Impostos em Montenegro para estrangeiros em 2026: renda e consumo

Alíquotas de impostos em Montenegro em 2026: a versão curta

Montenegro não cobra imposto de renda nenhum sobre os primeiros € 700 de um salário mensal e cobra 9% sobre os lucros das empresas até € 100.000 por ano. A Hungria tributa as empresas nos mesmos 9%, enquanto a vizinha Sérvia e a Croácia cobram mais: 15% e de 10% a 18%. O teto para salários, dividendos e lucros é o mesmo, 15%.

A segunda característica é uma carga quase zero sobre a folha para o empregador. Desde 1º de outubro de 2024, a empresa não paga contribuição previdenciária pelos seus empregados, e as contribuições de saúde foram abolidas já em 2022. O empregador acrescenta cerca de 1% ao salário, não os 15% a 20% comuns na Europa.

A conta chega no caixa e no notário. O imposto sobre valor agregado é de 21%, um ponto acima do sérvio, e o imposto na compra de imóveis usados passou de 3% fixos para uma tabela de 3% a 6% em 2024.

Todos os valores abaixo estão em euros. Montenegro usa o euro como moeda única, embora não faça parte da União Europeia nem da zona do euro.

Leia a tabela com o calendário em mente. Em 17 de setembro de 2026, o governo aprovou seis projetos de lei que, a partir de 1º de janeiro de 2027, zeram as contribuições do empregado e retiram a alíquota de 15% dos salários. O parlamento ainda não os aprovou, então as alíquotas da tabela valem durante todo o ano de 2026. A última seção explica o que está exatamente em pauta.

As alíquotas de outros países da região e além estão reunidas na página de impostos por país.

Quem é residente fiscal em Montenegro

A regra dos 183 dias é só uma das três portas para a residência fiscal montenegrina, e não a mais traiçoeira. O artigo 3 da Lei do Imposto de Renda das Pessoas Físicas também trata como residente quem tem domicílio ou centro de negócios e de interesses vitais no país. Para isso, não é preciso contar dias.

Um residente é tributado sobre a renda mundial, um não residente só sobre a renda obtida em Montenegro (artigo 4). Os residentes informam por conta própria a renda estrangeira na declaração anual, até 30 de abril. O imposto já pago no exterior é compensado, mas só até o valor que Montenegro cobraria sobre a mesma renda.

Por que uma autorização de residência quase sempre significa residência fiscal

O cartão de residência não torna o titular residente fiscal. O estilo de vida exigido pela lei de migração, sim. Pelo artigo 65 da Lei sobre Estrangeiros, uma autorização de residência temporária caduca se o titular passa mais de 30 dias fora de Montenegro. A exceção é uma ausência de até 90 dias por motivo válido, com aviso prévio à polícia. Quem protege a autorização mora no país e passa dos 183 dias até o meio do ano.

O caso inverso é mais perigoso. Um apartamento em Budva, uma família morando nele o ano inteiro e 150 dias de presença do próprio dono somam um centro de interesses vitais, e a autoridade fiscal pode tratar esse dono como residente, com toda a renda estrangeira incluída. Como obter o status está na página sobre a autorização de residência em Montenegro.

O que acontece com a residência no país anterior

A residência montenegrina não cancela automaticamente a anterior. A Rússia trata como residente quem passou 183 dias lá em 12 meses seguidos e, depois da saída, tributa a renda russa de um não residente pelas suas próprias regras, como descrito na página sobre os impostos na Rússia. Quando os dois países reivindicam o mesmo contribuinte, decide um tratado fiscal, e o tratado com a Rússia hoje funciona só em parte.

O status é confirmado por um certificado de residência fiscal emitido pela Administração Tributária de Montenegro. Como os dias são contados em vários países e o que fazer com a dupla residência está explicado no nosso artigo sobre a residência fiscal e a regra dos 183 dias.

Residência fiscal em Montenegro: como se tornar residente e contar os dias

Montenegro torna você residente se um ano civil tiver mais de 183 dias seus no país. Há mais duas portas: o domicílio e o centro de negócios e de interesses vitais. Família, moradia e trabalho no país dão o status sem contar dias.

Uma autorização de residência comum dá permanência temporária; o domicílio vem com a residência permanente. Um residente paga de 0% a 15% de imposto de renda sobre a renda mundial, um não residente só sobre a renda montenegrina. O status é confirmado por um certificado da Administração Tributária de Montenegro.

A lei não impede que você confirme o status por conta própria. Mas os erros custam mais: um apartamento em Budva com a sua família morando nele o ano todo torna você residente com 150 dias. O acompanhamento da Murblz elimina esses riscos: contamos os dias, avaliamos o seu centro de interesses e obtemos o certificado. Garantimos um trabalho profissional e um processo transparente e, na maioria dos casos, resultado já no primeiro pedido.

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Imposto de renda em Montenegro: faixas e cálculo de salário

Com um salário bruto de € 1.500, um empregado em Montenegro leva para casa € 1.240,50, ou 82,7%. O imposto de renda responde por só € 102 da diferença; o resto vai para as contribuições. A tabela é progressiva e vale desde 1º de janeiro de 2022, quando uma reforma chamada Europa Agora criou os € 700 isentos e as três faixas.

As alíquotas são marginais: os 15% só incidem sobre a parte acima de € 1.000, não sobre todo o salário. O imposto é calculado sobre o bruto, e as contribuições do empregado não reduzem a base. Um não residente pago por um empregador montenegrino é tributado pela mesma tabela.

Exemplo de cálculo: € 1.500 brutos em Podgorica

É um exemplo de cálculo com as alíquotas de 2026. De cada € 100 que o empregador gasta, o empregado recebe € 81. Na Sérvia, com o mesmo salário, cerca de € 63 de cada 100 chegam ao empregado.

O salário mínimo em 2026 é de € 600 líquidos para cargos que não exigem diploma universitário e € 800 líquidos para os que exigem. Em valores brutos, são € 670,39 e € 915,53. Segundo o instituto de estatística de Montenegro, o salário médio em julho de 2026 era de € 1.037 líquidos e € 1.238 brutos.

O que é o adicional municipal

O adicional sobre o imposto de renda é um tributo local que vai para o orçamento do município. Ele não incide sobre a renda, e sim sobre o imposto de renda já calculado: 13% na maioria dos municípios, 15% em Podgorica e Cetinje. Nos salários, o empregador o paga além do bruto; ele não é descontado do dinheiro do empregado.

Como é tributada a renda que não é salário

Quase tudo o que não é salário nem renda empresarial de um empresário individual é tributado a 15% fixos. A exceção são os prêmios de jogos de azar, tributados a 12%.

Heranças e doações, aposentadorias, indenizações de seguro e benefícios por filhos não são considerados renda (artigo 5 da lei). As diárias de viagem e os reembolsos de despesas são isentos dentro dos limites fixados pelo governo.

Contribuições sociais em Montenegro e quanto custa um empregado

Um empregador em Montenegro paga menos de 1% além do salário. Na Sérvia são 15,15%, na Croácia 16,5%. O país cortou as contribuições duas vezes: aboliu as contribuições de saúde em 1º de janeiro de 2022 e, em 1º de outubro de 2024, zerou a contribuição previdenciária do empregador e reduziu a do empregado de 15% para 10%.

A base é o salário bruto. O empregador calcula, retém e recolhe o imposto e as contribuições e, até o dia 15 do mês seguinte, entrega um relatório dos impostos e contribuições calculados e pagos (formulário IOPPD). A contribuição previdenciária tem um teto anual de base, revisto todo ano: em 2025, não havia contribuição sobre ganhos acima de € 75.453.

A saúde não desapareceu. A cobertura pública de saúde dos trabalhadores é financiada pelo orçamento, e não por contribuições.

Quanto custa o salário de diretor na sua própria empresa

Esse cálculo importa para quem obtém a residência em Montenegro como diretor da própria empresa: o salário precisa ser pago oficialmente. Um exemplo de cálculo para € 800 líquidos em Podgorica:

• salário bruto: € 915,53;
• contribuições do empregado de 10,5%: € 96,13;
• imposto de renda de 9% sobre a parte acima de € 700: € 19,40;
• contribuições do empregador de 0,97%: € 8,88; adicional municipal: € 2,91;
• custo total: € 927,32 por mês, dos quais € 127,32 vão para o Estado.

Num ano, isso dá cerca de € 1.530 em impostos e contribuições. Com € 600 líquidos, não há imposto de renda, e o Estado recebe cerca de € 77 por mês.

Se vai continuar tão barato, ou ficar mais barato, depende do parlamento. Os projetos aprovados pelo governo em 17 de setembro de 2026 zeram as duas contribuições do empregado a partir de 2027, mas ao mesmo tempo elevam o salário mínimo para € 1.000 a € 1.400 líquidos.

Imposto sobre o lucro das empresas e imposto sobre dividendos em Montenegro

Uma empresa com € 50.000 de lucro anual paga a Montenegro € 4.500 de imposto sobre o lucro, e o dono paga mais € 6.825 quando os dividendos são distribuídos. Juntos, são 22,65% do que foi ganho. Na Sérvia, o mesmo caminho do lucro ao bolso do dono custa 27,75%.

Os 9% fixos acabaram: desde 2022, a Lei do Imposto sobre o Lucro das Pessoas Jurídicas tem três faixas.

Uma empresa residente é tributada sobre o lucro mundial, uma estrangeira só sobre a renda montenegrina ou o lucro do seu estabelecimento permanente. Não há impostos locais sobre o lucro: os municípios não acrescentam nada à alíquota.

Quanto sobra ao dono depois dos dividendos

Os dividendos são tributados a 15%, retidos pela empresa no pagamento. Um exemplo de cálculo para um dono pessoa física:

Os dividendos pagos por uma empresa montenegrina a outra são isentos do imposto sobre o lucro nas mãos de quem recebe. Os dividendos estrangeiros entram na base geral, e o imposto pago no exterior é compensado até o imposto montenegrino.

Os ganhos de capital de uma empresa não têm alíquota própria: entram no lucro. Um prejuízo na venda de bens pode ser compensado por cinco anos, mas só com ganhos semelhantes, não com o lucro operacional.

Quais benefícios existem para as empresas

• Uma empresa nova num município pouco desenvolvido recebe um crédito fiscal por oito anos, com teto de € 200.000 para todo o período. Transporte, construção naval, siderurgia e comércio não têm direito.
• O lucro reinvestido em projetos agrícolas é deduzido do imposto: até € 300.000 em três anos.
• Quem recebe incentivos públicos para pesquisa e inovação usa um crédito à parte pela lei própria.

Os grandes grupos ganham pouco com a alíquota baixa. A Lei do Imposto Mínimo Global sobre o Lucro das Empresas vale desde 1º de janeiro de 2026: os grupos com receita anual de € 750 milhões ou mais completam a carga até uma alíquota efetiva de 15%.

O principal veículo para pequenos negócios é a sociedade de responsabilidade limitada. Como abri-la está descrito na página sobre a abertura de empresa em Montenegro, e as opções de pagamento na página sobre a conta empresarial em Montenegro. Outros países podem ser comparados no catálogo de abertura de empresas.

Imposto sobre valor agregado em Montenegro: alíquotas e limite de registro

O imposto sobre valor agregado em Montenegro é de 21%, e quem teve faturamento acima de € 30.000 nos últimos 12 meses precisa se registrar como contribuinte. O limite é metade do croata (€ 60.000) e fácil de ultrapassar: equivale a € 2.500 de receita por mês.

A alíquota padrão é de 21% desde 2018. A de 15% surgiu em 1º de janeiro de 2025: as alterações à lei do imposto sobre valor agregado foram publicadas no diário oficial de Montenegro, nºs 88/2024 e 94/2024. O turismo foi o principal perdedor: os hotéis pagavam 7%.

Como funciona o limite de € 30.000

Abaixo do limite, o imposto não é cobrado nem recuperado. O registro voluntário é possível, por exemplo para deduzir o imposto de grandes compras. Não há volta por três anos: a lei não permite cancelar o registro antes.

A declaração é entregue todo mês até o dia 15 do mês seguinte, e o imposto é pago na mesma data. Cada nota e cada cupom fiscal passam pelo sistema eletrônico de fiscalização: os dados chegam à Administração Tributária no momento da venda.

Os serviços prestados a empresas estrangeiras, em regra, são tributados onde o cliente está estabelecido. Para um desenvolvedor ou designer com clientes no exterior, isso significa uma nota sem o imposto montenegrino, mas com a menção obrigatória de que o imposto é recolhido pelo cliente.

O que mudou em 2026

Novas alterações à lei do imposto foram publicadas no diário oficial nº 012/26, de 6 de fevereiro de 2026. Os pontos principais:

• a partir de 1º de abril de 2026, a venda de terreno para construção com licença de obra já emitida é tributada; os lotes sem licença continuam isentos;
• as empresas estrangeiras que prestam serviços a consumidores em Montenegro precisam se registrar ou nomear um representante fiscal; a multa para uma pessoa jurídica vai de € 3.000 a € 10.000;
• desde 1º de janeiro de 2026, o número de registro tem o prefixo ME, como os números dos Estados-membros da UE.

Para quem compra moradia, importa outra distinção. O preço de um imóvel novo da construtora já inclui 21% de imposto sobre valor agregado, e o imposto sobre a transferência de imóveis não é cobrado por cima. No mercado de usados não há esse imposto, mas o comprador paga de 3% a 6% do valor de mercado.

Como são tributados autônomos, empresários individuais, tecnologia e nômades digitais

Um empregado remoto de uma empresa estrangeira com status de nômade digital paga a Montenegro zero de imposto de renda em vez de 15%. O benefício foi criado por alterações à Lei do Imposto de Renda das Pessoas Físicas publicadas no diário oficial nº 152/22, de 30 de dezembro de 2022. Todos os demais que trabalham por conta própria precisam escolher entre três regimes.

Nômades digitais

O status foi incluído na Lei sobre Estrangeiros em 2022. A autorização é emitida por até dois anos e pode ser prorrogada por mais dois. A isenção de imposto abrange só a renda de um empregador ou cliente não registrado em Montenegro. Um pagamento de uma empresa local é tributado normalmente.

Os cidadãos da Rússia e de Belarus devem saber que, a partir de 1º de novembro de 2026, é preciso visto para entrar em Montenegro; veja o nosso artigo Montenegro passa a exigir visto dos russos. Os programas de vários países estão comparados no panorama dos vistos de nômade digital.

Empresário individual no regime geral

Um empresário individual é tributado pela mesma tabela de um empregado, só que os limites são anuais: € 8.400 e € 12.000. Um exemplo de cálculo: com lucro anual de € 30.000, o imposto é de € 3.024 (9% sobre € 3.600 e 15% sobre € 18.000), ou 10,1% do lucro. Por cima vêm o adicional municipal e as contribuições do próprio empresário para a aposentadoria e o seguro-desemprego.

A base é a receita menos as despesas comprovadas. É preciso contabilidade completa e declaração anual até 30 de abril, e durante o ano o imposto é pago em antecipações.

Imposto fixo

O imposto fixo é um valor anual definido no lugar do cálculo sobre o lucro. Desde 1º de janeiro de 2025, está aberto a empresários individuais com faturamento de até € 30.000; o limite anterior era de € 18.000. O pedido é feito até o fim do ano para o ano seguinte, e os novos empresários o fazem em até cinco dias do registro (artigo 49 da lei).

O valor é fixado por decisão da Administração Tributária, por uma tabela do Ministério das Finanças, e pago em parcelas mensais iguais. O único registro a manter é um livro de faturamento. O regime é fechado a várias profissões liberais, entre elas os auditores. Ele também tem uma armadilha: o limite coincide com o do imposto sobre valor agregado, então o crescimento da receita tira duas simplificações de uma vez.

Empresas de tecnologia e startups

Montenegro não tem um regime próprio para tecnologia, como o que Belarus oferece no seu Parque de Alta Tecnologia. Há uma lei de incentivo à pesquisa e à inovação: as empresas e os empresários individuais que obtêm o status por ela ficam isentos do imposto de renda sobre os salários dos empregados envolvidos no projeto. O status precisa ser obtido à parte; por padrão, um desenvolvedor paga as alíquotas comuns.

Também não há regime especial para especialistas que chegam nem para novos residentes. Um estrangeiro com contrato de trabalho numa empresa montenegrina paga exatamente o que um empregado local paga.

Imposto sobre imóveis, carros, herança e criptoativos em Montenegro

Um apartamento usado de € 200.000 custa ao comprador € 7.000 de imposto sobre a transferência de imóveis. Antes de 2024, seriam € 6.000: em 1º de janeiro de 2024, os 3% fixos deram lugar a uma tabela, e o custo de registrar um imóvel de € 1 milhão subiu de € 30.000 para € 52.000.

Quem paga o imposto é o comprador. A base é o valor de mercado avaliado pela Administração Tributária, que pode ser maior que o preço do contrato. A declaração é entregue em até 15 dias da operação, e o imposto vence em até 15 dias do recebimento do lançamento. Os imóveis novos vendidos por uma construtora registrada no imposto sobre valor agregado ficam fora desse imposto: o preço deles já inclui 21% desse imposto.

Imposto anual sobre a propriedade

Todo ano, o dono paga de 0,25% a 1% do valor de mercado do imóvel em 1º de janeiro. A alíquota exata é escolhida pelo município dentro da Lei do Imposto sobre Imóveis. Para uma segunda moradia (uma casa ou apartamento onde o dono não tem domicílio registrado), a faixa é maior: de 0,3% a 1,5%. É nessa faixa que caem os apartamentos de praia dos estrangeiros.

Um exemplo de cálculo: um apartamento avaliado em € 150.000 custa ao dono de € 375 a € 1.500 por ano como moradia principal e de € 450 a € 2.250 como segunda moradia. Na moradia principal, o imposto é reduzido em 20% para o dono e mais 10% por membro da família, mas no máximo pela metade. É pago em duas parcelas iguais, até 30 de junho e até 30 de novembro.

Aluguel

A renda de aluguel é tributada a 15%, mas não sobre o valor inteiro. Sem comprovação de despesas, a autoridade fiscal permite uma dedução de 30%: com um aluguel de € 1.000 por mês, o imposto é de € 105. Nos aluguéis a turistas, a dedução sobe para 50% se a taxa turística foi paga e para 70% se o apartamento é alugado por contrato com uma agência de viagens e ocupado por pelo menos 60 dias por ano.

A taxa turística em Budva, Kotor e Tivat é de € 1 por adulto por noite e € 0,50 para adolescentes de 12 a 18 anos; crianças menores de 12 não pagam. Alugar às escondidas está ficando mais difícil: as alterações de julho de 2026 à Lei da Administração Tributária obrigam as plataformas on-line a repassar os dados dos proprietários à autoridade fiscal.

Venda: imposto sobre ganhos de capital

Na venda de imóveis, cotas de empresas e valores mobiliários, uma pessoa física paga 15% da diferença entre o preço de venda e o de compra (artigo 37a da Lei do Imposto de Renda das Pessoas Físicas). O preço de compra do imóvel é corrigido pelo aumento dos preços ao consumidor, e os custos de reconstrução e de venda são deduzidos.

Não há imposto se o imóvel vendido era a única e principal residência do vendedor. Esse benefício não ajuda o dono de um apartamento de férias registrado em outro país. As transferências entre cônjuges ligadas a casamento, divórcio ou herança e as doações a herdeiros de primeira ordem também são isentas.

Herança e doações

Não há imposto separado sobre herança ou doações, e esses recebimentos não entram na renda tributável. Mas o imóvel recebido gratuitamente cai na lei do imposto sobre a transferência de imóveis. Os herdeiros de primeira ordem e o cônjuge são isentos; os demais pagam pela tabela geral de 3% a 6% do valor de mercado.

Carros e iates

O imposto sobre o uso de carros de passeio é pago uma vez por ano, no registro, e depende da cilindrada. Por lei, é de € 25 para motores de até 1,3 litro, € 40 até 1,6 litro, € 75 até 2 litros, € 220 até 2,5 litros e € 500 até 3 litros. Acima disso, os valores sobem até € 1.500 para motores de mais de 5 litros.

O imposto é reduzido em 5% por ano completo de idade do carro, mas no máximo pela metade no total. Os carros elétricos são totalmente isentos. Os donos de iates e barcos de recreio pagam um imposto anual semelhante, pelo comprimento da embarcação, na inscrição no registro e a cada renovação da licença de navegação.

Criptomoedas

Montenegro não tem lei sobre criptoativos. O Ministério das Finanças declarou que esse projeto não está no programa de trabalho do governo para 2026. A Lei do Imposto de Renda das Pessoas Físicas também não menciona as criptomoedas: define ganho de capital só como renda da venda de imóveis, cotas de empresas e valores mobiliários.

Na prática, isso não é uma isenção, e sim incerteza. Não há regra clara para um investidor pessoa física, e nada diz de antemão como a autoridade fiscal vai ver a negociação frequente ou a conversão de uma grande soma em euros. A transparência, porém, está crescendo: as alterações de julho de 2026 obrigam os prestadores de serviços com criptoativos a se registrar e informar a Administração Tributária.

Imposto para não residentes e o tratado fiscal com a Rússia

Um não residente paga a Montenegro 15% sobre quase qualquer renda de fonte local, e desde 8 de agosto de 2023 o tratado fiscal com a Rússia funciona só em parte. As alíquotas reduzidas com que os investidores russos contavam não são mais aplicadas por Moscou.

O imposto é retido pela empresa montenegrina no pagamento. A renda sobre a qual ninguém reteve imposto é declarada pelo não residente: isso acontece quando um apartamento é vendido ou alugado a pessoas físicas.

O que aconteceu com o tratado com a Rússia

Os dois países estão ligados por uma convenção que a Rússia assinou com a República Federal da Iugoslávia em 12 de outubro de 1995; ela vale desde 1º de janeiro de 1998, e Montenegro a herdou. O decreto presidencial russo nº 585, de 8 de agosto de 2023, suspendeu os artigos 5 a 23 e 25 dessa convenção em relação a Montenegro. A Lei Federal nº 598-FZ, de 19 de dezembro de 2023, confirmou a suspensão.

A suspensão abrange tudo o que divide o direito de tributar entre os países: lucros, dividendos, juros, royalties, salários, imóveis. O artigo 24, sobre o método de eliminar a bitributação, não está na lista, nem a troca de informações. Montenegro não anunciou publicamente nenhuma suspensão do seu lado.

Na prática, fica assim:

• Renda da Rússia paga a um beneficiário em Montenegro. A Rússia retém o imposto pelas alíquotas do seu código, não da convenção: 15% sobre dividendos a um não residente e 30% sobre a maior parte das outras rendas de fonte russa. Montenegro compensa esse imposto para um residente, mas não acima do seu próprio imposto sobre o mesmo valor.
• Renda de Montenegro paga a um beneficiário na Rússia. Montenegro retém os seus 15%. Compensar esse imposto na Rússia é possível justamente porque o artigo 24 sobreviveu.
• Uma disputa de dupla residência. O artigo 4, sobre a escolha de um único país de residência, formalmente ainda vale, mas serve pouco: a Rússia não aplica os artigos que dividem a renda entre os países e tributa a renda das suas próprias fontes pela sua própria lei.

A Sérvia ficou numa posição diferente: nas relações com ela, a mesma convenção vale por inteiro.

Tratados com outros países e troca de dados

No total, Montenegro aplica mais de 40 tratados contra a bitributação, incluindo com a Sérvia, a Alemanha, o Reino Unido, os Emirados Árabes Unidos, Chipre e a Turquia. Um tratado com o Liechtenstein foi assinado em 25 de setembro de 2025. Desde 1º de setembro de 2026, vale para Montenegro a convenção multilateral da OCDE contra a erosão da base tributária: um benefício do tratado é negado se obtê-lo foi um dos principais objetivos da operação.

Na troca automática de informações sobre contas bancárias (o padrão CRS), o país está atrasado. Assinou o acordo de troca em 3 de março de 2022 e se comprometeu a começar em 2023, mas na lista da OCDE de 2026 Montenegro ainda aparece entre os que não iniciaram as trocas. A troca com os Estados Unidos pela FATCA, a lei americana de informações sobre contas no exterior, já funciona: a Administração Tributária enviou os primeiros dados em 30 de setembro de 2026. Contar com o silêncio não é sensato: as alterações de julho de 2026 à Lei da Administração Tributária preveem a troca automática com os Estados-membros da UE e os países parceiros. Quais países ainda não repassam dados está no nosso artigo sobre contas fora do CRS.

Prazos de declaração e multas em Montenegro

Desde 18 de julho de 2026, os erros em Montenegro ficaram mais caros: a multa máxima para uma empresa subiu de € 15.000 para € 40.000. As alterações à Lei da Administração Tributária foram publicadas no diário oficial nº 104/26, de 17 de julho de 2026, e reescreveram tanto as multas quanto os juros de mora.

O ano fiscal é o ano civil. Um empregado com um único empregador e sem outras rendas não precisa declarar: a empresa retém tudo. Um residente com renda estrangeira sempre declara, mesmo que o imposto já tenha sido retido em outro país.

Quanto custa o atraso

Os juros de mora eram fixos, de 0,03% ao dia, quase 11% ao ano. Agora a taxa é variável: a taxa principal de refinanciamento do Banco Central Europeu mais três pontos percentuais, revista a cada seis meses.

As multas para pessoas jurídicas pelas infrações mais graves subiram de € 1.000 a € 15.000 para € 4.000 a € 40.000, e pelas infrações de segunda categoria, de € 500 a € 6.000 para € 1.000 a € 12.000. O responsável numa empresa pode levar até € 4.000. As mesmas alterações acabaram com a prescrição das dívidas de contribuição previdenciária.

Para os demais impostos, o prazo geral de prescrição é de cinco anos a partir do fim do ano em que o imposto deveria ter sido lançado, e o prazo absoluto é de dez anos. Uma fiscalização no local pode durar até 90 dias úteis.

Como as declarações são entregues

As declarações passam pelo portal eletrônico da Administração Tributária. Em janeiro de 2026, o órgão lançou um novo sistema de informação, e o começo foi difícil: o prazo dos relatórios de folha e das declarações do imposto sobre valor agregado de dezembro de 2025 teve de ser prorrogado até 15 de fevereiro de 2026.

Para um estrangeiro sem o idioma, é complicado: os formulários e a correspondência com a autoridade fiscal são em montenegrino. Declarações, contabilidade e correspondência ficam com os especialistas da Murblz junto com parceiros licenciados no país; veja a página de apoio jurídico.

O que isso significa numa mudança e o que a reforma de 2027 muda

A partir de 1º de janeiro de 2027, um salário bruto de € 1.500 pode deixar € 1.428 líquidos em vez dos € 1.240,50 de hoje. Em 17 de setembro de 2026, o governo de Milojko Spajić aprovou seis projetos de lei com o nome comum de Modelo Euro: alterações às leis do imposto de renda das pessoas físicas, do imposto sobre o lucro, das contribuições sociais obrigatórias, do trabalho, do seguro previdenciário e do financiamento dos governos locais.

A lista dos projetos está publicada no site do governo. As principais mudanças:

São projetos, não leis: o parlamento precisa aprová-los até o fim do ano. Se o fizer sem mudanças, ganham os empregados, enquanto perdem os empregadores que pagam salários baixos e as empresas médias. Uma empresa com lucro de € 500.000 pagaria € 69.000 de imposto em vez de € 57.000. Uma firma com cinco empregados no salário mínimo teria cerca de € 38.400 de custos extras por ano.

Os críticos apontam o custo: chamam o aumento salarial de economicamente injustificado e alertam para inflação e aumento da dívida. O governo não publicou nenhuma avaliação de impacto. Há eleições parlamentares em 2027.

Para quem os impostos de Montenegro servem

• Empregados remotos de empresas estrangeiras: com o status de nômade digital, o imposto de renda sobre esse salário é zero.
• Pequenos negócios com lucro de até € 100.000: 9% de imposto sobre o lucro e 15% sobre os dividendos, 22,65% no total.
• Empregadores: os custos além do salário são de cerca de 1%, não de 15% a 17% como nos países vizinhos.
• Quem compra moradia para morar: imposto anual de 0,25% a 1% e nenhum imposto sobre o ganho na venda da única moradia.

Para quem não servem

• Quem recebe renda da Rússia. A Rússia não aplica as alíquotas reduzidas da convenção desde 2023, e a partir de 1º de novembro de 2026 os russos precisam de visto para entrar.
• Investidores com uma grande carteira no exterior. Um residente paga 15% sobre dividendos, juros e ganhos de capital no mundo inteiro, e não há regime privilegiado para novos residentes como o de Chipre.
• Quem quer uma autorização de residência sem se mudar. A autorização caduca depois de 30 dias de ausência, então manter o status sem virar residente fiscal é quase impossível.
• Quem tem criptoativos e precisa de segurança jurídica: a lei não tem regras para investidores pessoas físicas.
• Grandes grupos internacionais: desde 2026 vale a complementação até 15%.

O risco geral é o ritmo das mudanças. Montenegro espera entrar na UE até 2028 e está reescrevendo as suas leis tributárias para se alinhar às regras europeias, e a reforma de 2027 muda as alíquotas pela terceira vez em seis anos. Os números de hoje não servem para projetar a carga tributária para os próximos anos.

Os programas do país, da autorização de residência à cidadania montenegrina, estão reunidos na página sobre Montenegro.

Perguntas frequentes