Steuern in Montenegro für Ausländer 2026: Einkommensteuer, Mehrwertsteuer

Steuersätze in Montenegro 2026: die Kurzfassung

Montenegro erhebt auf die ersten 700 € eines Monatsgehalts überhaupt keine Einkommensteuer und auf Unternehmensgewinne bis 100.000 € im Jahr 9 %. Ungarn besteuert Unternehmen mit denselben 9 %, das benachbarte Serbien und Kroatien verlangen mehr: 15 % und 10–18 %. Die Obergrenze für Gehälter, Dividenden und Gewinne liegt einheitlich bei 15 %.

Die zweite Besonderheit ist eine fast vollständig fehlende Lohnnebenkostenlast für den Arbeitgeber. Seit 1. Oktober 2024 zahlt ein Unternehmen keinen Rentenbeitrag für sein Personal, die Krankenversicherungsbeiträge wurden schon 2022 abgeschafft. Der Arbeitgeber legt etwa 1 % auf das Gehalt drauf, nicht die in Europa üblichen 15–20 %.

Die Rechnung kommt an der Kasse und beim Notar. Die Mehrwertsteuer beträgt 21 %, einen Punkt mehr als in Serbien, und die Steuer auf den Kauf von Bestandsimmobilien stieg 2024 von pauschal 3 % auf einen Tarif von 3–6 %.

Alle Beträge unten sind in Euro. Montenegro nutzt den Euro als einzige Währung, obwohl es weder zur Europäischen Union noch zur Eurozone gehört.

Lesen Sie die Tabelle mit Blick auf den Kalender. Am 17. September 2026 billigte die Regierung sechs Gesetzentwürfe, die ab 1. Januar 2027 die Arbeitnehmerbeiträge auf null senken und den Satz von 15 % bei Gehältern streichen. Das Parlament hat sie noch nicht verabschiedet, die Sätze der Tabelle gelten also das ganze Jahr 2026. Der letzte Abschnitt erklärt, was genau auf dem Tisch liegt.

Sätze für andere Länder der Region und darüber hinaus finden Sie auf der Seite Steuern nach Ländern.

Wer ist in Montenegro steuerlich ansässig?

Die 183-Tage-Regel ist nur einer von drei Wegen in die steuerliche Ansässigkeit in Montenegro, und nicht der heikelste. Artikel 3 des Einkommensteuergesetzes behandelt auch jeden als ansässig, der im Land einen Wohnsitz oder den Mittelpunkt seiner geschäftlichen und Lebensinteressen hat. Dafür müssen keine Tage gezählt werden.

Ein Ansässiger wird auf das Welteinkommen besteuert, ein Nichtansässiger nur auf in Montenegro erzielte Einkünfte (Artikel 4). Ansässige geben Auslandseinkünfte selbst in der Jahreserklärung bis 30. April an. Im Ausland bereits gezahlte Steuer wird angerechnet, aber nur bis zur Höhe der Steuer, die Montenegro auf dieselben Einkünfte erheben würde.

Warum ein Aufenthaltstitel fast immer steuerliche Ansässigkeit bedeutet

Die Aufenthaltskarte macht ihren Inhaber nicht steuerlich ansässig. Das tut der Lebensstil, den das Migrationsrecht verlangt. Nach Artikel 65 des Ausländergesetzes erlischt ein befristeter Aufenthaltstitel, wenn der Inhaber mehr als 30 Tage außerhalb Montenegros verbringt. Ausgenommen ist eine Abwesenheit bis zu 90 Tagen aus triftigem Grund mit vorheriger Meldung bei der Polizei. Wer den Titel schützt, lebt im Land und hat die 183 Tage im Hochsommer erreicht.

Der umgekehrte Fall ist gefährlicher. Eine Wohnung in Budva, eine Familie, die das ganze Jahr darin lebt, und 150 Tage eigener Anwesenheit des Eigentümers ergeben einen Mittelpunkt der Lebensinteressen, und die Steuerbehörde kann diesen Eigentümer mit allen Auslandseinkünften als ansässig behandeln. Wie Sie den Status erhalten, steht auf der Seite Aufenthaltstitel in Montenegro.

Was mit der Ansässigkeit im bisherigen Land geschieht

Die montenegrinische Ansässigkeit hebt die bisherige nicht automatisch auf. Deutschland besteuert unbeschränkt, solange ein Wohnsitz oder der gewöhnliche Aufenthalt in Deutschland besteht; die Abmeldung erfolgt binnen zwei Wochen nach dem Auszug. Beanspruchen beide Länder denselben Steuerpflichtigen, entscheidet das Steuerabkommen zwischen Deutschland und Montenegro.

Den Status bestätigt eine Bescheinigung über die steuerliche Ansässigkeit, die die Steuerverwaltung Montenegros ausstellt. Wie Tage in verschiedenen Ländern gezählt werden und was bei doppelter Ansässigkeit zu tun ist, erklärt unser Artikel über steuerliche Ansässigkeit und die 183-Tage-Regel.

Steuerliche Ansässigkeit in Montenegro: ansässig werden und Tage zählen

Montenegro macht Sie ansässig, wenn ein Kalenderjahr mehr als 183 Tage im Land enthält. Zwei weitere Wege sind der Wohnsitz und der Mittelpunkt der geschäftlichen und Lebensinteressen: Familie, Wohnung und Arbeit im Land geben den Status, ohne Tage zu zählen.

Ein üblicher Aufenthaltstitel gibt einen vorübergehenden Aufenthalt; den Wohnsitz bringt der Daueraufenthalt. Ein Ansässiger zahlt 0–15 % Einkommensteuer auf das Welteinkommen, ein Nichtansässiger nur auf montenegrinische Einkünfte. Den Status bestätigt eine Bescheinigung der Steuerverwaltung Montenegros.

Das Gesetz hindert Sie nicht, den Status selbst zu bestätigen. Doch Fehler kosten mehr: Eine Wohnung in Budva, in der Ihre Familie das ganze Jahr lebt, macht Sie schon bei 150 Tagen ansässig. Die Begleitung durch Murblz nimmt Ihnen diese Risiken ab: Wir zählen die Tage, bewerten Ihren Lebensmittelpunkt und beschaffen die Bescheinigung. Wir garantieren fachliche Arbeit und einen transparenten Ablauf, in den meisten Fällen auch ein Ergebnis beim ersten Antrag.

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Einkommensteuer in Montenegro: Stufen und eine Gehaltsrechnung

Bei einem Bruttogehalt von 1.500 € bleiben einem Arbeitnehmer in Montenegro 1.240,50 € netto, also 82,7 %. Auf die Einkommensteuer entfallen davon nur 102 €, der Rest geht an Beiträge. Der Tarif ist progressiv und gilt seit 1. Januar 2022, als die Reform „Europa jetzt“ die steuerfreien 700 € und drei Stufen einführte.

Die Sätze sind Grenzsätze: 15 % gelten nur für den Teil über 1.000 €, nicht für das ganze Gehalt. Die Steuer wird auf das Bruttogehalt berechnet, Arbeitnehmerbeiträge mindern die Bemessungsgrundlage nicht. Ein Nichtansässiger, den ein montenegrinischer Arbeitgeber bezahlt, wird nach demselben Tarif besteuert.

Rechenbeispiel: 1.500 € brutto in Podgorica

Das ist eine Beispielrechnung mit den Sätzen 2026. Von jeden 100 €, die der Arbeitgeber ausgibt, erhält der Beschäftigte 81 €. In Serbien kommen beim selben Gehalt etwa 63 von 100 € beim Beschäftigten an.

Der Mindestlohn beträgt 2026 netto 600 € für Stellen ohne Hochschulabschluss und 800 € für Stellen mit Abschluss. Brutto sind das 670,39 € und 915,53 €. Nach Angaben des Statistikamts Montenegros lag der Durchschnittslohn im Juli 2026 bei 1.037 € netto und 1.238 € brutto.

Was der Gemeindezuschlag ist

Der Zuschlag zur Einkommensteuer ist eine lokale Abgabe für den Gemeindehaushalt. Er wird nicht auf das Einkommen erhoben, sondern auf die bereits festgesetzte Einkommensteuer: 13 % in den meisten Gemeinden, 15 % in Podgorica und Cetinje. Bei Gehältern zahlt ihn der Arbeitgeber zusätzlich zum Bruttogehalt; vom Geld des Beschäftigten wird er nicht abgezogen.

Wie andere Einkünfte als Gehalt besteuert werden

Fast alles, was weder Gehalt noch Geschäftseinkommen eines Einzelunternehmers ist, wird pauschal mit 15 % besteuert. Die Ausnahme sind Glücksspielgewinne mit 12 %.

Erbschaften und Schenkungen, Renten, Versicherungsleistungen und Kindergeld gelten nicht als Einkommen (Artikel 5 des Gesetzes). Reisekosten und Auslagenerstattungen sind innerhalb der von der Regierung festgelegten Grenzen steuerfrei.

Sozialabgaben in Montenegro und was ein Beschäftigter kostet

Ein Arbeitgeber in Montenegro zahlt weniger als 1 % zusätzlich zum Gehalt. In Serbien sind es 15,15 %, in Kroatien 16,5 %. Das Land hat die Beiträge zweimal gesenkt: Am 1. Januar 2022 schaffte es die Krankenversicherungsbeiträge ab, und am 1. Oktober 2024 setzte es den Rentenbeitrag des Arbeitgebers auf null und senkte den des Arbeitnehmers von 15 % auf 10 %.

Bemessungsgrundlage ist das Bruttogehalt. Der Arbeitgeber berechnet, behält ein und führt Steuer und Beiträge ab und reicht bis zum 15. des Folgemonats eine Meldung über berechnete und gezahlte Steuern und Beiträge ein (Formular IOPPD). Für den Rentenbeitrag gibt es eine jährliche Beitragsbemessungsgrenze, die jedes Jahr angepasst wird: 2025 fielen auf Einkünfte über 75.453 € keine Beiträge an.

Die Gesundheitsversorgung ist nicht verschwunden. Die staatliche Krankenversicherung der Beschäftigten wird aus dem Haushalt statt aus Beiträgen finanziert.

Was das Gehalt eines Geschäftsführers in der eigenen Firma kostet

Diese Rechnung ist wichtig für alle, die einen Aufenthaltstitel in Montenegro als Geschäftsführer der eigenen Firma erhalten: Das Gehalt muss offiziell gezahlt werden. Eine Beispielrechnung für 800 € netto in Podgorica:

• Bruttogehalt: 915,53 €;
• Arbeitnehmerbeiträge von 10,5 %: 96,13 €;
• Einkommensteuer von 9 % auf den Teil über 700 €: 19,40 €;
• Arbeitgeberbeiträge von 0,97 %: 8,88 €, Gemeindezuschlag: 2,91 €;
• Gesamtkosten: 927,32 € im Monat, davon gehen 127,32 € an den Staat.

Im Jahr sind das rund 1.530 € Steuern und Beiträge. Bei 600 € netto fällt gar keine Einkommensteuer an, und der Staat erhält rund 77 € im Monat.

Ob es so günstig bleibt oder noch günstiger wird, hängt vom Parlament ab. Die von der Regierung am 17. September 2026 gebilligten Entwürfe senken beide Arbeitnehmerbeiträge ab 2027 auf null, erhöhen aber gleichzeitig den Mindestlohn auf 1.000–1.400 € netto.

Körperschaftsteuer und Dividendensteuer in Montenegro

Ein Unternehmen mit 50.000 € Jahresgewinn zahlt in Montenegro 4.500 € Körperschaftsteuer, und sein Eigentümer zahlt bei der Ausschüttung weitere 6.825 €. Zusammen sind das 22,65 % des Verdienten. In Serbien kostet derselbe Weg vom Gewinn in die Tasche des Eigentümers 27,75 %.

Die pauschalen 9 % gibt es nicht mehr: Seit 2022 hat das Körperschaftsteuergesetz drei Stufen.

Ein ansässiges Unternehmen wird auf den weltweiten Gewinn besteuert, ein ausländisches nur auf montenegrinische Einkünfte oder den Gewinn seiner Betriebsstätte. Lokale Gewinnsteuern gibt es nicht: Die Gemeinden schlagen nichts auf den Satz auf.

Wie viel dem Eigentümer nach Dividenden bleibt

Dividenden werden mit 15 % besteuert, einbehalten vom Unternehmen bei der Auszahlung. Eine Beispielrechnung für einen Eigentümer, der eine Privatperson ist:

Dividenden, die ein montenegrinisches Unternehmen an ein anderes zahlt, sind beim Empfänger von der Körperschaftsteuer befreit. Ausländische Dividenden gehen in die allgemeine Bemessungsgrundlage, im Ausland gezahlte Steuer wird bis zur Höhe der montenegrinischen angerechnet.

Veräußerungsgewinne eines Unternehmens haben keinen eigenen Satz: Sie gehören zum Gewinn. Ein Verlust aus dem Verkauf von Vermögen kann fünf Jahre vorgetragen werden, aber nur gegen gleichartige Gewinne, nicht gegen den operativen Gewinn.

Welche Vergünstigungen es für Unternehmen gibt

• Ein neues Unternehmen in einer unterentwickelten Gemeinde erhält acht Jahre lang eine Steuergutschrift, insgesamt höchstens 200.000 €. Verkehr, Schiffbau, Stahlproduktion und Handel sind ausgenommen.
• In landwirtschaftliche Projekte reinvestierter Gewinn wird von der Steuer abgezogen: bis 300.000 € in drei Jahren.
• Empfänger staatlicher Förderung für Forschung und Innovation nutzen eine eigene Gutschrift nach dem entsprechenden Gesetz.

Große Konzerne profitieren kaum vom niedrigen Satz. Seit 1. Januar 2026 gilt das Gesetz über die globale Mindeststeuer: Konzerne mit einem Jahresumsatz ab 750 Millionen € stocken auf effektiv 15 % auf.

Das wichtigste Vehikel für kleine Unternehmen ist die Gesellschaft mit beschränkter Haftung. Wie Sie eine gründen, steht auf der Seite Firmengründung in Montenegro, Zahlungsmöglichkeiten auf der Seite Geschäftskonto in Montenegro. Andere Länder vergleichen Sie im Katalog Firmengründung.

Mehrwertsteuer in Montenegro: Sätze und Registrierungsschwelle

Die Mehrwertsteuer in Montenegro beträgt 21 %, und wer in den letzten 12 Monaten mehr als 30.000 € Umsatz hatte, muss sich als Mehrwertsteuerpflichtiger registrieren. Die Schwelle ist halb so hoch wie die kroatische (60.000 €) und leicht zu überschreiten: Sie entspricht 2.500 € Umsatz im Monat.

Der Regelsatz liegt seit 2018 bei 21 %. Der Satz von 15 % kam am 1. Januar 2025: Die Änderungen des Mehrwertsteuergesetzes wurden im Amtsblatt Montenegros Nr. 88/2024 und 94/2024 veröffentlicht. Hauptverlierer war der Tourismus: Hotels zahlten zuvor 7 %.

Wie die Schwelle von 30.000 € funktioniert

Unter der Schwelle wird Mehrwertsteuer weder berechnet noch erstattet. Eine freiwillige Registrierung ist möglich, etwa um die Vorsteuer auf große Anschaffungen abzuziehen. Zurück geht es drei Jahre lang nicht: Eine frühere Abmeldung erlaubt das Gesetz nicht.

Die Mehrwertsteuererklärung wird jeden Monat bis zum 15. des Folgemonats eingereicht, und die Steuer ist bis zum selben Tag zu zahlen. Jede Rechnung und jeder Kassenbon läuft über das elektronische Fiskalisierungssystem: Die Daten erreichen die Steuerverwaltung im Moment des Verkaufs.

Leistungen an ausländische Unternehmen unterliegen in der Regel der Mehrwertsteuer im Land des Kunden. Für einen Entwickler oder Designer mit Kunden im Ausland heißt das: eine Rechnung ohne montenegrinische Mehrwertsteuer, aber mit dem Pflichthinweis, dass die Steuer vom Kunden abgeführt wird.

Was sich 2026 geändert hat

Neue Änderungen des Mehrwertsteuergesetzes erschienen im Amtsblatt Nr. 012/26 vom 6. Februar 2026. Die wichtigsten Punkte:

• ab 1. April 2026 unterliegt der Verkauf von Bauland, für das bereits eine Baugenehmigung erteilt ist, der Mehrwertsteuer; Grundstücke ohne Genehmigung bleiben befreit;
• ausländische Unternehmen, die Leistungen an Verbraucher in Montenegro erbringen, müssen sich registrieren oder einen Steuervertreter bestellen; die Geldbuße für eine juristische Person beträgt 3.000 € bis 10.000 €;
• ab 1. Januar 2026 trägt die Mehrwertsteuernummer das Präfix ME, wie die Nummern der Mitgliedstaaten der Europäischen Union.

Für Wohnungskäufer zählt ein anderer Unterschied. Der Preis eines Neubaus vom Bauträger enthält bereits 21 % Mehrwertsteuer, Grunderwerbsteuer kommt nicht hinzu. Auf dem Bestandsmarkt gibt es keine Mehrwertsteuer, dafür zahlt der Käufer 3–6 % des Marktwerts.

Wie Selbstständige, Einzelunternehmer, Informationstechnik und digitale Nomaden besteuert werden

Ein Angestellter eines ausländischen Unternehmens, der aus der Ferne arbeitet und den Status eines digitalen Nomaden hat, zahlt in Montenegro null Einkommensteuer statt 15 %. Die Vergünstigung kam mit Änderungen des Einkommensteuergesetzes, veröffentlicht im Amtsblatt Nr. 152/22 vom 30. Dezember 2022. Alle anderen, die auf eigene Rechnung arbeiten, wählen zwischen drei Regimen.

Digitale Nomaden

Der Status wurde 2022 ins Ausländergesetz aufgenommen. Der Titel wird für bis zu zwei Jahre erteilt und kann um zwei weitere verlängert werden. Die Steuerbefreiung gilt nur für Einkünfte von einem Arbeitgeber oder Kunden, der nicht in Montenegro eingetragen ist. Ein Honorar von einer lokalen Firma wird normal besteuert.

Bürger der Europäischen Union reisen visumfrei ein; für Staatsangehörige Russlands und Belarus gilt ab 1. November 2026 eine Visumpflicht. Programme verschiedener Länder vergleicht der Überblick über Visa für digitale Nomaden.

Einzelunternehmer im allgemeinen Regime

Ein Einzelunternehmer wird nach demselben Tarif besteuert wie ein Angestellter, nur sind die Schwellen jährlich: 8.400 € und 12.000 €. Eine Beispielrechnung: Bei einem Jahresgewinn von 30.000 € beträgt die Steuer 3.024 € (9 % auf 3.600 € und 15 % auf 18.000 €), also 10,1 % des Gewinns. Hinzu kommen der Gemeindezuschlag und die eigenen Beiträge des Unternehmers zur Renten- und Arbeitslosenversicherung.

Bemessungsgrundlage sind die Einnahmen abzüglich belegter Ausgaben. Vollständige Buchführung und eine Jahreserklärung bis 30. April sind Pflicht, im Laufe des Jahres wird die Steuer in Vorauszahlungen entrichtet.

Pauschalsteuer

Die Pauschalsteuer ist ein fester Jahresbetrag statt einer Berechnung nach dem Gewinn. Seit 1. Januar 2025 steht sie Einzelunternehmern mit bis zu 30.000 € Umsatz offen; die frühere Grenze lag bei 18.000 €. Der Antrag wird bis Jahresende für das Folgejahr gestellt, neue Unternehmer stellen ihn innerhalb von fünf Tagen nach der Registrierung (Artikel 49 des Gesetzes).

Der Betrag wird per Bescheid der Steuerverwaltung nach einer Skala des Finanzministeriums festgelegt und in gleichen Monatsraten gezahlt. Führen müssen Sie nur ein Umsatzbuch. Für eine Reihe freier Berufe, darunter Wirtschaftsprüfer, ist das Regime gesperrt. Und es hat eine Falle: Die Grenze fällt mit der Mehrwertsteuerschwelle zusammen, wachsende Einnahmen nehmen also zwei Vereinfachungen auf einmal weg.

Softwareunternehmen und junge Firmen

Ein eigenes Softwareregime, wie es Belarus mit seinem Hightech-Park bietet, hat Montenegro nicht. Es gibt ein Gesetz über Anreize für Forschung und Innovation: Unternehmen und Einzelunternehmer mit diesem Status sind von der Einkommensteuer auf die Gehälter der im Projekt beschäftigten Mitarbeiter befreit. Der Status muss gesondert beantragt werden; standardmäßig zahlt ein Entwickler die normalen Sätze.

Ein Sonderregime für zuziehende Fachkräfte oder neue Ansässige gibt es ebenfalls nicht. Ein Ausländer mit Arbeitsvertrag bei einem montenegrinischen Unternehmen zahlt genau so viel wie ein lokaler Beschäftigter.

Grundsteuer, Kfz-Steuer, Erbschaft und Kryptowerte in Montenegro

Eine Bestandswohnung für 200.000 € kostet den Käufer 7.000 € Grunderwerbsteuer. Vor 2024 wären es 6.000 € gewesen: Am 1. Januar 2024 wichen die pauschalen 3 % einem Tarif, und die Kosten für die Eintragung einer Immobilie für 1 Million € stiegen von 30.000 € auf 52.000 €.

Die Steuer zahlt der Käufer. Bemessungsgrundlage ist der von der Steuerverwaltung ermittelte Marktwert, und er kann über dem Vertragspreis liegen. Die Erklärung wird innerhalb von 15 Tagen nach dem Geschäft eingereicht, die Steuer ist innerhalb von 15 Tagen nach Erhalt des Bescheids fällig. Neubauten eines mehrwertsteuerpflichtigen Bauträgers fallen nicht unter diese Steuer: Ihr Preis enthält bereits 21 % Mehrwertsteuer.

Jährliche Grundsteuer

Jedes Jahr zahlt der Eigentümer 0,25 % bis 1 % des Marktwerts der Immobilie zum 1. Januar. Den genauen Satz wählt die Gemeinde im Rahmen des Grundsteuergesetzes. Für eine Zweitwohnung, also ein Haus oder eine Wohnung ohne gemeldeten Wohnsitz des Eigentümers, ist die Spanne höher: 0,3–1,5 %. Genau diese Spanne trifft die Ferienwohnungen von Ausländern am Meer.

Eine Beispielrechnung: Eine auf 150.000 € bewertete Wohnung kostet ihren Eigentümer als Hauptwohnung 375 € bis 1.500 € im Jahr und als Zweitwohnung 450 € bis 2.250 €. Für eine Hauptwohnung sinkt die Steuer um 20 % für den Eigentümer und um weitere 10 % für jedes Haushaltsmitglied, aber höchstens um die Hälfte. Sie wird in zwei gleichen Raten gezahlt, bis 30. Juni und bis 30. November.

Vermietung

Mieteinnahmen werden mit 15 % besteuert, aber nicht auf den vollen Betrag. Ohne Kostennachweis erlaubt die Steuerbehörde einen Abzug von 30 %: Bei einer Miete von 1.000 € im Monat beträgt die Steuer 105 €. Bei Vermietung an Touristen steigt der Abzug auf 50 %, wenn die Kurtaxe gezahlt wurde, und auf 70 %, wenn die Wohnung über einen Vertrag mit einem Reiseveranstalter vermietet wird und mindestens 60 Tage im Jahr belegt ist.

Die Kurtaxe beträgt in Budva, Kotor und Tivat 1 € pro Erwachsenem und Nacht und 0,50 € für Jugendliche von 12–18 Jahren; Kinder unter 12 zahlen nicht. Heimlich zu vermieten wird schwieriger: Die Änderungen des Gesetzes über die Steuerverwaltung vom Juli 2026 verpflichten Online-Plattformen, Vermieterdaten an die Steuerbehörde weiterzugeben.

Verkauf: Steuer auf Veräußerungsgewinne

Beim Verkauf von Immobilien, Firmenanteilen und Wertpapieren zahlt eine Privatperson 15 % der Differenz zwischen Verkaufs- und Kaufpreis (Artikel 37a des Einkommensteuergesetzes). Der Kaufpreis einer Immobilie wird an den Anstieg der Verbraucherpreise angepasst, Kosten für Umbau und Verkauf werden abgezogen.

Keine Steuer fällt an, wenn die verkaufte Immobilie der einzige und hauptsächliche Wohnsitz des Verkäufers war. Diese Vergünstigung hilft dem Eigentümer einer Ferienwohnung nicht, der in einem anderen Land gemeldet ist. Übertragungen zwischen Ehepartnern im Zusammenhang mit Heirat, Scheidung oder Erbschaft und Schenkungen an Erben erster Ordnung sind ebenfalls befreit.

Erbschaften und Schenkungen

Eine eigene Erbschaft- oder Schenkungsteuer gibt es nicht, und solche Zuflüsse gehören nicht zum steuerpflichtigen Einkommen. Unentgeltlich erhaltene Immobilien fallen aber unter das Grunderwerbsteuergesetz. Erben erster Ordnung und der Ehepartner sind befreit, andere Empfänger zahlen nach dem allgemeinen Tarif von 3–6 % des Marktwerts.

Autos und Jachten

Die Steuer auf die Nutzung von Personenwagen wird einmal im Jahr bei der Zulassung gezahlt und hängt vom Hubraum ab. Laut Gesetz sind es 25 € bis 1,3 Liter, 40 € bis 1,6 Liter, 75 € bis 2 Liter, 220 € bis 2,5 Liter und 500 € bis 3 Liter. Darüber steigen die Beträge bis 1.500 € für Motoren über 5 Liter.

Die Steuer sinkt um 5 % für jedes volle Jahr des Fahrzeugalters, insgesamt aber höchstens um die Hälfte. Elektroautos sind vollständig befreit. Eigentümer von Freizeitjachten und Booten zahlen eine ähnliche Jahressteuer nach Bootslänge bei der Eintragung ins Register und bei jeder Verlängerung der Fahrerlaubnis für das Boot.

Kryptowerte

Montenegro hat kein Gesetz über Kryptowerte. Das Finanzministerium erklärte, dass ein solcher Entwurf nicht im Arbeitsprogramm der Regierung für 2026 steht. Auch das Einkommensteuergesetz erwähnt Kryptowährungen nicht: Es definiert Veräußerungsgewinne nur als Einkünfte aus dem Verkauf von Immobilien, Firmenanteilen und Wertpapieren.

In der Praxis ist das keine Steuerpause: Für einen privaten Anleger enthält das Gesetz keine eigene Regel. Wie wird die Steuerbehörde Ihren regelmäßigen Handel oder den Umtausch einer großen Summe in Euro sehen? Fragen Sie einen Experten. Die Transparenz wächst aber: Die Änderungen vom Juli 2026 verpflichten Anbieter von Kryptodienstleistungen, sich zu registrieren und an die Steuerverwaltung zu melden.

Steuern für Nichtansässige und das Steuerabkommen mit Deutschland

Ein Nichtansässiger zahlt in Montenegro 15 % auf fast jedes Einkommen aus einer örtlichen Quelle. Abkommen können den Satz senken.

Die Steuer behält die montenegrinische Firma bei der Zahlung ein. Einkünfte, von denen niemand Steuer einbehalten hat, erklärt der Nichtansässige selbst: Das ist beim Verkauf oder bei der Vermietung einer Wohnung an Privatpersonen der Fall.

Das Abkommen mit Deutschland

Zwischen Deutschland und Montenegro gilt das Doppelbesteuerungsabkommen mit der früheren Sozialistischen Föderativen Republik Jugoslawien vom 26. März 1987, dessen Fortgeltung beide Staaten vereinbart haben. Es teilt die Besteuerungsrechte auf und regelt Konflikte über die Ansässigkeit.

Für einen Umzug aus Deutschland heißt das: Die unbeschränkte Steuerpflicht in Deutschland endet erst, wenn Wohnsitz und gewöhnlicher Aufenthalt aufgegeben sind; die Abmeldung erfolgt binnen zwei Wochen nach dem Auszug. Eine Rente aus der gesetzlichen Rentenversicherung bleibt in Deutschland beschränkt steuerpflichtig, soweit das Abkommen Deutschland das Besteuerungsrecht lässt; zuständig ist das Finanzamt Neubrandenburg.

Das Abkommen zwischen Russland und Montenegro funktioniert dagegen seit August 2023 nur teilweise, weil Russland zentrale Artikel ausgesetzt hat; im Verhältnis zu Serbien gilt dasselbe Abkommen vollständig.

Abkommen mit anderen Ländern und Datenaustausch

Insgesamt wendet Montenegro mehr als 40 Doppelbesteuerungsabkommen an, darunter mit Serbien, Deutschland, Großbritannien, den Vereinigten Arabischen Emiraten, Zypern und der Türkei. Ein Abkommen mit Liechtenstein wurde am 25. September 2025 unterzeichnet. Seit 1. September 2026 gilt für Montenegro das multilaterale Übereinkommen der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung gegen Gewinnverkürzung: Ein Abkommensvorteil wird verweigert, wenn er einer der Hauptzwecke der Gestaltung war.

Beim automatischen Austausch von Bankkontodaten nach dem gemeinsamen Meldestandard liegt das Land zurück. Es unterzeichnete die Vereinbarung am 3. März 2022 und sagte den Start für 2023 zu, doch auf der Liste der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung von 2026 steht Montenegro noch unter den Ländern, die den Austausch nicht begonnen haben. Der Austausch mit den Vereinigten Staaten nach ihrem Gesetz über die Meldung von Auslandskonten läuft bereits: Die Steuerverwaltung schickte die ersten Daten am 30. September 2026. Auf Schweigen zu setzen ist unklug: Die Änderungen des Gesetzes über die Steuerverwaltung vom Juli 2026 sehen einen automatischen Austausch mit Mitgliedstaaten der Europäischen Union und Partnerländern vor. Welche Länder noch keine Daten weitergeben, erklärt unser Artikel über Konten außerhalb des automatischen Austauschs.

Abgabefristen und Strafen in Montenegro

Seit 18. Juli 2026 sind Fehler in Montenegro teurer: Die höchste Geldbuße für ein Unternehmen stieg von 15.000 € auf 40.000 €. Die Änderungen des Gesetzes über die Steuerverwaltung erschienen im Amtsblatt Nr. 104/26 vom 17. Juli 2026 und schrieben sowohl die Geldbußen als auch die Verzugszinsen neu.

Das Steuerjahr ist das Kalenderjahr. Ein Arbeitnehmer mit einem Arbeitgeber und ohne weitere Einkünfte muss keine Erklärung einreichen: Das Unternehmen behält alles ein. Ein Ansässiger mit Auslandseinkünften reicht immer ein, auch wenn die Steuer in einem anderen Land bereits einbehalten wurde.

Was Verspätung kostet

Verzugszinsen lagen früher fest bei 0,03 % pro Tag, fast 11 % im Jahr. Jetzt ist der Satz variabel: der Hauptrefinanzierungssatz der Europäischen Zentralbank plus drei Prozentpunkte, alle sechs Monate neu festgelegt.

Geldbußen für juristische Personen stiegen bei den schwersten Verstößen von 1.000–15.000 € auf 4.000–40.000 €, bei Verstößen der zweiten Kategorie von 500–6.000 € auf 1.000–12.000 €. Den Verantwortlichen in einem Unternehmen drohen bis zu 4.000 €. Dieselben Änderungen hoben die Verjährung für Schulden bei Rentenbeiträgen auf.

Für andere Steuern beträgt die allgemeine Verjährungsfrist fünf Jahre ab Ende des Jahres, in dem die Steuer hätte festgesetzt werden müssen, die absolute zehn Jahre. Eine Außenprüfung darf bis zu 90 Arbeitstage dauern.

Wie Erklärungen eingereicht werden

Erklärungen laufen über das elektronische Portal der Steuerverwaltung. Im Januar 2026 startete die Behörde ein neues Informationssystem, und der Start war holprig: Die Frist für die Meldungen IOPPD und die Mehrwertsteuererklärungen für Dezember 2025 musste bis 15. Februar 2026 verlängert werden.

Für einen Ausländer ohne Sprachkenntnisse ist das mühsam: Formulare und Schriftverkehr mit der Steuerbehörde sind auf Montenegrinisch. Erklärungen, Buchhaltung und Schriftverkehr übernehmen die Fachkräfte von Murblz gemeinsam mit örtlich zugelassenen Partnern; siehe die Seite rechtliche Begleitung.

Was das für einen Umzug bedeutet und was die Reform 2027 ändert

Ab 1. Januar 2027 könnten von einem Bruttogehalt von 1.500 € netto 1.428 € bleiben statt heute 1.240,50 €. Am 17. September 2026 billigte die Regierung des Ministerpräsidenten sechs Gesetzentwürfe unter dem gemeinsamen Namen „Euromodell“: Änderungen der Gesetze über Einkommensteuer, Körperschaftsteuer, Pflichtbeiträge, Arbeit, Rentenversicherung und Gemeindefinanzierung.

Die Liste der Entwürfe steht auf der Website der Regierung. Die wichtigsten Änderungen:

Das sind Entwürfe, kein Gesetz: Das Parlament muss sie bis Jahresende verabschieden. Tut es das ohne Änderungen, gewinnen die Beschäftigten, während Arbeitgeber mit niedrigen Löhnen und mittlere Unternehmen verlieren. Ein Unternehmen mit 500.000 € Gewinn würde 69.000 € Steuer statt 57.000 € zahlen. Eine Firma mit fünf Beschäftigten zum Mindestlohn hätte rund 38.400 € Mehrkosten im Jahr.

Kritiker verweisen auf den Preis: Sie halten die Lohnerhöhung für wirtschaftlich nicht gerechtfertigt und warnen vor Inflation und steigender Verschuldung. Die Regierung hat keine einzige Folgenabschätzung veröffentlicht. Parlamentswahlen stehen 2027 an.

Für wen Montenegros Steuern passen

• Für Angestellte ausländischer Unternehmen, die aus der Ferne arbeiten: Mit dem Status als digitaler Nomade ist die Einkommensteuer auf ein solches Gehalt null.
• Für kleine Unternehmen mit bis zu 100.000 € Gewinn: 9 % Körperschaftsteuer und 15 % auf Dividenden, zusammen 22,65 %.
• Für Arbeitgeber: Die Kosten zusätzlich zum Gehalt liegen bei etwa 1 %, nicht bei 15–17 % wie in den Nachbarländern.
• Für Käufer einer Wohnung zum Selbstbewohnen: eine Jahressteuer von 0,25–1 % und keine Steuer auf Veräußerungsgewinne beim Verkauf der einzigen Wohnung.

Für wen sie nicht passen

• Für Anleger mit großem Auslandsdepot. Ein Ansässiger zahlt 15 % auf Dividenden, Zinsen und Veräußerungsgewinne weltweit, und ein Vorzugsregime für neue Ansässige wie auf Zypern gibt es nicht.
• Für alle, die einen Aufenthaltstitel ohne Umzug wollen. Der Titel erlischt nach 30 Tagen Abwesenheit, den Status ohne steuerliche Ansässigkeit zu halten ist also fast unmöglich.
• Für Besitzer von Kryptowerten, die Sicherheit brauchen: Das Gesetz hat keine Regeln für private Anleger.
• Für große internationale Konzerne: Seit 2026 gilt die Aufstockung auf 15 %.

Das Gesamtrisiko ist das Tempo der Änderungen. Montenegro rechnet mit dem Beitritt der Europäischen Union bis 2028 und schreibt seine Steuergesetze nach europäischen Regeln um, und die Reform 2027 ändert die Sätze zum dritten Mal in sechs Jahren. Mit den heutigen Zahlen lässt sich die Steuerlast für die kommenden Jahre nicht hochrechnen.

Die Programme des Landes, vom Aufenthaltstitel bis zur Staatsbürgerschaft Montenegros, finden Sie auf der Seite Montenegro.

Häufige Fragen