Pajak di Kroasia

Ringkasan tarif pajak Kroasia 2026

Contekan singkat untuk 2026; rincian dan contoh hitungan ada di bawah.

Ciri utamanya: tiap kota atau kabupaten memilih dua tarif pajak penghasilannya sendiri dalam batas undang-undang, jadi gaji yang sama dipajaki berbeda di Zagreb dan di Rijeka. Pajak tambahan daerah yang lama dihapus pada 2024 dan diganti tarif daerah.

Bagi investor, Kroasia lebih ramah daripada kelihatannya: dividen dan bunga dipajaki 12%, dan keuntungan bebas pajak setelah dua tahun kepemilikan. Bagi karyawan bergaji tinggi, bebannya berat.

Siapa penduduk pajak Kroasia

Penduduk dipajaki atas penghasilan di seluruh dunia, bukan penduduk hanya atas penghasilan dari sumber di Kroasia.

Jebakan yang umum ada di uji pertama: sewa setahun membuat rumah tersedia bagi Anda lebih dari 183 hari, dan di atas kertas itu sudah cukup meski Anda berada di Kroasia kurang dari setengah tahun. Hitungannya juga melintasi tahun kalender, jadi September sampai Maret pun membuat Anda mencapainya.

Hari di Kroasia sebelum pekerjaan dimulai juga dihitung. Bagi yang menjadi penduduk di dua negara, penentunya adalah kriteria dalam perjanjian pajak: rumah tetap, pusat kepentingan hidup, tempat tinggal sehari-hari, kewarganegaraan. Logika aturan 183 hari kami jelaskan lebih dalam di artikel kami tentang residensi pajak pada 2026.

Setiap wajib pajak mendapat nomor identitas pribadi, yang dibutuhkan untuk rekening bank atau membeli properti. Saat pindah, beri tahu polisi dan kantor pajak dan isi kuesioner TI tentang perubahan residensi, jika tidak kantor pajak bisa terus menganggap Anda penduduk.

Aturan residensi pajak Kroasia: cara menjadi penduduk dan menghitung hari

Kroasia menghitung hari dalam satu atau dua tahun kalender, bukan satu: 183 hari tinggal sehari-hari yang dimulai pada musim gugur dan berakhir pada musim semi juga membuat Anda menjadi penduduk. Perjalanan singkat tidak memutus hitungan. Begitulah cara kerja Pasal 43 Undang-Undang Umum Perpajakan.

Dasar kedua adalah rumah: milik sendiri atau sewa dan tersedia bagi Anda selama 183 hari atau lebih tanpa putus. Jadi apartemen yang dibeli perlu dicek meski jumlah harinya tidak tercapai. Penduduk membayar pajak progresif atas penghasilan di seluruh dunia, bukan penduduk hanya atas penghasilan dari Kroasia.

Hukum tidak melarang Anda mengurus status ini sendiri. Tetapi kesalahan lebih mahal: melewatkan musim dingin di Split dari Oktober sampai April memberi lebih dari 183 hari dalam dua tahun, dan Kroasia memajaki penghasilan di seluruh dunia. Pendampingan Murblz menghapus risiko ini: kami menghitung hari melintasi pergantian tahun, mengecek rumah, mengurus surat keterangan residensi, dan menerapkan perjanjian penghindaran pajak berganda. Kami menjamin kerja profesional dan proses yang transparan, dan dalam banyak kasus hasil pada pengajuan pertama.

Bicara dengan manajer sekarang

Pajak penghasilan pribadi: dua tarif yang dipilih kota Anda

Penghasilan tahunan (gaji, pensiun, usaha sendiri) dipajaki dengan skala progresif dua tarif. Penghasilan final (dividen, bunga, keuntungan modal, sewa) dipajaki tetap 12% dan tidak masuk SPT tahunan.

Tarif bawah berlaku untuk penghasilan kena pajak hingga 60.000 euro per tahun (5.000 euro per bulan untuk gaji), tarif atas untuk kelebihannya. Batas tarif daerah:

Tarif mengikuti tempat tinggal wajib pajak, bukan alamat pemberi kerja. Dari 556 kota dan kabupaten, 489 memakai tarif standar 20% dan 30%. Sejak 1 Januari 2026, 13 di antaranya mengubah tarif: Rijeka turun ke 20% dan 25%, Pula naik ke 22% dan 32%. Kota-kota utama, menurut tabel resmi 2026:

Pengurang pajak

Pengurang pribadi dasar 600 euro per bulan, atau 7.200 euro per tahun. Tanggungan menambah 300 euro per bulan untuk anggota keluarga yang ditanggung, 300 euro untuk anak pertama, 420 euro untuk anak kedua, dan 600 euro untuk anak ketiga. Disabilitas menambah 180 euro per bulan, atau 600 euro untuk disabilitas 100%.

Hingga dan termasuk usia 25 tahun, pajak atas gaji di lapisan bawah dihapus sepenuhnya; usia 26 sampai 30, separuhnya dihapus. Warga Kroasia dan keturunan emigran yang pulang setelah dua tahun atau lebih di luar negeri tidak membayar pajak atas gaji selama lima tahun. Tidak ada rezim khusus bagi tenaga ahli asing yang datang seperti di Portugal atau Yunani.

Tahun pajak sama dengan tahun kalender. Jika SPT tahunan diperlukan, tenggatnya akhir Februari; karyawan dengan satu pemberi kerja dan tanpa penghasilan luar negeri biasanya tidak perlu.

Iuran pensiun dan kesehatan: berapa yang benar-benar dibawa pulang

Karyawan hanya membayar iuran pensiun, pemberi kerja hanya asuransi kesehatan.

Upah minimum bruto 2026 adalah 1.050 euro per bulan, naik dari 970 euro pada 2025. Dasar iuran berkisar 757,34 hingga 11.958 euro per bulan. Bagi yang bergaji rendah, dasar pensiun dikurangi: 300 euro untuk gaji hingga 700 euro, dan separuh dari (1.300 euro dikurangi gaji) untuk gaji antara 700,01 dan 1.300 euro. Bagi direktur yang bekerja di perusahaannya sendiri, gaji bruto minimum 2026 adalah 1.295,45 euro, dengan total biaya bagi perusahaan 1.509,20 euro.

Contoh: gaji di Zagreb

Karyawan berusia di atas 30 tahun, tanpa tanggungan, tinggal di Zagreb (tarif 23% dan 33%).

Dari 3.000 euro, karyawan kehilangan 1.014 euro, atau 33,8% dari gaji bruto, dan total potongan 1.509 euro, sekitar 43% dari total biaya. Dari 8.000 euro, karyawan menyimpan 62% dari gaji bruto. Di Rijeka pajak atas 3.000 euro adalah 360 euro, bukan 414 euro.

Pajak perusahaan dan dividen

Tarif bergantung pada pendapatan, bukan laba.

SPT (formulir PD) jatuh tempo dalam empat bulan setelah akhir tahun, dengan angsuran bulanan selama tahun berjalan. Sejak 2026 SPT hanya elektronik, dan suku bunga pinjaman antarpihak terkait untuk 2026 adalah 2,65%.

Dividen

Dividen yang dibayar perusahaan kepada perorangan dipajaki 12%, dipotong oleh perusahaan itu sendiri. Dividen kepada perusahaan asing dipotong 10% kecuali perjanjian penghindaran pajak berganda memberi tarif lebih rendah. Untuk perusahaan induk di UE yang memenuhi syarat direktif UE tentang induk dan anak perusahaan, tidak ada pemotongan pajak.

Contoh: pemilik perseroan terbatas menarik laba

Jika Anda direktur perusahaan sendiri, biasanya Anda wajib menggaji diri sendiri minimal sebesar gaji minimum direktur beserta iurannya. Layanan pendirian perusahaan kami bisa mendirikan perusahaan, dan rekening usaha di Kroasia sebaiknya dibuka lebih awal, karena bank memeriksa bukan penduduk dengan lambat. Jika Anda tetap penduduk pajak Rusia, perusahaan itu adalah perusahaan asing terkendali yang wajib dilaporkan di Rusia; lihat laporan perusahaan asing terkendali.

PPN di Kroasia: 25%, 13%, 5% dan ambang 60.000 euro

Tarif standar 25% termasuk yang tertinggi di UE.

Sejak 1 Januari 2025 ambang wajib daftar PPN adalah omzet tahunan 60.000 euro, naik dari 40.000 euro. Pendaftaran sukarela dimungkinkan. Skema usaha kecil UE juga memungkinkan usaha Kroasia memakai pembebasan di negara anggota lain jika omzetnya di UE tidak lebih dari 100.000 euro.

Sejak 2026, SPT PPN jatuh tempo pada hari terakhir bulan berikutnya, bukan tanggal 20.

Fiskalisasi 2.0 dan faktur elektronik

Sejak 1 Januari 2026, usaha terdaftar PPN wajib menerbitkan dan menerima faktur elektronik untuk transaksi antarusaha di dalam negeri, dan sejak 2027 kewajiban ini meluas ke usaha di luar PPN, termasuk pemilik usaha perorangan dengan pajak tetap. Layanan akuntansi dan audit kami bisa menyiapkannya sejak hari pertama.

Pemilik usaha perorangan dengan pajak tetap yang menjual jasa ke usaha di UE tetap butuh nomor identitas PPN (formulir P-PDV) dan wajib menerapkan mekanisme PPN yang dibayar oleh penerima.

Usaha perorangan dengan pajak tetap, pekerja lepas, dan izin digital nomad

Pekerja mandiri dan usaha kecil punya tiga jalur utama, ditambah status khusus bagi pekerja jarak jauh.

Usaha perorangan dengan pajak tetap

Ini usaha milik satu orang. Pajak dikenakan 12% secara nasional atas dasar yang ditetapkan menurut kelas omzet, bukan atas laba sebenarnya. Laporan PO-SD jatuh tempo 15 Januari, pajak dibayar tiap kuartal dan iuran tiap bulan paling lambat tanggal 15.

Jika usaha ini kegiatan utama Anda, iuran 2026 adalah 159,44 euro untuk pensiun dan 131,54 euro untuk kesehatan atas dasar 797,20 euro, total 290,98 euro per bulan. Di atas omzet 60.000 euro rezim ini hilang dan wajib daftar PPN.

Contoh. Omzet 45.000 euro per tahun masuk kelas 6: pajak 900 euro, iuran 290,98 x 12 = 3.491,76 euro, total 4.391,76 euro, atau sekitar 9,8% dari omzet. Salah satu beban terendah di UE, tetapi ada batasnya. Warga negara di luar UE butuh status tinggal yang mengizinkan usaha sendiri, dan itu soal imigrasi, bukan pajak.

Izin digital nomad

Warga negara di luar UE yang bekerja jarak jauh untuk pemberi kerja atau usaha sendiri yang tidak terdaftar di Kroasia bisa mendapat izin tinggal digital nomad, dan penghasilan itu dibebaskan dari pajak penghasilan Kroasia. Pada 2026 pemohon harus menunjukkan penghasilan minimal 3.622,50 euro per bulan (2,5 kali rata-rata gaji bersih tahun lalu) atau tabungan 43.470 euro untuk 12 bulan. Izin diberikan hingga 18 bulan, dan permohonan baru hanya bisa diajukan 6 bulan setelah masa tinggal sebelumnya berakhir. Rinciannya ada di halaman visa digital nomad Kroasia kami, dan perbandingan antarnegara ada di artikel kami tentang visa digital nomad pada 2026.

Pembebasannya sempit: tidak boleh bekerja untuk pemberi kerja Kroasia, dan jika aturan 183 hari membuat Anda menjadi penduduk, dividen, bunga, sewa, dan keuntungan dipajaki seperti biasa.

Properti, warisan, keuntungan modal, dan kripto

Pajak properti dan investasi dalam satu tabel, rinciannya di bawah.

Pajak properti sejak 2025

Sejak 1 Januari 2025 pajak rumah liburan yang lama diganti pajak properti. Kota atau kabupaten menetapkan tarif 0,60 hingga 8,00 euro per meter persegi luas lantai yang bisa dipakai. Rumah yang dipakai sebagai tempat tinggal tetap atau disewakan jangka panjang dibebaskan. Pemilik per 31 Maret membayar dalam 15 hari setelah penetapan. Contoh: apartemen kosong 70 m² di pesisir dengan tarif 5 euro per m² dikenai 350 euro per tahun.

Menyewakan kepada turis

Perorangan yang menyewakan hingga 10 kamar atau 20 tempat tidur bisa membayar jumlah tetap per tempat tidur, yang ditetapkan kabupaten (paling lambat 15 Desember, untuk tahun berikutnya) dalam rentang menurut indeks pariwisatanya.

Akhir Mei 2026, dalam paket anti-inflasi, pemerintah mengumumkan batas minimum yang lebih tinggi: dari 100 menjadi 150 euro per tempat tidur di kelompok I dan dari 70 menjadi 100 euro di kelompok II. Cek keputusan kabupaten Anda soal waktunya; pajak turis dan iuran badan pariwisata ditambahkan di atasnya. Properti sewaan kami carikan lewat layanan properti investasi di Kroasia.

Menjual properti

Keuntungan dari penjualan properti dipajaki 24% jika properti dijual dalam dua tahun setelah diperoleh. Tidak ada pajak jika properti itu rumah penjual atau keluarganya, untuk penjualan antara pasangan dan kerabat dekat, atau untuk penjualan properti warisan. Menjual lebih dari tiga properti sejenis dalam lima tahun setelah diperoleh membuat keuntungannya kena pajak meski sudah lewat dua tahun.

Warisan dan hibah

Pajak 4% berlaku untuk uang tunai, tagihan uang, dan surat berharga, serta harta bergerak yang nilai pasar per barangnya melebihi 6.700 euro. Properti dari warisan atau hibah dikenai pajak pengalihan 3% sebagai gantinya. Pasangan, kerabat garis lurus, dan anak angkat dibebaskan dari keduanya, saudara kandung membayar.

Keuntungan modal dan kripto

Keuntungan dari penjualan saham, obligasi, unit reksa dana, dan kripto dipajaki 12% jika aset dijual dalam dua tahun setelah dibeli. Setelah dua tahun keuntungannya bebas pajak, berapa pun jumlahnya. Harga perolehan dihitung dengan cara aset yang pertama dibeli dianggap pertama dijual, kerugian hanya mengurangi keuntungan di tahun yang sama, dan investor menghitung sendiri pajaknya di formulir JOPPD paling lambat akhir Februari.

Hukum menganggap pertukaran, bukan hanya penjualan, sebagai pelepasan aset keuangan, jadi tukar kripto ke kripto juga bisa kena pajak; dalam praktik terkadang hanya penjualan ke uang biasa yang dipajaki, jadi spesialis Murblz memastikan perlakuan transaksi Anda sejak awal. Dividen dan bunga dari luar negeri dilaporkan sendiri, dengan kredit pajak luar negeri lewat formulir INO-DOH. Untuk negara lain, lihat artikel kami tentang kripto dan relokasi.

Pajak khusus dikenakan saat mobil pertama kali didaftarkan, berdasarkan harga, emisi CO2, dan jenis mesin; mobil listrik dibebaskan.

Bukan penduduk, pajak potong, dan perjanjian dengan Rusia

Gaji bukan penduduk untuk kerja di Kroasia dipajaki dengan skala biasa; penghasilan investasi dan pembayaran ke perusahaan asing dipajaki di sumber.

Kroasia punya lebih dari 60 perjanjian penghindaran pajak berganda yang berlaku. Di antara negara bekas Uni Soviet, Kroasia punya perjanjian dengan Rusia, Ukraina, Belarus, Kazakhstan, Moldova, Armenia, Azerbaijan, Georgia, Turkmenistan, Estonia, Latvia, dan Lituania; tidak ada dengan Kirgizstan, Uzbekistan, atau Tajikistan. Lainnya termasuk UEA, Turki, Israel, Inggris, Jerman, Serbia, Montenegro, Siprus, dan Tiongkok. Perjanjian dengan AS (ditandatangani 2022, protokol April 2026) belum berlaku.

Perjanjian dengan Rusia

Perjanjian penghindaran pajak berganda antara Rusia dan Kroasia ditandatangani pada 2 Oktober 1995. Lewat Dekret No. 585 tanggal 8 Agustus 2023, Rusia secara sepihak menangguhkan pasal 5-22 dan 24: bentuk usaha tetap, penghasilan dari properti, laba usaha, dividen, bunga, royalti, keuntungan modal, penghasilan dari pekerjaan, pensiun, pajak atas modal, dan larangan diskriminasi. Pasal tentang residensi, penghapusan pajak berganda, prosedur persetujuan bersama, dan pertukaran informasi tetap berlaku.

Kroasia belum mengakhiri perjanjian ini dan masih mencantumkannya sebagai berlaku. Rusia masuk daftar tidak kooperatif UE sejak 14 Februari 2023, yang tanpa perjanjian berarti 25% atas honor jasa ke perusahaan Rusia; dalam praktik Kroasia masih menerapkan tarif perjanjian. Posisinya tidak seimbang dan bisa berubah.

Dalam praktik, penghasilan dari Rusia milik penduduk Kroasia (sewa di Moskow, bunga deposito, dividen) dipajaki Rusia dengan tarif bukan penduduk dan oleh Kroasia sebagai penghasilan di seluruh dunia, dengan kredit pajak setinggi-tingginya sebesar pajak Kroasia. Jika Anda tetap penduduk Rusia, pajak Kroasia umumnya dikreditkan di Rusia menurut pasal yang masih berlaku.

Pelaporan, tenggat, dan apa yang berubah pada 2025-2026

Tenggat utama bagi perorangan dan perusahaan.

Keterlambatan bayar dikenai bunga, dan masa daluwarsa umumnya hingga enam tahun. Sejak 2026 pemeriksa boleh menyalin data elektronik, dan wajib pajak harus atas permintaan memberi akses ke perangkat lunak dan basis data serta menyerahkan kode dan kata sandi perangkat lunak fiskalisasi.

Apa artinya jika Anda pindah ke Kroasia

Kroasia bukan surga pajak, tetapi juga bukan negara dengan pajak yang menghukum.

Sewa setahun bisa membuat Anda menjadi penduduk. Rumah yang tersedia bagi Anda selama 183 hari membuat Anda menjadi penduduk, dan Kroasia lalu memajaki penghasilan Anda di seluruh dunia.

Kota Anda menentukan. Zagreb memakai tarif maksimum 23% dan 33%; Rijeka termasuk kota besar dengan tarif terendah, 20% dan 25%.

Merekrut karyawan mahal. Iuran 20% dan 16,5% menciptakan potongan sekitar 43% atas gaji 3.000 euro.

Tidak ada rezim bagi tenaga asing. Pembebasan lima tahun hanya untuk warga Kroasia yang pulang; rezim nomad sempit dan berlaku hingga 18 bulan.

Usaha perorangan dengan pajak tetap murah selama usahanya kecil. Sekitar 10% termasuk iuran hingga 60.000 euro, tetapi rezimnya tertutup begitu ambang terlampaui.

Investor diperlakukan cukup baik. 12% atas dividen dan bunga, tanpa pajak atas keuntungan setelah dua tahun, tetapi penghasilan luar negeri dilaporkan sendiri. Rekening pribadi di Kroasia membantu menyimpan aset di dalam negeri.

Rumah kedua kini lebih mahal. Rumah kosong dikenai pajak properti, dan pajak sewa turis naik.

Perjanjian dengan Rusia hanya setengah berjalan. Tidak ada potongan tarif di Rusia, tetapi kredit pajak tetap ada.

Membandingkan kawasan ini? Lihat pajak di Montenegro, ulasan kami tentang pajak di Eropa pada 2026, dan pajak per negara. Jalur pindah ada di halaman Kroasia; untuk menyusun struktur, bicaralah dengan spesialis Murblz.

Pertanyaan umum