Cư trú thuế ở nước ngoài 2026: quy định của 28 nước và thuế thu nhập của người sống ở nước ngoài

Bạn trở thành người cư trú thuế nhờ số ngày, nhà ở hoặc trung tâm lợi ích sống còn, và giấy chứng nhận của cơ quan thuế xác nhận điều đó. Quy định của 28 nước, chế độ đặc biệt cho thu nhập từ nước ngoài, cách người sống ở nước ngoài nộp thuế thu nhập và cách tránh cư trú thuế ở hai nước cùng lúc.

Chi tiết

Cư trú thuế không đi kèm hộ chiếu hay thẻ cư trú: nó phát sinh từ thực tế. Thực tế chính ở hầu hết mọi nơi là 183 ngày ở nước đó trong một năm hoặc trong 12 tháng bất kỳ. Nhưng nhiều nước còn xem bạn là người cư trú nhờ nhà ở thường xuyên, gia đình hoặc trung tâm lợi ích sống còn, và cơ quan thuế xác nhận tình trạng này bằng giấy chứng nhận. Dưới đây là quy định của 28 nước mà người ta thường chuyển cư trú thuế đến, cách người sống ở nước ngoài nộp thuế thu nhập và các bước để không thành người cư trú ở hai nước cùng lúc.

Cư trú thuế ở 28 nước: điều kiện và cách đánh thuế thu nhập từ nước ngoài

Ở 13 trên 28 nước, thu nhập từ nước ngoài của người cư trú hoàn toàn không bị đánh thuế, chỉ bị đánh thuế khi chuyển về hoặc được miễn trong một thời hạn. Ở 15 nước còn lại người cư trú nộp thuế trên thu nhập toàn cầu, nhưng người mới đến thường có chế độ đặc biệt hoặc thuế suất thấp.

Nơi thu nhập từ nước ngoài không bị đánh thuế hoặc được miễn có thời hạn: 13 nước

Nơi người cư trú nộp thuế trên thu nhập toàn cầu: 15 nước

Đường dẫn của từng nước trong bảng dẫn đến hướng dẫn chi tiết: cách đếm ngày, có cần thẻ cư trú không, cách xin giấy chứng nhận và thu nhập từ nước cũ được xử lý thế nào.

Cách trở thành người cư trú thuế ở nước khác: 6 bước

1. Chọn nước theo cách nước đó đánh thuế thu nhập của bạn: lương, cổ tức, lãi, thu nhập kinh doanh và tiền mã hóa.
2. Có quyền sinh sống ở đó. Tình trạng thuế phát sinh từ số ngày ngay cả khi không có thẻ cư trú, nhưng thời gian miễn thị thực hiếm khi đủ 183 ngày với công dân ngoài Liên minh châu Âu, nên bạn cần thẻ cư trú hoặc thị thực dài hạn.
3. Ở đủ số ngày hoặc tạo mối liên hệ với nước đó: thuê nhà, đưa gia đình sang, chuyển công việc hoặc doanh nghiệp. Giữ lại bằng chứng: hợp đồng thuê nhà, hóa đơn, dấu nhập cảnh và xuất cảnh.
4. Đăng ký với cơ quan thuế: lấy mã số thuế và nộp tờ khai đầu tiên nếu được yêu cầu.
5. Xin giấy chứng nhận cư trú thuế. Ngân hàng, công ty môi giới và đơn vị khấu trừ thuế ở nước cũ yêu cầu giấy này để áp dụng hiệp định tránh đánh thuế hai lần.
6. Rời cư trú thuế ở nước cũ: ở đó ít hơn 183 ngày, bỏ nhà ở thường xuyên hoặc chuyển trung tâm lợi ích, và nộp tờ khai cuối cùng ở đó.

Quy tắc 183 ngày và các tiêu chí khác

183 ngày là mốc chung, nhưng mỗi nước đếm khác nhau. Gruzia, Kazakhstan, UAE và Hy Lạp tính 12 tháng liên tục bất kỳ; Tây Ban Nha, Armenia, Belarus, Thái Lan, Montenegro, Malta, Ba Lan, Ý, Costa Rica và Uruguay tính theo năm dương lịch. Panama còn đếm cả ngày của năm trước: sau hơn 183 ngày ở đó, bạn vẫn là người cư trú cả năm tiếp theo. Serbia tính 12 tháng bất kỳ bắt đầu hoặc kết thúc trong năm tính thuế, còn Vương quốc Anh dùng năm tính thuế bắt đầu từ ngày 6 tháng 4. Ở Belarus ngày đến không được tính nhưng ngày đi thì có; Kazakhstan và Armenia tính cả hai. Thụy Sĩ hoàn toàn không có quy tắc 183 ngày: 30 ngày khi làm việc hoặc 90 ngày khi không làm việc là đủ. Thái Lan cần 180 ngày, còn Síp xem bạn là người cư trú sau 60 ngày nếu bạn có việc làm hoặc doanh nghiệp và nhà ở tại đây và không ở nước nào khác quá 183 ngày.

Tiêu chí thứ hai là mối liên hệ với nước đó, không cần đếm ngày. Ở Tây Ban Nha, trung tâm hoạt động hoặc thu nhập, hay gia đình sống ở nước này, khiến bạn thành người cư trú. Ở Bồ Đào Nha là nhà ở thường xuyên. Ở Thổ Nhĩ Kỳ là việc cư trú. Ở Kazakhstan, Armenia, Serbia và Montenegro là trung tâm lợi ích sống còn. Ở UAE là nhà chính và trung tâm lợi ích. Ở Latvia chỉ cần địa chỉ đã đăng ký, ở Andorra là trung tâm lợi ích kinh tế, ở Bulgaria là địa chỉ thường trú cùng trung tâm cuộc sống ở nước này. Ở Ba Lan chỉ cần trung tâm lợi ích cá nhân hoặc kinh tế, ở Đức là nhà ở mà bạn sử dụng, ở Uruguay là vợ hoặc chồng và con chưa thành niên sống ở nước này, ở Panama là nhà ở thường xuyên mà bạn thực sự sống. Ở Malta việc chuyển đến với ý định sống trên đảo khiến bạn thành người cư trú, còn ở Vương quốc Anh chỉ cần 16 hoặc 46 ngày nếu bạn có gia đình, nhà ở hoặc công việc ở đó.

Điểm thứ ba là tình trạng kéo dài bao lâu. Armenia và Tây Ban Nha xem bạn là người cư trú cho cả năm dương lịch. Ở Bồ Đào Nha tình trạng có thể bắt đầu từ ngày bạn đến, còn Hy Lạp tính bạn là người cư trú từ ngày đầu tiên lưu trú. Ở Costa Rica việc chuyển đến trong nửa cuối năm không được tính cho năm đầu tiên. Gruzia, khi bạn đạt 183 ngày, xem bạn là người cư trú cho cả năm dương lịch.

Nếu cả hai nước đều xem bạn là người cư trú, hiệp định tránh đánh thuế hai lần sẽ quyết định: trước tiên là nhà ở thường xuyên, sau đó là trung tâm lợi ích sống còn, nơi thường trú và quốc tịch. Vì vậy chỉ đếm ngày là chưa đủ: nhà ở và gia đình của bạn ở đâu mới quan trọng.

Thuế thu nhập của người sống ở nước ngoài: phải nộp những loại thuế nào

Người sống ở nước ngoài nộp thuế thu nhập ở nước mà họ là người cư trú thuế. Người cư trú của nước đánh thuế toàn cầu nộp thuế trên thu nhập từ mọi nơi, người cư trú của nước đánh thuế theo lãnh thổ chỉ nộp trên thu nhập trong nước, còn người không cư trú chỉ nộp trên thu nhập kiếm được tại nước đó, như tiền cho thuê căn hộ ở đó hoặc lương tại chỗ. Nước gốc của bạn vẫn đánh thuế thu nhập toàn cầu của bạn chừng nào còn xem bạn là người cư trú, nên việc chuyển đi chỉ thay đổi thuế của bạn khi bạn đã rời cư trú thuế ở nước đó.

• Hiệp định tránh đánh thuế hai lần ngăn cùng một khoản thu nhập bị đánh thuế hai lần: thuế đã nộp ở một nước được khấu trừ ở nước kia, và giấy chứng nhận cư trú thuế là thứ cho phép ngân hàng hoặc đơn vị khấu trừ áp dụng thuế suất theo hiệp định.
• Công dân Mỹ khai thuế với Mỹ dù sống ở đâu, vì Mỹ đánh thuế theo quốc tịch. Năm 2026 họ được loại trừ đến $132,900 thu nhập từ lao động ở nước ngoài và khấu trừ thuế thu nhập đã nộp ở nước ngoài, nên ở các nước có thuế suất tương đương hoặc cao hơn, số thuế phải nộp cho Mỹ thường bằng không.
• Người Anh sống ở nước ngoài khi trở thành người không cư trú theo bài kiểm tra cư trú theo luật chỉ nộp thuế Anh trên thu nhập tại Anh, như tiền cho thuê nhà ở Anh; năm rời đi có thể được chia đôi để thu nhập sau khi chuyển đi bị đánh thuế ở nước ngoài.
• Chế độ đặc biệt cho người mới đến giảm thuế suất trong những năm đầu: 24% trên lương trong 6 năm ở Tây Ban Nha, 20% trong 10 năm ở Bồ Đào Nha, thuế khoán trên thu nhập từ nước ngoài ở Ý, Hy Lạp và Ba Lan, không đánh thuế thu nhập từ nước ngoài trong 4 năm ở Vương quốc Anh và 20 năm ở Thổ Nhĩ Kỳ.

Nơi thu nhập từ nước ngoài không bị đánh thuế

• Gruzia - thu nhập từ nguồn nước ngoài không bị đánh thuế, thu nhập tại Gruzia chịu 20%, doanh nghiệp nhỏ nộp 1% doanh thu.
• UAE - hoàn toàn không có thuế thu nhập cá nhân; doanh nghiệp có doanh thu trên $280,000 mỗi năm nộp thuế doanh nghiệp 9% trên phần lợi nhuận vượt $110,000.
• Monaco - không có thuế thu nhập và không có thuế lãi vốn, trừ công dân Pháp.
• Singapore - thu nhập từ nước ngoài của cá nhân không bị đánh thuế, kể cả khi chuyển về nước này.
• Panama - thuế chỉ đánh trên thu nhập tại Panama: $11,000 đầu tiên mỗi năm được miễn, sau đó 15% và 25%; thu nhập từ nước ngoài không bị đánh thuế.
• Costa Rica - lương, cổ tức và lương hưu từ nước ngoài không bị đánh thuế; công việc làm thực tế tại nước này được tính là thu nhập trong nước.
• Uruguay - lương cho công việc ở ngoài nước không bị đánh thuế, cổ tức và lãi từ nước ngoài chịu 12% từ năm 2026, nhưng người cư trú mới được miễn: năm chuyển đến và thêm 10 năm.
• Thái Lan - thu nhập từ nước ngoài chỉ bị đánh thuế khi chuyển về và chỉ nếu kiếm được từ năm 2024; người có thị thực cư trú dài hạn 10 năm được miễn kể cả khi chuyển tiền về.
• Thổ Nhĩ Kỳ - người cư trú mới từ năm 2026 không có mối liên hệ với nước này trong ba năm trước đó được miễn thuế thu nhập từ nước ngoài trong 20 năm theo giấy xác nhận của cơ quan thuế.
• Bồ Đào Nha - theo chế độ đặc biệt cho chuyên gia có tay nghề, thu nhập từ nước ngoài, trừ lương hưu, được miễn 10 năm, còn lương chịu 20%.
• Síp - người chuyển đến mà không có nơi cư trú gốc ở Síp không nộp khoản đóng góp quốc phòng trên cổ tức và lãi trong 17 năm.
• Malta - người cư trú không có nhà ở thường xuyên trên đảo chỉ nộp thuế trên thu nhập từ nước ngoài nếu tiền được chuyển về Malta; với thu nhập từ nước ngoài từ $40,000 mỗi năm, thuế tối thiểu khoảng $5,700. Lãi vốn từ nước ngoài không bị đánh thuế.
• Vương quốc Anh - người chưa cư trú trong 10 năm không nộp thuế trên thu nhập và lãi từ nước ngoài trong 4 năm tính thuế đầu tiên nếu đề nghị ưu đãi trong tờ khai.
• Montenegro - với tình trạng du mục kỹ thuật số, lương từ chủ lao động nước ngoài chịu thuế 0%.

Tây Ban Nha, Bồ Đào Nha theo quy định chung, Síp, Ý, Hy Lạp, Đức, Ba Lan, Armenia, Kazakhstan, Belarus, Serbia, Montenegro và Việt Nam đánh thuế thu nhập toàn cầu và khấu trừ thuế đã nộp ở nước ngoài. Ý, Hy Lạp và Ba Lan cho người giàu mới đến nộp thuế khoán: một khoản cố định mỗi năm cho toàn bộ thu nhập từ nước ngoài. Ở Tây Ban Nha người chuyển đến làm việc nộp 24% trên thu nhập từ lao động trong 6 năm, và trong thời gian đó cổ tức, lãi và lãi vốn từ nước ngoài không bị đánh thuế ở Tây Ban Nha.

Giấy chứng nhận cư trú thuế: xin ở đâu và giá bao nhiêu

Ở Serbia, Montenegro, Hy Lạp, Việt Nam, Andorra, Latvia, Malta và Vương quốc Anh cơ quan thuế cấp giấy chứng nhận theo đơn, ở Thụy Sĩ là cơ quan thuế của bang. Ở Bulgaria giấy chứng nhận được cấp miễn phí, thường trong một tuần. Giấy chứng nhận được cấp cho từng năm tính thuế. Bạn nộp giấy này cho ngân hàng, công ty môi giới và đơn vị khấu trừ thuế ở nước cũ, và dùng nó khi cả hai nước đều xem bạn là người cư trú.

Chi phí thay đổi cư trú thuế

Bản thân giấy chứng nhận miễn phí ở phần lớn các nước, còn ở UAE khoảng $290 và ở Monaco $680. Chi phí chính là quyền sinh sống ở nước đó: thẻ cư trú hoặc thị thực dài hạn, nhà thuê cả năm, bảo hiểm y tế, đăng ký thuế và kế toán nếu bạn kinh doanh. Tổng chi phí phụ thuộc nhiều vào nước và thu nhập của bạn, nên chúng tôi tính ngân sách trong chat theo tình hình của bạn.

Cách thôi là người cư trú thuế ở nước gốc

Tình trạng mới không tự động xóa tình trạng cũ. Chừng nào bạn còn ở nước cũ từ 183 ngày trở lên, hoặc còn giữ nhà ở thường xuyên hay gia đình ở đó, nước đó có thể xem bạn là người cư trú và đánh thuế thu nhập toàn cầu của bạn.

Để rời đi gọn gàng, hãy giữ số ngày ở nước cũ dưới ngưỡng của nước đó, chấm dứt hoặc cho thuê nhà ở thường xuyên, chuyển gia đình, công việc và ngân hàng, thông báo việc rời đi cho cơ quan thuế và nộp tờ khai cuối cùng cho năm bạn rời đi. Một số nước đánh thuế lãi chưa thực hiện trên cổ phiếu khi bạn rời đi, nên hãy lên kế hoạch thứ tự các bước trước khi chuyển. Công dân Mỹ vẫn chịu thuế Mỹ dù sống ở đâu, và khoản loại trừ cùng khoản khấu trừ thuế nước ngoài là cách để họ không nộp hai lần.

Cách đếm ngày được giải thích chi tiết trong bài cư trú thuế và quy tắc 183 ngày, và bạn có thể kiểm tra tình trạng của mình bằng công cụ tính cư trú thuế.

Cách chọn nước để cư trú thuế

• Bạn làm việc từ xa cho khách hàng nước ngoài - hãy xem các nước không đánh thuế thu nhập từ nước ngoài: Gruzia, UAE, Singapore, hoặc Thổ Nhĩ Kỳ với khoản miễn 20 năm cho người cư trú mới.
• Bạn sống bằng cổ tức và lãi - Síp khi không có nơi cư trú gốc ở Síp, UAE, Monaco, Gruzia, Malta nếu thu nhập không chuyển về đảo; ở Tây Ban Nha chế độ cho người đến làm việc miễn thuế khoản thu nhập này trong 6 năm.
• Bạn tự kinh doanh - Gruzia với 1% doanh thu cho doanh nghiệp nhỏ, UAE không đánh thuế lợi nhuận đến khoảng $110,000.
• Bạn chuyển sang châu Âu cùng gia đình - Bồ Đào Nha và Tây Ban Nha với chế độ đặc biệt 10 và 6 năm, Síp với quy tắc 60 ngày cho người làm việc trên đảo.
• Bạn chuyển sang Mỹ Latinh - Panama và Costa Rica hoàn toàn không đánh thuế thu nhập từ nước ngoài, còn Uruguay miễn thuế 11 năm cho người cư trú mới.
• Bạn muốn thuế suất thấp ở châu Âu - Bulgaria với thuế cố định 10% và Andorra với thuế suất không quá 10%; ở Thụy Sĩ bang quyết định thuế suất, và người giàu mới đến có thể chọn thuế khoán theo mức sống.
• Bạn muốn thủ tục đơn giản - Gruzia, Armenia và Kazakhstan: miễn thị thực nhập cảnh cho công dân nhiều nước và giấy chứng nhận miễn phí hoặc có trong vòng một tháng.

Trước khi chọn, hãy so sánh ba điều: nước đó đánh thuế loại thu nhập của bạn thế nào, có hiệp định đang có hiệu lực với nước cũ của bạn không, và bạn thực sự sẽ ở đâu hơn nửa năm. Thuế suất theo loại thu nhập ở từng nước có trong mục thuế theo quốc gia.

Những sai lầm thường gặp

• Giữ thẻ cư trú Latvia để dự phòng mà quên địa chỉ: nơi cư trú đã đăng ký khiến bạn thành người cư trú dù không ở nước đó ngày nào.
• Nghĩ rằng thẻ cư trú tự nó khiến bạn thành người cư trú. Tình trạng đến từ số ngày, nhà ở và trung tâm lợi ích, chứ không phải từ tấm thẻ.
• Không xin giấy chứng nhận cư trú thuế: thiếu giấy này, ngân hàng và đơn vị khấu trừ thuế ở nước cũ khấu trừ thuế theo mức đầy đủ.
• Vẫn là người cư trú ở hai nước vì còn nhà hoặc gia đình ở nước cũ.
• Nhầm năm dương lịch với 12 tháng liên tục bất kỳ: khi đó chỉ thêm một tháng ở nước đó là tình trạng của bạn thay đổi.
• Chuyển thu nhập kiếm được từ năm 2024 vào Thái Lan mà không lên kế hoạch thuế, hoặc không xin giấy xác nhận miễn thuế ở Thổ Nhĩ Kỳ trong năm chuyển đến.
• Cho rằng thuế 0% trên thu nhập từ nước ngoài ở Panama hoặc Costa Rica xóa luôn thuế ở nước cũ: chừng nào bạn chưa rời cư trú ở đó, nước đó vẫn đánh thuế thu nhập toàn cầu.
• Lỡ hạn đăng ký chế độ đặc biệt: ở Tây Ban Nha phải nộp đơn trong vòng 6 tháng kể từ khi bắt đầu làm việc tại nước này.

Murblz giúp gì

Chúng tôi chọn nước phù hợp với thu nhập của bạn, tính gánh nặng thuế trước và sau khi chuyển, làm thẻ cư trú, đăng ký thuế và giấy chứng nhận cư trú thuế, và giúp bạn chấm dứt cư trú ở nước cũ mà không bị đánh thuế hai lần. Sai lầm tốn kém hơn tư vấn: cư trú ở hai nước, bị khấu trừ thuế theo mức đầy đủ vì thiếu giấy chứng nhận và lỡ hạn đăng ký chế độ đặc biệt. Thuế suất của từng nước có trong mục thuế theo quốc gia.

Cư trú thuế theo từng nước

Quy tắc đếm ngày, chế độ đặc biệt, giấy chứng nhận cư trú thuế và hiệp định được trình bày trong các hướng dẫn riêng:

• Cách trở thành người cư trú thuế ở Gruzia năm 2026
• Cách trở thành người cư trú thuế ở Kazakhstan năm 2026
• Cách trở thành người cư trú thuế ở UAE năm 2026
• Cách trở thành người cư trú thuế ở Armenia năm 2026
• Cách trở thành người cư trú thuế ở Monaco năm 2026
• Cách trở thành người cư trú thuế ở Belarus năm 2026
• Cách trở thành người cư trú thuế ở Thổ Nhĩ Kỳ năm 2026
• Cách trở thành người cư trú thuế ở Síp năm 2026
• Cách trở thành người cư trú thuế ở Bồ Đào Nha năm 2026
• Cách trở thành người cư trú thuế ở Tây Ban Nha năm 2026
• Cách trở thành người cư trú thuế ở Thái Lan năm 2026
• Cách trở thành người cư trú thuế ở Singapore năm 2026

Câu hỏi thường gặp