Налоговая оптимизация через Парагвай: как легально не платить налоги с зарубежного дохода в 2025 году

Территориальный принцип налогообложения в Парагвае

Главная особенность налоговой системы Парагвая заключается в том, что налогооблагаемым считается только доход из источников внутри страны. Это означает, что доходы, полученные за рубежом, вообще не облагаются налогами - ни для физических, ни для юридических лиц.

Этот принцип закреплён в Налоговом кодексе Парагвая. Такой подход делает страну привлекательной юрисдикцией для международного налогового планирования.

Как стать налоговым резидентом Парагвая

Чтобы легально использовать преимущества налоговой оптимизации в Парагвае, необходимо соблюсти несколько условий.

1. Получить ПМЖ или гражданство Парагвая

• При наличии ПМЖ вы можете стать налоговым резидентом, прожив в стране не менее 183 дней в году.
• При гражданстве Парагвая физического проживания не требуется. Вы можете использовать паспорт и местную структуру для регистрации бизнеса или открытия банковских счетов.

2. Не быть налоговым резидентом других стран

Если вы не ведёте бизнес и не проживаете более 183 дней в других юрисдикциях, вы можете полностью выпасть из системы глобального налогообложения. Это также означает, что вы не участвуете в автоматическом обмене налоговой информацией - системе автоматического обмена финансовой информацией.

3. Открыть счёт в банке Парагвая (при необходимости)

Для подтверждения налогового резидентства может потребоваться:

• счёт в парагвайском банке;
• документы от налоговой: RUC (налоговый номер) и Constancia de Residencia Fiscal (удостоверение налогового резидентства).

Пример налоговой оптимизации через Парагвай

Предположим, вы получаете доход через компанию в Гонконге или США (ООО), а лично оформлены как гражданин Парагвая без налогового резидентства в других странах. В этом случае:

• ваш личный доход не облагается налогом;
• вы можете использовать личный счёт без риска автоматического обмена налоговой информацией - при условии, что банк находится в Парагвае;
• вы остаётесь вне зоны действия глобального налогообложения.

Дополнительные способы использования парагвайской налоговой системы

Для расширения возможностей налогового планирования часто используют комбинированные схемы:

• ИП в Парагвае - если нужен локальный бизнес, налогообложение начинается от 10% с прибыли;
• гибридные стратегии - например, проживание в Аргентине или Бразилии, при этом налоговая база остаётся в Парагвае;
• физическое лицо с парагвайским резидентством, проживающее в странах вне системы автоматического обмена налоговой информацией (например, Грузия, Сербия).

Возможные риски и ограничения

Хотя система налоговой оптимизации через Парагвай легальна и эффективна, важно учитывать ряд ограничений:

• если вы физически живёте в другой стране более 183 дней, она вправе оспорить ваше налоговое резидентство;
• Парагвай формально участвует в автоматическом обмене налоговой информацией, но многие банки не подключены к системе, и обмен информацией работает слабо;
• необходимо иметь обоснованный юридический статус - ПМЖ или гражданство, документы от налоговой, банковские счета.

Ставки налогов в Парагвае в 2026 году

• подоходный налог с работы и услуг - от 8 до 10% в зависимости от суммы дохода;
• налог на доходы от капитала в Парагвае, например от аренды или продажи недвижимости и долей, - 8%;
• налог на прибыль компаний - 10%;
• налог на дивиденды - 8% для резидента и 15% для нерезидента, его удерживает компания при выплате;
• налог на добавленную стоимость - 10%, на отдельные товары, например продукты первой необходимости и лекарства, - 5%.

Проценты по вкладам в парагвайских банках от подоходного налога освобождены. Подробнее о ставках и порядке уплаты - на странице налоги в Парагвае.

Сертификат налогового резидентства: какие документы нужны

Документ, который подтверждает парагвайское налоговое резидентство, выдаёт Национальная налоговая служба Парагвая. Порядок установлен общим постановлением № 65 от 17 сентября 2020 года. Физическому лицу нужны:

• действующее парагвайское удостоверение личности;
• налоговый номер и отсутствие долгов по налогам и отчётности, если вы уже зарегистрированы как налогоплательщик;
• справка миграционной службы о въездах и выездах за тот год, за который запрашивают сертификат.

Сертификат подтверждает резидентство за конкретный налоговый год. При положительном решении его выдают в течение 10 рабочих дней. Его показывают банкам, налоговой службе прежней страны, а также налоговым органам стран, с которыми у Парагвая есть соглашения об избежании двойного налогообложения.

Список документов зависит от вашей ситуации - подскажем, что нужно именно вам.

Как на переезд смотрит прежняя страна: пример России

Парагвайский сертификат сам по себе не освобождает от налогов в стране, откуда вы уехали. Россия считает налоговым резидентом того, кто провёл в стране 183 дня и больше за 12 месяцев подряд, и облагает его доходы по всему миру. С 2025 года шкала для резидентов - от 13 до 22% в зависимости от суммы дохода. Поэтому в год переезда важно считать дни. Если в России вы провели меньше 183 дней, Россия облагает только доходы из российских источников, а зарубежный доход остаётся за её пределами. Похожие правила подсчёта дней действуют в большинстве стран.

Порядок действий по шагам

1. Оформить вид на жительство или сразу постоянное проживание в Парагвае и получить удостоверение личности.
2. Зарегистрироваться в налоговой службе и получить налоговый номер.
3. Открыть счёт в парагвайском банке.
4. Вести учёт дней в странах, где вы бываете, и взять в миграционной службе справку о въездах и выездах.
5. Подать заявление на сертификат налогового резидентства и сообщить банкам о смене резидентства.

Murblz ведёт весь путь: от вида на жительство и налогового номера до сертификата, считает дни и проверяет, как ваш доход будет облагаться в прежней стране. Первая консультация бесплатная.

Частые вопросы