Как стать налоговым нерезидентом РФ в 2026 году

Уехать 1 июля - нерезидент за весь 2026 год, уехать 2 июля - нет. Как считать 183 дня, чем доказать статус без справки, что будет с налогами, валютными отчётами, ИП и самозанятостью.

Подробнее

Налоговым нерезидентом России становятся не по заявлению, а по календарю: достаточно провести в стране меньше 183 дней за 12 месяцев подряд. Выписка из квартиры, новый вид на жительство или второй паспорт сами по себе статус не меняют, а один неправильно посчитанный день может стоить налога по ставке 30% вместо 13%.

Отсюда главный парадокс 2026 года. Кто уехал 1 июля и больше не возвращался, за 2026 год уже нерезидент. Кто задержался до 2 июля, остаётся резидентом. Ниже - как считать дни, чем доказывать статус, что происходит с налогами, валютными отчётами, ИП и самозанятостью и где получить новое налоговое резидентство, чтобы не остаться без страны в анкете банка.

Какие налоги нерезидент платит с каждого вида дохода, подробно разобрано в статье налоговый нерезидент РФ. Здесь - путь к статусу и его доказательства.

Кто считается налоговым нерезидентом РФ

Статья 207 Налогового кодекса признаёт налоговым резидентом того, кто фактически находился в России не меньше 183 календарных дней за 12 месяцев подряд. Все остальные - нерезиденты. Гражданство, регистрация по месту жительства и собственность в этой формуле не участвуют.

Исключения есть в обе стороны. Выезд на лечение или учёбу короче 6 месяцев отсчёт не прерывает: эти дни считают днями в России. А российские военные за границей и сотрудники госорганов, командированные за рубеж, остаются резидентами, сколько бы дней ни провели вне страны.

Проверить себя на своих датах можно в калькуляторе налогового резидентства: он покажет статус на сегодня и на конец года.

Как считать 183 дня: 12 месяцев и календарный год

Считают все дни физического присутствия в России, подряд или с перерывами. День въезда и день выезда идут в счёт как дни в России: так Минфин отвечал, например, в письмах от 13.08.2019 N 03-04-05/61114 и от 15.02.2022 N 03-04-06/10462.

Дни считают двумя способами. На дату каждой выплаты работодатель, брокер или банк смотрят на 12 месяцев назад от этой даты. А окончательный статус за год определяют по календарному году: сколько дней с 1 января по 31 декабря.

Если переезд окончательный, всё решает дата последнего выезда. С 1 января по 1 июля 2026 года включительно - 182 дня. Последний день в России 1 июля - нерезидент за год, 2 июля - резидент.

Пример расчёта. Программист уехал из Москвы 20 марта 2026 года и до конца года дважды прилетал в Россию на 10 дней. В России он провёл 79 дней до отъезда и 20 дней в поездках, всего 99. Это меньше 183, поэтому за 2026 год он нерезидент.

Статус за прошлый год потом уже не меняется. Если 31 декабря вы нерезидент, а в январе вернулись и снова стали резидентом, налог за прошлый год не пересчитывают.

Как стать налоговым нерезидентом РФ законно: пошагово

Заявления о смене статуса не существует, поэтому весь путь - это переезд, оформленный так, чтобы его можно было доказать. Порядок, который экономит деньги и нервы:

1. Выбрать дату выезда. Для статуса за год важна дата последнего выезда. Уехать до 1 июля включительно - значит стать нерезидентом уже за 2026 год.
2. Получить законное основание жить в другой стране. Вид на жительство, рабочая виза или виза для удалённой работы. Без них новая страна не выдаст налоговый номер и справку о резидентстве. Варианты собраны в разделе ВНЖ за рубежом.
3. Перевезти центр жизни. Договор аренды, местный банк, медицинская страховка, школа для детей. Это доказательства и для банков, и для налоговой новой страны.
4. Сообщить налоговым агентам. Работодатель, брокер и банк сами удерживают налог и сами определяют ставку. Им нужны копии страниц паспорта с отметками и билеты.
5. Проверить договор с работодателем. Удалённая работа по трудовому договору с российской компанией облагается по 13-22%. Работа в российском офисе при статусе нерезидента - по 30%.
6. Не продавать квартиру вслепую. После 3 или 5 лет владения налога нет при любом статусе. Раньше нерезидент платит 30% со всей цены.
7. Подать декларацию 3-НДФЛ. Она нужна, если были доходы без налогового агента: продажа имущества, аренда. Срок подачи - до 30 апреля следующего года, оплаты - до 15 июля.
8. Стать резидентом другой страны и получить сертификат. Без него банки и брокеры не понимают, где вы платите налоги.
9. Вести журнал поездок. Даты, билеты, копии паспорта - не меньше трёх лет: на этот срок налоговая может вернуться с проверкой.

Год переезда - самый дорогой. Если по итогам года вы нерезидент, налог с зарплаты за работу в России с 1 января пересчитают по ставке 30%. Разницу удержит работодатель из следующих выплат, а если выплат больше нет, её доначислит налоговая.

Пример расчёта. Зарплата около $2 400 в месяц, январь-июнь в московском офисе, выезд 1 июля, дальше работа на иностранную компанию. За полгода удержали 13%, около $1 900. По ставке 30% налог составит около $4 400, доплатить придётся около $2 500.

Как подтвердить статус налогового нерезидента РФ

Справки о нерезидентстве в России нет. ФНС прямо пишет об этом на своём сайте: подтверждение выдают только налоговым резидентам. Нерезидент доказывает статус сам, документами о днях за границей.

Кому показывать: работодателю или брокеру - чтобы применили верную ставку; налоговой - при проверке декларации; российскому банку - если он спрашивает статус. Каждый налоговый агент определяет статус сам, по документам, которые вы принесли.

Резидентам, наоборот, справку дают. Подтверждение статуса налогового резидента РФ заказывают в личном кабинете налогоплательщика: онлайн его готовят за 10 дней, по почте или лично - за 20. Оно нужно, чтобы применить соглашение об избежании двойного налогообложения за границей. После переезда такую справку уже не дадут, зато понадобится такой же документ новой страны.

Расчёт на то, что налоговая не узнает о поездках, не работает. ФНС в плане деятельности на 2024-2029 годы заложила определение налогового статуса по данным о загранпаспортах и пересечении границы. Дни в декларации и в паспорте должны совпадать.

Что меняется в налогах после смены статуса

Нерезидент платит в России налог только с российских доходов (статья 209 Налогового кодекса). Зарплата от иностранной компании, проценты в зарубежном банке и аренда квартиры за границей российскую налоговую больше не касаются. Ставки на российские доходы - в таблице.

Прогрессивная шкала резидента с 2025 года: 13% с годового дохода до 2,4 млн рублей, дальше 15%, 18%, 20% и 22% с дохода свыше 50 млн рублей. Необлагаемый лимит процентов по вкладам за 2026 год - 160 000 рублей, около $1 900, и он одинаков для всех вкладчиков.

Главная потеря - не ставка, а вычеты. Нерезидент не может уменьшить доход ни на имущественный вычет, ни на расходы на покупку квартиры, ни на лечение или обучение: вычеты положены только резидентам (пункт 4 статьи 210 Налогового кодекса). Если в планах продажа квартиры, раньше которой не закончился срок владения, статус лучше сменить после сделки, а не до неё.

Валютное резидентство: что остаётся после смены налогового статуса

Налоговый нерезидент с российским паспортом остаётся валютным резидентом России: так устроен закон о валютном регулировании 173-ФЗ. Но обязанности по зарубежным счетам после переезда исчезают.

Гражданин, который провёл за пределами России больше 183 дней за календарный год, не уведомляет налоговую об открытии счетов за рубежом и не сдаёт отчёты о движении средств (статья 12 закона 173-ФЗ). Если в каком-то году дней за границей окажется 183 или меньше, уведомления о счетах нужно подать до 1 июня следующего года.

Пороги считают по-разному. Для налога нужно меньше 183 дней в России, для валютного освобождения - больше 183 дней за границей. Если дней в России ровно 182, налоговый статус уже сменился, а валютное освобождение может не наступить. Надёжнее держать запас в несколько дней.

Подробно о сроках и штрафах - в статье уведомление об открытии счёта за рубежом, о переводах денег - в разборе как вывести деньги из России.

Налоговое резидентство другой страны и сертификат

Перестать быть резидентом России не значит стать резидентом другой страны. Человек без налогового резидентства для банков выглядит подозрительно: анкеты по автоматическому обмену налоговой информацией требуют указать страну, а соглашения об избежании двойного налогообложения без сертификата не работают.

Сертификат новой страны понадобится трижды: банку и брокеру за границей, российскому налоговому агенту, чтобы применить соглашение, и в споре, если обе страны считают вас своим резидентом. Популярные направления для переезда:

С 38 странами, включая США, Германию, Францию, Испанию, Португалию и Кипр, ключевые положения соглашений приостановлены указом N 585 от 08.08.2023 и законом 598-ФЗ от 19.12.2023. Россия берёт налог по своим ставкам, а страна проживания решает по своему закону, засчитывать его или нет. Подробнее - в разборе двойное налогообложение.

Если страна ещё не выбрана, начните с налогов: в Парагвае зарубежный доход не облагается, в ОАЭ подоходного налога нет вовсе. Ставки 146 стран - в обзоре налоги для переезда.

ИП и самозанятые: можно ли сохранить режим

Спецрежимы - главный подарок нерезиденту: их ставки не зависят от налогового статуса.

• ИП на упрощённой системе. Минфин не раз подтверждал, что статус нерезидента упрощёнке не мешает (письма от 09.02.2021 N 03-11-11/8328 и от 30.01.2023 N 03-11-11/6946). Ставка - 6% с доходов или 15% с прибыли. Взносы ИП за себя в 2026 году - 57 390 рублей, около $670, плюс 1% с дохода свыше 300 000 рублей. С 2026 года при доходе больше 20 млн рублей за прошлый год добавляется НДС.
• Самозанятость. Право на налог на профессиональный доход зависит от гражданства России или страны Евразийского экономического союза, а не от налогового статуса. ФНС в письме от 12.10.2020 N АБ-4-20/16632@ разрешила оставаться самозанятым и при жизни за рубежом. Ставка 4% с оплат от физлиц и 6% от компаний, лимит - 2,4 млн рублей в год.

Подвох не российский, а заграничный. Став резидентом новой страны, владелец ИП почти всегда должен декларировать этот доход и там. Если соглашение с Россией приостановлено, налог могут взять дважды.

Что изменилось в 2025-2026 годах

Тренд читается без расшифровки: общую ставку для уехавших не повышают, но закрывают лазейки и учатся видеть поездки без запросов.

Ошибки, из-за которых статус возвращается

• Вернуться в декабре. Две-три недели в России в конце года способны перевалить счёт за 183 дня и сделать резидентом за весь год, с налогом на зарубежные доходы.
• Считать дни по одному паспорту. Отметки бывают в старом и новом загранпаспорте, а поездки в Беларусь отметок не оставляют. Считать нужно по всем документам и билетам.
• Работать из российского офиса. Зарплата за работу на территории России у нерезидента облагается по 30%, даже если в договоре указана удалённая работа.
• Промолчать перед работодателем и брокером. Они узнают о статусе позже и пересчитают налог задним числом из ближайших выплат.
• Не получить статус в новой стране. Без сертификата резидентства банки задают вопросы, а счёт могут закрыть.
• Думать, что выписка из квартиры меняет статус. Регистрация, собственность и паспорт на налоговый статус не влияют: считают только дни.
• Продать квартиру раньше срока в год нерезидентства. 30% со всей цены вместо 13-15% с разницы - самая дорогая ошибка этой темы.

Отдельный риск - контролируемые иностранные компании. Пока вы нерезидент, отчитываться в России по зарубежной фирме не нужно. Стоит набрать 183 дня, и уведомления о компании возвращаются вместе со штрафами за пропущенные сроки.

Чем поможем

Дороже налогов обходятся ошибки: неверная дата выезда, ставка 30% на зарплату за полгода, продажа квартиры в неудачном году, счёт за границей без сертификата резидентства. Специалисты Murblz считают ваш статус на каждую дату, планируют выезд и сделки, собирают доказательства и помогают получить резидентство новой страны.

Частые вопросы