Налоговый нерезидент РФ в 2026: какие налоги платить

30% со всей цены квартиры вместо 13% с прибыли - самый дорогой сюрприз после отъезда, но не единственный. Разбираем, что нерезидент платит с зарплаты, вкладов, аренды и бизнеса, что сдавать в налоговую и где закон мягче, чем кажется.

Возьмём для примера налогового нерезидента России: он продаёт за 15 млн рублей квартиру, купленную три года назад за 12 млн, и отдаёт государству 4,5 млн. Резидент в той же сделке заплатил бы около 402 тысяч. Разница больше чем в десять раз набегает не из-за злой воли инспектора, а из-за устройства Налогового кодекса: у нерезидента нет вычетов, поэтому налог берут со всей суммы, а не с прибыли.

Налоговый нерезидент - не штамп в паспорте, а арифметика дней в календаре. Статья 207 НК РФ признаёт резидентом того, кто провёл в России не меньше 183 дней за 12 месяцев подряд. Все остальные живут по другим правилам: базовая ставка 30%, но с длинным списком исключений, где налог бывает и 15%, и 13%, и ноль. Как правильно считать дни, разобрано в отдельной статье про правило 183 дней. Здесь - только последствия статуса: что платить с зарплаты, вкладов, аренды и продажи квартиры, что сдавать в налоговую и где закон оказывается мягче, чем принято думать.

Отправная точка простая: нерезидент платит в России налог только с российских доходов (статья 209 НК РФ). Зарплата от иностранной компании за работу за границей, проценты в сербском банке или аренда квартиры в Тбилиси российскую налоговую не касаются. Российские доходы касаются, и очень.

Какие налоги платит налоговый нерезидент РФ в 2026 году

Самая частая ошибка - думать, что нерезидент платит 30% со всего. На деле ставка зависит от вида дохода, и для половины привычных доходов она такая же, как у резидента, или даже ниже. Сводка по ставкам 2026 года:

НДФЛ - налог на доходы физических лиц. НПД - налог на профессиональный доход, режим для самозанятых. УСН - упрощённая система налогообложения для ИП и компаний. Прогрессивная шкала с 2025 года выглядит так: 13% с годового дохода до 2,4 млн рублей, 15% с части от 2,4 до 5 млн, 18% от 5 до 20 млн, 20% от 20 до 50 млн и 22% свыше 50 млн (статья 224 НК РФ в редакции закона 176-ФЗ от 12.07.2024).

Вывод из таблицы неожиданный для многих: удалёнка на российскую компанию, вклады, дивиденды, бизнес на УСН и самозанятость почти не дорожают со сменой статуса. Больно бьёт статус по трём вещам: зарплате за работу на территории России, продаже недвижимости раньше срока и аренде без спецрежима.

Что делать после потери статуса резидента: пошагово

Статус меняется сам, без заявлений и печатей: специальной справки о нерезидентстве ФНС (Федеральная налоговая служба) не выдаёт. Зато последствия наступают у всех, кто платит деньги, - работодателя, брокера, банка, арендатора. Порядок действий, который экономит нервы и деньги:

1. Зафиксировать дни. Статус на дату каждой выплаты определяют по последним 12 месяцам, а окончательный - по итогам календарного года. Отметки в паспорте, билеты и посадочные лучше хранить в одной папке: при споре именно они доказывают, где был владелец паспорта.
2. Предупредить налоговых агентов. Работодатель, брокер и компания, которая платит дивиденды, сами удерживают налог и сами решают, какую ставку применить. Если они не знают о выезде, а потом узнают, налог пересчитают задним числом и удержат разницу из следующих выплат.
3. Проверить договор с работодателем. Льготные 13-22% положены только при удалённой работе по трудовому договору с российской компанией. Если в договоре написано, что работа идёт в московском офисе, а сотрудник уже год пишет код из Еревана, налоговая увидит в этом не удалёнку, а вопрос.
4. Разобраться с вкладами и брокерским счётом. Налог с процентов по вкладам считает сама налоговая и присылает уведомление. Брокер удерживает 15% с дивидендов российских компаний и 30% с прибыли от продажи бумаг, без инвестиционных вычетов.
5. Не продавать недвижимость вслепую. Перед сделкой посчитать срок владения: после 3 или 5 лет налога нет вовсе, раньше - 30% со всей суммы.
6. Подать декларацию 3-НДФЛ там, где нет налогового агента. Это продажа квартиры раньше срока, аренда без спецрежима и другие доходы, с которых никто не удержал налог. Срок подачи - до 30 апреля следующего года, уплаты - до 15 июля (статьи 228 и 229 НК РФ). Подать можно через личный кабинет налогоплательщика, по почте или через представителя по нотариальной доверенности.
7. Вычеркнуть из календаря отчёты о зарубежных счетах. Закон о валютном контроле (173-ФЗ, статья 12) освобождает от уведомлений о счетах за границей и отчётов о движении средств тех, кто провёл за пределами России больше 183 дней в календарном году. При возвращении обязанность оживает: о счетах нужно уведомить до 1 июня следующего года.

Если к концу года дни в России всё же набрались и статус вернулся, разницу между 30% и ставкой резидента можно вернуть через декларацию 3-НДФЛ: работодатель после окончания года пересчитать налог уже не может, возврат делает налоговая (статья 231 НК РФ).

Отдельная история - контролируемые иностранные компании (КИК), то есть зарубежные фирмы, которыми владеет российский налоговый резидент. Правила о КИК, уведомлениях и налоге с их прибыли применяются только к резидентам (статья 25.13 НК РФ). Пока статус нерезидента держится, отчитываться по зарубежной компании в России не нужно. Но стоит провести в России 183 дня, и все обязанности возвращаются, причём со штрафами за пропущенные сроки. Уведомления и отчётность по КИК специалисты Murblz готовят под ключ: КИК: уведомления и отчётность.

Налоговый нерезидент РФ и продажа квартиры: сколько налога

Хорошая новость для тех, кто уехал давно: квартира, которой владели дольше минимального срока, продаётся без налога и без декларации, независимо от статуса. Это прямо следует из пункта 17.1 статьи 217 и статьи 217.1 НК РФ, а с 2019 года освобождение распространили на нерезидентов вне зависимости от даты покупки. Минфин подтвердил это ещё раз в письме от 18.08.2025 N 03-04-05/80128.

Плохая новость - для тех, кто продаёт раньше срока. Нерезидент не может уменьшить доход ни на имущественный вычет в 1 млн рублей, ни на расходы на покупку: вычеты по статьям 218-221 НК РФ положены только резидентам (пункт 4 статьи 210 НК РФ). Налог 30% считают со всей цены, а если цена в договоре ниже 70% кадастровой стоимости на 1 января года продажи, - с этих 70% (статья 214.10 НК РФ). Занизить цену в договоре, чтобы сэкономить, не выйдет: кадастр подстрахует налоговую.

Минимальный срок владения: 3 года или 5 лет

С единственным жильём есть тонкость, о которой вспоминают поздно. Закон говорит об отсутствии иного жилого помещения без оговорки, что оно должно быть российским. Если за границей уже куплена квартира, на трёхлетний срок лучше не рассчитывать, пока ситуация не проверена до сделки. Срок для новостроек по договору долевого участия считают с даты полной оплаты, а не с регистрации права собственности.

Пример расчёта: квартира за 15 млн рублей

Квартиру купили в 2023 году за 12 млн рублей, продают в 2026 году за 15 млн. Других льгот нет, минимальный срок - 5 лет. Курс для пересчёта - 85,7 рубля за доллар по курсу Центрального банка на 7 октября 2026 года.

Почти 4,1 млн рублей разницы - цена года-двух нетерпения. Законных способов уменьшить её три:

• Дождаться минимального срока. После 3 или 5 лет владения налог равен нулю, и статус перестаёт иметь значение.
• Продать в году, когда статус резидента восстановится. Для продажи недвижимости важен статус по итогам календарного года. Если продавец к 31 декабря провёл в России 183 дня, налог считают по ставке резидента и с вычетами, даже если сделка прошла в феврале.
• Проверить, не подходит ли трёхлетний срок - по наследству, дарению от родственника или как единственное жильё.

С 2026 года для одной категории продавцов эти правила ужесточились. Закон 425-ФЗ от 28.11.2025 лишил граждан со статусом иностранного агента и освобождения по сроку владения, и всех пониженных ставок: для них 30% со всех доходов, если статус действовал хотя бы один день в году.

Если квартира в России остаётся надолго, полезно заранее разобраться с регистрацией по месту жительства и доверенностями: об этом статья как выписаться из квартиры, находясь за границей. А о рисках для имущества уехавших - разбор ареста имущества релокантов.

НДФЛ нерезидента с зарплаты: когда 30%, а когда 13%

С 2024 года удалённая работа из-за границы на российскую компанию перестала быть налоговой загадкой. Закон 389-ФЗ от 31.07.2023 прямо назвал такую зарплату доходом от источника в России (подпункт 6.2 пункта 1 статьи 208 НК РФ). Обратная сторона - налог платится в России всегда, где бы ни сидел сотрудник. Зато ставка та же, что у резидента: с 2025 года 13-22% по прогрессивной шкале, только без стандартных и социальных вычетов. Минфин подтвердил это в письме от 26.12.2024 N 03-04-06/132155.

То же правило работает для договоров ГПХ (гражданско-правового характера), если исполнитель работает через российские доменные имена, сетевые адреса в российской зоне или информационные системы на серверах в России, а платит российская компания или ИП (подпункт 6.3 пункта 1 статьи 208). Для программиста на подряде у российской компании это почти любой проект.

А вот 30% остаются для зарплаты за работу на территории России. Классический сценарий: сотрудник формально уехал, но вернулся в московский офис на несколько месяцев, а статус за год уже потерян. Работодатель обязан удержать 30%, и ссылка на удалённый формат в договоре тут не спасает: работа шла в России.

Пониженные ставки 13-22% для нерезидентов по закону также получают высококвалифицированные специалисты, работники на патенте, участники программы переселения соотечественников, беженцы и члены экипажей судов под российским флагом. С 2026 года к ним прямо отнесены граждане стран ЕАЭС (Евразийского экономического союза: Армения, Беларусь, Казахстан, Киргизия), которые работают в России и сами налоговые резиденты одной из этих стран.

Вклады и брокерский счёт нерезидента

Проценты по вкладам в российских банках нерезидент платит по ставке 15%, а не 30% (статья 224 НК РФ). И необлагаемый лимит у него тот же, что у резидента: статья 214.2 НК РФ не делит вкладчиков по статусу. Лимит равен 1 млн рублей, умноженному на максимальную ключевую ставку Банка России на 1-е число месяцев года.

Пример расчёта: на вкладе 3 млн рублей под условные 15% годовых за 2026 год набегает 450 000 рублей процентов. Минус лимит 160 000 - остаётся 290 000, налог нерезидента 43 500 рублей, резидента - 37 700. Разница меньше, чем стоит перелёт в Москву и обратно. Платить ничего самостоятельно не нужно: налоговая сама посчитает налог по данным банков и пришлёт уведомление, срок оплаты - 1 декабря следующего года.

На брокерском счёте картина строже. Дивиденды российских компаний облагаются по ставке 15%, а прибыль от продажи российских ценных бумаг - 30%. Льгота за долгосрочное владение бумагами и вычеты по индивидуальному инвестиционному счёту - это инвестиционные вычеты, а их нерезидентам не дают. О том, что делать с заблокированными бумагами, - отдельный материал о разблокировке брокерских активов.

Налоговый нерезидент РФ: ИП и самозанятость

Спецрежимы - главный подарок нерезиденту от Налогового кодекса, о котором мало кто знает. Ставки УСН и НПД не зависят от налогового статуса, поэтому ИП или самозанятый за границей платит столько же, сколько в Москве.

ИП на УСН. Минфин не раз писал, что ИП вправе применять упрощённую систему независимо от налогового резидентства: перечень тех, кому УСН запрещена, в пункте 3 статьи 346.12 НК РФ нерезидентов не упоминает (письма от 09.02.2021 N 03-11-11/8328 и от 30.01.2023 N 03-11-11/6946). Ставка - 6% с доходов или 15% с разницы между доходами и расходами, регионы вправе её снижать. Плюс обязательные страховые взносы ИП за себя: в 2026 году фиксированные 57 390 рублей (около 670 долларов) и 1% с дохода сверх 300 000 рублей, но не больше 321 818 рублей. С 2026 года ИП на УСН с доходом за прошлый год больше 20 млн рублей платит ещё и НДС (налог на добавленную стоимость).

Самозанятость (НПД). Налог на профессиональный доход по закону 422-ФЗ - 4% с оплат от физических лиц и 6% от компаний и ИП, лимит дохода 2,4 млн рублей в год. Право на режим зависит от гражданства (России или страны ЕАЭС), а не от налогового статуса. ФНС в письме от 12.10.2020 N АБ-4-20/16632@ разъяснила: гражданин может оставаться самозанятым и при постоянной жизни за рубежом, а при удалённых услугах российским заказчикам местом деятельности можно указать регион заказчика.

Подвох у спецрежимов не российский, а заграничный. Если в стране нового проживания владелец ИП стал налоговым резидентом, она почти всегда хочет обложить и этот доход. А соглашения об избежании двойного налогообложения с большинством европейских стран сейчас не работают (об этом ниже). Итог - налог платится дважды, если зарубежное законодательство само не засчитывает российский налог. Как устроены налоги в странах переезда, сравниваем в обзоре налогов в Европе.

Аренда квартиры нерезидентом: 30% или 4%

Квартира в России, сданная на год, приносит нерезиденту доход от российского источника. Без спецрежима с него положены 30% по декларации 3-НДФЛ. Тот же доход у самозанятого обойдётся в 4%, если арендатор - физическое лицо. Разница настолько большая, что сдавать жильё без НПД нерезиденту попросту невыгодно: закон 422-ФЗ прямо разрешает самозанятым сдавать жилые помещения в аренду.

Если квартиру снимает компания, она сама становится налоговым агентом и удерживает 30% из арендной платы. Если жильё сдаётся без договора и без налога, риск один на всех: штраф 20% от неуплаченной суммы (статья 122 НК РФ) и пени.

Налог на имущество нерезидента

Здесь статус не играет никакой роли. Налог на имущество платит собственник (статья 400 НК РФ), ставку и кадастровую стоимость определяют муниципалитет и регион, а льготы, например для пенсионеров, сохраняются и после отъезда. Уведомление налоговая присылает в личный кабинет или по почте на российский адрес, срок оплаты - до 1 декабря следующего года. Долги по имущественным налогам копятся тихо, а вспоминаются при попытке продать квартиру или получить справку об отсутствии задолженности, так что за личным кабинетом стоит присматривать из-за границы.

Двойное налогообложение: что с соглашениями после 2023 года

Ещё недавно соглашение об избежании двойного налогообложения решало половину проблем: снижало ставку на дивиденды, разрешало зачесть российский налог за границей и наоборот. 8 августа 2023 года указ Президента N 585 приостановил ключевые положения таких соглашений с 38 странами, а закон 598-ФЗ от 19.12.2023 закрепил приостановку законом до тех пор, пока эти страны не устранят нарушения интересов России.

В списке - США, Великобритания, Канада, Германия, Франция, Италия, Испания, Португалия, Греция, Кипр, Мальта, Швейцария, Япония, Австралия, Сингапур и большинство других стран ЕС. Приостановлены статьи о распределении прав на налогообложение почти всех видов дохода (дивиденды, проценты, роялти, доходы от недвижимости, работы по найму) и статья об устранении двойного налогообложения. Обмен налоговой информацией при этом продолжает работать. США в ответ приостановили договор со своей стороны с 16 августа 2024 года, а соглашение с Латвией Россия расторгла, и с 1 января 2024 года оно не действует.

На практике для жителя Испании или Германии с доходом из России это значит: Россия берёт свой налог по внутренним ставкам, а страна проживания облагает тот же доход по своим правилам. Зачтёт ли она российский налог, зависит уже только от её собственного закона. С ОАЭ, Сербией, Арменией, Казахстаном, Турцией и другими странами вне списка соглашения работают как прежде, поэтому выбор страны переезда - это ещё и вопрос налогов: например, жизнь и налоги в Эмиратах разобраны в статье о ВНЖ ОАЭ.

Что изменилось для нерезидентов в 2024-2026 годах

Тренд читается без расшифровки: государство не повышает общую ставку для уехавших, но методично закрывает лазейки. Удалёнка стала российским доходом, иностранные агенты потеряли льготы, а соглашения, которые позволяли платить меньше, заморожены. Тем, кто планирует жить на российские доходы из-за границы, полезнее считать налоги заранее, чем надеяться на старые схемы.

Риски и подводные камни

• Статус считают задним числом. Работодатель или брокер может применить 13%, а через полгода выяснить, что 183 дня уже не набраны, и удержать разницу из ближайших выплат. С продажей квартиры ещё жёстче: налог считают по итогам года, и неправильно посчитанные дни превращаются в недоимку, штраф и пени.
• Отъезд не освобождает от обязанностей. Декларацию 3-НДФЛ за продажу квартиры раньше срока подавать нужно из любой точки мира. Штраф за неподачу - 5% от неуплаченного налога за каждый месяц, от 1 000 рублей до 30% суммы (статья 119 НК РФ), плюс 20% за неуплату.
• Нерезидент РФ - не значит резидент другой страны. Перестав быть резидентом России, легко не стать резидентом нигде, а потом получить вопрос от банка, которому нужна справка о налоговом резидентстве. Банки за границей проверяют это всё строже: см. как открыть банковский счёт за рубежом и как подтвердить источник средств.
• Автообмен никто не отменял. Автоматический обмен налоговой информацией (единый стандарт автоматического обмена данными о финансовых счетах) работает между налоговыми органами многих стран, и сведения о счетах уходят в страну налогового резидентства владельца. Это факт, а не повод прятаться: доходы нужно декларировать там, где этого требует закон. Подробнее - в разборе счетов и автоматический обмен налоговой информацией.
• Криптовалюта и цифровые активы живут по своим правилам, их мы разобрали отдельно: криптовалюта и налоги при релокации.

Кому такой статус не выгоден, стоит сказать прямо: тем, кто продаёт недвижимость раньше срока, работает на территории России наездами и получает доход от российского бизнеса без спецрежима. Им нерезидентство обходится дороже, чем кажется при покупке билета в один конец.

Что делаем мы

Специалисты Murblz считают налоги нерезидента до сделки, а не после письма из налоговой: какой статус будет по итогам года, сколько стоит продажа квартиры сейчас и через год, какой режим выбрать для аренды и удалённой работы и что придётся декларировать в стране нового проживания.

Если переезд только планируется, начать стоит с обзора куда уехать из России в 2026 году и разбора ужесточений для уезжающих.

Частые вопросы