مالیات در مونته‌نگرو برای خارجی‌ها در 2026: مالیات بر درآمد، مالیات بر ارزش افزوده
کارفرما حدود 1% روی حقوق می‌پردازد، اما مالیات بر ارزش افزوده 21% است و پیمان با روسیه فقط تا حدی کار می‌کند. نرخ‌های 2026 را طبق قوانین جاری بررسی می‌کنیم: حقوق، فعالان شخصی، شرکت‌ها، ملک، غیرمقیمان و اصلاحی که دولت برای 2027 آماده می‌کند.
پاسخ کوتاه: در 2026 مونته‌نگرو 0-15% مالیات بر درآمد بر حقوق، 9-15% بر سود شرکت، 15% بر سود سهام و 21% مالیات بر ارزش افزوده می‌گیرد. کارفرما حدود 1% روی حقوق می‌پردازد. پرسش بزرگ سال این است که آیا پارلمان اصلاحی را تصویب می‌کند که از 2027 حق بیمهٔ کارمند را صفر و نرخ 15% را از حقوق حذف می‌کند.
نرخ‌های مالیاتی مونته‌نگرو در 2026: خلاصه
مونته‌نگرو بر 700 یوروی نخست حقوق ماهانه اصلاً مالیات بر درآمد نمی‌گیرد و بر سود شرکت تا 100,000 یورو در سال 9%. مجارستان کسب‌وکار را با همان 9% مالیات می‌بندد، در حالی که صربستان و کرواسی همسایه بیشتر می‌گیرند: 15% و 10-18%. سقف حقوق، سود سهام و سود همان 15% است.
ویژگی دوم بار تقریباً صفر حقوق بر کارفرماست. از 1 اکتبر 2024 شرکت برای کارکنانش حق بیمهٔ بازنشستگی نمی‌پردازد و حق بیمهٔ درمانی هم در 2022 لغو شد. کارفرما حدود 1% روی حقوق می‌افزاید، نه 15-20% رایج در اروپا.
صورت‌حساب در صندوق فروشگاه و نزد دفتر اسناد رسمی می‌رسد. مالیات بر ارزش افزوده 21% است، یک واحد بیشتر از صربستان، و مالیات خرید ملک دست دوم در 2024 از 3% ثابت به جدولی 3-6% رفت.
همهٔ مبالغ زیر به یوروست. مونته‌نگرو یورو را تنها پول خود به کار می‌برد گرچه نه عضو اتحادیهٔ اروپاست و نه منطقهٔ یورو.
| مالیات | نرخ در 2026 | چه کسی و بر چه می‌پردازد |
|---|---|---|
| مالیات بر درآمد حقوق | 0%، 9%، 15% | کارمند، کسر به‌دست کارفرما: 0% تا 700 یورو ناخالص در ماه، 9% از 700.01 تا 1,000 یورو، 15% بر بخش بالای 1,000 یورو |
| مالیات بر درآمد فعالان شخصی | 0%، 9%، 15% | بر سود سالانه: 0% تا 8,400 یورو، 9% تا 12,000 یورو، 15% بالاتر |
| دیگر درآمدهای اشخاص | 15% | سود سهام، بهره، اجاره، سود سرمایه، حق امتیاز؛ جایزهٔ بازی‌های شانسی 12% مالیات دارد |
| اضافهٔ شهری بر مالیات بر درآمد | 13%، در پادگوریتسا و ستینیه 15% | بر مبلغ مالیات بر درآمد حساب می‌شود نه درآمد؛ بر حقوق کارفرما می‌پردازد |
| حق بیمهٔ حقوق | 10.5% + حدود 1% | کارمند: 10% بیمهٔ بازنشستگی و 0.5% بیمهٔ بیکاری؛ کارفرما: 0.5% + 0.2% + 0.27% |
| مالیات بر درآمد شرکت‌ها | 9%، 12%، 15% | شرکت‌ها: 9% بر سود تا 100,000 یورو، 12% تا 1.5 میلیون یورو، 15% بالاتر |
| مالیات بر ارزش افزوده | 21%، کاهش‌یافته 15% و 7% | ثبت‌نام وقتی گردش در 12 ماه از 30,000 یورو بگذرد اجباری است |
| مالیات تکلیفی غیرمقیمان | 15% | سود سهام، بهره، حق امتیاز، اجاره، سود سرمایه، حق‌الزحمهٔ مشاوره؛ 30% بر پرداخت به حوزه‌های فهرست سیاه |
| مالیات انتقال ملک | 3%، 5%، 6% | خریدار ملک دست دوم: 3% تا 150,000 یورو، 5% تا 500,000 یورو، 6% بالاتر |
| مالیات سالانهٔ ملک | 0.25-1% | مالک، بر ارزش بازار در 1 ژانویه؛ 0.3-1.5% برای خانه‌های دوم |
| مالیات خودرو | 25-1,500 یورو در سال | مالک هنگام ثبت، بر پایهٔ حجم موتور؛ خودروهای برقی معاف‌اند |
جدول را با در نظر گرفتن تقویم بخوانید. در 17 سپتامبر 2026 دولت شش لایحه تصویب کرد که از 1 ژانویهٔ 2027 حق بیمهٔ کارمند را صفر و نرخ 15% را از حقوق حذف می‌کند. پارلمان هنوز آن‌ها را تصویب نکرده، پس نرخ‌های جدول در سراسر 2026 اعمال می‌شوند. بخش آخر توضیح می‌دهد دقیقاً چه چیزی روی میز است.
نرخ‌های دیگر کشورهای منطقه و فراتر در صفحهٔ مالیات کشورها گرد آمده‌اند.
مالیات درآمدتان را برخط حساب می‌کنیم و نشان می‌دهیم چطور قانونی کمتر بپردازید.
چه کسی مقیم مالیاتی مونته‌نگرو است
قاعدهٔ 183 روز فقط یکی از سه راه ورود به اقامت مالیاتی مونته‌نگرو است و پرپیچ‌وخم‌ترینش نیست. مادهٔ 3 قانون مالیات بر درآمد اشخاص هر کسی را که در کشور اقامتگاه یا مرکز کسب‌وکار و منافع حیاتی دارد هم مقیم می‌داند. برای آن شمارش روز لازم نیست.
| آزمون | در عمل یعنی چه |
|---|---|
| بیش از 183 روز در کشور در یک سال مالیاتی | سال مالیاتی سال تقویمی است. روزهای حضور واقعی، با هر پایهٔ ورود، حساب می‌شوند |
| اقامتگاه | اقامت دائم ثبت‌شده در مونته‌نگرو. خارجی‌ها معمولاً آن را همراه اقامت دائم به دست می‌آورند؛ اجازهٔ موقت عادی فقط اقامت موقت می‌دهد |
| مرکز کسب‌وکار و منافع حیاتی | خانواده، خانه، شغل یا کسب‌وکار اصلی در مونته‌نگرو. حتی با کمتر از 183 روز در کشور اعمال می‌شود |
| اعزام به خارج به‌دست کارفرمای مونته‌نگرویی | کارمند هنگام کار در خارج برای شرکتی محلی یا سازمانی بین‌المللی مقیم مونته‌نگرو می‌ماند |
مقیم بر درآمد جهانی و غیرمقیم فقط بر درآمد کسب‌شده در مونته‌نگرو مالیات می‌پردازد (مادهٔ 4). مقیمان درآمد خارجی را خودشان در اظهارنامهٔ سالانه تا 30 آوریل گزارش می‌دهند. مالیات پرداخت‌شده در خارج منظور می‌شود، اما فقط تا مبلغی که مونته‌نگرو بر همان درآمد می‌گرفت.
چرا اجازهٔ اقامت تقریباً همیشه یعنی اقامت مالیاتی
کارت اقامت دارنده را مقیم مالیاتی نمی‌کند. شیوهٔ زندگی‌ای که قانون مهاجرت می‌خواهد می‌کند. طبق مادهٔ 65 قانون اتباع خارجی، اجازهٔ اقامت موقت اگر دارنده بیش از 30 روز بیرون از مونته‌نگرو بماند از اعتبار می‌افتد. استثنا غیبت تا 90 روز به دلیل موجه با اطلاع قبلی به پلیس است. هر کسی که از اجازه‌اش محافظت کند در کشور زندگی می‌کند و تا نیمهٔ تابستان از 183 روز می‌گذرد.
حالت معکوس خطرناک‌تر است. آپارتمانی در بودوا، خانواده‌ای که تمام سال در آن زندگی می‌کند و 150 روز حضور خود مالک روی هم مرکز منافع حیاتی می‌سازد و ادارهٔ مالیات ممکن است آن مالک را با همهٔ درآمد خارجی مقیم بداند. چگونگی گرفتن وضعیت در صفحهٔ اجازهٔ اقامت مونته‌نگرو آمده است.
با اقامت در کشور پیشین چه می‌شود
اقامت مونته‌نگرو اقامت پیشین را خودکار لغو نمی‌کند. روسیه هر کسی را که در 12 ماه پیاپی 183 روز آنجا بوده مقیم می‌داند و پس از رفتن درآمد روسی غیرمقیم را طبق قواعد خودش مالیات می‌بندد، چنان‌که در صفحهٔ مالیات در روسیه آمده است. وقتی هر دو کشور یک مالیات‌دهنده را بخواهند، پیمان مالیاتی تصمیم می‌گیرد و پیمان با روسیه فعلاً فقط تا حدی کار می‌کند.
وضعیت با گواهی اقامت مالیاتی که ادارهٔ مالیات مونته‌نگرو صادر می‌کند تأیید می‌شود. شمارش روزها در کشورهای مختلف و رفتار با اقامت دوگانه در مقالهٔ ما دربارهٔ اقامت مالیاتی و قاعدهٔ 183 روز توضیح داده شده است.
اقامت مالیاتی مونته‌نگرو: چطور مقیم شوید و روزها را بشمارید
مونته‌نگرو شما را مقیم می‌کند اگر در سال تقویمی بیش از 183 روز بمانید. دو در دیگر اقامتگاه و مرکز کسب‌وکار و منافع حیاتی‌اند: خانواده، خانه و کار در کشور بی شمارش روز وضعیت را می‌دهند.
اجازهٔ اقامت عادی اقامت موقت می‌دهد؛ اقامتگاه با اقامت دائم می‌آید. مقیم بر درآمد جهانی 0-15% مالیات بر درآمد می‌پردازد و غیرمقیم فقط بر درآمد مونته‌نگرویی. وضعیت با گواهی ادارهٔ مالیات مونته‌نگرو تأیید می‌شود.
قانون مانع نمی‌شود که خودتان وضعیت را تأیید کنید. اما اشتباه گران‌تر است: آپارتمانی در بودوا با خانواده‌تان در تمام سال شما را با 150 روز مقیم می‌کند. همراهی متخصصان ما این خطرها را برمی‌دارد: روزها را می‌شماریم، مرکز منافع‌تان را می‌سنجیم و گواهی را می‌گیریم. کار حرفه‌ای و روند شفاف را تضمین می‌کنیم و در بیشتر موارد نتیجه از نخستین درخواست به دست می‌آید.
ماشین‌حساب 183 روز
ماشین‌حساب اقامت مالیاتی Montenegro
تاریخ‌های سفرتان را وارد کنید: ماشین‌حساب نشان می‌دهد امروز و در پایان سال مقیم مالیاتی Montenegro هستید یا نه و چند روز تا آستانه مانده است.
شمارش بر پایهٔ تاریخ‌ها به جاوااسکریپت نیاز دارد. همین قواعد به تفکیک کشور پایین آمده است.
مالیات بر درآمد در مونته‌نگرو: پله‌ها و محاسبهٔ حقوق
از حقوق ناخالص 1,500 یورو، کارمند در مونته‌نگرو 1,240.50 یورو، یعنی 82.7%، به خانه می‌برد. مالیات بر درآمد فقط 102 یورو از تفاوت است؛ بقیه به حق بیمه می‌رود. جدول تصاعدی است و از 1 ژانویهٔ 2022 اعمال می‌شود، وقتی اصلاحی به نام «اروپا اکنون» 700 یوروی معاف و سه پله را آورد.
| بخش حقوق ناخالص ماهانه | نرخ |
|---|---|
| تا 700 یورو | 0% |
| 700.01 تا 1,000 یورو | 9% |
| بالای 1,000 یورو | 15% |
نرخ‌ها نهایی‌اند: 15% فقط بر بخش بالای 1,000 یورو اعمال می‌شود نه بر کل حقوق. مالیات بر حقوق ناخالص حساب می‌شود و حق بیمهٔ کارمند پایه را کم نمی‌کند. غیرمقیمی که کارفرمای مونته‌نگرویی به او می‌پردازد با همان جدول مالیات می‌خورد.
نمونهٔ محاسبه: 1,500 یورو ناخالص در پادگوریتسا
| سطر | محاسبه | مبلغ، یورو |
|---|---|---|
| حقوق ناخالص | طبق قرارداد | 1,500.00 |
| حق بیمهٔ بازنشستگی کارمند | 10% از 1,500 | -150.00 |
| حق بیمهٔ بیکاری | 0.5% از 1,500 | -7.50 |
| مالیات بر درآمد | 0% بر 700 + 9% بر 300 + 15% بر 500 | -102.00 |
| خالص دریافتی | 1,500 - 259.50 | 1,240.50 |
| حق بیمهٔ کارفرما | 0.5% + 0.2% + 0.27% از 1,500 | 14.55 |
| اضافهٔ شهری | 15% از مالیات 102 یورویی | 15.30 |
| کل هزینهٔ کارفرما | 1,500 + 14.55 + 15.30 | 1,529.85 |
این نمونهٔ محاسبه با نرخ‌های 2026 است. از هر 100 یورویی که کارفرما خرج می‌کند، کارمند 81 یورو می‌گیرد. در صربستان با همان حقوق حدود 63 یورو از 100 به کارمند می‌رسد.
حداقل دستمزد در 2026 برای مشاغلی که مدرک دانشگاهی نمی‌خواهند 600 یورو خالص و برای مشاغلی که می‌خواهند 800 یورو خالص است. به ناخالص این 670.39 و 915.53 یورو است. طبق ادارهٔ آمار مونته‌نگرو، میانگین دستمزد در ژوئیهٔ 2026، 1,037 یورو خالص و 1,238 یورو ناخالص بود.
اضافهٔ شهری چیست
اضافه بر مالیات بر درآمد مالیاتی محلی است که به بودجهٔ شهرداری می‌رود. نه بر درآمد، بلکه بر مالیات بر درآمد تشخیص‌داده‌شده گرفته می‌شود: 13% در بیشتر شهرداری‌ها، 15% در پادگوریتسا و ستینیه. بر حقوق کارفرما آن را روی ناخالص می‌پردازد؛ از پول کارمند کسر نمی‌شود.
درآمد غیر از حقوق چطور مالیات می‌خورد
تقریباً هر چیزی که نه حقوق است نه درآمد کسب‌وکار فعال شخصی، با 15% ثابت مالیات می‌خورد. استثنا جایزهٔ بازی‌های شانسی است که 12% مالیات دارد.
| درآمد | نرخ | چطور پرداخت می‌شود |
|---|---|---|
| سود سهام و سهم سود | 15% | شرکت هنگام پرداخت کسر می‌کند |
| بهره | 15% | پرداخت‌کننده کسر می‌کند؛ بهرهٔ اوراق دولتی مالیات ندارد |
| اجاره | 15% | بر درآمد منهای کسر استاندارد 30% بی رسید؛ 50% یا 70% برای اجاره به گردشگران |
| سود سرمایه | 15% | فروش ملک، سهام شرکت و اوراق بهادار، از طریق اظهارنامهٔ سالانه |
| حق امتیاز و حق مجوز | 15% | پرداخت‌کننده کسر می‌کند |
| جایزهٔ بازی‌های شانسی | 12% | نرخ واحد بر کل جایزه: در آوریل 2026 پارلمان آن را جایگزین جدول 0-10-15% کرد. برگزارکننده هنگام پرداخت کسر می‌کند |
| درآمد برخط و از بازی‌های ویدئویی | 15% | از 2025 از طریق اظهارنامهٔ سالانه |
ارث و هدیه، مستمری، پرداخت بیمه و کمک‌هزینهٔ فرزند درآمد شمرده نمی‌شوند (مادهٔ 5 قانون). هزینهٔ سفر و بازپرداخت هزینه‌ها در سقف‌هایی که دولت تعیین کرده معاف‌اند.
حق بیمهٔ اجتماعی در مونته‌نگرو و هزینهٔ کارمند
کارفرما در مونته‌نگرو کمتر از 1% روی حقوق می‌پردازد. در صربستان 15.15% و در کرواسی 16.5% است. کشور دو بار حق بیمه را کم کرد: حق بیمهٔ درمانی را در 1 ژانویهٔ 2022 لغو کرد و در 1 اکتبر 2024 حق بیمهٔ بازنشستگی کارفرما را صفر و سهم کارمند را از 15% به 10% کاهش داد.
| حق بیمه | کارمند | کارفرما |
|---|---|---|
| بیمهٔ بازنشستگی و ازکارافتادگی | 10% | 0%، تا 1 اکتبر 2024، 5.5% بود |
| بیمهٔ بیکاری | 0.5% | 0.5% |
| بیمهٔ درمانی | 0% | 0%، حق بیمه در 2022 لغو شد |
| صندوق کار، که حقوق معوق کارکنان شرکت‌های ورشکسته را می‌پردازد | - | 0.2% |
| سهم اتاق بازرگانی | - | 0.27% |
| جمع | 10.5% | 0.97% |
پایه حقوق ناخالص است. کارفرما مالیات و حق بیمه را حساب، کسر و واریز می‌کند و تا روز 15 ماه بعد گزارش مالیات‌ها و حق بیمه‌های حساب‌شده و پرداخت‌شده (فرم گزارش ماهانه) را ارائه می‌کند. حق بیمهٔ بازنشستگی سقف سالانه‌ای بر پایه دارد که هر سال بازنگری می‌شود: در 2025 بر درآمد بالای 75,453 یورو حق بیمه گرفته نمی‌شد.
درمان از میان نرفته است. پوشش درمانی دولتی کارگران از بودجه تأمین می‌شود نه از حق بیمه.
حقوق مدیر در شرکت خودتان چقدر هزینه دارد
این محاسبه برای هر کسی که اجازهٔ اقامت مونته‌نگرو را به‌عنوان مدیر شرکت خودش می‌گیرد مهم است: حقوق باید رسمی پرداخت شود. نمونهٔ محاسبه برای 800 یورو خالص در پادگوریتسا:
- حقوق ناخالص - 915.53 یورو؛
- حق بیمهٔ کارمند 10.5% - 96.13 یورو؛
- مالیات بر درآمد 9% بر بخش بالای 700 یورو - 19.40 یورو؛
- حق بیمهٔ کارفرما 0.97% - 8.88 یورو، اضافهٔ شهری - 2.91 یورو؛
- کل هزینه - 927.32 یورو در ماه، که 127.32 یورو آن به دولت می‌رود.
در یک سال این حدود 1,530 یورو مالیات و حق بیمه می‌شود. با 600 یورو خالص اصلاً مالیات بر درآمد نیست و دولت حدود 77 یورو در ماه می‌گیرد.
اینکه همین‌قدر ارزان بماند یا ارزان‌تر شود به پارلمان بستگی دارد. لایحه‌هایی که دولت در 17 سپتامبر 2026 تصویب کرد هر دو حق بیمهٔ کارمند را از 2027 صفر می‌کنند اما همزمان حداقل دستمزد را به 1,000-1,400 یورو خالص بالا می‌برند.
مالیات بر درآمد شرکت‌ها و مالیات سود سهام در مونته‌نگرو
شرکتی با 50,000 یورو سود سالانه 4,500 یورو مالیات بر درآمد شرکت به مونته‌نگرو می‌پردازد و مالکش هنگام توزیع سود سهام 6,825 یوروی دیگر. روی هم 22.65% آنچه کسب شده. در صربستان همین مسیر از سود تا جیب مالک 27.75% هزینه دارد.
9% ثابت از میان رفته: از 2022 قانون مالیات بر سود اشخاص حقوقی سه پله دارد.
| سود سالانه | مالیات |
|---|---|
| تا 100,000 یورو | 9% |
| 100,000.01 تا 1,500,000 یورو | 9,000 یورو + 12% مبلغ بالای 100,000 یورو |
| بالای 1,500,000 یورو | 177,000 یورو + 15% مبلغ بالای 1,500,000 یورو |
شرکت مقیم بر سود جهانی و شرکت خارجی فقط بر درآمد مونته‌نگرویی یا سود مؤسسهٔ دائمش مالیات می‌پردازد. مالیات سود محلی نیست: شهرداری‌ها چیزی به نرخ نمی‌افزایند.
مالک پس از سود سهام چقدر نگه می‌دارد
سود سهام 15% مالیات دارد که شرکت هنگام پرداخت کسر می‌کند. نمونهٔ محاسبه برای مالکی که شخص حقیقی است:
| سود پیش از مالیات | مالیات بر درآمد شرکت | مالیات سود سهام 15% | کل مالیات | سهم از سود |
|---|---|---|---|---|
| 50,000 یورو | 4,500 | 6,825 | 11,325 | 22.65% |
| 500,000 یورو | 57,000 | 66,450 | 123,450 | 24.69% |
| 2,000,000 یورو | 252,000 | 262,200 | 514,200 | 25.71% |
سود سهامی که یک شرکت مونته‌نگرویی به دیگری می‌پردازد در دست گیرنده از مالیات بر درآمد شرکت معاف است. سود سهام خارجی وارد پایهٔ عمومی می‌شود و مالیات پرداخت‌شده در خارج تا سقف مالیات مونته‌نگرو منظور می‌شود.
سود سرمایهٔ شرکت نرخ جداگانه ندارد: در سود گنجانده می‌شود. زیان فروش دارایی را می‌توان پنج سال به جلو برد، اما فقط در برابر سودهای مشابه نه سود عملیاتی.
چه تخفیف‌هایی برای کسب‌وکار هست
- شرکت تازه در شهرداری‌ای کمتر توسعه‌یافته هشت سال اعتبار مالیاتی می‌گیرد، با سقف 200,000 یورو برای کل دوره. حمل‌ونقل، کشتی‌سازی، تولید فولاد و بازرگانی واجد شرایط نیستند.
- سودی که در طرح‌های کشاورزی دوباره سرمایه‌گذاری شود از مالیات کسر می‌شود: تا 300,000 یورو در سه سال.
- دریافت‌کنندگان مشوق‌های دولتی پژوهش و نوآوری از اعتباری جداگانه طبق قانون ویژه استفاده می‌کنند.
گروه‌های بزرگ از نرخ پایین سود کمی می‌برند. قانون حداقل مالیات جهانی بر درآمد شرکت‌ها از 1 ژانویهٔ 2026 اعمال می‌شود: گروه‌هایی با درآمد سالانهٔ 750 میلیون یورو یا بیشتر تا نرخ مؤثر 15% تکمیل می‌کنند.
ابزار اصلی کسب‌وکار کوچک شرکت با مسئولیت محدود است. چگونگی تأسیس آن در صفحهٔ ثبت شرکت در مونته‌نگرو و گزینه‌های پرداخت در صفحهٔ حساب تجاری در مونته‌نگرو آمده است. کشورهای دیگر را می‌توان در فهرست ثبت شرکت مقایسه کرد.
مالیات بر ارزش افزوده در مونته‌نگرو: نرخ‌ها و آستانهٔ ثبت‌نام
مالیات بر ارزش افزوده در مونته‌نگرو 21% است و هر کسی که گردشش در 12 ماه گذشته از 30,000 یورو گذشته باید به‌عنوان پرداخت‌کننده ثبت‌نام کند. آستانه نصف آستانهٔ کرواسی (60,000 یورو) است و گذشتن از آن آسان است: برابر 2,500 یورو درآمد در ماه.
| نرخ | بر چه اعمال می‌شود |
|---|---|
| 21% | بیشتر کالاها و خدمات، از جمله ملک نوساز فروخته‌شده به‌دست سازنده |
| 15% | اقامت در هتل، آپارتمان، ویلا و کمپ؛ غذا و نوشیدنی در رستوران جز الکل، نوشابهٔ شیرین و قهوه؛ کتاب |
| 7% | مواد غذایی پایه، دارو، کتاب درسی، آب آشامیدنی غیربطری، روزنامه، حمل‌ونقل عمومی |
| 0% | صادرات کالا، حمل‌ونقل بین‌المللی |
نرخ استاندارد از 2018 در 21% مانده است. نرخ 15% در 1 ژانویهٔ 2025 پدید آمد: اصلاحات قانون مالیات بر ارزش افزوده در روزنامهٔ رسمی مونته‌نگرو، شماره‌های 88/2024 و 94/2024، منتشر شد. گردشگری بازندهٔ اصلی بود: هتل‌ها پیش‌تر 7% می‌پرداختند.
آستانهٔ 30,000 یورو چطور کار می‌کند
زیر آستانه مالیات بر ارزش افزوده نه گرفته می‌شود نه پس گرفته. ثبت‌نام داوطلبانه ممکن است، مثلاً برای کسر مالیات خرید بر خریدهای بزرگ. تا سه سال راه بازگشت نیست: قانون لغو ثبت‌نام زودتر را مجاز نمی‌داند.
اظهارنامه هر ماه تا روز 15 ماه بعد ارائه و مالیات تا همان تاریخ پرداخت می‌شود. هر صورت‌حساب و رسید صندوق از سامانهٔ الکترونیکی ثبت مالی می‌گذرد: داده‌ها لحظهٔ فروش به ادارهٔ مالیات می‌رسد.
خدماتی که به شرکت‌های خارجی عرضه می‌شود معمولاً در محل استقرار مشتری مشمول مالیات بر ارزش افزوده است. برای توسعه‌دهنده یا طراحی با مشتریان خارجی این یعنی صورت‌حسابی بی مالیات مونته‌نگرو، اما با یادداشت اجباری که مالیات را مشتری حساب می‌کند.
در 2026 چه تغییر کرد
اصلاحات تازهٔ قانون مالیات بر ارزش افزوده در روزنامهٔ رسمی شمارهٔ 012/26 مورخ 6 فوریهٔ 2026 منتشر شد. نکات کلیدی:
- از 1 آوریل 2026 فروش زمین ساختمانی که پروانهٔ ساخت آن صادر شده مشمول مالیات بر ارزش افزوده است؛ قطعه‌های بی پروانه معاف می‌مانند؛
- شرکت‌های خارجی که به مصرف‌کنندگان در مونته‌نگرو خدمت عرضه می‌کنند باید ثبت‌نام کنند یا نمایندهٔ مالیاتی تعیین کنند؛ جریمه برای شخص حقوقی 3,000 تا 10,000 یورو است؛
- از 1 ژانویهٔ 2026 شمارهٔ مالیات بر ارزش افزوده پیشوند ویژهٔ کشور را دارد، مانند شماره‌های کشورهای عضو اتحادیهٔ اروپا.
برای خریداران خانه تمایز دیگری مهم است. قیمت نوساز از سازنده پیش‌تر 21% مالیات بر ارزش افزوده را دارد و مالیات انتقال ملک روی آن گرفته نمی‌شود. در بازار دست دوم مالیات بر ارزش افزوده نیست، اما خریدار 3-6% ارزش بازار را می‌پردازد.
فریلنسرها، فعالان شخصی، فناوری اطلاعات و عشایر دیجیتال چطور مالیات می‌پردازند
کارمند دورکار شرکتی خارجی که وضعیت عشایر دیجیتال دارد به جای 15% صفر مالیات بر درآمد به مونته‌نگرو می‌پردازد. این تخفیف با اصلاحات قانون مالیات بر درآمد اشخاص در روزنامهٔ رسمی شمارهٔ 152/22 مورخ 30 دسامبر 2022 آمد. همهٔ دیگرانی که برای خودشان کار می‌کنند باید میان سه نظام انتخاب کنند.
| شیوهٔ کار | مالیات بر درآمد | برای چه کسی |
|---|---|---|
| وضعیت عشایر دیجیتال | 0% بر حقوق و درآمد از کارفرمای ثبت‌نشده در مونته‌نگرو | کار از راه دور برای شرکتی خارجی بی مشتری در کشور |
| فعال شخصی در نظام عمومی | 0% تا 8,400 یورو سود سالانه، 9% تا 12,000 یورو، 15% بالاتر | هزینه‌های مستند بالا، بی سقف گردش |
| فعال شخصی با مالیات مقطوع | مبلغ سالانهٔ ثابتی که ادارهٔ مالیات تعیین می‌کند | گردش تا 30,000 یورو در سال، دفترداری ساده |
| شرکت با مسئولیت محدود | 9-15% بر سود + 15% بر سود سهام + مالیات حقوق مدیر | شریکان، کارکنان استخدامی، اجازهٔ اقامت از راه شرکت |
عشایر دیجیتال
این وضعیت در 2022 به قانون اتباع خارجی افزوده شد. اجازه تا دو سال صادر می‌شود و برای دو سال دیگر تمدیدپذیر است. معافیت مالیاتی فقط درآمد از کارفرما یا مشتری ثبت‌نشده در مونته‌نگرو را پوشش می‌دهد. حق‌الزحمه از شرکتی محلی به شیوهٔ عادی مالیات می‌خورد.
شهروندان روسیه و بلاروس توجه کنند که از 1 نوامبر 2026 ورود به مونته‌نگرو ویزا می‌خواهد؛ مقالهٔ ما مونته‌نگرو برای روس‌ها ویزا می‌گذارد را ببینید. برنامه‌های کشورهای مختلف در مرور ویزاهای عشایر دیجیتال مقایسه شده‌اند.
فعال شخصی در نظام عمومی
فعال شخصی با همان جدول کارمند مالیات می‌خورد، فقط آستانه‌ها سالانه‌اند: 8,400 و 12,000 یورو. نمونهٔ محاسبه: بر سود سالانهٔ 30,000 یورو مالیات 3,024 یورو (9% بر 3,600 یورو و 15% بر 18,000 یورو)، یعنی 10.1% سود، است. روی آن اضافهٔ شهری و حق بیمهٔ بازنشستگی و بیکاری خود فعال می‌آید.
پایه درآمد منهای هزینه‌های مستند است. دفترداری کامل و اظهارنامهٔ سالانه تا 30 آوریل لازم است و در طول سال مالیات با پیش‌پرداخت‌ها پرداخت می‌شود.
مالیات مقطوع
مالیات مقطوع مبلغ سالانهٔ ثابتی به جای محاسبه بر پایهٔ سود است. از 1 ژانویهٔ 2025 برای فعالان شخصی با گردش تا 30,000 یورو باز است؛ سقف پیشین 18,000 یورو بود. درخواست تا پایان سال برای سال بعد و برای کارآفرینان تازه ظرف پنج روز از ثبت ارائه می‌شود (مادهٔ 49 قانون).
مبلغ با تصمیم ادارهٔ مالیات طبق جدولی که وزارت دارایی صادر می‌کند تعیین و در اقساط ماهانهٔ برابر پرداخت می‌شود. تنها سند لازم دفتر گردش است. این نظام به روی شماری از حرفه‌های آزاد، از جمله حسابرسان، بسته است. دامی هم دارد: سقف با آستانهٔ مالیات بر ارزش افزوده یکی است، پس رشد درآمد دو ساده‌سازی را با هم برمی‌دارد.
شرکت‌های فناوری اطلاعات و نوپا
مونته‌نگرو نظام جداگانهٔ فناوری اطلاعات، از نوعی که بلاروس در پارک فناوری پیشرفته دارد، ندارد. قانونی دربارهٔ مشوق‌های پژوهش و نوآوری هست: شرکت‌ها و فعالان شخصی که طبق آن وضعیت گرفته‌اند از مالیات بر درآمد حقوق کارکنان طرح معاف‌اند. وضعیت را باید جداگانه گرفت؛ به‌طور پیش‌فرض توسعه‌دهنده نرخ‌های عادی می‌پردازد.
نظام ویژه‌ای برای متخصصان تازه‌وارد یا مقیمان تازه هم نیست. خارجی با قرارداد کار در شرکتی مونته‌نگرویی دقیقاً همان کارمند محلی را می‌پردازد.
مالیاتتان را برخط حساب می‌کنیم
گفت‌وگو دربارهٔ درآمد و اقامتتان می‌پرسد و برآورد را می‌فرستد.
مالیات ملک، خودرو، ارث و رمزارز در مونته‌نگرو
آپارتمانی 200,000 یورویی در بازار دست دوم برای خریدار 7,000 یورو مالیات انتقال ملک دارد. پیش از 2024، 6,000 یورو می‌شد: در 1 ژانویهٔ 2024، 3% ثابت جای خود را به جدولی داد و هزینهٔ ثبت ملکی 1 میلیون یورویی از 30,000 به 52,000 یورو رسید.
| ارزش بازار | مالیات انتقال | نمونه |
|---|---|---|
| تا 150,000 یورو | 3% | 120,000 یورو - 3,600 یورو |
| 150,000.01 تا 500,000 یورو | 4,500 یورو + 5% مبلغ بالای 150,000 یورو | 200,000 یورو - 7,000 یورو؛ 400,000 یورو - 17,000 یورو |
| بالای 500,000 یورو | 22,000 یورو + 6% مبلغ بالای 500,000 یورو | 600,000 یورو - 28,000 یورو؛ 1 میلیون یورو - 52,000 یورو |
خریدار مالیات را می‌پردازد. پایه ارزش بازاری است که ادارهٔ مالیات ارزیابی می‌کند و ممکن است از قیمت قرارداد بیشتر باشد. اظهارنامه ظرف 15 روز از معامله ارائه و مالیات ظرف 15 روز از دریافت برگ تشخیص سررسید دارد. نوسازهایی که سازندهٔ ثبت‌نام‌شده در مالیات بر ارزش افزوده می‌فروشد بیرون از این مالیات‌اند: قیمتشان پیش‌تر 21% مالیات بر ارزش افزوده را دارد.
مالیات سالانهٔ ملک
هر سال مالک 0.25% تا 1% ارزش بازار ملک در 1 ژانویه را می‌پردازد. نرخ دقیق را شهرداری در چارچوب قانون مالیات ملک برمی‌گزیند. برای خانهٔ دوم - خانه یا آپارتمانی که مالک در آن اقامتگاه ثبت‌شده ندارد - دامنه بالاتر است: 0.3-1.5%. این دامنه آپارتمان‌های ساحلی خارجی‌ها را می‌گیرد.
نمونهٔ محاسبه: آپارتمانی با ارزیابی 150,000 یورو به‌عنوان خانهٔ اصلی سالانه 375 تا 1,500 یورو و به‌عنوان خانهٔ دوم 450 تا 2,250 یورو برای مالکش هزینه دارد. برای خانهٔ اصلی مالیات 20% برای مالک و 10% دیگر برای هر عضو خانوار، اما نه بیش از نصف، کاهش می‌یابد. در دو قسط برابر، تا 30 ژوئن و تا 30 نوامبر، پرداخت می‌شود.
اجاره دادن
درآمد اجاره 15% مالیات دارد، اما نه بر کل مبلغ. بی اثبات هزینه‌ها ادارهٔ مالیات 30% کسر را مجاز می‌داند: بر اجارهٔ 1,000 یورو در ماه مالیات 105 یورو است. برای اجاره به گردشگران کسر اگر عوارض گردشگری پرداخت شده باشد به 50% و اگر آپارتمان با قرارداد آژانس مسافرتی و دست‌کم 60 روز در سال اجاره داده شود به 70% می‌رسد.
عوارض گردشگری در بودوا، کوتور و تیوات 1 یورو برای هر بزرگسال در هر شب و 0.50 یورو برای نوجوانان 12-18 ساله است؛ کودکان زیر 12 سال نمی‌پردازند. اجاره دادن پنهانی سخت‌تر می‌شود: اصلاحات ژوئیهٔ 2026 قانون ادارهٔ مالیات سکوهای برخط را موظف می‌کند داده‌های موجران را به ادارهٔ مالیات بدهند.
فروش: مالیات سود سرمایه
هنگام فروش ملک، سهام شرکت و اوراق بهادار، شخص حقیقی 15% تفاوت قیمت فروش و قیمت خرید را می‌پردازد (مادهٔ 37 الف قانون مالیات بر درآمد اشخاص). قیمت خرید ملک با رشد قیمت خرده‌فروشی تعدیل می‌شود و هزینه‌های بازسازی و فروش کسر می‌شوند.
اگر ملک فروخته‌شده تنها و اصلی‌ترین محل سکونت فروشنده بوده باشد مالیاتی نیست. این تخفیف به مالک آپارتمان تعطیلات که در کشور دیگری ثبت شده کمکی نمی‌کند. انتقال میان همسران مرتبط با ازدواج، طلاق یا ارث و هدیه به وارثان طبقهٔ نخست هم معاف است.
ارث و هدیه
مالیات جداگانهٔ ارث یا هدیه نیست و این دریافتی‌ها جزو درآمد مشمول نیستند. اما ملکی که رایگان دریافت شود مشمول قانون مالیات انتقال ملک است. وارثان طبقهٔ نخست و همسر معاف‌اند؛ دیگر گیرندگان با جدول عمومی 3-6% ارزش بازار می‌پردازند.
خودرو و قایق تفریحی
مالیات استفاده از خودروی سواری سالی یک بار هنگام ثبت پرداخت می‌شود و به حجم موتور بستگی دارد. طبق قانون 25 یورو برای موتور تا 1.3 لیتر، 40 یورو تا 1.6 لیتر، 75 یورو تا 2 لیتر، 220 یورو تا 2.5 لیتر و 500 یورو تا 3 لیتر است. فراتر از آن مبالغ تا 1,500 یورو برای موتورهای بالای 5 لیتر بالا می‌رود.
مالیات برای هر سال کامل عمر خودرو 5% کاهش می‌یابد، اما روی هم نه بیش از نصف. خودروهای برقی کاملاً معاف‌اند. مالکان قایق‌های تفریحی هنگام ثبت در دفتر و در هر تمدید پروانهٔ دریانوردی مالیات سالانهٔ مشابهی بر پایهٔ طول شناور می‌پردازند.
رمزارز
مونته‌نگرو قانونی دربارهٔ رمزدارایی‌ها ندارد. وزارت دارایی اعلام کرده چنین لایحه‌ای در برنامهٔ کار دولت برای 2026 نیست. قانون مالیات بر درآمد اشخاص هم از رمزارز نام نمی‌برد: سود سرمایه را فقط درآمد فروش ملک، سهام شرکت و اوراق بهادار تعریف می‌کند.
در عمل این معافیت مالیاتی نیست بلکه ابهام است. قاعدهٔ روشنی برای سرمایه‌گذار خصوصی نیست و از پیش معلوم نیست ادارهٔ مالیات معاملهٔ منظم یا تبدیل مبلغی بزرگ به یورو را چطور ببیند. اما شفافیت بیشتر می‌شود: اصلاحات ژوئیهٔ 2026 ارائه‌دهندگان خدمات رمزارز را به ثبت‌نام و گزارش به ادارهٔ مالیات موظف می‌کند.
مالیات غیرمقیمان و پیمان مالیاتی با روسیه
غیرمقیم بر تقریباً هر درآمدی از منبع محلی 15% به مونته‌نگرو می‌پردازد و از 8 اوت 2023 پیمان مالیاتی با روسیه فقط تا حدی کار می‌کند. نرخ‌های کاهش‌یافته‌ای که سرمایه‌گذاران روس به آن تکیه داشتند دیگر از سوی مسکو اعمال نمی‌شوند.
| پرداخت از مونته‌نگرو به غیرمقیم | نرخ قانونی | نرخ طبق کنوانسیون با روسیه |
|---|---|---|
| سود سهام و سهم سود | 15% | 5% اگر گیرنده شرکتی با دست‌کم 25% سهم و دست‌کم 100,000 دلار سرمایه‌گذاری باشد؛ 15% در همهٔ حالت‌های دیگر |
| بهره | 15% | 10% |
| حق امتیاز - پرداخت برای حق تألیف، ثبت اختراع، علامت تجاری | 15% | 10% |
| اجاره و سود سرمایه | 15% | در مونته‌نگرو مشمول مالیات |
| خدمات مشاوره، پژوهش بازار، حسابرسی | 15% | به وجود مؤسسهٔ دائم بستگی دارد |
| هر پرداخت به شرکت‌هایی در حوزه‌های فهرست سیاه وزارت دارایی | 30% | - |
مالیات را شرکت مونته‌نگرویی هنگام پرداخت کسر می‌کند. درآمدی که کسی از آن مالیات کسر نکرده را غیرمقیم اظهار می‌کند: این هنگام فروش یا اجارهٔ آپارتمان به اشخاص خصوصی رخ می‌دهد.
بر سر پیمان با روسیه چه آمد
دو کشور را کنوانسیونی به هم پیوند می‌دهد که روسیه در 12 اکتبر 1995 با جمهوری فدرال یوگسلاوی امضا کرد؛ از 1 ژانویهٔ 1998 اعمال می‌شود و مونته‌نگرو آن را به ارث برد. فرمان شمارهٔ 585 ریاست‌جمهوری روسیه مورخ 8 اوت 2023 مواد 5-23 و 25 این کنوانسیون را دربارهٔ مونته‌نگرو تعلیق کرد. قانون فدرال شمارهٔ 598 مورخ 19 دسامبر 2023 تعلیق را تأیید کرد.
تعلیق هر چیزی را که حق مالیات‌گیری را میان کشورها تقسیم می‌کند پوشش می‌دهد: سود، سود سهام، بهره، حق امتیاز، حقوق، ملک. مادهٔ 24 دربارهٔ روش رفع مالیات مضاعف در فهرست نیست و تبادل اطلاعات هم. مونته‌نگرو علناً تعلیقی از سوی خود اعلام نکرده است.
در عمل چنین است:
- درآمد از روسیه پرداختی به گیرنده‌ای در مونته‌نگرو. روسیه با نرخ‌های قانون خود، نه کنوانسیون، کسر می‌کند: 15% بر سود سهام به غیرمقیم و 30% بر بیشتر درآمدهای دیگر با منبع روسیه. مونته‌نگرو این مالیات را برای مقیم منظور می‌کند، اما نه بیش از مالیات خودش بر همان مبلغ.
- درآمد از مونته‌نگرو پرداختی به گیرنده‌ای در روسیه. مونته‌نگرو 15% خود را کسر می‌کند. منظور کردن این مالیات در روسیه دقیقاً چون مادهٔ 24 مانده ممکن است.
- اختلاف اقامت دوگانه. مادهٔ 4 دربارهٔ انتخاب یک کشور اقامت رسماً هنوز اعمال می‌شود، اما فایدهٔ چندانی ندارد: روسیه مواد تقسیم درآمد میان کشورها را اعمال نمی‌کند و درآمد منابع خود را طبق قانون خود مالیات می‌بندد.
صربستان در وضعیتی دیگر قرار گرفت: در روابط با آن همان کنوانسیون کامل اعمال می‌شود.
پیمان‌ها با کشورهای دیگر و تبادل داده
روی هم مونته‌نگرو بیش از 40 پیمان مالیات مضاعف اعمال می‌کند، از جمله با صربستان، آلمان، بریتانیا، امارات، قبرس و ترکیه. پیمانی با لیختن‌اشتاین در 25 سپتامبر 2025 امضا شد. از 1 سپتامبر 2026 کنوانسیون چندجانبهٔ سازمان همکاری و توسعهٔ اقتصادی علیه فرسایش پایهٔ مالیاتی برای مونته‌نگرو اجرایی است: مزیت پیمان اگر گرفتنش یکی از اهداف اصلی ترتیب باشد رد می‌شود.
در تبادل خودکار اطلاعات حساب‌های بانکی (استاندارد گزارش‌دهی مشترک) کشور عقب است. توافق تبادل را در 3 مارس 2022 امضا کرد و متعهد شد در 2023 آغاز کند، اما در فهرست 2026 سازمان همکاری و توسعهٔ اقتصادی مونته‌نگرو هنوز در میان کسانی است که تبادل را آغاز نکرده‌اند. تبادل با ایالات متحده طبق قانون گزارش حساب‌های خارجی آمریکا پیش‌تر جاری است: ادارهٔ مالیات نخستین داده‌ها را در 30 سپتامبر 2026 فرستاد. تکیه بر سکوت عاقلانه نیست: اصلاحات ژوئیهٔ 2026 قانون ادارهٔ مالیات تبادل خودکار با کشورهای عضو اتحادیهٔ اروپا و کشورهای همکار را پیش‌بینی می‌کند. اینکه کدام حوزه‌ها هنوز داده نمی‌دهند در مقالهٔ ما دربارهٔ حساب‌های بیرون از تبادل خودکار آمده است.
بررسی می‌کنیم کجا مالیات می‌پردازید
سه پرسش در گفت‌وگو نشان می‌دهد مقیم مالیاتی کجا هستید.
مهلت‌های ارائه و جریمه‌ها در مونته‌نگرو
از 18 ژوئیهٔ 2026 اشتباه در مونته‌نگرو گران‌تر شده: بالاترین جریمهٔ شرکت از 15,000 به 40,000 یورو رسید. اصلاحات قانون ادارهٔ مالیات در روزنامهٔ رسمی شمارهٔ 104/26 مورخ 17 ژوئیهٔ 2026 منتشر شد و هم جریمه‌ها و هم بهرهٔ دیرکرد را بازنویسی کرد.
| چه ارائه و پرداخت شود | مهلت | به چه کسی مربوط است |
|---|---|---|
| گزارش مالیات و حق بیمهٔ حقوق (فرم گزارش ماهانه) و پرداخت | تا روز 15 ماه بعد | کارفرمایان |
| اظهارنامه و پرداخت مالیات بر ارزش افزوده | تا روز 15 ماه بعد | پرداخت‌کنندگان مالیات بر ارزش افزوده |
| اظهارنامه و پرداخت مالیات بر درآمد شرکت‌ها | تا 31 مارس سال بعد | شرکت‌ها، فقط ارائهٔ الکترونیکی |
| اظهارنامهٔ سالانهٔ مالیات بر درآمد اشخاص و پرداخت | تا 30 آوریل سال بعد | فعالان شخصی در نظام عمومی؛ دریافت‌کنندگان اجاره، سود سرمایه یا درآمد خارجی؛ هر کسی که برای دو کارفرما یا بیشتر کار می‌کند |
| اظهارنامهٔ مالیات انتقال ملک | 15 روز پس از معامله | خریداران ملک دست دوم |
| مالیات سالانهٔ ملک | 30 ژوئن و 30 نوامبر | مالکان، طبق برگ تشخیص شهرداری |
| درخواست مالیات مقطوع | تا 31 دسامبر برای سال بعد، یا 5 روز پس از ثبت | فعالان شخصی با گردش تا 30,000 یورو |
| مالیات خودرو | هنگام ثبت سالانه | مالکان خودرو |
سال مالیاتی سال تقویمی است. کارمندی با یک کارفرما و بی درآمد دیگر لازم نیست اظهارنامه دهد: شرکت همه را کسر می‌کند. مقیم با درآمد خارجی همیشه ارائه می‌کند، حتی اگر مالیات پیش‌تر در کشور دیگری کسر شده باشد.
دیرکرد چقدر هزینه دارد
بهرهٔ دیرکرد پیش‌تر 0.03% ثابت در روز، تقریباً 11% در سال، بود. اکنون نرخ شناور است: نرخ اصلی بازتأمین مالی بانک مرکزی اروپا به‌علاوهٔ سه واحد درصد، که هر شش ماه بازتنظیم می‌شود.
جریمه‌های اشخاص حقوقی برای جدی‌ترین تخلفات از 1,000-15,000 یورو به 4,000-40,000 یورو و برای تخلفات دستهٔ دوم از 500-6,000 یورو به 1,000-12,000 یورو رسید. شخص مسئول در شرکت تا 4,000 یورو جریمه می‌شود. همان اصلاحات مرور زمان بدهی‌های حق بیمهٔ بازنشستگی را حذف کرد.
برای مالیات‌های دیگر مرور زمان عمومی پنج سال از پایان سالی است که مالیات باید تشخیص داده می‌شد و مطلق آن ده سال. حسابرسی میدانی ممکن است تا 90 روز کاری طول بکشد.
اظهارنامه‌ها چطور ارائه می‌شوند
اظهارنامه‌ها از درگاه الکترونیکی ادارهٔ مالیات می‌گذرند. در ژانویهٔ 2026 اداره سامانهٔ اطلاعاتی تازه‌ای راه انداخت و آغاز ناهموار بود: مهلت گزارش‌های ماهانه و اظهارنامه‌های مالیات بر ارزش افزودهٔ دسامبر 2025 باید تا 15 فوریهٔ 2026 تمدید می‌شد.
برای خارجی بی زبان کار دشوار است: فرم‌ها و مکاتبه با ادارهٔ مالیات به مونته‌نگرویی است. اظهارنامه‌ها، دفترداری و مکاتبات را متخصصان ما همراه همکاران دارای مجوز محلی انجام می‌دهند؛ صفحهٔ پشتیبانی حقوقی را ببینید.
اگر مهاجرت کنید یعنی چه و اصلاح 2027 چه تغییر می‌دهد
از 1 ژانویهٔ 2027 حقوق ناخالص 1,500 یورو ممکن است به جای 1,240.50 یوروی امروز 1,428 یورو در دست بگذارد. در 17 سپتامبر 2026 دولت مونته‌نگرو شش لایحه با نام مشترک «الگوی یورو» تصویب کرد: اصلاحات قوانین مالیات بر درآمد اشخاص، مالیات بر درآمد شرکت‌ها، حق بیمهٔ اجتماعی اجباری، کار، بیمهٔ بازنشستگی و تأمین مالی دولت محلی.
فهرست لایحه‌ها در وبگاه دولت منتشر شده است. تغییرات اصلی:
| چه تغییر می‌کند | در 2026 | پیش‌نویس از 1 ژانویهٔ 2027 |
|---|---|---|
| حداقل دستمزد خالص | 600 یا 800 یورو | 1,000، 1,250 یا 1,400 یورو بسته به سطح تحصیلات |
| حق بیمهٔ بازنشستگی کارمند | 10% | 0% |
| حق بیمهٔ بیکاری کارمند | 0.5% | 0% |
| مالیات بر درآمد حقوق | 0% تا 700 یورو، 9% تا 1,000 یورو، 15% بالاتر | 0% تا 700 یورو، 9% بر همهٔ مبلغ بالاتر |
| مالیات بر درآمد شرکت‌ها | 9%، 12% و 15% | 9% تا 100,000 یورو، 15% بالاتر؛ پلهٔ 12% حذف می‌شود |
این‌ها پیش‌نویس‌اند نه قانون: پارلمان باید تا پایان سال تصویبشان کند. اگر بی تغییر تصویب کند، کارمندان می‌برند، در حالی که کارفرمایان با دستمزد پایین و کسب‌وکارهای متوسط می‌بازند. شرکتی با 500,000 یورو سود به جای 57,000 یورو 69,000 یورو مالیات می‌پردازد. شرکتی با پنج کارمند با حداقل دستمزد سالانه حدود 38,400 یورو هزینهٔ اضافه خواهد داشت.
منتقدان به هزینهٔ آن اشاره می‌کنند: افزایش دستمزد را از نظر اقتصادی ناموجه می‌دانند و دربارهٔ تورم و افزایش بدهی هشدار می‌دهند. دولت هیچ ارزیابی اثری منتشر نکرده است. انتخابات پارلمانی در 2027 است.
مالیات مونته‌نگرو برای چه کسی مناسب است
- کارمندان دورکار شرکت‌های خارجی: با وضعیت عشایر دیجیتال مالیات بر درآمد چنین حقوقی صفر است.
- کسب‌وکارهای کوچک با سود تا 100,000 یورو: 9% مالیات بر درآمد شرکت و 15% بر سود سهام، روی هم 22.65%.
- کارفرمایان: هزینه روی حقوق حدود 1% است، نه 15-17% مانند کشورهای همسایه.
- خریداران خانه برای زندگی: مالیات سالانهٔ 0.25-1% و بی مالیات سود سرمایه بر فروش تنها خانه.
برای چه کسی مناسب نیست
- دریافت‌کنندگان درآمد از روسیه. روسیه از 2023 نرخ‌های کاهش‌یافتهٔ کنوانسیون را اعمال نکرده و از 1 نوامبر 2026 روس‌ها برای ورود ویزا لازم دارند.
- سرمایه‌گذاران با سبد خارجی بزرگ. مقیم بر سود سهام، بهره و سود سرمایهٔ سراسر جهان 15% می‌پردازد و نظام ترجیحی برای مقیمان تازه مانند قبرس نیست.
- هر کسی که اجازهٔ اقامت بی مهاجرت می‌خواهد. اجازه پس از 30 روز غیبت از اعتبار می‌افتد، پس نگه داشتن وضعیت بی مقیم مالیاتی شدن تقریباً ناممکن است.
- دارندگان رمزارز که قطعیت لازم دارند: قانون برای سرمایه‌گذاران خصوصی قاعده‌ای ندارد.
- گروه‌های بزرگ بین‌المللی: تکمیل تا 15% از 2026 اعمال می‌شود.
خطر کلی سرعت تغییرات است. مونته‌نگرو انتظار دارد تا 2028 به اتحادیهٔ اروپا بپیوندد و قوانین مالیاتی‌اش را برای هماهنگی با قواعد اروپایی بازنویسی می‌کند و اصلاح 2027 نرخ‌ها را برای سومین بار در شش سال تغییر می‌دهد. ارقام امروز را نمی‌توان برای پیش‌بینی بار مالیاتی سال‌ها بعد به کار برد.
برنامه‌های کشور، از اجازهٔ اقامت تا تابعیت مونته‌نگرو، در صفحهٔ مونته‌نگرو گرد آمده‌اند.
پرسش‌های پرتکرار
نرخ مالیات بر درآمد در مونته‌نگرو در 2026 چقدر است؟
از حقوق در مونته‌نگرو چقدر مالیات کسر می‌شود؟
مالیات شرکت و مالیات سود سهام در مونته‌نگرو چقدر است؟
نرخ مالیات بر ارزش افزوده در مونته‌نگرو چقدر است؟
خارجی‌ها در مونته‌نگرو چه مالیات ملکی می‌پردازند؟
آیا پیمان مالیات مضاعف روسیه و مونته‌نگرو معتبر است؟
چه کسی مقیم مالیاتی مونته‌نگرو است؟
فریلنسرها و فعالان شخصی در مونته‌نگرو چه مالیاتی می‌پردازند؟
نمی‌خواهید این کار را تنها پیش ببرید؟
کل روند را از آغاز تا پایان پیش می‌بریم: مدارکتان را بررسی می‌کنیم، برنامه‌ای متناسب با وضعیتتان پیدا می‌کنیم و زمان‌بندی و هزینهٔ صادقانه می‌دهیم. پرسشتان را در گفت‌وگو بپرسید: مشاورهٔ رایگان همین‌جا آغاز می‌شود. نمایندگی حقوقی در ادارات دولتی و دادگاه‌ها را متخصصان Murblz همراه با همکاران دارای مجوز محلی انجام می‌دهند.
مشاور Murblz همین حالا در گفتگوی همین صفحه پاسخ می‌دهد. شرایطتان را بنویسید تا با هم بررسی کنیم.
مشاوره‌ی رایگان