Impuestos en Montenegro para extranjeros en 2026: renta e IVA

Tipos impositivos en Montenegro en 2026: lo esencial

Montenegro no cobra ningún impuesto sobre la renta por los primeros 700 € de un salario mensual, y cobra un 9% sobre los beneficios de las empresas de hasta 100.000 € al año. Hungría grava a las empresas con el mismo 9%, mientras que la vecina Serbia y Croacia cobran más: 15% y 10-18%. El techo para salarios, dividendos y beneficios es el mismo 15%.

El segundo rasgo es una carga casi nula sobre la nómina para el empleador. Desde el 1 de octubre de 2024 una empresa no paga cotización de pensión por su plantilla, y las cotizaciones de salud se abolieron ya en 2022. El empleador añade alrededor de un 1% sobre el salario, no el 15-20% habitual en Europa.

La factura llega en la caja y en la notaría. El IVA (impuesto sobre el valor añadido) es del 21%, un punto más que en Serbia, y el impuesto sobre la compra de inmuebles de segunda mano pasó de un 3% fijo a una escala del 3-6% en 2024.

Todos los importes de abajo están en euros. Montenegro usa el euro como única moneda aunque no pertenece ni a la Unión Europea ni a la zona euro.

Lee la tabla con el calendario en mente. El 17 de septiembre de 2026 el gobierno aprobó seis proyectos de ley que, desde el 1 de enero de 2027, dejan a cero las cotizaciones del empleado y quitan el tipo del 15% a los salarios. El parlamento aún no los ha aprobado, así que los tipos de la tabla se aplican durante todo 2026. La última sección explica qué hay exactamente sobre la mesa.

Los tipos de otros países de la región y de fuera de ella están reunidos en la página de impuestos por país.

Quién es residente fiscal en Montenegro

La regla de los 183 días es solo una de las tres puertas a la residencia fiscal montenegrina, y no la más traicionera. El artículo 3 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas también considera residente a quien tiene en el país su domicilio o su centro de negocios e intereses vitales. Para eso no hace falta contar días.

Un residente tributa por su renta mundial, y un no residente solo por la renta obtenida en Montenegro (artículo 4). Los residentes declaran ellos mismos sus ingresos extranjeros en la declaración anual antes del 30 de abril. El impuesto ya pagado en el extranjero se descuenta, pero solo hasta el importe que Montenegro cobraría por esa misma renta.

Por qué un permiso de residencia casi siempre significa residencia fiscal

La tarjeta de residencia no convierte a su titular en residente fiscal. Lo hace el modo de vida que exige la ley migratoria. Según el artículo 65 de la Ley de Extranjería, un permiso de residencia temporal caduca si su titular pasa más de 30 días fuera de Montenegro. La excepción es una ausencia de hasta 90 días por un motivo justificado, avisando antes a la policía. Quien protege su permiso vive en el país y supera los 183 días a mitad del verano.

El caso inverso es más peligroso. Un piso en Budva, una familia que vive en él todo el año y 150 días de presencia del propio dueño suman un centro de intereses vitales, y la autoridad tributaria puede tratar a ese dueño como residente con todos sus ingresos extranjeros incluidos. Cómo obtener el estatus se explica en la página sobre la residencia en Montenegro.

Qué pasa con la residencia en el país anterior

La residencia montenegrina no anula automáticamente la anterior. Rusia considera residente a quien pasó allí 183 días en 12 meses seguidos, y tras la salida grava la renta rusa de un no residente según sus propias reglas, como se explica en la página de impuestos en Rusia. Cuando ambos países reclaman al mismo contribuyente, decide un convenio fiscal, y el convenio con Rusia ahora solo funciona en parte.

El estatus lo confirma un certificado de residencia fiscal emitido por la Administración Tributaria de Montenegro. Cómo se cuentan los días en distintos países y qué hacer con la doble residencia se explica en nuestro artículo sobre la residencia fiscal y la regla de los 183 días.

Residencia fiscal en Montenegro: cómo ser residente y contar los días

Montenegro te hace residente si un año natural suma más de 183 días. Hay otras dos puertas: el domicilio y el centro de negocios e intereses vitales; la familia, la vivienda y el trabajo en el país dan el estatus sin contar días.

Un permiso de residencia normal da estancia temporal; el domicilio llega con la residencia permanente. Un residente paga un 0-15% de impuesto sobre la renta por su renta mundial; un no residente, solo por la renta montenegrina. El estatus lo confirma un certificado de la Administración Tributaria de Montenegro.

La ley no te impide acreditar el estatus por tu cuenta. Pero los errores salen más caros: un piso en Budva con tu familia allí todo el año te hace residente con 150 días. El acompañamiento de Murblz elimina esos riesgos: contamos los días, valoramos tu centro de intereses y obtenemos el certificado. Garantizamos un trabajo profesional y un proceso transparente, y en la mayoría de los casos el resultado llega con la primera presentación.

Hablar ahora con un asesor

Impuesto sobre la renta en Montenegro: tramos y cálculo de un salario

Con un salario bruto de 1.500 €, un empleado en Montenegro se lleva a casa 1.240,50 €, el 82,7%. El impuesto sobre la renta solo supone 102 € de la diferencia; el resto son cotizaciones. La escala es progresiva y se aplica desde el 1 de enero de 2022, cuando una reforma llamada Europa Ahora introdujo los 700 € exentos y tres tramos.

Los tipos son marginales: el 15% solo se aplica a la parte que supera los 1.000 €, no a todo el salario. El impuesto se calcula sobre el bruto, y las cotizaciones del empleado no reducen la base. Un no residente pagado por un empleador montenegrino tributa con la misma escala.

Ejemplo de cálculo: 1.500 € brutos en Podgorica

Es un cálculo de ejemplo con los tipos de 2026. De cada 100 € que gasta el empleador, el empleado recibe 81 €. En Serbia, con el mismo salario, llegan al empleado unos 63 € de cada 100.

El salario mínimo en 2026 es de 600 € netos para los puestos que no exigen título universitario y de 800 € netos para los que sí lo exigen. En bruto son 670,39 € y 915,53 €. Según la Oficina de Estadística de Montenegro, el salario medio en julio de 2026 fue de 1.037 € netos y 1.238 € brutos.

Qué es el recargo municipal

El recargo sobre el impuesto sobre la renta es un impuesto local que va al presupuesto del municipio. No se cobra sobre los ingresos, sino sobre el impuesto sobre la renta ya calculado: 13% en la mayoría de los municipios y 15% en Podgorica y Cetiña. En los salarios lo paga el empleador además del bruto; no se descuenta del dinero del empleado.

Cómo tributan las rentas que no son salario

Casi todo lo que no es salario ni renta empresarial de un empresario individual tributa a un 15% fijo. La excepción son los premios de juegos de azar, que tributan al 12%.

Las herencias y donaciones, las pensiones, las indemnizaciones de seguros y las prestaciones por hijos no se consideran renta (artículo 5 de la ley). Las dietas de viaje y los reembolsos de gastos están exentos dentro de los límites que fija el gobierno.

Cotizaciones sociales en Montenegro y cuánto cuesta un empleado

Un empleador en Montenegro paga menos del 1% además del salario. En Serbia es el 15,15%, y en Croacia el 16,5%. El país recortó las cotizaciones dos veces: abolió las de salud el 1 de enero de 2022, y el 1 de octubre de 2024 dejó a cero la cotización de pensión del empleador y bajó la del empleado del 15% al 10%.

La base es el salario bruto. El empleador calcula, retiene e ingresa los impuestos y las cotizaciones, y antes del día 15 del mes siguiente presenta un informe sobre los impuestos y cotizaciones calculados y pagados. La cotización de pensión tiene un tope anual de base que se revisa cada año: en 2025 no se cotizaba por encima de 75.453 €.

La sanidad no ha desaparecido. La cobertura sanitaria estatal de los trabajadores se financia con el presupuesto y no con cotizaciones.

Cuánto cuesta el salario de director en tu propia empresa

Este cálculo importa a quien obtiene la residencia en Montenegro como director de su propia empresa: el salario tiene que pagarse de forma oficial. Un cálculo de ejemplo para 800 € netos en Podgorica:

• salario bruto: 915,53 €;
• cotizaciones del empleado del 10,5%: 96,13 €;
• impuesto sobre la renta del 9% sobre la parte que supera los 700 €: 19,40 €;
• cotizaciones del empleador del 0,97%: 8,88 €, recargo municipal: 2,91 €;
• coste total: 927,32 € al mes, de los que 127,32 € van al Estado.

En un año son unos 1.530 € de impuestos y cotizaciones. Con 600 € netos no hay impuesto sobre la renta, y el Estado recibe unos 77 € al mes.

Que siga siendo así de barato, o que lo sea más, depende del parlamento. Los proyectos de ley aprobados por el gobierno el 17 de septiembre de 2026 dejan a cero las dos cotizaciones del empleado desde 2027, pero a la vez suben el salario mínimo a 1.000-1.400 € netos.

Impuesto de sociedades e impuesto sobre dividendos en Montenegro

Una empresa con 50.000 € de beneficio anual paga a Montenegro 4.500 € de impuesto de sociedades, y su dueño paga otros 6.825 € al repartir los dividendos. En total, el 22,65% de lo ganado. En Serbia, el mismo camino del beneficio al bolsillo del dueño cuesta el 27,75%.

El 9% fijo ya no existe: desde 2022 la Ley del Impuesto sobre los Beneficios de las Personas Jurídicas tiene tres tramos.

Una empresa residente tributa por su beneficio mundial; una extranjera, solo por la renta montenegrina o el beneficio de su establecimiento permanente. No hay impuestos locales sobre el beneficio: los municipios no añaden nada al tipo.

Cuánto le queda al dueño tras los dividendos

Los dividendos tributan al 15%, retenido por la empresa al pagar. Un cálculo de ejemplo para un dueño persona física:

Los dividendos que una empresa montenegrina paga a otra están exentos del impuesto de sociedades para quien los recibe. Los dividendos extranjeros entran en la base general, y el impuesto pagado en el extranjero se descuenta hasta el importe del impuesto montenegrino.

Las ganancias de capital de una empresa no tienen un tipo aparte: se incluyen en el beneficio. Una pérdida por la venta de activos puede compensarse durante cinco años, pero solo con ganancias similares, no con el beneficio de explotación.

Qué alivios tienen las empresas

• Una empresa nueva en un municipio poco desarrollado obtiene un crédito fiscal durante ocho años, con un tope de 200.000 € para todo el periodo. El transporte, la construcción naval, la producción de acero y el comercio no tienen derecho.
• El beneficio reinvertido en proyectos agrícolas se deduce del impuesto: hasta 300.000 € en tres años.
• Quienes reciben incentivos estatales a la investigación y la innovación usan un crédito aparte según la ley específica.

Los grandes grupos sacan poco del tipo bajo. La Ley del Impuesto Mínimo Global sobre Sociedades se aplica desde el 1 de enero de 2026: los grupos con ingresos anuales de 750 millones de € o más completan hasta un 15% efectivo.

El principal vehículo para las pequeñas empresas es la sociedad de responsabilidad limitada. Cómo crearla se explica en la página de registro de empresas en Montenegro, y las opciones de pago, en la página de cuenta de empresa en Montenegro. Otros países se pueden comparar en el catálogo de registro de empresas.

IVA en Montenegro: tipos y umbral de registro

El IVA en Montenegro es del 21%, y quien haya superado los 30.000 € de facturación en los últimos 12 meses debe darse de alta como contribuyente del IVA. El umbral es la mitad del croata (60.000 €) y fácil de cruzar: equivale a 2.500 € de ingresos al mes.

El tipo general es del 21% desde 2018. El tipo del 15% apareció el 1 de enero de 2025: las modificaciones de la Ley del IVA se publicaron en el Boletín Oficial de Montenegro, n.º 88/2024 y 94/2024. El turismo fue el gran perdedor: los hoteles pagaban antes el 7%.

Cómo funciona el umbral de 30.000 €

Por debajo del umbral, el IVA ni se cobra ni se recupera. Se puede darse de alta de forma voluntaria, por ejemplo para deducir el IVA soportado en compras grandes. No hay vuelta atrás durante tres años: la ley no permite darse de baja antes.

La declaración de IVA se presenta cada mes antes del día 15 del mes siguiente, y el impuesto se paga en la misma fecha. Cada factura y cada ticket de caja pasan por el sistema electrónico de fiscalización: los datos llegan a la Administración Tributaria en el momento de la venta.

Los servicios prestados a empresas extranjeras, por regla general, tributan en el IVA donde está establecido el cliente. Para un desarrollador o un diseñador con clientes en el extranjero, esto significa una factura sin IVA montenegrino, pero con una nota obligatoria de que el impuesto lo liquida el cliente.

Qué cambió en 2026

Nuevas modificaciones de la Ley del IVA se publicaron en el Boletín Oficial n.º 012/26 del 6 de febrero de 2026. Los puntos clave:

• desde el 1 de abril de 2026 la venta de suelo edificable con licencia de obra ya concedida está sujeta al IVA; las parcelas sin licencia siguen exentas;
• las empresas extranjeras que prestan servicios a consumidores en Montenegro deben registrarse o nombrar un representante fiscal; la multa para una persona jurídica es de 3.000 € a 10.000 €;
• desde el 1 de enero de 2026 el número de IVA lleva el prefijo ME, como los números de los Estados miembros de la UE.

Para quien compra vivienda importa otra distinción. El precio de una obra nueva de un promotor ya incluye un 21% de IVA, y no se cobra además el impuesto sobre transmisiones. En el mercado de segunda mano no hay IVA, pero el comprador paga un 3-6% del valor de mercado.

Cómo tributan los autónomos, los empresarios individuales, la informática y los nómadas digitales

Un empleado remoto de una empresa extranjera con estatus de nómada digital paga en Montenegro un impuesto sobre la renta cero en lugar del 15%. El alivio se introdujo con modificaciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas publicadas en el Boletín Oficial n.º 152/22 del 30 de diciembre de 2022. Todos los demás que trabajan por cuenta propia tienen que elegir entre tres regímenes.

Nómadas digitales

El estatus se añadió a la Ley de Extranjería en 2022. El permiso se concede por hasta dos años y se puede prorrogar otros dos. La exención fiscal solo cubre los ingresos de un empleador o cliente no registrado en Montenegro. Los honorarios de una empresa local tributan de forma ordinaria.

Los ciudadanos de Rusia y Bielorrusia deben tener en cuenta que desde el 1 de noviembre de 2026 se exige visado para entrar en Montenegro; mira nuestro artículo Montenegro introduce visados para los rusos. Los programas de distintos países se comparan en el resumen de visas de nómada digital.

Empresario individual en el régimen general

Un empresario individual tributa con la misma escala que un empleado, solo que los umbrales son anuales: 8.400 € y 12.000 €. Un cálculo de ejemplo: con un beneficio anual de 30.000 €, el impuesto es de 3.024 € (9% sobre 3.600 € y 15% sobre 18.000 €), el 10,1% del beneficio. A eso se suman el recargo municipal y las cotizaciones propias de pensión y desempleo.

La base son los ingresos menos los gastos documentados. Hacen falta una contabilidad completa y una declaración anual antes del 30 de abril, y durante el año el impuesto se paga con pagos a cuenta.

Impuesto a tanto alzado

El impuesto a tanto alzado es una cantidad anual fija en lugar de un cálculo sobre el beneficio. Desde el 1 de enero de 2025 pueden acogerse los empresarios individuales con una facturación de hasta 30.000 €; el límite anterior era de 18.000 €. La solicitud se presenta antes de fin de año para el año siguiente, y los nuevos empresarios la presentan en los cinco días siguientes a su registro (artículo 49 de la ley).

La cantidad la fija una resolución de la Administración Tributaria según una escala del Ministerio de Finanzas, y se paga en partes mensuales iguales. El único registro que hay que llevar es un libro de facturación. El régimen está cerrado a varias profesiones liberales, entre ellas los auditores. También tiene una trampa: el límite coincide con el umbral del IVA, así que si crecen los ingresos se pierden dos simplificaciones a la vez.

Empresas informáticas y startups

Montenegro no tiene un régimen informático aparte como el que ofrece Bielorrusia con su Parque de Altas Tecnologías. Hay una ley de incentivos a la investigación y la innovación: las empresas y los empresarios individuales que obtienen el estatus según esa ley están exentos del impuesto sobre la renta por los salarios del personal dedicado al proyecto. El estatus hay que obtenerlo aparte; por defecto, un desarrollador paga los tipos ordinarios.

Tampoco hay un régimen especial para especialistas que llegan o nuevos residentes. Un extranjero con contrato de trabajo en una empresa montenegrina paga exactamente lo mismo que un empleado local.

Impuesto sobre inmuebles, vehículos, herencias y criptomonedas en Montenegro

Un piso de 200.000 € en el mercado de segunda mano le cuesta al comprador 7.000 € de impuesto sobre transmisiones. Antes de 2024 habrían sido 6.000 €: el 1 de enero de 2024 el 3% fijo dio paso a una escala, y el coste de registrar un inmueble de 1 millón de € subió de 30.000 € a 52.000 €.

El impuesto lo paga el comprador. La base es el valor de mercado que estima la Administración Tributaria, y puede ser mayor que el precio del contrato. La declaración se presenta en los 15 días siguientes a la operación, y el impuesto vence en los 15 días siguientes a recibir la liquidación. La obra nueva vendida por un promotor registrado en el IVA queda fuera de este impuesto: su precio ya incluye un 21% de IVA.

Impuesto anual sobre inmuebles

Cada año el dueño paga del 0,25% al 1% del valor de mercado del inmueble a 1 de enero. El tipo exacto lo elige el municipio dentro de la Ley del Impuesto sobre Bienes Inmuebles. Para una segunda vivienda (una casa o un piso donde el dueño no tiene domicilio registrado) la horquilla es más alta: 0,3-1,5%. Es la horquilla en la que caen los apartamentos de playa de los extranjeros.

Un cálculo de ejemplo: un piso valorado en 150.000 € le cuesta a su dueño de 375 € a 1.500 € al año como vivienda habitual, y de 450 € a 2.250 € como segunda vivienda. Para la vivienda habitual el impuesto se reduce un 20% por el dueño y otro 10% por cada miembro del hogar, pero como máximo a la mitad. Se paga en dos plazos iguales, antes del 30 de junio y antes del 30 de noviembre.

Alquilar

Los ingresos por alquiler tributan al 15%, pero no sobre el importe completo. Sin justificantes de gastos, la autoridad tributaria admite una deducción del 30%: con un alquiler de 1.000 € al mes, el impuesto es de 105 €. En los alquileres a turistas la deducción sube al 50% si se ha pagado la tasa turística, y al 70% si el piso se alquila mediante un contrato con una agencia de viajes y está ocupado al menos 60 días al año.

La tasa turística en Budva, Kotor y Tivat es de 1 € por adulto y noche y de 0,50 € para los adolescentes de 12 a 18 años; los menores de 12 no pagan. Alquilar a escondidas es cada vez más difícil: las modificaciones de julio de 2026 de la Ley de la Administración Tributaria obligan a las plataformas en línea a pasar a la autoridad tributaria los datos de los caseros.

Vender: impuesto sobre las ganancias de capital

Al vender inmuebles, participaciones en empresas y valores, una persona física paga el 15% de la diferencia entre el precio de venta y el de compra (artículo 37a de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas). El precio de compra de los inmuebles se actualiza según la subida de los precios al consumo, y se deducen los gastos de reforma y de venta.

No hay impuesto si el inmueble vendido era la única vivienda habitual del vendedor. Ese alivio no ayuda al dueño de un piso de vacaciones empadronado en otro país. También están exentas las transmisiones entre cónyuges ligadas al matrimonio, el divorcio o la herencia, y las donaciones a herederos de primer orden.

Herencias y donaciones

No hay un impuesto aparte sobre sucesiones o donaciones, y esos ingresos no forman parte de la renta imponible. Pero los inmuebles recibidos de forma gratuita entran en la ley del impuesto sobre transmisiones. Los herederos de primer orden y el cónyuge están exentos; los demás pagan con la escala general del 3-6% del valor de mercado.

Coches y yates

El impuesto por el uso de turismos se paga una vez al año al matricular y depende de la cilindrada. Por ley son 25 € para un motor de hasta 1,3 litros, 40 € hasta 1,6 litros, 75 € hasta 2 litros, 220 € hasta 2,5 litros y 500 € hasta 3 litros. Por encima, los importes suben hasta 1.500 € para motores de más de 5 litros.

El impuesto se reduce un 5% por cada año completo de antigüedad del coche, pero como máximo a la mitad. Los coches eléctricos están totalmente exentos. Los dueños de yates y embarcaciones de recreo pagan un impuesto anual similar según la eslora al inscribirse en el registro y en cada renovación del permiso de navegación.

Criptomonedas

Montenegro no tiene una ley sobre criptoactivos. El Ministerio de Finanzas ha dicho que no hay ningún proyecto así en el programa de trabajo del gobierno para 2026. La Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas tampoco menciona las criptomonedas: solo define como ganancia de capital los ingresos por la venta de inmuebles, participaciones en empresas y valores.

En la práctica no son unas vacaciones fiscales, sino incertidumbre. No hay una regla clara para un inversor particular, y nada dice de antemano cómo verá la autoridad tributaria la compraventa habitual o la conversión de una suma grande a euros. La transparencia, eso sí, crece: las modificaciones de julio de 2026 obligan a los proveedores de servicios de criptomonedas a registrarse e informar a la Administración Tributaria.

Impuestos para no residentes y el convenio fiscal con Rusia

Un no residente paga a Montenegro un 15% sobre casi cualquier renta de fuente local, y desde el 8 de agosto de 2023 el convenio fiscal con Rusia solo funciona en parte. Moscú ya no aplica los tipos reducidos con los que contaban los inversores rusos.

El impuesto lo retiene la empresa montenegrina al pagar. La renta sobre la que nadie retuvo impuesto la declara el no residente: ocurre cuando se vende un piso o se alquila a particulares.

Qué pasó con el convenio con Rusia

Los dos países están unidos por un convenio que Rusia firmó con la República Federal de Yugoslavia el 12 de octubre de 1995; se aplica desde el 1 de enero de 1998, y Montenegro lo heredó. El Decreto Presidencial ruso n.º 585 del 8 de agosto de 2023 suspendió los artículos 5-23 y 25 de este convenio respecto de Montenegro. La Ley Federal n.º 598 del 19 de diciembre de 2023 confirmó la suspensión.

La suspensión cubre todo lo que reparte los derechos de gravar entre los países: beneficios, dividendos, intereses, regalías, salarios, inmuebles. El artículo 24, sobre el método para eliminar la doble imposición, no está en la lista, ni tampoco el intercambio de información. Montenegro no ha anunciado públicamente ninguna suspensión por su parte.

En la práctica funciona así:

• Ingresos de Rusia pagados a un perceptor en Montenegro. Rusia retiene con los tipos de su propio código, no del convenio: 15% sobre los dividendos a un no residente y 30% sobre la mayoría de las demás rentas de fuente rusa. Montenegro descuenta ese impuesto a un residente, pero no por encima de su propio impuesto sobre la misma cantidad.
• Ingresos de Montenegro pagados a un perceptor en Rusia. Montenegro retiene su 15%. Descontar ese impuesto en Rusia es posible precisamente porque el artículo 24 sobrevivió.
• Un conflicto de doble residencia. El artículo 4, sobre la elección de un único país de residencia, sigue aplicándose formalmente, pero sirve de poco: Rusia no aplica los artículos que reparten la renta entre los países y grava la renta de sus propias fuentes según su propia ley.

Serbia quedó en una situación distinta: en sus relaciones con ella, el mismo convenio se aplica por completo.

Convenios con otros países e intercambio de datos

En total, Montenegro aplica más de 40 convenios de doble imposición, entre ellos con Serbia, Alemania, el Reino Unido, los Emiratos Árabes Unidos, Chipre y Turquía. El 25 de septiembre de 2025 se firmó un convenio con Liechtenstein. Desde el 1 de septiembre de 2026 está en vigor para Montenegro el convenio multilateral de la OCDE contra la erosión de las bases imponibles: se deniega la ventaja de un convenio si obtenerla fue uno de los propósitos principales de la operación.

En el intercambio automático de información sobre cuentas bancarias (el estándar común de comunicación de información), el país va con retraso. Firmó el acuerdo de intercambio el 3 de marzo de 2022 y se comprometió a empezar en 2023, pero en la lista de la OCDE de 2026 Montenegro sigue entre los que no han puesto en marcha los intercambios. El intercambio con Estados Unidos según su ley de cumplimiento tributario de cuentas extranjeras ya funciona: la Administración Tributaria envió los primeros datos el 30 de septiembre de 2026. Contar con el silencio no es prudente: las modificaciones de julio de 2026 de la Ley de la Administración Tributaria prevén el intercambio automático con los Estados miembros de la UE y los países socios. Qué jurisdicciones aún no transmiten datos se explica en nuestro artículo sobre las cuentas fuera del intercambio automático.

Plazos de declaración y sanciones en Montenegro

Desde el 18 de julio de 2026 los errores en Montenegro salen más caros: la multa máxima para una empresa subió de 15.000 € a 40.000 €. Las modificaciones de la Ley de la Administración Tributaria se publicaron en el Boletín Oficial n.º 104/26 del 17 de julio de 2026 y reescribieron tanto las multas como los intereses de demora.

El año fiscal es el año natural. Un empleado con un solo empleador y sin otros ingresos no tiene que presentar declaración: la empresa lo retiene todo. Un residente con ingresos extranjeros siempre declara, aunque ya se le haya retenido el impuesto en otro país.

Cuánto cuesta el retraso

Los intereses de demora eran antes de un 0,03% fijo al día, casi un 11% al año. Ahora el tipo es variable: el tipo principal de refinanciación del Banco Central Europeo más tres puntos porcentuales, revisado cada seis meses.

Las multas a personas jurídicas por las infracciones más graves subieron de 1.000-15.000 € a 4.000-40.000 €, y por las infracciones de segunda categoría, de 500-6.000 € a 1.000-12.000 €. La persona responsable dentro de una empresa se enfrenta a hasta 4.000 €. Las mismas modificaciones eliminaron la prescripción de las deudas por cotizaciones de pensión.

Para los demás impuestos, la prescripción general es de cinco años desde el final del año en que debía liquidarse el impuesto, y la absoluta, de diez años. Una inspección sobre el terreno puede durar hasta 90 días hábiles.

Cómo se presentan las declaraciones

Las declaraciones se presentan en el portal electrónico de la Administración Tributaria. En enero de 2026 la autoridad puso en marcha un nuevo sistema informático, y el arranque fue difícil: el plazo de los informes sobre la nómina y de las declaraciones de IVA de diciembre de 2025 tuvo que ampliarse hasta el 15 de febrero de 2026.

Para un extranjero que no conoce el idioma es complicado: los formularios y la correspondencia con la autoridad tributaria están en montenegrino. Las declaraciones, la contabilidad y la correspondencia las llevan los especialistas de Murblz junto con socios con licencia local; mira la página de apoyo legal.

Qué significa si te mudas y qué cambia la reforma de 2027

Desde el 1 de enero de 2027, un salario bruto de 1.500 € podría dejar 1.428 € netos en lugar de los 1.240,50 € actuales. El 17 de septiembre de 2026, el gobierno de Milojko Spajić aprobó seis proyectos de ley con el nombre común de Modelo Euro: modificaciones de las leyes del impuesto sobre la renta de las personas, del impuesto de sociedades, de las cotizaciones sociales obligatorias, laboral, de seguro de pensiones y de financiación de la administración local.

La lista de proyectos está publicada en la web del gobierno. Los principales cambios:

Son proyectos, no leyes: el parlamento tiene que aprobarlos antes de fin de año. Si lo hace sin cambios, ganan los empleados, y pierden los empleadores que pagan salarios bajos y las empresas medianas. Una empresa con un beneficio de 500.000 € pagaría 69.000 € de impuesto en lugar de 57.000 €. Una empresa con cinco empleados con el salario mínimo afrontaría unos 38.400 € de costes extra al año.

Los críticos señalan el precio: consideran la subida salarial injustificada económicamente y advierten de inflación y aumento de la deuda. El gobierno no ha publicado ni una sola evaluación de impacto. Las elecciones parlamentarias están previstas para 2027.

A quién le convienen los impuestos de Montenegro

• A los empleados remotos de empresas extranjeras: con el estatus de nómada digital, el impuesto sobre la renta de ese salario es cero.
• A las pequeñas empresas con beneficios de hasta 100.000 €: 9% de impuesto de sociedades y 15% sobre los dividendos, un 22,65% en total.
• A los empleadores: los costes además del salario rondan el 1%, no el 15-17% de los países vecinos.
• A quienes compran una vivienda para vivir: un impuesto anual del 0,25-1% y sin impuesto sobre la ganancia al vender la única vivienda.

A quién no le convienen

• A quienes reciben ingresos de Rusia. Rusia no aplica los tipos reducidos del convenio desde 2023, y desde el 1 de noviembre de 2026 los rusos necesitan visado para entrar.
• A los inversores con una gran cartera extranjera. Un residente paga un 15% sobre dividendos, intereses y ganancias de capital de todo el mundo, y no hay un régimen preferente para nuevos residentes como el de Chipre.
• A quien quiere un permiso de residencia sin mudarse. El permiso caduca tras 30 días de ausencia, así que mantener el estatus sin convertirse en residente fiscal es casi imposible.
• A quienes tienen criptomonedas y necesitan certeza: la ley no tiene reglas para los inversores particulares.
• A los grandes grupos internacionales: desde 2026 se aplica un complemento hasta el 15%.

El riesgo general es el ritmo de los cambios. Montenegro espera entrar en la UE hacia 2028 y está reescribiendo sus leyes fiscales para ajustarlas a las normas europeas, y la reforma de 2027 cambia los tipos por tercera vez en seis años. Las cifras de hoy no sirven para proyectar la carga fiscal a varios años vista.

Los programas del país, de la residencia a la ciudadanía montenegrina, están reunidos en la página de Montenegro.

Preguntas frecuentes