クロアチアの税金

2026年のクロアチアの税率：一覧

2026年の早見表です。詳細と計算例は下記をご覧ください。

最大の特徴は、各市町村が法律の範囲内で独自に2つの所得税率を選ぶことで、同じ給与でもザグレブとリエカでは課税が異なります。以前の地方付加税は2024年に廃止され、地方の税率に置き換わりました。

投資家にとってクロアチアは見た目より有利です。配当と利子は12%、保有2年後の利益は非課税です。高給の従業員にとっては負担が重くなります。

クロアチアの税務上の居住者になるのは誰か

居住者は全世界所得に、非居住者はクロアチア源泉所得だけに課税されます。

よくある落とし穴は最初の基準です。1年の賃貸契約で住居を183日以上自由に使えることになり、クロアチアで過ごすのが年の半分未満でも書類上は十分です。カウントは暦年をまたぐので、9月から3月でも条件を満たします。

仕事が始まる前にクロアチアで過ごした日も数えます。二重居住の場合は、条約の判定基準である恒久的住居、生活の本拠、常居所、国籍で決まります。183日ルールの考え方は2026年の税務上の居住者の記事で詳しく解説しています。

すべての納税者には個人識別番号が付与され、銀行口座の開設や不動産の購入に必要です。出国時は警察と税務署に届け出て、居住地変更の質問票を提出してください。そうしないと税務署が居住者として扱い続けることがあります。

クロアチアの税務上の居住者：なり方と日数の数え方

クロアチアは1つではなく1つまたは2つの暦年で日数を数えます。秋に始まり春に終わる183日の常居も居住者になります。短い旅行でカウントは途切れません。これが一般税法第43条の仕組みです。

2つ目の根拠は住居です。所有または賃貸で183日以上途切れずに自由に使えるものです。そのため、日数に達していなくても購入したアパートは確認が必要です。居住者は全世界所得に累進税を払い、非居住者はクロアチアの所得のみです。

居住の確認をご自身で行うことは法律上禁じられていません。しかし間違いの代償は大きく、10月から4月までスプリトで冬を過ごせば2年にまたがって183日を超え、クロアチアが全世界所得に課税します。Murblzのサポートならこうしたリスクを取り除けます。年をまたいで日数を数え、住居を確認し、居住証明書を取得し、二重課税防止条約を適用します。専門的な対応と透明な手続きをお約束し、多くの場合、初回の申請で結果が出ます。

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個人所得税：お住まいの市が選ぶ2つの税率

年間所得（給与、年金、自営業）は2段階の累進税率で課税されます。分離所得（配当、利子、譲渡益、賃料）は一律12%で、年次申告には含めません。

低い税率は年60,000ユーロ（給与では月5,000ユーロ）までの課税所得に、高い税率は超過分に適用されます。地方の範囲：

税率は雇用主の住所ではなく、納税者の居住地で決まります。556の市町村のうち489が標準の20%と30%を使っています。2026年1月1日から13の自治体が税率を変え、リエカは20%と25%に下げ、プーラは22%と32%に上げました。2026年の公式の表による主な都市：

控除

基礎控除は月600ユーロ、年7,200ユーロです。扶養家族の控除は、扶養する家族に月300ユーロ、第1子300ユーロ、第2子420ユーロ、第3子600ユーロです。障害のある方は月180ユーロ、障害100%なら600ユーロが加わります。

25歳以下は低い区分の給与所得への税金が全額免除され、26〜30歳は半額が免除されます。2年以上海外で暮らした後に帰国するクロアチア人と移民の子孫は、5年間給与への税金がかかりません。ポルトガルやギリシャのような外国人の専門家や駐在員向けの特別制度はありません。

課税年度は暦年です。年次申告が必要な場合は2月末までで、雇用主が1社で外国の所得がない従業員は通常不要です。

年金と健康保険の保険料：実際の手取り額

従業員は年金保険料だけを、雇用主は健康保険料だけを払います。

2026年の最低賃金（額面）は月1,050ユーロで、2025年の970ユーロから上がりました。保険料の算定基礎は月757.34〜11,958ユーロです。低所得者は年金の算定基礎が軽減され、700ユーロまでの給与は300ユーロ、700.01〜1,300ユーロの給与は「1,300ユーロ - 給与」の半額が差し引かれます。自分の会社で働く取締役の2026年の最低額面給与は1,295.45ユーロで、会社の総コストは1,509.20ユーロです。

例：ザグレブでの給与

30歳超、扶養家族なし、ザグレブ在住（税率23%と33%）の従業員です。

3,000ユーロでは従業員は額面の33.8%、1,014ユーロを手放し、税と保険料の合計は1,509ユーロ、総コストの約43%です。8,000ユーロでは従業員は額面の62%を受け取ります。リエカなら3,000ユーロへの税金は414ユーロではなく360ユーロです。

法人税と配当

税率は利益ではなく売上で決まります。

申告は年度末から4か月以内で、年度中は毎月予定納付します。2026年から申告は電子のみで、2026年の関連者間貸付の利率は2.65%です。

配当

会社から個人に支払われる配当には12%が課税され、会社自体が源泉徴収します。外国企業に支払われる配当は、二重課税防止条約で低い税率がなければ10%が源泉徴収されます。EUの親子会社指令の条件を満たすEUの親会社には源泉徴収はありません。

例：有限会社のオーナーが利益を引き出す

自分の会社の取締役であれば、通常は保険料付きで最低限の取締役給与を自分に払う必要があります。会社の設立は会社設立のサービスで、クロアチアの法人口座は銀行の非居住者審査に時間がかかるため早めの開設をお勧めします。ロシアの税務上の居住者のままであれば、この会社はロシアで報告すべき外国子会社になります。外国子会社合算税制の申告をご覧ください。

クロアチアの付加価値税：25%、13%、5%と60,000ユーロの基準

標準税率25%はEUで最も高い水準の一つです。

2025年1月1日から、付加価値税の登録義務の基準は年間売上60,000ユーロで、以前の40,000ユーロから引き上げられました。任意登録も可能です。EUの小規模事業者制度により、EU域内の売上が100,000ユーロ以下なら、クロアチアの事業者は他の加盟国でも免税を利用できます。

2026年から、付加価値税の申告期限は20日ではなく翌月末日です。

新しい電子取引記録制度と電子請求書

2026年1月1日から、付加価値税の登録事業者は国内の事業者間取引で電子請求書を発行・受領する必要があり、2027年からは定額課税の個人事業主を含む付加価値税の登録外の事業者にも義務が広がります。会計・監査のサービスで初日から対応できます。

EUの事業者にサービスを販売する定額課税の個人事業主も、付加価値税の識別番号が必要で、リバースチャージを適用しなければなりません。

定額課税の個人事業、フリーランス、デジタルノマドの許可

自営業者と小規模事業者には主に3つの道があり、さらにリモートワーカー向けの特別な資格があります。

定額課税の個人事業

個人事業は個人の事業形態です。実際の利益ではなく、売上区分で決まるみなし課税標準に全国一律12%が課税されます。報告書は1月15日まで、税金は四半期ごと、保険料は毎月15日までに払います。

個人事業が主な活動であれば、2026年の保険料は797.20ユーロの算定基礎に対して年金159.44ユーロ、健康保険131.54ユーロ、月290.98ユーロです。売上60,000ユーロを超えると制度の対象外となり、付加価値税の登録が必要になります。

例：年間売上45,000ユーロは区分6に入ります。税金900ユーロ、保険料290.98 × 12 = 3,491.76ユーロ、合計4,391.76ユーロで、売上の約9.8%です。EUで最も低い負担の一つですが、上限があります。EU域外の国民は自営業を認める在留資格が必要で、これは税ではなく在留の問題です。

デジタルノマドの許可

クロアチアに登録されていない雇用主や自分の事業のためにリモートで働くEU域外の国民は、デジタルノマドとして滞在でき、その所得はクロアチアの所得税が免除されます。2026年の申請者は、月3,622.50ユーロ以上の所得（前年の平均手取り賃金の2.5倍）または12か月分43,470ユーロの預金を示す必要があります。許可は最長18か月で、新たな申請は前回の滞在終了から6か月後にしかできません。詳しくはクロアチアのデジタルノマドビザのページ、国別の比較は2026年のデジタルノマドビザの記事をご覧ください。

免税の範囲は狭く、クロアチアの雇用主のために働くことはできません。183日ルールで居住者になれば、配当、利子、賃料、譲渡益は通常どおり課税されます。

不動産、相続、譲渡益、暗号資産

不動産と投資の税金を一つの表にまとめ、詳細は下記で説明します。

2025年からの固定資産税

2025年1月1日から、以前の別荘税が固定資産税に置き換わりました。市町村が使用床面積1㎡あたり0.60〜8.00ユーロの範囲で税率を定めます。常住に使う住宅や長期賃貸の住宅は免除されます。3月31日時点の所有者が、通知から15日以内に払います。例：海沿いの空いている70㎡のアパートで1㎡あたり5ユーロなら年350ユーロです。

観光客向けの賃貸

10室または20ベッドまでを貸す個人は、1ベッドあたりの定額を払えます。金額は、観光指数に基づく範囲内で市町村が（翌年分を12月15日までに）定めます。

2026年5月末、政府は物価対策の一環として最低額の引き上げを発表しました。グループIは1ベッドあたり100ユーロから150ユーロ、グループIIは70ユーロから100ユーロです。時期はお住まいの市町村の決定で確認してください。さらに宿泊税と観光協会の負担金がかかります。賃貸用の物件はクロアチアの投資用不動産のサービスでお探しします。

不動産の売却

不動産の売却益は、取得から2年以内に売却すると24%で課税されます。売主やその家族の住居だった場合、配偶者や近親者間の売却、相続した不動産の売却は非課税です。取得から5年以内に同じ種類の不動産を3件を超えて売却すると、2年を過ぎても利益に課税されます。

相続と贈与

4%の税は、現金、金銭債権、有価証券、そして1点の市場価格が6,700ユーロを超える動産にかかります。相続・贈与された不動産には代わりに3%の取得税がかかります。配偶者、直系親族、養子はどちらも免除され、兄弟姉妹は払います。

譲渡益と暗号資産

株式、債券、ファンド、暗号資産の売却益は、購入から2年以内に売却すると12%で課税されます。2年を過ぎれば金額にかかわらず非課税です。取得原価は先入先出法で、損失は同じ年の利益とだけ相殺でき、投資家は2月末までに自分で申告・納付します。

法律は売却だけでなく交換も金融資産の処分とみなすため、暗号資産同士の交換も課税対象になり得ます。実務では法定通貨への売却だけが課税されることもあるため、Murblzの専門家がご自身の取引の扱いを事前に確認します。外国の配当と利子は自己申告で、専用の様式で外国の税金を控除します。他の国については暗号資産と移住の記事をご覧ください。

車の初回登録時には、価格、二酸化炭素排出量、エンジンの種類に基づく特別税がかかり、電気自動車は免除です。

非居住者、源泉税とロシアとの条約

クロアチアで働く非居住者の給与は通常の税率表で課税され、投資所得と外国企業への支払いは源泉で課税されます。

クロアチアには60を超える二重課税防止条約が発効しています。旧ソ連諸国では、ロシア、ウクライナ、ベラルーシ、カザフスタン、モルドバ、アルメニア、アゼルバイジャン、ジョージア、トルクメニスタン、エストニア、ラトビア、リトアニアと条約があり、キルギス、ウズベキスタン、タジキスタンとはありません。米国との条約（2022年署名、2026年4月に議定書）はまだ発効していません。

ロシアとの条約

ロシアとクロアチアの二重課税防止条約は1995年10月2日に署名されました。2023年8月8日の大統領令第585号により、ロシアは一方的に第5〜22条と第24条を停止しました。恒久的施設、不動産所得、事業利益、配当、利子、使用料、譲渡益、給与所得、年金、資本への課税、無差別取扱いです。居住者、二重課税の排除、相互協議手続き、情報交換に関する条文は有効なままです。

クロアチアは条約を終了しておらず、今も有効と記載しています。ロシアは2023年2月14日からEUの非協力的な国・地域のリストに入っており、条約がなければロシア企業へのサービス報酬に25%がかかりますが、実務上クロアチアは今も条約の税率を適用しています。状況は非対称で、変わる可能性があります。

実際には、クロアチアの居住者のロシア源泉所得（モスクワの賃料、預金利子、配当）は、ロシアが非居住者の税率で、クロアチアが全世界所得として課税し、控除はクロアチアの税額が上限です。ロシアの居住者のままなら、残っている条文によりクロアチアの税金は原則としてロシアで控除されます。

申告、期限、2025〜2026年の変更点

個人と法人の主な期限です。

納付の遅れには利子がかかり、時効は原則として最長6年です。2026年から調査官は電子データを複製でき、納税者は求めに応じてソフトウェアとデータベースへのアクセスを提供し、電子取引記録ソフトのコードとパスワードを渡さなければなりません。

クロアチアへ移住する場合の意味

クロアチアは租税回避地でも、重税国家でもありません。

1年の賃貸契約で居住者になることがあります。183日間自由に使える住居があれば居住者となり、クロアチアが全世界所得に課税します。

どの市に住むかが重要です。ザグレブは最高の23%と33%、リエカは大都市で最も低い20%と25%です。

雇用は高くつきます。20%と16.5%の保険料で、3,000ユーロの給与に約43%の負担がかかります。

駐在員向けの制度はありません。5年間の免除は帰国するクロアチア人向けで、ノマドの制度は範囲が狭く最長18か月です。

定額課税の個人事業は、事業が小さいうちは安上がりです。60,000ユーロまでは保険料込みで約10%ですが、基準を超えると制度が使えなくなります。

投資家の扱いは比較的良好です。配当と利子に12%、2年後の利益は非課税ですが、外国の所得は自己申告です。クロアチアの個人口座があると現地での資産保有に便利です。

セカンドハウスのコストは上がりました。空き家には固定資産税がかかり、観光客向け賃貸の税金も上がっています。

ロシアとの条約は半分しか機能していません。ロシアでの源泉税の軽減はありませんが、税額控除は残っています。

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