Налоги в Черногории для физических лиц и ИП в 2026

Ставки налогов в Черногории в 2026 году: коротко

С зарплаты до 700 евро в месяц Черногория не берёт подоходный налог вообще, а с прибыли компании до 100 000 евро в год - 9%. Столько же платит бизнес в Венгрии, а в соседних Сербии и Хорватии ставки выше: 15% и 10-18%. Потолок для зарплаты, дивидендов и прибыли один - 15%.

Вторая особенность - почти нулевая нагрузка на работодателя. С 1 октября 2024 года компания не платит пенсионные взносы за сотрудника, медицинские взносы отменили ещё в 2022 году. Работодатель добавляет к зарплате около 1%, а не 15-20%, как в большинстве стран Европы.

Расплачиваться приходится на кассе и при покупке жилья. НДС (налог на добавленную стоимость) - 21%, на пункт выше сербского, а налог на покупку вторичной недвижимости с 2024 года вырос с плоских 3% до шкалы 3-6%.

Все суммы ниже - в евро. Черногория пользуется евро как единственной валютой, хотя не входит ни в Евросоюз, ни в еврозону.

Таблицу нужно читать с поправкой на календарь. 17 сентября 2026 года правительство одобрило шесть законопроектов, которые с 1 января 2027 года обнуляют взносы работника и убирают ставку 15% с зарплат. Парламент их пока не принял, поэтому в 2026 году действуют ставки из таблицы. Что именно предлагают поменять, разбираем в последнем разделе.

Ставки других стран региона и мира собраны на странице налоги по странам.

Сравнить налоги 146 стран: налоги для переезда 2026

Кто считается налоговым резидентом Черногории

Правило 183 дней в Черногории - только один из трёх входов в резидентство, и не самый коварный. Статья 3 закона о подоходном налоге с физических лиц называет резидентом и тех, у кого в стране место жительства или центр деловых и жизненных интересов. Дни при этом можно не считать.

Резидент платит налог с доходов по всему миру, нерезидент - только с того, что заработал в Черногории (статья 4). Зарубежные доходы резидент сам показывает в годовой декларации до 30 апреля. Налог, уже уплаченный за границей, засчитывают, но не больше суммы, которую с этого дохода взяла бы Черногория.

Почему с ВНЖ резидентом становятся почти всегда

Карта ВНЖ сама по себе налоговым резидентом не делает. Делает им образ жизни, которого требует миграционный закон. По статье 65 закона об иностранцах разрешение на временное проживание прекращается, если его владелец провёл за пределами Черногории больше 30 дней. Исключение - отъезд до 90 дней по уважительной причине, о котором заранее уведомили полицию. Кто бережёт ВНЖ, тот живёт в стране и перешагивает 183 дня уже к середине лета.

Обратная ситуация опаснее. Квартира в Будве, семья в ней круглый год и 150 дней собственного пребывания - это центр жизненных интересов, и налоговая вправе считать такого собственника резидентом со всеми его зарубежными доходами. Как оформить статус, читайте на странице ВНЖ Черногории.

Что происходит с резидентством в прежней стране

Черногорское резидентство не отменяет прежнее автоматически. Россия считает резидентом того, кто провёл в ней 183 дня за 12 месяцев подряд, и после выезда облагает российские доходы нерезидента по своим правилам - подробности на странице налоги в России. Если обе страны считают резидентом одного и того же налогоплательщика, спор решает налоговое соглашение, а с Россией оно сейчас работает лишь частично.

Статус подтверждает справка о резидентстве, которую выдаёт Налоговое управление Черногории. Как считают дни в разных странах и что делать при двойном резидентстве, мы разобрали в статье налоговое резидентство и правило 183 дней.

Налоговое резидентство Черногории: как стать резидентом и посчитать дни

Черногория делает резидентом, если в календарном году набралось больше 183 дней. Ещё два входа - место жительства и центр деловых и жизненных интересов: семья, жильё и работа в стране дают статус и без подсчёта дней.

Обычный ВНЖ даёт временное пребывание, место жительства появляется с ПМЖ. Резидент платит подоходный налог 0-15% с доходов по всему миру, нерезидент - только с черногорских. Статус подтверждает сертификат Налоговой администрации Черногории.

Дороже обходятся ошибки: квартира в Будве с семьёй круглый год делает резидентом при 150 днях. Сопровождение Murblz снимает эти риски: считаем дни, оцениваем центр интересов, получаем сертификат. Мы гарантируем профессиональную работу и прозрачный процесс, а в большинстве случаев - результат с первой подачи.

Обсудить с менеджером сейчас

Какой подоходный налог в Черногории: шкала и пример расчёта зарплаты

С зарплаты 1 500 евро брутто работник в Черногории получает на руки 1 240,50 евро - 82,7%. Подоходный налог забирает из этой суммы всего 102 евро, остальное уходит на взносы. Шкала прогрессивная и действует с 1 января 2022 года, когда реформа под названием Европа сейчас ввела необлагаемые 700 евро и три ступени.

Ставки ступенчатые: 15% берут не со всей зарплаты, а только с части выше 1 000 евро. Налог считают от брутто, взносы работника базу не уменьшают. Нерезидент с зарплатой от черногорского работодателя платит по той же шкале.

Пример расчёта: зарплата 1 500 евро брутто в Подгорице

Это пример расчёта по ставкам 2026 года. Из каждых 100 евро, которые тратит работодатель, работник получает 81 евро. В Сербии при такой же зарплате до работника доходит около 63 евро из 100.

Минимальная зарплата в 2026 году - 600 евро на руки для должностей без высшего образования и 800 евро для должностей, где оно требуется. В брутто это 670,39 и 915,53 евро. По данным Управления статистики Черногории, в июле 2026 года средняя зарплата составила 1 037 евро на руки и 1 238 евро брутто.

Что такое общинная надбавка

Надбавка к подоходному налогу - местный налог, который идёт в бюджет общины. Её считают не от дохода, а от суммы уже начисленного подоходного налога: 13% в большинстве общин, 15% в Подгорице и Цетине. При зарплате надбавку платит работодатель сверх брутто, из денег работника её не вычитают.

Сколько берут с доходов помимо зарплаты

Почти всё, что не зарплата и не доход ИП, облагается по плоской ставке 15%. Исключение - выигрыши в азартных играх: с них берут 12%.

Наследство и подарки, пенсии, страховые выплаты и детские пособия доходом не считаются (статья 5 закона). Командировочные и компенсации расходов не облагаются в пределах лимитов, которые утверждает правительство.

Итог зависит от ваших доходов и резидентства - посчитаем налог для вашей ситуации.

Какие взносы платят с зарплаты и сколько стоит работник

Работодатель в Черногории доплачивает за сотрудника меньше 1% сверх зарплаты. В Сербии это 15,15%, в Хорватии 16,5%. Страна дважды резала взносы: с 1 января 2022 года отменила медицинские, а с 1 октября 2024 года обнулила пенсионный взнос работодателя и снизила взнос работника с 15% до 10%.

Базой служит зарплата брутто. Работодатель сам считает, удерживает и перечисляет налог и взносы, а до 15-го числа следующего месяца сдаёт отчёт о начисленных и уплаченных налогах и взносах (форма IOPPD). У пенсионного взноса есть годовой потолок базы, его пересматривают каждый год: в 2025 году взнос не начисляли на заработок выше 75 453 евро.

Медицинская помощь при этом никуда не делась. Государственную страховку работающим оплачивает бюджет, а не взносы.

Сколько стоит зарплата директора собственной компании

Этот расчёт нужен тем, кто получает ВНЖ Черногории как директор своей фирмы: зарплату себе придётся платить официально. Пример расчёта для зарплаты 800 евро на руки в Подгорице:

• брутто - 915,53 евро;
• взносы работника 10,5% - 96,13 евро;
• подоходный налог 9% с части выше 700 евро - 19,40 евро;
• взносы работодателя 0,97% - 8,88 евро, общинная надбавка - 2,91 евро;
• полная стоимость - 927,32 евро в месяц, из них государству 127,32 евро.

За год набегает около 1 530 евро налогов и взносов. При зарплате 600 евро на руки подоходного налога нет совсем, и государство получает около 77 евро в месяц.

Дёшево будет недолго или станет ещё дешевле - зависит от парламента. Законопроекты, которые правительство одобрило 17 сентября 2026 года, с 2027 года обнуляют оба взноса работника, но одновременно поднимают минимальную зарплату до 1 000-1 400 евро на руки.

Какой налог на прибыль и дивиденды платит компания в Черногории

Компания с прибылью 50 000 евро в год отдаёт Черногории 4 500 евро налога на прибыль, а её владелец - ещё 6 825 евро при выплате дивидендов. Вместе 22,65% от заработанного. В Сербии тот же путь от прибыли до кармана собственника стоит 27,75%.

Плоских 9% больше нет: с 2022 года закон о налоге на прибыль юридических лиц ввёл три ступени.

Резидентная компания платит с прибыли по всему миру, иностранная - только с доходов из Черногории или прибыли своего постоянного представительства. Местных налогов на прибыль нет: общины к ставке ничего не добавляют.

Сколько остаётся владельцу после дивидендов

Дивиденды облагаются по ставке 15%, налог удерживает компания при выплате. Пример расчёта для собственника - физического лица:

Дивиденды, которые одна черногорская компания платит другой, налогом на прибыль у получателя не облагаются. Дивиденды из-за рубежа входят в общую базу, а уплаченный за границей налог засчитывают в пределах черногорского.

Прирост капитала компании отдельной ставки не имеет: его включают в прибыль. Убыток от продажи активов переносят на пять лет вперёд, но гасить им можно только такой же прирост, а не операционную прибыль.

Какие льготы есть у бизнеса

• Новая компания в слаборазвитой общине получает налоговый вычет на восемь лет, но не больше 200 000 евро за весь срок. Транспорт, судостроение, сталелитейное производство и торговля под льготу не попадают.
• Прибыль, вложенную в сельскохозяйственные проекты, вычитают из налога: до 300 000 евро за три года.
• Получатели государственных мер поддержки исследований и инноваций пользуются отдельным вычетом по профильному закону.

Крупным группам от низкой ставки пользы мало. С 1 января 2026 года действует закон о глобальном минимальном налоге на прибыль: группы с выручкой от 750 млн евро в год доплачивают до эффективных 15%.

Основная форма для малого бизнеса - общество с ограниченной ответственностью (društvo sa ograničenom odgovornošću, d.o.o.). Как его открыть, описано на странице регистрация компании в Черногории, варианты для расчётов - на странице счёт для бизнеса в Черногории. Сравнить с другими странами можно в каталоге регистрации компаний.

Какой НДС в Черногории и с какого оборота нужна регистрация

НДС в Черногории - 21%, а встать на учёт плательщиком обязан каждый, чей оборот за последние 12 месяцев превысил 30 000 евро. Порог вдвое ниже хорватского (60 000 евро), и перешагнуть его легко: это 2 500 евро выручки в месяц.

Стандартная ставка держится на 21% с 2018 года. Ставка 15% появилась 1 января 2025 года: поправки к закону об НДС опубликованы в официальном вестнике Черногории, номера 88/2024 и 94/2024. Главным проигравшим оказался туризм: гостиницы раньше платили 7%.

Как работает порог 30 000 евро

Пока оборот ниже порога, НДС не начисляют и не возмещают. Встать на учёт можно добровольно, например ради вычета входного НДС при крупных закупках. Обратной дороги три года не будет: сняться с учёта раньше закон не разрешает.

Декларацию по НДС подают каждый месяц до 15-го числа следующего месяца, в тот же срок платят налог. Каждый счёт и кассовый чек проходит через систему электронной фискализации: данные уходят в Налоговое управление в момент продажи.

Услуги, оказанные зарубежным компаниям, как правило, облагаются НДС по месту нахождения заказчика. Для разработчика или дизайнера с заказчиками за рубежом это означает счёт без черногорского НДС, но с обязательной пометкой о том, что налог начисляет покупатель.

Что поменялось в 2026 году

Новые поправки к закону об НДС вышли в официальном вестнике, номер 012/26 от 6 февраля 2026 года. Главное в них:

• с 1 апреля 2026 года продажа земли под застройку, на которую уже выдано разрешение на строительство, облагается НДС; участки без разрешения по-прежнему освобождены;
• иностранные компании, которые оказывают услуги потребителям в Черногории, обязаны встать на учёт или назначить налогового представителя; штраф для юридического лица - от 3 000 до 10 000 евро;
• с 1 января 2026 года номер плательщика НДС получил приставку ME, как у номеров стран ЕС.

Покупателям жилья важно другое различие. В цене новостройки от застройщика уже сидит НДС 21%, и налог на переход права собственности сверху не берут. При покупке на вторичном рынке НДС нет, зато покупатель платит 3-6% с рыночной стоимости.

Сколько налогов платят ИП, фрилансеры, ИТ и цифровые кочевники

Удалённый сотрудник зарубежной компании со статусом цифрового кочевника платит Черногории ноль подоходного налога вместо 15%. Льготу ввели поправки к закону о подоходном налоге, опубликованные в официальном вестнике 152/22 от 30 декабря 2022 года. Остальным самозанятым приходится выбирать между тремя режимами.

Цифровые кочевники

Статус появился в законе об иностранцах в 2022 году. Разрешение выдают на срок до двух лет и продлевают ещё на два. Освобождение от налога касается только дохода от работодателя или заказчика, не зарегистрированного в Черногории. Гонорар от местной фирмы облагается на общих основаниях.

Гражданам России и Беларуси стоит учесть, что с 1 ноября 2026 года для въезда в Черногорию нужна виза: об этом наш разбор Черногория вводит визы для россиян. Сравнение программ разных стран - в обзоре визы цифрового кочевника.

ИП на общем режиме

Предприниматель платит по той же шкале, что и наёмный работник, только пороги годовые: 8 400 и 12 000 евро. Пример расчёта: при прибыли 30 000 евро в год налог составит 3 024 евро (9% с 3 600 евро и 15% с 18 000 евро), то есть 10,1% от прибыли. Сверху идут общинная надбавка и взносы за себя на пенсионное страхование и страхование от безработицы.

Базу считают как доходы минус документально подтверждённые расходы. Нужны полноценный учёт и годовая декларация до 30 апреля, а в течение года налог платят авансами.

Паушальный налог

Паушальный налог - фиксированная годовая сумма вместо расчёта от прибыли. С 1 января 2025 года на него могут перейти ИП с оборотом до 30 000 евро, прежний лимит был 18 000 евро. Заявление подают до конца года на следующий год, а новые предприниматели - в течение пяти дней после регистрации (статья 49 закона).

Сумму налога определяет Налоговое управление своим решением по шкале министерства финансов, платят её равными долями каждый месяц. Из учёта остаётся только книга оборота. Режим закрыт для ряда свободных профессий, например для аудиторов. И у него есть ловушка: порог совпадает с порогом НДС, поэтому рост выручки лишает сразу двух упрощений.

ИТ-компании и стартапы

Отдельного режима для ИТ, как Парк высоких технологий в Беларуси, в Черногории нет. Есть закон о мерах стимулирования исследований и инноваций: компании и ИП, получившие статус по этому закону, освобождаются от подоходного налога с зарплат занятых в проекте сотрудников. Статус нужно получать отдельно, по умолчанию разработчик платит обычные ставки.

Особого режима для приезжих специалистов и новых резидентов тоже нет. Иностранец с трудовым договором в черногорской компании платит ровно столько же, сколько местный сотрудник.

Какой налог на недвижимость, машину, наследство и криптовалюту

Квартира за 200 000 евро на вторичном рынке обходится покупателю в 7 000 евро налога на переход права собственности. До 2024 года было бы 6 000 евро: плоские 3% с 1 января 2024 года сменила шкала, и оформление объекта за миллион евро подорожало с 30 000 до 52 000 евро.

Налог платит покупатель. Базой служит рыночная стоимость, которую оценивает Налоговое управление, и она бывает выше цены в договоре. Декларацию подают в течение 15 дней после сделки, оплатить нужно за 15 дней после получения решения налоговой. Новостройки от застройщика - плательщика НДС этим налогом не облагаются: в их цене уже есть НДС 21%.

Ежегодный налог на недвижимость

Собственник каждый год платит от 0,25% до 1% рыночной стоимости объекта на 1 января. Точную ставку выбирает община в пределах закона о налоге на недвижимость. Для второго жилья - дома или квартиры, где владелец не зарегистрирован по месту жительства, - коридор выше: 0,3-1,5%. Именно под него попадают апартаменты иностранцев у моря.

Пример расчёта: квартира с оценкой 150 000 евро стоит владельцу от 375 до 1 500 евро в год как основное жильё и от 450 до 2 250 евро как второе. За основное жильё налог снижают на 20% для собственника и ещё на 10% за каждого члена семьи, но не больше чем наполовину. Платят двумя равными частями: до 30 июня и до 30 ноября.

Сдача в аренду

Доход от аренды облагается по ставке 15%, но не целиком. Без подтверждения расходов налоговая признаёт вычет 30%: с арендной платы 1 000 евро в месяц налог составит 105 евро. При сдаче туристам вычет вырастает до 50%, если уплачен туристический сбор, и до 70%, если квартира сдаётся через договор с турагентством и заполнена не меньше 60 дней в году.

Туристический сбор в Будве, Которе и Тивате - 1 евро с взрослого за ночь, 0,50 евро с подростков 12-18 лет, дети до 12 лет не платят. Сдавать тайком становится труднее: поправки к закону о налоговом администрировании от июля 2026 года обязали онлайн-площадки передавать налоговой данные об арендодателях.

Продажа: налог на прирост капитала

При продаже недвижимости, долей в компаниях и ценных бумаг физическое лицо платит 15% с разницы между ценой продажи и ценой покупки (статья 37a закона о подоходном налоге). Цену покупки недвижимости индексируют на рост розничных цен, расходы на реконструкцию и продажу вычитают.

Налога нет, если проданная недвижимость была единственным и основным местом жительства продавца. Владельцу курортной квартиры с регистрацией в другой стране эта льгота не помогает. Не облагаются также передача имущества между супругами в связи с браком, разводом или наследованием и подарки наследникам первой очереди.

Наследство и дарение

Отдельного налога на наследство и дарение нет, а в подоходный налог такие поступления не входят. Но недвижимость, полученная бесплатно, подпадает под закон о налоге на переход права собственности. Наследники первой очереди и супруг освобождены, остальные получатели платят по общей шкале 3-6% от рыночной стоимости.

Автомобиль и яхта

Налог на использование легковых автомобилей платят раз в год при регистрации машины, и считают его от объёма двигателя. По закону это 25 евро для мотора до 1,3 литра, 40 евро - до 1,6 литра, 75 евро - до 2 литров, 220 евро - до 2,5 литра, 500 евро - до 3 литров. Дальше ставки растут до 1 500 евро за двигатель больше 5 литров.

За каждый полный год возраста машины налог уменьшают на 5%, но в сумме не больше чем наполовину. Электромобили освобождены полностью. Владельцы яхт и катеров для отдыха платят такой же ежегодный налог по длине судна при внесении в реестр и каждом продлении разрешения на плавание.

Криптовалюта

Закона о криптоактивах в Черногории нет. Министерство финансов сообщило, что в программу работы правительства на 2026 год законопроект не включён. В законе о подоходном налоге криптовалюта тоже не упомянута: приростом капитала он называет только доход от продажи недвижимости, долей и ценных бумаг.

На практике это не налоговые каникулы: отдельного правила для частного инвестора в законе нет. Как налоговая оценит вашу регулярную торговлю или обмен крупной суммы на евро? Уточните у эксперта. Зато прозрачность растёт: июльские поправки 2026 года обязали поставщиков криптоуслуг регистрироваться и отчитываться перед Налоговым управлением.

Какие налоги платят нерезиденты и действует ли соглашение с Россией

Нерезидент отдаёт Черногории 15% почти с любого дохода из местного источника, а налоговое соглашение с Россией с 8 августа 2023 года работает лишь частично. Пониженные ставки, на которые раньше рассчитывали российские инвесторы, Москва применять перестала.

Налог удерживает черногорская компания при выплате. Доходы, с которых никто не удержал налог, нерезидент декларирует сам: так бывает при продаже квартиры или сдаче её частным лицам.

Что случилось с соглашением с Россией

Между странами действует конвенция, которую Россия подписала ещё с Союзной Республикой Югославией 12 октября 1995 года; она применяется с 1 января 1998 года, и Черногория её унаследовала. Указ президента России №585 от 8 августа 2023 года приостановил статьи 5-23 и 25 этой конвенции в отношении Черногории. Федеральный закон №598-ФЗ от 19 декабря 2023 года приостановку подтвердил.

Под приостановку попало всё, что распределяет налоги между странами: прибыль, дивиденды, проценты, роялти, зарплаты, недвижимость. Статья 24 о методе устранения двойного налогообложения в список не вошла, как и обмен информацией. Черногория о приостановке со своей стороны публично не объявляла.

На практике это выглядит так:

• Доход из России получателю в Черногории. Россия удерживает налог по ставкам своего кодекса, а не конвенции: 15% с дивидендов нерезиденту и 30% с большинства прочих доходов от российских источников. Черногория засчитывает этот налог резиденту, но не больше собственного налога с той же суммы.
• Доход из Черногории получателю в России. Черногория удерживает свои 15%. Зачесть этот налог в России позволяет как раз уцелевшая статья 24.
• Спор о двойном резидентстве. Статья 4 о выборе одной страны резидентства формально действует, но толку от неё мало: статьи, которые делят доходы между странами, Россия не применяет и облагает доходы из своих источников по собственному закону.

Сербия оказалась в другом положении: в отношениях с ней та же конвенция действует полностью.

Соглашения с другими странами и обмен данными

Всего Черногория применяет больше 40 соглашений об избежании двойного налогообложения, в том числе с Сербией, Германией, Великобританией, ОАЭ, Кипром и Турцией. 25 сентября 2025 года подписано соглашение с Лихтенштейном. С 1 сентября 2026 года для Черногории действует многосторонняя конвенция против размывания налоговой базы, разработанная Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР): льготу по соглашению не дадут, если её получение было одной из главных целей сделки.

С автоматическим обменом сведениями о банковских счетах (стандарт автоматического обмена налоговой информацией) страна опаздывает. Соглашение об обмене она подписала 3 марта 2022 года и обещала начать его в 2023 году, но в списке ОЭСР 2026 года Черногория всё ещё значится среди тех, кто обмен не запустил. С США обмен по американскому закону о раскрытии иностранных счетов (о налогообложении зарубежных счетов) уже идёт: первые данные Налоговое управление передало 30 сентября 2026 года. Рассчитывать на тишину не стоит: июльские поправки 2026 года к закону о налоговом администрировании прописали автоматический обмен с государствами ЕС и странами-партнёрами. Какие юрисдикции пока не передают данные, мы разбирали в статье счёт без автоматического обмена налоговой информацией.

Когда подавать декларации и какие штрафы за опоздание

С 18 июля 2026 года ошибаться в Черногории стало дороже: верхний штраф для компании вырос с 15 000 до 40 000 евро. Поправки к закону о налоговом администрировании опубликованы в официальном вестнике 104/26 от 17 июля 2026 года и переписали и штрафы, и пени.

Налоговый год совпадает с календарным. Наёмному сотруднику с одним работодателем и без других доходов декларацию подавать не нужно: всё удерживает компания. Резидент с доходами из-за рубежа подаёт её всегда, даже если налог уже удержан в другой стране.

Сколько стоит опоздание

Раньше пени считали по фиксированной ставке 0,03% в день, почти 11% годовых. Теперь ставка плавающая: основная ставка рефинансирования Европейского центрального банка плюс три процентных пункта, пересмотр раз в полгода.

Штрафы для юридических лиц за самые тяжёлые нарушения выросли с 1 000-15 000 до 4 000-40 000 евро, за нарушения второй категории - с 500-6 000 до 1 000-12 000 евро. Ответственному лицу компании грозит до 4 000 евро. Те же поправки отменили срок давности по долгам на пенсионные взносы.

По остальным налогам общий срок давности - пять лет с конца года, в котором налог должны были начислить, абсолютный - десять лет. Выездная проверка может длиться до 90 рабочих дней.

Как сдают отчётность

Отчётность уходит через электронный портал Налогового управления. В январе 2026 года ведомство запустило новую информационную систему IRMS, и старт вышел негладким: срок сдачи отчётов IOPPD и деклараций по НДС за декабрь 2025 года налоговой пришлось продлевать до 15 февраля 2026 года.

Иностранцу без знания языка разобраться трудно: формы и переписка с налоговой ведутся на черногорском. Декларации, учёт и переписку с налоговой ведут специалисты Murblz вместе с партнёрами с местной лицензией - подробнее на странице юридическое сопровождение.

Что это значит для переезжающих и что изменит реформа 2027 года

Зарплата 1 500 евро брутто с 1 января 2027 года может давать на руки 1 428 евро вместо нынешних 1 240,50. 17 сентября 2026 года правительство Милойко Спаича одобрило шесть законопроектов под общим названием Евромодель: поправки к законам о подоходном налоге, налоге на прибыль, обязательных социальных взносах, труде, пенсионном страховании и финансировании местного самоуправления.

Список законопроектов опубликован на сайте правительства. Главные изменения:

Это проекты, а не закон: парламент должен принять их до конца года. Если примет без правок, выиграют наёмные сотрудники, а проиграют работодатели с низкими зарплатами и средний бизнес. Компания с прибылью 500 000 евро заплатит 69 000 евро налога вместо 57 000. Фирме с пятью сотрудниками на минимальной зарплате реформа добавит около 38 400 евро расходов в год.

Критики указывают на цену вопроса: повышение зарплат называют экономически необоснованным и предупреждают об инфляции и росте долга. Расчёта последствий правительство не опубликовало. В 2027 году в стране парламентские выборы.

Кому налоги Черногории подходят

• Удалённым сотрудникам зарубежных компаний: со статусом цифрового кочевника подоходный налог с такой зарплаты нулевой.
• Малому бизнесу с прибылью до 100 000 евро: 9% налога на прибыль и 15% с дивидендов, вместе 22,65%.
• Работодателям: расходы сверх зарплаты около 1%, а не 15-17%, как у соседей.
• Покупателям жилья для себя: ежегодный налог 0,25-1% и освобождение прироста при продаже единственного жилья.

Кому не подходят

• Получателям доходов из России. Пониженные ставки конвенции Россия не применяет с 2023 года, а с 1 ноября 2026 года россиянам для въезда нужна виза.
• Инвесторам с крупным зарубежным портфелем. Резидент платит 15% с дивидендов, процентов и прироста капитала по всему миру, а льготного режима для новых резидентов, как на Кипре, нет.
• Тем, кто хочет ВНЖ без переезда. Разрешение прекращается после 30 дней отсутствия, поэтому сохранить статус и не стать налоговым резидентом почти невозможно.
• Держателям криптовалюты, которым нужна определённость: правил для частных инвесторов в законе нет.
• Крупным международным группам: с 2026 года действует доплата до 15%.

И общий риск - скорость перемен. Черногория рассчитывает вступить в ЕС к 2028 году и переписывает налоговые законы под европейские правила, а реформа 2027 года меняет ставки третий раз за шесть лет. Считать нагрузку на годы вперёд по сегодняшним цифрам нельзя.

Программы страны, от ВНЖ до гражданства Черногории, собраны на странице Черногория.

Частые вопросы