Как стать налоговым резидентом другой страны в 2026 году
Резидентом становятся по дням, жилью или центру жизненных интересов, а статус подтверждают справкой налоговой. Разбираем правила 28 стран, особые режимы для зарубежного дохода и как не остаться резидентом двух стран сразу.
Коротко
- Главное правило - 183 дня в стране за год или за 12 месяцев; в Таиланде 180 дней, на Кипре можно за 60, в ОАЭ - за 90 при визе и жилье.
- Без подсчёта дней резидентом делают жильё, семья или центр интересов - в Испании, Португалии, Турции, Казахстане, Армении.
- Справка о резидентстве бесплатна в Грузии, Испании, Португалии, Казахстане и Беларуси, около $290 в ОАЭ и $680 в Монако.
- Зарубежный доход не облагают Грузия, ОАЭ, Монако, Сингапур, Панама, Коста-Рика; Таиланд и Мальта - если не ввозить, Турция - новым резидентам 20 лет, Великобритания - 4 года.
- Прежнюю страну нужно покинуть и налогово, иначе вы резидент двух стран и спор решает соглашение.
Подробнее
Налоговое резидентство не выдают вместе с паспортом или ВНЖ - оно возникает по фактам. Главный факт почти везде - 183 дня в стране за год или за любые 12 месяцев. Но многие страны делают резидентом и по постоянному жилью, семье или центру жизненных интересов, а статус подтверждают справкой налоговой. Ниже правила 28 стран, куда чаще всего переносят резидентство, и порядок действий, чтобы не остаться резидентом двух стран сразу.
Налоговое резидентство в 28 странах: как стать и что с зарубежным доходом
В 13 странах из 28 зарубежный доход резидента не облагают совсем, облагают только при ввозе или освобождают на срок. В остальных 15 резидент платит с доходов по всему миру, но приезжим часто дают особый режим или низкую ставку.
Где зарубежный доход не облагают или освобождают на срок: 13 стран
| Страна | Как стать резидентом | Зарубежный доход |
|---|---|---|
| ОАЭ | 183 дня за 12 месяцев, или 90 дней при резидентской визе и жилье или работе, или основной дом в стране | не облагается: подоходного налога нет |
| Грузия | 183 дня за любые 12 месяцев подряд; особый статус для состоятельных без подсчёта дней | не облагается; грузинский доход - 20%, малый бизнес - 1% |
| Монако | карта резидента и больше 183 дней в году или основной центр деятельности | не облагается, кроме граждан Франции |
| Сингапур | 183 дня в стране или на работе в календарном году; граждане и постоянные жители - без подсчёта | не облагается |
| Панама | больше 183 дней в текущем или прошлом году либо постоянное жильё и центр интересов | не облагается: налог 0-25% берут только с панамских доходов |
| Коста-Рика | больше 183 дней в календарном году | не облагается: налог 0-25% берут только с местных доходов |
| Уругвай | больше 183 дней в календарном году, семья или центр экономических интересов в стране | зарплата из-за рубежа не облагается, дивиденды и проценты - 12%; новым резидентам каникулы на 11 лет |
| Таиланд | 180 дней в календарном году | только при ввозе и если заработан с 2024 года |
| Турция | место жительства в стране или больше 6 месяцев подряд в календарном году | новым резидентам с 2026 года - без налога 20 лет, остальным 15-40% |
| Португалия | больше 183 дней за 12 месяцев или постоянное жильё | шкала 12,5-48%; по особому режиму для специалистов освобождён 10 лет, кроме пенсий |
| Кипр | больше 183 дней в году или 60 дней при работе, бизнесе и жилье на Кипре | шкала 0-35%; без кипрского домицилия 17 лет нет налога на дивиденды и проценты |
| Мальта | больше 183 дней в календарном году или переезд с намерением жить | для резидентов без постоянного дома на Мальте - только если переведён на остров |
| Великобритания | законодательный тест: 183 дня с 6 апреля, единственный дом или работа, при связях со страной - от 16 или 46 дней | новым резидентам 4 года не облагается, дальше облагается |
Где резидент платит налог с доходов по всему миру: 15 стран
| Страна | Как стать резидентом | Зарубежный доход |
|---|---|---|
| Испания | больше 183 дней в году, центр деятельности или семья в стране | облагается по шкале 19-47%; приезжающим на работу - 24% на 6 лет |
| Италия | больше половины года: регистрация жителя, место жительства, центр связей или присутствие в стране | облагается; паушальный налог $340 000 в год на зарубежный доход, пенсионерам в небольших городах юга - 7% |
| Греция | больше 183 дней за любые 12 месяцев или постоянное жильё и центр интересов | облагается по шкале 9-44%; инвесторам - фиксированные $120 000 в год, пенсионерам - 7% |
| Германия | жильё в стране, которым вы пользуетесь, или больше 6 месяцев подряд | облагается, льгот для приезжих нет |
| Польша | центр личных или экономических интересов либо больше 183 дней в календарном году | облагается; паушальный налог $52 000 в год на зарубежные доходы |
| Черногория | больше 183 дней в календарном году или место жительства и центр интересов | облагается по ставкам 0-15%; цифровым кочевникам зарплата от зарубежного работодателя - 0% |
| Сербия | 183 дня за любые 12 месяцев, которые начинаются или заканчиваются в налоговом году, или центр интересов | облагается, резидент декларирует его в течение 30 дней |
| Армения | 183 дня в календарном году или центр жизненных интересов | 20% с доходов по всему миру |
| Казахстан | 183 дня за 12 месяцев или центр жизненных интересов | 10% и 15% |
| Беларусь | больше 183 дней в календарном году | 13%, 25% и 30% по ступеням |
| Вьетнам | 183 дня за календарный год или за 12 месяцев с первого въезда либо аренда жилья на 183 дня | облагается по общей шкале; нерезидент платит 20% только с вьетнамских доходов |
| Швейцария | место жительства с намерением остаться, 30 дней с работой или 90 дней без неё | облагается по ставке кантона, от 21,9% до 43,24%; паушальный налог с базой от $530 000 в год |
| Андорра | больше 183 дней в календарном году или центр экономических интересов | облагается, но не выше 10%; первые $27 000 в год без налога |
| Болгария | больше 183 дней за любые 12 месяцев, постоянный адрес или центр жизненных интересов | облагается по плоской ставке 10%, дивиденды - 5% |
| Латвия | задекларированное место жительства или 183 дня за 12 месяцев | облагается: 25,5%, с части выше $120 000 в год - 33% |
Подробные разборы по каждой стране - по ссылкам в таблицах: как считают дни, нужен ли ВНЖ, как получить справку и что делать с доходами из прежней страны.
Разберём вашу ситуацию бесплатно
Опишите задачу в чате - подскажем, с чего начать.
Как стать налоговым резидентом другой страны: 6 шагов
- Выбрать страну по тому, как она облагает ваши доходы: зарплату, дивиденды, проценты, доход от бизнеса и криптовалюты.
- Получить право жить в стране. Налоговый статус возникает по дням и без ВНЖ, но гражданам стран вне Евросоюза безвизового срока на 183 дня почти нигде не хватает: нужен ВНЖ или долгая виза.
- Прожить нужные дни или создать связь со страной: снять жильё, перевезти семью, перенести работу или бизнес. Храните доказательства: договор аренды, счета, штампы въезда и выезда.
- Встать на налоговый учёт: получить налоговый номер и подать первую декларацию, если она требуется.
- Получить справку о налоговом резидентстве. Её просят банки, брокеры и налоговые агенты прежней страны, чтобы применить соглашение об избежании двойного налогообложения.
- Выйти из резидентства прежней страны: провести там меньше 183 дней, закрыть постоянное жильё или сменить центр интересов и подать там итоговую декларацию.
Правило 183 дней и другие критерии
183 дня - общий ориентир, но считают их по-разному. Грузия, Казахстан, ОАЭ и Греция берут любые 12 месяцев подряд, Испания, Армения, Беларусь, Таиланд, Черногория, Мальта, Польша, Италия, Коста-Рика и Уругвай - календарный год. Панама засчитывает и дни прошлого года: прожив там больше 183 дней, вы остаётесь резидентом и на следующий год. Сербия берёт любые 12 месяцев, которые начинаются или заканчиваются в налоговом году, а Великобритания - налоговый год с 6 апреля. В Беларуси день въезда в счёт не идёт, а день выезда идёт; в Казахстане и Армении считают оба. В Швейцарии правила 183 дней нет совсем: хватает 30 дней с работой или 90 дней без неё. Таиланд довольствуется 180 днями, а Кипр делает резидентом уже за 60 дней, если у вас там работа или бизнес и жильё и ни в одной другой стране вы не провели больше 183 дней.
Второй критерий - связь со страной без подсчёта дней. В Испании резидентом делает центр деятельности или доходов либо семья, которая живёт в стране. В Португалии - постоянное жильё. В Турции - место жительства. В Казахстане, Армении, Сербии и Черногории - центр жизненных интересов. В ОАЭ - основной дом и центр интересов. В Латвии резидентом делает один задекларированный адрес, в Андорре - центр экономических интересов, в Болгарии - постоянный адрес при центре жизни в стране. В Польше хватает центра личных или экономических интересов, в Германии - жилья, которым вы пользуетесь, в Уругвае - супруга и несовершеннолетних детей, которые живут в стране, в Панаме - обжитого постоянного жилья. На Мальте резидентом делает переезд с намерением жить на острове, а в Великобритании при семье, жилье или работе в стране хватает 16 или 46 дней.
Третья особенность - на какой срок возникает статус. Армения и Испания признают резидентом за весь календарный год. В Португалии статус может начаться с дня приезда, а Греция считает резидентом с первого дня пребывания. В Коста-Рике переезд во второй половине года первый год не засчитывает. Грузия, получив 183 дня, считает вас резидентом весь календарный год.
Если вас считают резидентом две страны, спор решает соглашение об избежании двойного налогообложения: сначала смотрят постоянное жильё, затем центр жизненных интересов, обычное место пребывания и гражданство. Поэтому одних дней мало: важно, где жильё и семья.
Проверим, подходите ли вы
Три вопроса в чате - и ясно, какой вариант вам подходит.
Где не облагают зарубежный доход
- Грузия - доход из зарубежных источников не облагается, грузинский - 20%, а малый бизнес платит 1% с оборота.
- ОАЭ - подоходного налога нет вовсе; предприниматель с выручкой больше $280 000 в год платит корпоративный налог 9% с прибыли сверх $110 000.
- Монако - нет подоходного налога и налога на прирост капитала, кроме граждан Франции.
- Сингапур - зарубежный доход частных лиц не облагается, даже если переведён в страну.
- Панама - налог берут только с панамских доходов: первые $11 000 в год без налога, дальше 15% и 25%; зарубежный доход не облагается.
- Коста-Рика - зарубежные зарплата, дивиденды и пенсия не облагаются; работа, физически выполненная в стране, считается местным доходом.
- Уругвай - зарплата за работу вне страны не облагается, зарубежные дивиденды и проценты с 2026 года облагают по 12%, но новым резидентам дают каникулы: год переезда и ещё 10 лет.
- Таиланд - зарубежный доход облагают только при ввозе и только если он заработан с 2024 года; владельцы десятилетней визы долгосрочного резидента освобождены и при ввозе.
- Турция - новым резидентам с 2026 года, которые три года до этого не были связаны со страной, зарубежный доход освобождён на 20 лет по свидетельству налоговой.
- Португалия - по особому режиму для специалистов зарубежный доход, кроме пенсий, освобождён на 10 лет, а зарплата облагается по ставке 20%.
- Кипр - переехавшие без кипрского домицилия 17 лет не платят взнос на оборону с дивидендов и процентов.
- Мальта - резидент без постоянного дома на острове платит налог с зарубежного дохода, только если переводит его на Мальту; при зарубежном доходе от $40 000 в год минимальный налог - около $5 700. Зарубежный прирост капитала не облагается.
- Великобритания - тем, кто 10 лет не был резидентом, первые 4 налоговых года зарубежные доходы и прирост капитала не облагаются, если заявить льготу в декларации.
- Черногория - со статусом цифрового кочевника зарплата от зарубежного работодателя облагается по ставке 0%.
В Испании, Португалии на общих условиях, на Кипре, в Италии, Греции, Германии, Польше, Армении, Казахстане, Беларуси, Сербии, Черногории и Вьетнаме облагают доход со всего мира, засчитывая налог, уплаченный за рубежом. Италия, Греция и Польша предлагают состоятельным приезжим паушальный налог: фиксированную сумму в год за весь зарубежный доход. В Испании приезжающие на работу 6 лет платят 24% с трудового дохода, а зарубежные дивиденды, проценты и прирост капитала в этот срок в Испании не облагаются.
Справка о налоговом резидентстве: где и сколько стоит
| Страна | Кто выдаёт и как подают | Стоимость, срок и условия |
|---|---|---|
| Грузия | Служба доходов, электронная заявка | бесплатно, до 30 дней |
| Испания | налоговое агентство, онлайн с электронной подписью | бесплатно, несколько рабочих дней |
| Португалия | налоговая служба, личный кабинет налогового портала | бесплатно, сразу после запроса |
| Казахстан | Комитет государственных доходов, госпортал | бесплатно, 2 рабочих дня |
| Беларусь | налоговая инспекция по месту жительства | бесплатно, 5 рабочих дней |
| ОАЭ | Федеральная налоговая служба, онлайн-портал | ~$290, до 10 рабочих дней |
| Монако | отдел резидентов административной полиции | ~$680 гербового сбора, действует год |
| Армения | Комитет государственных доходов, онлайн или лично | обычно до месяца |
| Кипр | Налоговый департамент, после постановки на учёт | обычно 2-4 недели |
| Сингапур | налоговая служба, личный кабинет | обычно 2-3 недели |
| Таиланд | управление доходов, после подачи декларации | около месяца |
| Турция | налоговая инспекция, лично или в электронном кабинете | за каждый календарный год отдельно |
| Польша | налоговая инспекция, по заявлению | $10, до 7 дней |
| Италия | налоговое агентство, по заявлению | гербовый сбор ~$20 |
| Германия | налоговая инспекция по месту жительства | без пошлины |
| Уругвай | Главное налоговое управление, заявление онлайн | подают через портал службы с февраля 2026 года |
| Панама | Главное управление доходов, заявление с доказательствами дней или жилья | основания доказывает заявитель |
| Коста-Рика | министерство финансов | только зарегистрированным в налоговой и без долгов перед бюджетом |
В Сербии, Черногории, Греции, Вьетнаме, Андорре, Латвии, на Мальте и в Великобритании справку выдаёт налоговая служба по заявлению, в Швейцарии - налоговое управление кантона. В Болгарии удостоверение выдают без пошлины, обычно в течение недели. Справку берут на каждый налоговый год. Её отдают банку и брокеру, налоговому агенту прежней страны и используют в спорах о двойном резидентстве.
Новое налоговое резидентство работает, только если закрыто прежнее
Сменить налоговое резидентство - это не только прожить 183 дня в новой стране. Ошибаются чаще всего так: остаются резидентом двух стран из-за жилья или семьи, не получают справку о резидентстве и платят налог у источника по полной ставке, пропускают срок заявления на особый режим и не проверяют, действует ли соглашение с прежней страной. Мы подбираем страну под ваши доходы, оформляем вид на жительство, налоговый учёт и справку и помогаем выйти из прежнего резидентства.
Стоимость сопровождения зависит от страны и ваших доходов; её рассчитает менеджер в чате.
Сколько стоит сменить налоговое резидентство
Сама справка в большинстве стран бесплатна, а в ОАЭ и Монако стоит около $290 и $680. Основные расходы - право жить в стране: ВНЖ или долгая виза, аренда жилья на весь год, медицинская страховка, налоговый учёт и бухгалтер, если у вас бизнес. Сумма сильно зависит от страны и ваших доходов, поэтому бюджет считаем в чате под вашу ситуацию.
Как перестать быть налоговым резидентом прежней страны
Новый статус не отменяет старый автоматически. Пока вы проводите в прежней стране 183 дня и больше, держите там постоянное жильё или семью, она вправе считать вас резидентом и облагать доходы со всего мира.
Для граждан России порядок такой: резидентом считают того, кто провёл в России 183 дня и больше за 12 месяцев подряд, а окончательный статус за год фиксируют по итогам календарного года. Нерезидент платит 30% с большинства российских доходов вместо 13-15%, зато доходы из-за рубежа Россия у него не облагает. Кроме того, в августе 2023 года Россия приостановила большую часть соглашений об избежании двойного налогообложения с 38 странами, среди них Кипр, Испания и Португалия, поэтому зачёт налогов с этими странами работает не всегда.
Подробно о подсчёте дней - в статье налоговое резидентство и правило 183 дней, а проверить свой статус можно в калькуляторе налогового резидентства.
Как выбрать страну для налогового резидентства
- Работаете удалённо на зарубежного заказчика - смотрите на страны, которые не облагают зарубежный доход: Грузию, ОАЭ, Сингапур, или на Турцию с освобождением на 20 лет для новых жителей.
- Живёте на дивиденды и проценты - Кипр без кипрского домицилия, ОАЭ, Монако, Грузия, Мальта, если не переводить доход на остров; в Испании на 6 лет такие доходы освобождает режим для приезжающих работников.
- Ведёте свой бизнес - Грузия со ставкой 1% с оборота для малого бизнеса, ОАЭ без налога до прибыли около $110 000.
- Переезжаете с семьёй в Европу - Португалия и Испания с особыми режимами на 10 и 6 лет, Кипр с правилом 60 дней для тех, кто работает на острове.
- Переезжаете в Латинскую Америку - Панама и Коста-Рика не облагают зарубежный доход вовсе, Уругвай даёт новым резидентам каникулы на 11 лет.
- Ищете низкую ставку в Европе - Болгария с плоскими 10% и Андорра со ставкой не выше 10%; в Швейцарии ставку определяет кантон, а состоятельным приезжим доступен паушальный налог.
- Нужна близость к прежней стране и простое оформление - Казахстан, Армения, Грузия: въезд без визы для многих граждан, справка бесплатно или за месяц.
Перед выбором сравните три вещи: как страна облагает именно ваш вид дохода, есть ли у неё действующее соглашение с прежней страной и где вы реально проведёте больше полугода. Ставки по видам дохода во всех странах - в разделе налогов по странам.
Ограничения для граждан отдельных стран
- Граждане Франции в Монако платят французский налог, даже живя в княжестве.
- Гражданам стран вне Евросоюза для жизни в Испании, Португалии и на Кипре дольше 90 дней нужен ВНЖ: налоговый статус по дням возникает и без него, но жить без него нельзя.
- В Сингапуре туристический въезд даёт от 30 до 90 дней, в Монако сертификат выдают только с картой резидента, в ОАЭ тест 90 дней работает только с резидентской визой.
- У Панамы, Коста-Рики и Уругвая нет соглашений с Россией, Беларусью, Казахстаном и Украиной, поэтому спор о двойном резидентстве решает только закон прежней страны. Россия относит Панаму к офшорным зонам.
- Граждане стран Евразийского экономического союза в Беларуси и Казахстане платят с зарплаты по ставкам резидента с первого дня работы, но для статуса резидента дни всё равно считают.
- Для граждан России соглашения с частью стран приостановлены, в том числе с Великобританией, Мальтой и Грецией, а с Черногорией действует только частично, поэтому схема зачёта налога проверяется до переезда.
Частые ошибки
- Держать вид на жительство Латвии как запасной вариант и забыть про адрес: задекларированное место жительства делает резидентом без единого дня в стране.
- Считать, что ВНЖ сам делает резидентом. Статус возникает по дням, жилью и центру интересов, а не по карте.
- Не получать справку о резидентстве: без неё банк и налоговый агент прежней страны удерживают налог по полной ставке.
- Оставаться резидентом двух стран из-за жилья или семьи в прежней стране.
- Путать календарный год и любые 12 месяцев подряд: из-за этого лишний месяц в стране меняет статус.
- Ввозить в Таиланд доход, заработанный с 2024 года, не думая о налоге, и не оформить в Турции свидетельство об освобождении в год переезда.
- Считать, что ноль с зарубежного дохода в Панаме или Коста-Рике снимает налог прежней страны: без выхода из её резидентства она облагает доход со всего мира.
- Пропустить срок заявления на особый режим: в Испании его подают в течение 6 месяцев с начала работы в стране.
Как помогает Murblz
Мы подбираем страну под ваши доходы, считаем налоговую нагрузку до и после переезда, оформляем ВНЖ, налоговый учёт и справку о резидентстве и помогаем закрыть резидентство прежней страны без двойного налогообложения. Сменить резидентство самостоятельно закон не запрещает. Но дороже консультации обходятся ошибки: двойное резидентство, налог по полной ставке без справки и пропущенный срок заявления на особый режим. Ставки всех стран - в разделе налоги по странам.
Налоговое резидентство по странам подробно
Правило дней, особые режимы, справка о резидентстве и соглашения - в отдельных разборах:
- Как стать налоговым резидентом Грузии в 2026 году
- Как стать налоговым резидентом Казахстана в 2026 году
- Как стать налоговым резидентом ОАЭ в 2026 году
- Как стать налоговым резидентом Армении в 2026 году
- Как стать налоговым резидентом Монако в 2026 году
- Как стать налоговым резидентом Беларуси в 2026 году
- Как стать налоговым резидентом Турции в 2026 году
- Как стать налоговым резидентом Кипра в 2026 году
- Как стать налоговым резидентом Португалии в 2026 году
- Как стать налоговым резидентом Испании в 2026 году
- Как стать налоговым резидентом Таиланда в 2026 году
- Как стать налоговым резидентом Сингапура в 2026 году
- Как стать налоговым резидентом Сербии в 2026 году
- Как стать налоговым резидентом Черногории в 2026 году
- Как стать налоговым резидентом Мальты в 2026 году
- Как стать налоговым резидентом Великобритании в 2026 году
- Как стать налоговым резидентом Польши в 2026 году
- Как стать налоговым резидентом Германии в 2026 году
- Как стать налоговым резидентом Вьетнама в 2026 году
- Как стать налоговым резидентом Италии в 2026 году
- Как стать налоговым резидентом Греции в 2026 году
- Как стать налоговым резидентом Уругвая в 2026 году
- Как стать налоговым резидентом Панамы в 2026 году
- Как стать налоговым резидентом Коста-Рики в 2026 году
- Как стать налоговым резидентом Андорры в 2026 году
- Как стать налоговым резидентом Швейцарии в 2026 году
- Как стать налоговым резидентом Болгарии в 2026 году
- Как стать налоговым резидентом Латвии в 2026 году
- Как стать налоговым резидентом Эстонии в 2026 году
- Как стать налоговым резидентом Узбекистана в 2026 году
- Как стать налоговым резидентом Кыргызстана в 2026 году
- Как стать налоговым резидентом Малайзии в 2026 году
Частые вопросы
Как стать налоговым резидентом другой страны?
Сколько дней нужно прожить, чтобы стать налоговым резидентом?
Можно ли стать налоговым резидентом без ВНЖ?
Где не платят налог с зарубежного дохода?
Что такое справка о налоговом резидентстве и зачем она нужна?
Можно ли быть налоговым резидентом двух стран?
Как перестать быть налоговым резидентом России?
Какая страна лучше для смены налогового резидентства?
Поможем разобраться с налогами
Мы сопровождаем весь процесс под ключ: проверим документы, подберём программу под вашу ситуацию и честно скажем о сроках и стоимости. Задайте вопрос в чате: бесплатная консультация начинается прямо здесь. Юридическое представительство в госорганах и судах ведут специалисты Murblz вместе с партнёрами с местной лицензией.
Подробности и стоимость - у менеджера в чате. Опишите ситуацию - ответим сразу.
Узнать мои налоги