ภาษีมอนเตเนโกรสำหรับชาวต่างชาติปี 2026: ภาษีเงินได้ ภาษีมูลค่าเพิ่ม

อัตราภาษีในมอนเตเนโกรปี 2026 ฉบับย่อ

มอนเตเนโกรไม่เก็บภาษีเงินได้เลยจากเงินเดือน 700 ยูโรแรกต่อเดือน และเก็บ 9% จากกำไรบริษัทไม่เกิน 100,000 ยูโรต่อปี ฮังการีเก็บภาษีธุรกิจ 9% เท่ากัน ขณะที่เซอร์เบียและโครเอเชียซึ่งเป็นเพื่อนบ้านเก็บมากกว่า: 15% และ 10-18% เพดานสำหรับเงินเดือน เงินปันผล และกำไรเท่ากันคือ 15%

ลักษณะที่สองคือภาระค่าจ้างของนายจ้างแทบเป็นศูนย์ ตั้งแต่ 1 ตุลาคม 2024 บริษัทไม่ต้องจ่ายเงินสมทบบำนาญให้พนักงาน และเงินสมทบสุขภาพถูกยกเลิกไปตั้งแต่ปี 2022 นายจ้างจ่ายเพิ่มจากเงินเดือนประมาณ 1% ไม่ใช่ 15-20% ที่พบทั่วไปในยุโรป

ใบแจ้งหนี้มาถึงที่เคาน์เตอร์จ่ายเงินและที่โนตารี ภาษีมูลค่าเพิ่มคือ 21% สูงกว่าเซอร์เบียหนึ่งจุด และภาษีการซื้ออสังหาริมทรัพย์มือสองเปลี่ยนจากอัตราคงที่ 3% เป็นอัตรา 3-6% ในปี 2024

ทุกจำนวนด้านล่างเป็นยูโร มอนเตเนโกรใช้เงินยูโรเป็นสกุลเงินเดียว แม้จะไม่ได้เป็นสมาชิกทั้งสหภาพยุโรปและยูโรโซน

อ่านตารางโดยคำนึงถึงปฏิทินด้วย เมื่อ 17 กันยายน 2026 รัฐบาลอนุมัติร่างกฎหมายหกฉบับที่ตั้งแต่ 1 มกราคม 2027 ลดเงินสมทบของลูกจ้างเป็นศูนย์และยกเลิกอัตรา 15% สำหรับเงินเดือน รัฐสภายังไม่ได้ผ่าน อัตราในตารางจึงใช้ตลอดปี 2026 หัวข้อสุดท้ายอธิบายว่ามีอะไรอยู่บนโต๊ะบ้าง

อัตราของประเทศอื่นในภูมิภาคและที่อื่นรวบรวมไว้ในหน้าภาษีรายประเทศ

ใครเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในมอนเตเนโกร

กฎ 183 วันเป็นเพียงหนึ่งในสามช่องทางสู่ถิ่นที่อยู่ทางภาษีในมอนเตเนโกร และไม่ใช่ช่องทางที่ซับซ้อนที่สุด มาตรา 3 ของกฎหมายว่าด้วยภาษีเงินได้บุคคลธรรมดายังถือว่าผู้ที่มีภูมิลำเนาหรือศูนย์กลางธุรกิจและผลประโยชน์ในชีวิตในประเทศเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีด้วย โดยไม่ต้องนับวัน

ผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีเสียภาษีจากรายได้ทั่วโลก ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่เสียเฉพาะรายได้ที่ได้ในมอนเตเนโกร (มาตรา 4) ผู้มีถิ่นที่อยู่แสดงรายได้ต่างประเทศเองในแบบแสดงรายการประจำปีภายใน 30 เมษายน ภาษีที่จ่ายในต่างประเทศแล้วนำมาเครดิตได้ แต่ไม่เกินจำนวนที่มอนเตเนโกรจะเก็บจากรายได้เดียวกัน

ทำไมใบอนุญาตพำนักแทบจะหมายถึงถิ่นที่อยู่ทางภาษีเสมอ

บัตรผู้พำนักไม่ได้ทำให้ผู้ถือเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษี แต่วิถีชีวิตที่กฎหมายคนเข้าเมืองกำหนดทำให้เป็น ตามมาตรา 65 ของกฎหมายว่าด้วยคนต่างด้าว ใบอนุญาตพำนักชั่วคราวสิ้นผลหากผู้ถืออยู่นอกมอนเตเนโกรเกิน 30 วัน ข้อยกเว้นคือการอยู่นอกประเทศไม่เกิน 90 วันด้วยเหตุผลอันสมควรโดยแจ้งตำรวจล่วงหน้า ผู้ที่รักษาใบอนุญาตไว้จึงอาศัยในประเทศและครบ 183 วันภายในกลางฤดูร้อน

กรณีกลับกันอันตรายกว่า ห้องชุดในบุดวา ครอบครัวที่อาศัยที่นั่นตลอดปี และการอยู่ของเจ้าของเอง 150 วัน รวมกันเป็นศูนย์กลางผลประโยชน์ในชีวิต และหน่วยงานภาษีอาจถือว่าเจ้าของเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีพร้อมรายได้ต่างประเทศทั้งหมด วิธีขอสถานะอธิบายไว้ในหน้าใบอนุญาตพำนักมอนเตเนโกร

ถิ่นที่อยู่ทางภาษีในประเทศเดิมจะเป็นอย่างไร

ถิ่นที่อยู่ทางภาษีในมอนเตเนโกรไม่ได้ยกเลิกถิ่นที่อยู่เดิมโดยอัตโนมัติ รัสเซียถือว่าผู้ที่อยู่ในประเทศ 183 วันภายใน 12 เดือนติดต่อกันเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ และหลังออกจากประเทศจะเก็บภาษีรายได้ในรัสเซียของผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ตามกฎของตน ตามที่อธิบายในหน้าภาษีในรัสเซีย เมื่อทั้งสองประเทศอ้างผู้เสียภาษีคนเดียวกัน อนุสัญญาภาษีเป็นตัวตัดสิน และอนุสัญญากับรัสเซียขณะนี้ใช้ได้เพียงบางส่วน

สถานะยืนยันด้วยหนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ทางภาษีที่ออกโดยกรมสรรพากรมอนเตเนโกร วิธีนับวันในประเทศต่าง ๆ และการจัดการถิ่นที่อยู่ทางภาษีสองประเทศอธิบายไว้ในบทความถิ่นที่อยู่ทางภาษีและกฎ 183 วันของเรา

ถิ่นที่อยู่ทางภาษีในมอนเตเนโกร: เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่อย่างไรและนับวันอย่างไร

มอนเตเนโกรถือว่าคุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษี หากในหนึ่งปีปฏิทินอยู่เกิน 183 วัน อีกสองช่องทางคือภูมิลำเนาและศูนย์กลางธุรกิจและผลประโยชน์ในชีวิต: ครอบครัว บ้าน และงานในประเทศให้สถานะโดยไม่ต้องนับวัน

ใบอนุญาตพำนักทั่วไปให้การพำนักชั่วคราว ส่วนภูมิลำเนามาพร้อมการพำนักถาวร ผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีจ่ายภาษีเงินได้ 0-15% จากรายได้ทั่วโลก ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่จ่ายเฉพาะจากรายได้ในมอนเตเนโกร สถานะยืนยันด้วยหนังสือรับรองจากกรมสรรพากรมอนเตเนโกร

กฎหมายไม่ได้ห้ามให้คุณยืนยันสถานะด้วยตัวเอง แต่ความผิดพลาดมีราคาแพงกว่า: ห้องชุดในบุดวาที่ครอบครัวอยู่ตลอดปีทำให้คุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีแม้อยู่เพียง 150 วัน ทีม Murblz ช่วยตัดความเสี่ยงเหล่านี้: เรานับวัน ประเมินศูนย์กลางผลประโยชน์ และขอหนังสือรับรองให้ เรารับประกันการทำงานอย่างมืออาชีพและขั้นตอนที่โปร่งใส และในกรณีส่วนใหญ่ได้ผลตั้งแต่การยื่นครั้งแรก

คุยกับผู้จัดการตอนนี้

ภาษีเงินได้ในมอนเตเนโกร: ขั้นภาษีและการคำนวณเงินเดือน

จากเงินเดือนก่อนหักภาษี 1,500 ยูโร ลูกจ้างในมอนเตเนโกรได้รับสุทธิ 1,240.50 ยูโร หรือ 82.7% ภาษีเงินได้คิดเป็นเพียง 102 ยูโรของส่วนต่าง ที่เหลือเป็นเงินสมทบ อัตราเป็นแบบก้าวหน้าและใช้มาตั้งแต่ 1 มกราคม 2022 เมื่อการปฏิรูปชื่อ “ยุโรปตอนนี้” นำส่วนปลอดภาษี 700 ยูโรและสามขั้นภาษีมาใช้

อัตราเป็นแบบขั้นบันได: 15% ใช้เฉพาะส่วนที่เกิน 1,000 ยูโร ไม่ใช่ทั้งเงินเดือน ภาษีคำนวณจากเงินเดือนก่อนหักภาษี และเงินสมทบของลูกจ้างไม่ได้ลดฐาน ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ที่ได้รับเงินจากนายจ้างในมอนเตเนโกรเสียภาษีตามอัตราเดียวกัน

ตัวอย่างการคำนวณ: เงินเดือนก่อนหักภาษี 1,500 ยูโรในพอดกอรีตซา

นี่คือตัวอย่างการคำนวณตามอัตราปี 2026 จากทุก 100 ยูโรที่นายจ้างจ่าย ลูกจ้างได้รับ 81 ยูโร ในเซอร์เบีย เงินเดือนเท่ากันถึงมือลูกจ้างประมาณ 63 ยูโรจาก 100

ค่าจ้างขั้นต่ำในปี 2026 คือ 600 ยูโรสุทธิสำหรับงานที่ไม่ต้องใช้ปริญญา และ 800 ยูโรสุทธิสำหรับงานที่ต้องใช้ คิดเป็นก่อนหักภาษี 670.39 ยูโรและ 915.53 ยูโร ตามข้อมูลของสำนักงานสถิติมอนเตเนโกร ค่าจ้างเฉลี่ยในเดือนกรกฎาคม 2026 คือ 1,037 ยูโรสุทธิ และ 1,238 ยูโรก่อนหักภาษี

ภาษีเพิ่มของเทศบาลคืออะไร

ภาษีเพิ่มบนภาษีเงินได้เป็นภาษีท้องถิ่นที่เข้างบประมาณเทศบาล คิดไม่ใช่จากรายได้ แต่จากภาษีเงินได้ที่ประเมินแล้ว: 13% ในเทศบาลส่วนใหญ่ 15% ในพอดกอรีตซาและเซตินเย สำหรับเงินเดือน นายจ้างจ่ายเพิ่มจากเงินเดือนก่อนหักภาษี ไม่ได้หักจากเงินของลูกจ้าง

รายได้อื่นนอกจากเงินเดือนเสียภาษีอย่างไร

เกือบทุกอย่างที่ไม่ใช่เงินเดือนหรือรายได้จากธุรกิจของผู้ประกอบการรายบุคคลเสียภาษีอัตราคงที่ 15% ข้อยกเว้นคือเงินรางวัลจากการพนัน ซึ่งเสียภาษี 12%

มรดกและของขวัญ บำนาญ เงินจากประกัน และเงินช่วยเหลือบุตรไม่ถือเป็นรายได้ (มาตรา 5 ของกฎหมาย) เบี้ยเลี้ยงเดินทางและเงินชดเชยค่าใช้จ่ายไม่ต้องเสียภาษีภายในเพดานที่รัฐบาลกำหนด

เงินสมทบประกันสังคมในมอนเตเนโกรและต้นทุนของลูกจ้าง

นายจ้างในมอนเตเนโกรจ่ายเพิ่มจากเงินเดือนไม่ถึง 1% ในเซอร์เบียคือ 15.15% ในโครเอเชีย 16.5% ประเทศนี้ลดเงินสมทบสองครั้ง: ยกเลิกเงินสมทบสุขภาพเมื่อ 1 มกราคม 2022 และเมื่อ 1 ตุลาคม 2024 ลดเงินสมทบบำนาญของนายจ้างเป็นศูนย์และลดของลูกจ้างจาก 15% เหลือ 10%

ฐานคือเงินเดือนก่อนหักภาษี นายจ้างคำนวณ หัก และนำส่งภาษีและเงินสมทบ และภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไปยื่นรายงานภาษีและเงินสมทบที่คำนวณและจ่ายแล้ว เงินสมทบบำนาญมีเพดานฐานต่อปีที่ปรับทุกปี: ในปี 2025 ไม่เก็บเงินสมทบจากรายได้ส่วนที่เกิน 75,453 ยูโร

การรักษาพยาบาลไม่ได้หายไป ประกันสุขภาพของรัฐสำหรับคนทำงานใช้เงินจากงบประมาณแทนเงินสมทบ

เงินเดือนผู้อำนวยการในบริษัทของตนเองมีต้นทุนเท่าไร

การคำนวณนี้สำคัญสำหรับผู้ที่ขอใบอนุญาตพำนักมอนเตเนโกรในฐานะผู้อำนวยการบริษัทของตนเอง: ต้องจ่ายเงินเดือนอย่างเป็นทางการ ตัวอย่างการคำนวณสำหรับ 800 ยูโรสุทธิในพอดกอรีตซา:

• เงินเดือนก่อนหักภาษี 915.53 ยูโร
• เงินสมทบลูกจ้าง 10.5% เท่ากับ 96.13 ยูโร
• ภาษีเงินได้ 9% จากส่วนที่เกิน 700 ยูโร เท่ากับ 19.40 ยูโร
• เงินสมทบนายจ้าง 0.97% เท่ากับ 8.88 ยูโร ภาษีเพิ่มของเทศบาล 2.91 ยูโร
• ต้นทุนรวม 927.32 ยูโรต่อเดือน โดย 127.32 ยูโรเข้ารัฐ

ทั้งปีคิดเป็นภาษีและเงินสมทบประมาณ 1,530 ยูโร ที่ 600 ยูโรสุทธิไม่มีภาษีเงินได้เลย และรัฐได้รับประมาณ 77 ยูโรต่อเดือน

จะถูกเท่านี้หรือถูกลงอีกขึ้นอยู่กับรัฐสภา ร่างกฎหมายที่รัฐบาลอนุมัติเมื่อ 17 กันยายน 2026 ลดเงินสมทบของลูกจ้างทั้งสองรายการเป็นศูนย์ตั้งแต่ปี 2027 แต่ในเวลาเดียวกันขึ้นค่าจ้างขั้นต่ำเป็น 1,000-1,400 ยูโรสุทธิ

ภาษีเงินได้นิติบุคคลและภาษีเงินปันผลในมอนเตเนโกร

บริษัทที่มีกำไรต่อปี 50,000 ยูโรจ่ายภาษีเงินได้นิติบุคคลให้มอนเตเนโกร 4,500 ยูโร และเจ้าของจ่ายอีก 6,825 ยูโรเมื่อแบ่งจ่ายเงินปันผล รวมแล้ว 22.65% ของที่หาได้ ในเซอร์เบีย เส้นทางเดียวกันจากกำไรถึงกระเป๋าเจ้าของมีต้นทุน 27.75%

อัตราคงที่ 9% ไม่มีแล้ว: ตั้งแต่ปี 2022 กฎหมายว่าด้วยภาษีเงินได้นิติบุคคลมีสามขั้น

บริษัทที่มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีเสียภาษีจากกำไรทั่วโลก บริษัทต่างประเทศเสียเฉพาะรายได้ในมอนเตเนโกรหรือกำไรของสถานประกอบการถาวร ไม่มีภาษีกำไรท้องถิ่น: เทศบาลไม่ได้เพิ่มอะไรในอัตรา

เจ้าของเหลือเท่าไรหลังเงินปันผล

เงินปันผลเสียภาษี 15% บริษัทหักไว้เมื่อจ่าย ตัวอย่างการคำนวณสำหรับเจ้าของที่เป็นบุคคล:

เงินปันผลที่บริษัทมอนเตเนโกรจ่ายให้อีกบริษัทหนึ่งได้รับยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคลในมือผู้รับ เงินปันผลจากต่างประเทศรวมเข้าฐานทั่วไป และภาษีที่จ่ายในต่างประเทศนำมาเครดิตได้ไม่เกินภาษีมอนเตเนโกร

กำไรจากการขายทรัพย์สินของบริษัทไม่มีอัตราแยก: รวมอยู่ในกำไร ผลขาดทุนจากการขายทรัพย์สินยกไปได้ห้าปี แต่หักได้เฉพาะกับกำไรประเภทเดียวกัน ไม่ใช่กำไรจากการดำเนินงาน

ธุรกิจได้สิทธิประโยชน์อะไรบ้าง

• บริษัทใหม่ในเทศบาลที่พัฒนาน้อยได้เครดิตภาษีแปดปี สูงสุด 200,000 ยูโรตลอดช่วง การขนส่ง การต่อเรือ การผลิตเหล็ก และการค้าไม่เข้าเกณฑ์
• กำไรที่นำไปลงทุนต่อในโครงการเกษตรหักออกจากภาษีได้: สูงสุด 300,000 ยูโรในสามปี
• ผู้ได้รับการส่งเสริมจากรัฐด้านการวิจัยและนวัตกรรมใช้เครดิตแยกตามกฎหมายเฉพาะ

กลุ่มบริษัทขนาดใหญ่ได้ประโยชน์น้อยจากอัตราต่ำ กฎหมายว่าด้วยภาษีเงินได้นิติบุคคลขั้นต่ำระดับโลกใช้ตั้งแต่ 1 มกราคม 2026: กลุ่มที่มีรายได้ต่อปีตั้งแต่ 750 ล้านยูโรขึ้นไปต้องจ่ายเพิ่มจนอัตราจริงถึง 15%

รูปแบบหลักสำหรับธุรกิจขนาดเล็กคือบริษัทจำกัดความรับผิด วิธีจัดตั้งอธิบายไว้ในหน้าการจดทะเบียนบริษัทในมอนเตเนโกร และทางเลือกการรับชำระเงินในหน้าบัญชีธุรกิจในมอนเตเนโกร ประเทศอื่นเปรียบเทียบได้ในแคตตาล็อกการจดทะเบียนบริษัท

ภาษีมูลค่าเพิ่มในมอนเตเนโกร: อัตราและเกณฑ์จดทะเบียน

ภาษีมูลค่าเพิ่มในมอนเตเนโกรคือ 21% และทุกคนที่มีรายรับใน 12 เดือนที่ผ่านมาเกิน 30,000 ยูโรต้องจดทะเบียนเป็นผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่ม เกณฑ์นี้เป็นครึ่งหนึ่งของโครเอเชีย (60,000 ยูโร) และเกินได้ง่าย: เท่ากับรายรับ 2,500 ยูโรต่อเดือน

อัตรามาตรฐานอยู่ที่ 21% มาตั้งแต่ปี 2018 อัตรา 15% เริ่มมีเมื่อ 1 มกราคม 2025: การแก้ไขกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่มประกาศในราชกิจจานุเบกษาของมอนเตเนโกรฉบับที่ 88/2024 และ 94/2024 การท่องเที่ยวเสียมากที่สุด: เดิมโรงแรมจ่าย 7%

เกณฑ์ 30,000 ยูโรทำงานอย่างไร

ต่ำกว่าเกณฑ์ไม่ต้องเรียกเก็บและไม่ได้ขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม จดทะเบียนโดยสมัครใจได้ เช่น เพื่อหักภาษีซื้อจากการซื้อก้อนใหญ่ แต่ถอนตัวไม่ได้เป็นเวลาสามปี: กฎหมายไม่อนุญาตให้ยกเลิกการจดทะเบียนก่อนหน้านั้น

แบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มยื่นทุกเดือนภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป และชำระภาษีภายในวันเดียวกัน ใบแจ้งหนี้และใบเสร็จทุกใบผ่านระบบบันทึกการขายอิเล็กทรอนิกส์: ข้อมูลถึงกรมสรรพากรในขณะที่ขาย

บริการที่ให้แก่บริษัทต่างประเทศโดยหลักแล้วเสียภาษีมูลค่าเพิ่มที่ลูกค้าตั้งอยู่ สำหรับนักพัฒนาหรือนักออกแบบที่มีลูกค้าต่างประเทศ หมายถึงใบแจ้งหนี้ที่ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มของมอนเตเนโกร แต่ต้องระบุว่าลูกค้าเป็นผู้รับผิดชอบภาษี

อะไรเปลี่ยนในปี 2026

การแก้ไขกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่มฉบับใหม่ประกาศในราชกิจจานุเบกษาฉบับที่ 012/26 ลงวันที่ 6 กุมภาพันธ์ 2026 ประเด็นสำคัญ:

• ตั้งแต่ 1 เมษายน 2026 การขายที่ดินสำหรับก่อสร้างที่ได้ใบอนุญาตก่อสร้างแล้วต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม ที่ดินที่ไม่มีใบอนุญาตยังได้รับยกเว้น
• บริษัทต่างประเทศที่ให้บริการแก่ผู้บริโภคในมอนเตเนโกรต้องจดทะเบียนหรือแต่งตั้งตัวแทนทางภาษี ค่าปรับสำหรับนิติบุคคลคือ 3,000 ถึง 10,000 ยูโร
• ตั้งแต่ 1 มกราคม 2026 เลขภาษีมูลค่าเพิ่มมีรหัสนำหน้าของมอนเตเนโกร เหมือนเลขของประเทศสมาชิกสหภาพยุโรป

สำหรับผู้ซื้อบ้าน ความแตกต่างอีกอย่างสำคัญกว่า ราคาบ้านสร้างใหม่จากผู้พัฒนาโครงการรวมภาษีมูลค่าเพิ่ม 21% แล้ว และไม่มีภาษีการโอนอสังหาริมทรัพย์เพิ่ม ในตลาดมือสองไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่ผู้ซื้อจ่าย 3-6% ของมูลค่าตลาด

ผู้รับงานอิสระ ผู้ประกอบการรายบุคคล ไอที และผู้ทำงานทางไกลแบบดิจิทัลเสียภาษีอย่างไร

พนักงานทางไกลของบริษัทต่างประเทศที่มีสถานะผู้ทำงานทางไกลแบบดิจิทัลจ่ายภาษีเงินได้ให้มอนเตเนโกรเป็นศูนย์แทน 15% สิทธินี้มาจากการแก้ไขกฎหมายว่าด้วยภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ประกาศในราชกิจจานุเบกษาฉบับที่ 152/22 ลงวันที่ 30 ธันวาคม 2022 คนอื่นทั้งหมดที่ทำงานให้ตัวเองต้องเลือกระหว่างสามระบอบ

ผู้ทำงานทางไกลแบบดิจิทัล

สถานะนี้เพิ่มเข้าในกฎหมายว่าด้วยคนต่างด้าวในปี 2022 ใบอนุญาตออกให้ไม่เกินสองปีและต่อได้อีกสองปี การยกเว้นภาษีครอบคลุมเฉพาะรายได้จากนายจ้างหรือลูกค้าที่ไม่ได้จดทะเบียนในมอนเตเนโกร ค่าตอบแทนจากบริษัทท้องถิ่นเสียภาษีตามปกติ

พลเมืองรัสเซียและเบลารุสควรทราบว่าตั้งแต่ 1 พฤศจิกายน 2026 ต้องใช้วีซ่าเข้ามอนเตเนโกร ดูบทความมอนเตเนโกรเริ่มใช้วีซ่าสำหรับชาวรัสเซียของเรา โครงการในประเทศต่าง ๆ เปรียบเทียบไว้ในภาพรวมวีซ่าสำหรับผู้ทำงานทางไกลแบบดิจิทัล

ผู้ประกอบการรายบุคคลในระบอบทั่วไป

ผู้ประกอบการรายบุคคลเสียภาษีตามอัตราเดียวกับลูกจ้าง เพียงแต่เกณฑ์เป็นรายปี: 8,400 ยูโรและ 12,000 ยูโร ตัวอย่างการคำนวณ: กำไรต่อปี 30,000 ยูโร ภาษีคือ 3,024 ยูโร (9% ของ 3,600 ยูโร และ 15% ของ 18,000 ยูโร) หรือ 10.1% ของกำไร นอกจากนี้ยังมีภาษีเพิ่มของเทศบาลและเงินสมทบบำนาญและประกันการว่างงานของผู้ประกอบการเอง

ฐานคือรายได้หักค่าใช้จ่ายที่มีหลักฐาน ต้องทำบัญชีครบถ้วนและยื่นแบบประจำปีภายใน 30 เมษายน และระหว่างปีจ่ายภาษีล่วงหน้าเป็นงวด

ภาษีเหมา

ภาษีเหมาคือจำนวนคงที่ต่อปีแทนการคำนวณจากกำไร ตั้งแต่ 1 มกราคม 2025 เปิดให้ผู้ประกอบการรายบุคคลที่มีรายรับไม่เกิน 30,000 ยูโร เพดานเดิมคือ 18,000 ยูโร ยื่นคำขอภายในสิ้นปีสำหรับปีถัดไป และผู้ประกอบการใหม่ยื่นภายในห้าวันหลังจดทะเบียน (มาตรา 49 ของกฎหมาย)

จำนวนเงินกำหนดโดยคำสั่งของกรมสรรพากรตามตารางที่กระทรวงการคลังออก และจ่ายเป็นงวดรายเดือนเท่า ๆ กัน บันทึกเดียวที่ต้องทำคือสมุดรายรับ ระบอบนี้ปิดสำหรับวิชาชีพอิสระหลายประเภท รวมถึงผู้สอบบัญชี และมีกับดัก: เพดานตรงกับเกณฑ์ภาษีมูลค่าเพิ่ม รายรับที่เพิ่มขึ้นจึงทำให้เสียความง่ายสองอย่างพร้อมกัน

บริษัทไอทีและธุรกิจเกิดใหม่

มอนเตเนโกรไม่มีระบอบไอทีแยกแบบที่เบลารุสมีในเขตอุตสาหกรรมเทคโนโลยีขั้นสูง มีกฎหมายส่งเสริมการวิจัยและนวัตกรรม: บริษัทและผู้ประกอบการรายบุคคลที่ได้สถานะตามกฎหมายนี้ได้รับยกเว้นภาษีเงินได้จากเงินเดือนของพนักงานที่ทำโครงการ สถานะต้องขอแยกต่างหาก โดยปริยายนักพัฒนาจ่ายตามอัตราปกติ

ไม่มีระบอบพิเศษสำหรับผู้เชี่ยวชาญที่ย้ายเข้ามาหรือผู้พำนักใหม่เช่นกัน ชาวต่างชาติที่มีสัญญาจ้างกับบริษัทในมอนเตเนโกรจ่ายเท่ากับลูกจ้างท้องถิ่นทุกประการ

ภาษีอสังหาริมทรัพย์ ภาษีรถยนต์ มรดก และคริปโตในมอนเตเนโกร

ห้องชุดมือสองราคา 200,000 ยูโร ผู้ซื้อเสียภาษีการโอนอสังหาริมทรัพย์ 7,000 ยูโร ก่อนปี 2024 จะเป็น 6,000 ยูโร: เมื่อ 1 มกราคม 2024 อัตราคงที่ 3% ถูกแทนด้วยอัตราขั้นบันได และค่าจดทะเบียนอสังหาริมทรัพย์มูลค่า 1 ล้านยูโรเพิ่มจาก 30,000 ยูโรเป็น 52,000 ยูโร

ผู้ซื้อเป็นผู้จ่ายภาษี ฐานคือมูลค่าตลาดที่กรมสรรพากรประเมิน และอาจสูงกว่าราคาในสัญญา ยื่นแบบภายใน 15 วันหลังทำธุรกรรม และชำระภาษีภายใน 15 วันหลังได้รับการประเมิน บ้านสร้างใหม่ที่ผู้พัฒนาโครงการซึ่งจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มขายอยู่นอกภาษีนี้: ราคารวมภาษีมูลค่าเพิ่ม 21% แล้ว

ภาษีทรัพย์สินรายปี

ทุกปีเจ้าของจ่าย 0.25% ถึง 1% ของมูลค่าตลาดของทรัพย์สิน ณ วันที่ 1 มกราคม อัตราที่แน่นอนเทศบาลเลือกภายในกรอบกฎหมายว่าด้วยภาษีอสังหาริมทรัพย์ สำหรับบ้านหลังที่สอง คือบ้านหรือห้องชุดที่เจ้าของไม่ได้จดทะเบียนภูมิลำเนา ช่วงอัตราสูงกว่า: 0.3-1.5% ช่วงนี้คือที่ห้องชุดริมทะเลของชาวต่างชาติตกอยู่

ตัวอย่างการคำนวณ: ห้องชุดที่ประเมินไว้ 150,000 ยูโร เจ้าของเสีย 375 ถึง 1,500 ยูโรต่อปีหากเป็นบ้านหลัก และ 450 ถึง 2,250 ยูโรหากเป็นบ้านหลังที่สอง สำหรับบ้านหลัก ภาษีลดลง 20% สำหรับเจ้าของ และอีก 10% สำหรับสมาชิกครัวเรือนแต่ละคน แต่ไม่เกินครึ่งหนึ่ง จ่ายเป็นสองงวดเท่ากัน ภายใน 30 มิถุนายนและภายใน 30 พฤศจิกายน

การให้เช่า

รายได้ค่าเช่าเสียภาษี 15% แต่ไม่ใช่จากทั้งจำนวน หากไม่มีหลักฐานค่าใช้จ่าย หน่วยงานภาษีให้หัก 30%: ค่าเช่า 1,000 ยูโรต่อเดือน ภาษีคือ 105 ยูโร สำหรับการให้นักท่องเที่ยวเช่า การหักเพิ่มเป็น 50% หากจ่ายภาษีนักท่องเที่ยวแล้ว และ 70% หากให้เช่าผ่านสัญญากับบริษัทนำเที่ยวและมีผู้เข้าพักอย่างน้อย 60 วันต่อปี

ภาษีนักท่องเที่ยวในบุดวา โคตอร์ และติวัตคือ 1 ยูโรต่อผู้ใหญ่หนึ่งคนต่อคืน และ 0.50 ยูโรสำหรับวัยรุ่นอายุ 12-18 ปี เด็กอายุต่ำกว่า 12 ปีไม่ต้องจ่าย การให้เช่าแบบเงียบ ๆ ยากขึ้น: การแก้ไขกฎหมายว่าด้วยการบริหารภาษีเดือนกรกฎาคม 2026 บังคับให้แพลตฟอร์มออนไลน์ส่งข้อมูลผู้ให้เช่าให้หน่วยงานภาษี

การขาย: ภาษีกำไรจากการขายทรัพย์สิน

เมื่อขายอสังหาริมทรัพย์ หุ้นบริษัท และหลักทรัพย์ บุคคลจ่าย 15% ของส่วนต่างระหว่างราคาขายกับราคาซื้อ (มาตรา 37ก ของกฎหมายว่าด้วยภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา) ราคาซื้ออสังหาริมทรัพย์ปรับตามการเพิ่มขึ้นของราคาขายปลีก และหักค่าปรับปรุงและค่าขายได้

ไม่ต้องเสียภาษีหากทรัพย์สินที่ขายเป็นที่อยู่อาศัยหลักแห่งเดียวของผู้ขาย สิทธินี้ไม่ช่วยเจ้าของห้องชุดพักผ่อนที่จดทะเบียนอยู่ในประเทศอื่น การโอนระหว่างคู่สมรสที่เกี่ยวกับการสมรส การหย่า หรือมรดก และการให้แก่ทายาทลำดับที่หนึ่งก็ได้รับยกเว้น

มรดกและการให้

ไม่มีภาษีมรดกหรือภาษีการให้แยกต่างหาก และสิ่งที่ได้รับเช่นนี้ไม่ใช่ส่วนหนึ่งของรายได้ที่ต้องเสียภาษี แต่อสังหาริมทรัพย์ที่ได้รับโดยไม่มีค่าตอบแทนอยู่ภายใต้กฎหมายภาษีการโอนอสังหาริมทรัพย์ ทายาทลำดับที่หนึ่งและคู่สมรสได้รับยกเว้น ผู้รับอื่นจ่ายตามอัตราทั่วไป 3-6% ของมูลค่าตลาด

รถยนต์และเรือยอชต์

ภาษีการใช้รถยนต์นั่งจ่ายปีละครั้งเมื่อจดทะเบียน และขึ้นอยู่กับขนาดเครื่องยนต์ ตามกฎหมายคือ 25 ยูโรสำหรับเครื่องยนต์ไม่เกิน 1.3 ลิตร 40 ยูโรไม่เกิน 1.6 ลิตร 75 ยูโรไม่เกิน 2 ลิตร 220 ยูโรไม่เกิน 2.5 ลิตร และ 500 ยูโรไม่เกิน 3 ลิตร เกินจากนั้นจำนวนเพิ่มขึ้นถึง 1,500 ยูโรสำหรับเครื่องยนต์เกิน 5 ลิตร

ภาษีลดลง 5% ต่อปีเต็มของอายุรถ แต่รวมไม่เกินครึ่งหนึ่ง รถยนต์ไฟฟ้าได้รับยกเว้นทั้งหมด เจ้าของเรือยอชต์และเรือพักผ่อนจ่ายภาษีรายปีแบบคล้ายกันตามความยาวเรือเมื่อลงทะเบียนและทุกครั้งที่ต่ออายุใบอนุญาตเดินเรือ

คริปโต

มอนเตเนโกรไม่มีกฎหมายว่าด้วยสินทรัพย์คริปโต กระทรวงการคลังระบุว่าไม่มีร่างกฎหมายดังกล่าวในแผนงานของรัฐบาลปี 2026 กฎหมายว่าด้วยภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาก็ไม่ได้กล่าวถึงคริปโต: นิยามกำไรจากการขายทรัพย์สินไว้เฉพาะรายได้จากการขายอสังหาริมทรัพย์ หุ้นบริษัท และหลักทรัพย์

ในทางปฏิบัตินี่ไม่ใช่การยกเว้นภาษี แต่เป็นความไม่แน่นอน ไม่มีกฎชัดเจนสำหรับนักลงทุนรายบุคคล และไม่มีอะไรบอกล่วงหน้าว่าหน่วยงานภาษีจะมองการซื้อขายเป็นประจำหรือการแลกเงินก้อนใหญ่เป็นยูโรอย่างไร แต่ความโปร่งใสเพิ่มขึ้น: การแก้ไขกฎหมายเดือนกรกฎาคม 2026 บังคับให้ผู้ให้บริการคริปโตจดทะเบียนและรายงานต่อกรมสรรพากร

ภาษีสำหรับผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีและอนุสัญญาภาษีกับรัสเซีย

ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีจ่ายภาษีให้มอนเตเนโกร 15% จากรายได้แทบทุกประเภทที่มีแหล่งในประเทศ และตั้งแต่ 8 สิงหาคม 2023 อนุสัญญาภาษีกับรัสเซียใช้ได้เพียงบางส่วน อัตราลดหย่อนที่นักลงทุนรัสเซียเคยพึ่งพา มอสโกไม่ใช้อีกต่อไป

บริษัทในมอนเตเนโกรหักภาษีไว้เมื่อจ่าย รายได้ที่ไม่มีใครหักภาษี ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ต้องแสดงเอง: เกิดขึ้นเมื่อขายหรือให้บุคคลเช่าห้องชุด

เกิดอะไรขึ้นกับอนุสัญญากับรัสเซีย

สองประเทศผูกพันด้วยอนุสัญญาที่รัสเซียลงนามกับสาธารณรัฐสหพันธ์ยูโกสลาเวียเมื่อ 12 ตุลาคม 1995 ใช้ตั้งแต่ 1 มกราคม 1998 และมอนเตเนโกรรับสืบทอดมา พระราชกฤษฎีกาประธานาธิบดีรัสเซียฉบับที่ 585 ลงวันที่ 8 สิงหาคม 2023 ระงับมาตรา 5-23 และ 25 ของอนุสัญญานี้สำหรับมอนเตเนโกร กฎหมายสหพันธรัฐฉบับที่ 598 ลงวันที่ 19 ธันวาคม 2023 ยืนยันการระงับ

การระงับครอบคลุมทุกอย่างที่แบ่งสิทธิเก็บภาษีระหว่างประเทศ: กำไร เงินปันผล ดอกเบี้ย ค่าสิทธิ เงินเดือน อสังหาริมทรัพย์ มาตรา 24 ว่าด้วยวิธีขจัดภาษีซ้อนไม่อยู่ในรายการ และการแลกเปลี่ยนข้อมูลก็เช่นกัน มอนเตเนโกรไม่ได้ประกาศการระงับใด ๆ จากฝั่งตนต่อสาธารณะ

ในทางปฏิบัติเป็นดังนี้:

• รายได้จากรัสเซียที่จ่ายให้ผู้รับในมอนเตเนโกร รัสเซียหักภาษีตามอัตราในประมวลของตน ไม่ใช่ตามอนุสัญญา: 15% สำหรับเงินปันผลที่จ่ายให้ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ และ 30% สำหรับรายได้อื่นส่วนใหญ่ที่มีแหล่งในรัสเซีย มอนเตเนโกรให้เครดิตภาษีนี้แก่ผู้มีถิ่นที่อยู่ แต่ไม่เกินภาษีของตนจากจำนวนเดียวกัน
• รายได้จากมอนเตเนโกรที่จ่ายให้ผู้รับในรัสเซีย มอนเตเนโกรหัก 15% ของตน การเครดิตภาษีนี้ในรัสเซียทำได้เพราะมาตรา 24 ยังอยู่
• ข้อพิพาทเรื่องถิ่นที่อยู่ทางภาษีสองประเทศ มาตรา 4 ว่าด้วยการเลือกประเทศถิ่นที่อยู่เดียวยังใช้ได้ในทางรูปแบบ แต่ไม่ค่อยมีประโยชน์: รัสเซียไม่ใช้มาตราที่แบ่งรายได้ระหว่างประเทศ และเก็บภาษีรายได้จากแหล่งของตนตามกฎหมายของตน

เซอร์เบียอยู่ในสถานะต่างออกไป: ในความสัมพันธ์กับเซอร์เบีย อนุสัญญาเดียวกันใช้ได้เต็มที่

อนุสัญญากับประเทศอื่นและการแลกเปลี่ยนข้อมูล

รวมแล้วมอนเตเนโกรใช้อนุสัญญาภาษีซ้อนมากกว่า 40 ฉบับ รวมถึงกับเซอร์เบีย เยอรมนี สหราชอาณาจักร สหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ ไซปรัส และตุรกี อนุสัญญากับลิกเตนสไตน์ลงนามเมื่อ 25 กันยายน 2025 ตั้งแต่ 1 กันยายน 2026 อนุสัญญาพหุภาคีขององค์การเพื่อความร่วมมือทางเศรษฐกิจและการพัฒนาเพื่อต่อต้านการกัดกร่อนฐานภาษีมีผลกับมอนเตเนโกร: สิทธิประโยชน์ตามอนุสัญญาจะถูกปฏิเสธหากการได้สิทธินั้นเป็นจุดประสงค์หลักข้อหนึ่งของการจัดโครงสร้าง

เรื่องการแลกเปลี่ยนข้อมูลบัญชีธนาคารอัตโนมัติตามมาตรฐานสากล ประเทศนี้ล่าช้า ลงนามความตกลงแลกเปลี่ยนเมื่อ 3 มีนาคม 2022 และสัญญาว่าจะเริ่มในปี 2023 แต่ในรายชื่อปี 2026 ขององค์การเพื่อความร่วมมือทางเศรษฐกิจและการพัฒนา มอนเตเนโกรยังอยู่ในกลุ่มที่ยังไม่เริ่มแลกเปลี่ยน การแลกเปลี่ยนกับสหรัฐอเมริกาตามกฎหมายสหรัฐอเมริกาว่าด้วยการรายงานบัญชีต่างประเทศดำเนินการแล้ว: กรมสรรพากรส่งข้อมูลชุดแรกเมื่อ 30 กันยายน 2026 การหวังพึ่งความเงียบไม่ฉลาด: การแก้ไขกฎหมายว่าด้วยการบริหารภาษีเดือนกรกฎาคม 2026 กำหนดให้แลกเปลี่ยนอัตโนมัติกับประเทศสมาชิกสหภาพยุโรปและประเทศคู่ภาคี เขตอำนาจรัฐใดยังไม่ส่งข้อมูลอธิบายไว้ในบทความบัญชีนอกการแลกเปลี่ยนข้อมูลอัตโนมัติของเรา

กำหนดยื่นแบบและค่าปรับในมอนเตเนโกร

ตั้งแต่ 18 กรกฎาคม 2026 ความผิดพลาดในมอนเตเนโกรแพงขึ้น: ค่าปรับสูงสุดสำหรับบริษัทขึ้นจาก 15,000 ยูโรเป็น 40,000 ยูโร การแก้ไขกฎหมายว่าด้วยการบริหารภาษีประกาศในราชกิจจานุเบกษาฉบับที่ 104/26 ลงวันที่ 17 กรกฎาคม 2026 และเขียนทั้งค่าปรับและดอกเบี้ยจากการชำระล่าช้าใหม่

ปีภาษีคือปีปฏิทิน ลูกจ้างที่มีนายจ้างรายเดียวและไม่มีรายได้อื่นไม่ต้องยื่นแบบ: บริษัทหักทุกอย่างไว้แล้ว ผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีที่มีรายได้ต่างประเทศต้องยื่นเสมอ แม้ภาษีจะถูกหักในอีกประเทศแล้วก็ตาม

การล่าช้ามีต้นทุนเท่าไร

ดอกเบี้ยจากการชำระล่าช้าเดิมคงที่ที่ 0.03% ต่อวัน หรือเกือบ 11% ต่อปี ตอนนี้อัตราลอยตัว: อัตราดอกเบี้ยรีไฟแนนซ์หลักของธนาคารกลางยุโรปบวกสามจุดเปอร์เซ็นต์ ปรับทุกหกเดือน

ค่าปรับสำหรับนิติบุคคลในความผิดร้ายแรงที่สุดขึ้นจาก 1,000-15,000 ยูโรเป็น 4,000-40,000 ยูโร และความผิดประเภทที่สองจาก 500-6,000 ยูโรเป็น 1,000-12,000 ยูโร ผู้รับผิดชอบในบริษัทอาจถูกปรับไม่เกิน 4,000 ยูโร การแก้ไขเดียวกันยกเลิกอายุความสำหรับหนี้เงินสมทบบำนาญ

สำหรับภาษีอื่น อายุความทั่วไปคือห้าปีนับจากสิ้นปีที่ควรประเมินภาษี และอายุความสูงสุดคือสิบปี การตรวจสอบภาคสนามใช้เวลาได้ไม่เกิน 90 วันทำการ

ยื่นแบบอย่างไร

แบบแสดงรายการยื่นผ่านพอร์ทัลอิเล็กทรอนิกส์ของกรมสรรพากร ในเดือนมกราคม 2026 กรมเปิดใช้ระบบสารสนเทศใหม่ และการเริ่มต้นไม่ราบรื่น: ต้องขยายกำหนดยื่นรายงานภาษีและเงินสมทบและแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับเดือนธันวาคม 2025 ไปถึง 15 กุมภาพันธ์ 2026

สำหรับชาวต่างชาติที่ไม่รู้ภาษา เรื่องนี้ยาก: แบบฟอร์มและการติดต่อกับหน่วยงานภาษีเป็นภาษามอนเตเนโกร การยื่นแบบ การทำบัญชี และการติดต่อดำเนินการโดยผู้เชี่ยวชาญของ Murblz ร่วมกับพันธมิตรที่มีใบอนุญาตในประเทศ ดูหน้าการสนับสนุนด้านกฎหมาย

ภาษีมอนเตเนโกรมีความหมายอย่างไรหากคุณย้ายประเทศ และการปฏิรูปปี 2027 เปลี่ยนอะไร

ตั้งแต่ 1 มกราคม 2027 เงินเดือนก่อนหักภาษี 1,500 ยูโรอาจเหลือในมือ 1,428 ยูโร แทน 1,240.50 ยูโรในปัจจุบัน เมื่อ 17 กันยายน 2026 รัฐบาลของมีลอยโก สปาอิช อนุมัติร่างกฎหมายหกฉบับภายใต้ชื่อรวม “แบบยูโร”: การแก้ไขกฎหมายว่าด้วยภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ภาษีเงินได้นิติบุคคล เงินสมทบประกันสังคมภาคบังคับ แรงงาน ประกันบำนาญ และการเงินของรัฐบาลท้องถิ่น

รายการร่างกฎหมายเผยแพร่บนเว็บไซต์รัฐบาล การเปลี่ยนแปลงหลัก:

นี่คือร่าง ไม่ใช่กฎหมาย: รัฐสภาต้องผ่านภายในสิ้นปี หากผ่านโดยไม่แก้ไข ลูกจ้างได้ประโยชน์ ขณะที่นายจ้างที่จ่ายค่าจ้างต่ำและธุรกิจขนาดกลางเสียประโยชน์ บริษัทที่มีกำไร 500,000 ยูโรจะจ่ายภาษี 69,000 ยูโรแทน 57,000 ยูโร บริษัทที่มีพนักงานห้าคนที่ได้ค่าจ้างขั้นต่ำจะมีค่าใช้จ่ายเพิ่มประมาณ 38,400 ยูโรต่อปี

ผู้วิจารณ์ชี้ถึงต้นทุน: เรียกการขึ้นค่าจ้างว่าไม่มีเหตุผลทางเศรษฐกิจ และเตือนเรื่องเงินเฟ้อและหนี้ที่เพิ่มขึ้น รัฐบาลยังไม่ได้เผยแพร่การประเมินผลกระทบใด ๆ การเลือกตั้งรัฐสภามีกำหนดในปี 2027

ภาษีมอนเตเนโกรเหมาะกับใคร

• พนักงานทางไกลของบริษัทต่างประเทศ: เมื่อมีสถานะผู้ทำงานทางไกลแบบดิจิทัล ภาษีเงินได้จากเงินเดือนนั้นเป็นศูนย์
• ธุรกิจขนาดเล็กที่มีกำไรไม่เกิน 100,000 ยูโร: ภาษีเงินได้นิติบุคคล 9% และ 15% จากเงินปันผล รวม 22.65%
• นายจ้าง: ค่าใช้จ่ายเพิ่มจากเงินเดือนประมาณ 1% ไม่ใช่ 15-17% แบบประเทศเพื่อนบ้าน
• ผู้ซื้อบ้านเพื่ออยู่อาศัย: ภาษีรายปี 0.25-1% และไม่มีภาษีกำไรเมื่อขายบ้านหลังเดียว

ไม่เหมาะกับใคร

• ผู้มีรายได้จากรัสเซีย รัสเซียไม่ใช้อัตราลดหย่อนตามอนุสัญญามาตั้งแต่ปี 2023 และตั้งแต่ 1 พฤศจิกายน 2026 ชาวรัสเซียต้องใช้วีซ่าเข้าประเทศ
• นักลงทุนที่มีพอร์ตต่างประเทศขนาดใหญ่ ผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีจ่าย 15% จากเงินปันผล ดอกเบี้ย และกำไรจากการขายทรัพย์สินทั่วโลก และไม่มีระบอบพิเศษสำหรับผู้พำนักใหม่แบบในไซปรัส
• ผู้ที่ต้องการใบอนุญาตพำนักโดยไม่ย้ายประเทศ ใบอนุญาตสิ้นผลหลังอยู่นอกประเทศ 30 วัน การรักษาสถานะโดยไม่เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีจึงแทบเป็นไปไม่ได้
• ผู้ถือคริปโตที่ต้องการความแน่นอน: กฎหมายไม่มีกฎสำหรับนักลงทุนรายบุคคล
• กลุ่มบริษัทระหว่างประเทศขนาดใหญ่: การจ่ายเพิ่มจนถึง 15% ใช้มาตั้งแต่ปี 2026

ความเสี่ยงโดยรวมคือความเร็วของการเปลี่ยนแปลง มอนเตเนโกรคาดว่าจะเข้าสหภาพยุโรปภายในปี 2028 และกำลังเขียนกฎหมายภาษีใหม่ให้สอดคล้องกับกฎของยุโรป และการปฏิรูปปี 2027 เปลี่ยนอัตราเป็นครั้งที่สามในหกปี ตัวเลขวันนี้ใช้คาดการณ์ภาระภาษีหลายปีข้างหน้าไม่ได้

โครงการของประเทศ ตั้งแต่ใบอนุญาตพำนักจนถึงสัญชาติมอนเตเนโกร รวบรวมไว้ในหน้ามอนเตเนโกร

คำถามที่พบบ่อย