Optimisation fiscale par le Paraguay : comment ne payer légalement aucun impôt sur les revenus étrangers en 2025

Le principe de territorialité de l'impôt au Paraguay

La caractéristique déterminante du système fiscal du Paraguay est que seuls les revenus de source nationale sont imposables. En pratique, cela signifie que les revenus gagnés à l'étranger ne sont pas imposés du tout, ni pour les particuliers ni pour les sociétés.

Le principe est inscrit dans le code fiscal du Paraguay (loi 6380/19), et c'est précisément ce qui fait du pays une juridiction si attractive pour la planification fiscale internationale.

Comment devenir résident fiscal du Paraguay

Pour profiter légalement de l'optimisation fiscale au Paraguay, quelques conditions doivent être remplies.

1. Obtenir la résidence permanente ou la nationalité

• Avec la résidence permanente, vous pouvez devenir résident fiscal en passant au moins 183 jours par an dans le pays.
• Avec la nationalité paraguayenne, aucune présence physique n'est exigée. Vous pouvez utiliser le passeport et une structure locale pour immatriculer une entreprise ou ouvrir des comptes bancaires.

2. N'être résident fiscal d'aucun autre pays

Si vous n'exercez pas d'activité et ne passez pas plus de 183 jours dans une autre juridiction, vous pouvez sortir entièrement du filet de l'imposition mondiale. Cela signifie aussi que vous restez hors de l'échange automatique d'informations sur les comptes financiers.

3. Ouvrir un compte bancaire au Paraguay (si nécessaire)

Pour confirmer la résidence fiscale, il peut falloir :

• un compte dans une banque paraguayenne ;
• des documents de l'administration fiscale : un numéro fiscal et un certificat de résidence fiscale.

Un exemple d'optimisation fiscale par le Paraguay

Supposons que vous perceviez des revenus par une société à Hong Kong ou une LLC américaine, tout en ayant personnellement la nationalité paraguayenne et aucune résidence fiscale ailleurs. Dans ce cas :

• vos revenus personnels ne sont pas imposés ;
• vous pouvez utiliser un compte personnel sans risque de déclaration automatique, à condition que la banque soit située au Paraguay ;
• vous restez hors de portée de l'imposition mondiale.

Les autres façons d'utiliser le système fiscal paraguayen

Pour élargir les possibilités de planification, plusieurs structures combinées sont couramment utilisées :

• une entreprise individuelle au Paraguay : si vous avez besoin d'une activité locale, l'imposition commence à 10 % du bénéfice ;
• des stratégies hybrides : par exemple, vivre en Argentine ou au Brésil tout en gardant la base fiscale au Paraguay ;
• une personne ayant la résidence paraguayenne qui vit dans des pays hors du système d'échange automatique, comme la Géorgie ou la Serbie.

Risques et limites possibles

Si l'optimisation fiscale par le Paraguay est légale et efficace, plusieurs contraintes sont à garder en tête :

• si vous vivez physiquement plus de 183 jours dans un autre pays, ce pays peut contester votre résidence fiscale ;
• le Paraguay participe formellement à l'échange automatique, mais beaucoup de banques ne sont pas connectées au système : l'échange d'informations fonctionne donc mal en pratique ;
• il vous faut une base juridique solide : résidence permanente ou nationalité, documents fiscaux et comptes bancaires.

Questions fréquentes