau:

• Thu nhập từ Nga trả cho người nhận ở Montenegro. Nga khấu trừ thuế theo mức của bộ luật mình, không theo công ước: 15% trên cổ tức cho người không cư trú và 30% trên phần lớn thu nhập khác có nguồn ở Nga. Montenegro khấu trừ khoản thuế này cho người cư trú, nhưng không quá thuế của chính mình trên cùng số tiền.
• Thu nhập từ Montenegro trả cho người nhận ở Nga. Montenegro khấu trừ 15% của mình. Khấu trừ khoản thuế đó ở Nga là có thể chính vì Điều 24 vẫn còn.
• Tranh chấp cư trú kép. Điều 4 về chọn một nước cư trú duy nhất về hình thức vẫn áp dụng, nhưng ít tác dụng: Nga không áp dụng các điều phân chia thu nhập giữa hai nước và đánh thuế thu nhập từ nguồn của mình theo luật riêng.

Serbia ở vị trí khác: trong quan hệ với Serbia, cùng công ước đó áp dụng đầy đủ.

Hiệp định với các nước khác và trao đổi dữ liệu

Tổng cộng Montenegro áp dụng hơn 40 hiệp định tránh đánh thuế hai lần, gồm với Serbia, Đức, Vương quốc Anh, Các Tiểu vương quốc Ả Rập Thống nhất, Síp và Thổ Nhĩ Kỳ. Hiệp định với Liechtenstein được ký ngày 25 tháng 9 năm 2025. Từ ngày 1 tháng 9 năm 2026, công ước đa phương của Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế chống xói mòn cơ sở thuế có hiệu lực với Montenegro: ưu đãi theo hiệp định bị từ chối nếu việc có được nó là một trong các mục đích chính của thỏa thuận.

Về trao đổi tự động thông tin tài khoản ngân hàng theo chuẩn báo cáo chung, nước này đang chậm. Nước này ký hiệp định trao đổi ngày 3 tháng 3 năm 2022 và cam kết bắt đầu năm 2023, nhưng trong danh sách năm 2026 của Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế, Montenegro vẫn nằm trong số nước chưa khởi động trao đổi. Trao đổi với Hoa Kỳ theo luật tuân thủ thuế tài khoản nước ngoài của Hoa Kỳ đã chạy: Cơ quan Thuế gửi dữ liệu đầu tiên ngày 30 tháng 9 năm 2026. Trông vào sự im lặng là thiếu khôn ngoan: sửa đổi Luật Quản lý thuế tháng 7 năm 2026 quy định trao đổi tự động với các nước thành viên Liên minh châu Âu và nước đối tác. Nơi nào chưa chuyển dữ liệu được trình bày trong bài viết của chúng tôi về tài khoản ngoài hệ thống trao đổi tự động.

Thời hạn nộp tờ khai và tiền phạt ở Montenegro

Từ ngày 18 tháng 7 năm 2026, sai sót ở Montenegro trở nên đắt hơn: mức phạt cao nhất với công ty tăng từ 15,000 lên 40,000 euro. Sửa đổi Luật Quản lý thuế được đăng trên Công báo số 104/26 ngày 17 tháng 7 năm 2026 và viết lại cả tiền phạt lẫn lãi chậm nộp.

Năm tính thuế là năm dương lịch. Người lao động có một chủ lao động và không có thu nhập khác không cần nộp tờ khai: công ty khấu trừ mọi thứ. Người cư trú có thu nhập nước ngoài luôn phải khai, kể cả khi thuế đã được khấu trừ ở nước khác.

Chậm nộp tốn bao nhiêu

Lãi chậm nộp từng chạy ở mức cố định 0.03% mỗi ngày, gần 11% mỗi năm. Nay thuế suất thả nổi: lãi suất tái cấp vốn chính của Ngân hàng Trung ương châu Âu cộng ba điểm phần trăm, điều chỉnh sáu tháng một lần.

Tiền phạt với pháp nhân cho các vi phạm nghiêm trọng nhất tăng từ 1,000-15,000 euro lên 4,000-40,000 euro, và với vi phạm loại hai từ 500-6,000 euro lên 1,000-12,000 euro. Người chịu trách nhiệm trong công ty bị phạt đến 4,000 euro. Cùng sửa đổi đó bỏ thời hiệu với nợ đóng góp hưu trí.

Với các loại thuế khác, thời hiệu chung là năm năm kể từ cuối năm lẽ ra phải tính thuế, và thời hiệu tuyệt đối là mười năm. Một cuộc thanh tra tại chỗ có thể kéo dài đến 90 ngày làm việc.

Tờ khai được nộp thế nào

Tờ khai đi qua cổng điện tử của Cơ quan Thuế. Tháng 1 năm 2026, cơ quan này khởi động hệ thống thông tin mới, và khởi đầu không suôn sẻ: hạn nộp báo cáo tiền lương và tờ khai thuế giá trị gia tăng tháng 12 năm 2025 phải gia hạn đến ngày 15 tháng 2 năm 2026.

Với người nước ngoài không biết tiếng thì khá vất vả: mẫu biểu và thư từ với cơ quan thuế bằng tiếng Montenegro. Tờ khai, kế toán và thư từ do chuyên gia Murblz cùng đối tác có giấy phép tại chỗ xử lý; xem trang hỗ trợ pháp lý.

Ý nghĩa nếu bạn chuyển đến, và cải cách năm 2027 thay đổi gì

Từ ngày 1 tháng 1 năm 2027, tổng lương 1,500 euro có thể để lại 1,428 euro thay vì 1,240.50 euro như hiện nay. Ngày 17 tháng 9 năm 2026, chính phủ phê duyệt sáu dự luật dưới tên chung "mô hình châu Âu": sửa đổi các luật về thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp, đóng góp xã hội bắt buộc, lao động, bảo hiểm hưu trí và tài chính địa phương.

Danh sách dự luật được đăng trên trang web của chính phủ. Các thay đổi chính:

Đây là dự thảo, chưa phải luật: quốc hội phải thông qua trước cuối năm. Nếu thông qua không sửa đổi, người lao động được lợi, còn chủ lao động trả lương thấp và doanh nghiệp quy mô vừa bị thiệt. Công ty có lợi nhuận 500,000 euro sẽ nộp 69,000 euro thuế thay vì 57,000 euro. Công ty có năm nhân viên hưởng lương tối thiểu sẽ chịu thêm khoảng 38,400 euro chi phí mỗi năm.

Người phê bình chỉ ra cái giá: họ gọi việc tăng lương là không có cơ sở kinh tế và cảnh báo lạm phát và nợ tăng. Chính phủ chưa công bố đánh giá tác động nào. Bầu cử quốc hội diễn ra năm 2027.

Thuế ở Montenegro phù hợp với ai

• Nhân viên làm từ xa của công ty nước ngoài: với tình trạng du mục kỹ thuật số, thuế thu nhập trên tiền lương như vậy bằng không.
• Doanh nghiệp nhỏ có lợi nhuận đến 100,000 euro: thuế thu nhập doanh nghiệp 9% và 15% trên cổ tức, tổng cộng 22.65%.
• Chủ lao động: chi phí ngoài tiền lương khoảng 1%, không phải 15-17% như ở các nước láng giềng.
• Người mua nhà để ở: thuế hằng năm 0.25-1% và không có thuế lãi vốn khi bán nhà duy nhất.

Không phù hợp với ai

• Người nhận thu nhập từ Nga. Nga không áp dụng các mức giảm của công ước từ năm 2023, và từ ngày 1 tháng 11 năm 2026 người Nga cần thị thực để nhập cảnh.
• Nhà đầu tư có danh mục nước ngoài lớn. Người cư trú nộp 15% trên cổ tức, lãi và lãi vốn toàn cầu, và không có chế độ ưu đãi cho người cư trú mới như ở Síp.
• Bất kỳ ai muốn có giấy phép cư trú mà không chuyển đến. Giấy phép mất hiệu lực sau 30 ngày vắng mặt, nên giữ tình trạng mà không trở thành người cư trú thuế gần như không thể.
• Người nắm giữ tiền mã hóa cần sự chắc chắn: luật không có quy định cho nhà đầu tư cá nhân.
• Tập đoàn quốc tế lớn: nộp bổ sung đến 15% áp dụng từ năm 2026.

Rủi ro chung là tốc độ thay đổi. Montenegro dự kiến gia nhập Liên minh châu Âu trước năm 2028 và đang viết lại luật thuế cho khớp với quy định châu Âu, và cải cách năm 2027 thay đổi thuế suất lần thứ ba trong sáu năm. Con số hôm nay không thể dùng để dự báo gánh nặng thuế nhiều năm tới. Quản lý của Murblz sẽ tính chi phí hỗ trợ chuyển đến trong cửa sổ trò chuyện.

Các chương trình của nước này, từ giấy phép cư trú đến quốc tịch Montenegro, được tập hợp trên trang Montenegro.

Câu hỏi thường gặp