Devenir résident fiscal d'un autre pays en 2026 : les règles de 28 pays et l'impôt des expatriés

On devient résident par les jours, un logement ou le centre de ses intérêts vitaux, et un certificat de l'administration fiscale le prouve. Les règles de 28 pays, les régimes spéciaux pour les revenus étrangers, l'impôt sur le revenu des expatriés et comment éviter d'être résident de deux pays à la fois.

En détail

La résidence fiscale ne vient ni avec un passeport ni avec un titre de séjour : elle naît des faits. Le fait principal, presque partout, ce sont 183 jours dans le pays sur une année ou sur 12 mois consécutifs. Mais de nombreux pays rendent aussi résident par un logement permanent, la famille ou le centre des intérêts vitaux, et l'administration fiscale confirme le statut par un certificat. Voici les règles de 28 pays où l'on transfère le plus souvent sa résidence fiscale, la façon dont les expatriés paient l'impôt sur le revenu et les étapes qui évitent d'être résident de deux pays à la fois.

Résidence fiscale dans 28 pays : comment l'obtenir et comment les revenus étrangers sont imposés

Dans 13 des 28 pays, les revenus étrangers d'un résident ne sont pas imposés du tout, ne le sont qu'au rapatriement ou sont exonérés pendant une période donnée. Dans les 15 autres, le résident paie l'impôt sur ses revenus mondiaux, mais les nouveaux arrivants bénéficient souvent d'un régime spécial ou d'un taux réduit.

Où les revenus étrangers ne sont pas imposés ou sont exonérés pour un temps : 13 pays

Où les résidents paient l'impôt sur leurs revenus mondiaux : 15 pays

Les liens des tableaux mènent à des guides détaillés : comment les jours sont comptés, s'il faut un titre de séjour, comment obtenir le certificat et ce qui arrive aux revenus de votre pays précédent.

Devenir résident fiscal d'un autre pays : 6 étapes

1. Choisissez un pays selon la façon dont il impose vos revenus : salaire, dividendes, intérêts, revenus d'entreprise et cryptomonnaies.
2. Obtenez le droit d'y vivre. Le statut fiscal naît des jours même sans titre de séjour, mais un séjour sans visa couvre rarement 183 jours pour les citoyens hors Union européenne : il faut donc un titre de séjour ou un visa de long séjour.
3. Passez le nombre de jours requis ou créez des liens avec le pays : louez un logement, faites venir votre famille, transférez votre travail ou votre entreprise. Gardez les preuves : bail, factures, tampons d'entrée et de sortie.
4. Inscrivez-vous auprès de l'administration fiscale : obtenez un numéro fiscal et déposez la première déclaration si elle est exigée.
5. Obtenez un certificat de résidence fiscale. Les banques, courtiers et agents fiscaux de votre pays précédent le demandent pour appliquer la convention fiscale.
6. Quittez la résidence fiscale de votre pays précédent : passez-y moins de 183 jours, renoncez au logement permanent ou transférez le centre de vos intérêts, et déposez-y une dernière déclaration.

La règle des 183 jours et les autres critères

183 jours, c'est le repère commun, mais les pays les comptent différemment. La Géorgie, le Kazakhstan, les Émirats arabes unis et la Grèce prennent 12 mois consécutifs quelconques ; l'Espagne, l'Arménie, la Biélorussie, la Thaïlande, le Monténégro, Malte, la Pologne, l'Italie, le Costa Rica et l'Uruguay prennent l'année civile. Le Panama compte aussi les jours de l'année précédente : après plus de 183 jours, vous restez résident l'année suivante aussi. La Serbie prend 12 mois quelconques commençant ou finissant dans l'année fiscale, et le Royaume-Uni une année fiscale qui commence le 6 avril. En Biélorussie, le jour d'arrivée ne compte pas mais le jour de départ compte ; le Kazakhstan et l'Arménie comptent les deux. La Suisse n'a pas du tout de règle des 183 jours : 30 jours avec un travail ou 90 jours sans suffisent. La Thaïlande demande 180 jours, et Chypre rend résident après 60 jours si vous y avez un emploi ou une entreprise et un logement et que vous n'avez pas passé plus de 183 jours dans un autre pays.

Le deuxième critère est un lien avec le pays, sans compter les jours. En Espagne, le centre de votre activité ou de vos revenus, ou une famille qui vit dans le pays, vous rend résident. Au Portugal, c'est un logement permanent. En Turquie, la résidence. Au Kazakhstan, en Arménie, en Serbie et au Monténégro, le centre des intérêts vitaux. Aux Émirats arabes unis, le logement principal et le centre des intérêts. En Lettonie, une adresse déclarée suffit à elle seule, en Andorre le centre des intérêts économiques, en Bulgarie une adresse permanente avec le centre de votre vie dans le pays. En Pologne, un centre d'intérêts personnels ou économiques suffit, en Allemagne un logement que vous utilisez, en Uruguay un conjoint et des enfants mineurs vivant dans le pays, au Panama un logement permanent où vous vivez réellement. À Malte, une installation avec l'intention de vivre sur l'île rend résident, et au Royaume-Uni 16 ou 46 jours suffisent si vous y avez une famille, un logement ou un travail.

Le troisième point est la durée du statut. L'Arménie et l'Espagne vous considèrent comme résident pour toute l'année civile. Au Portugal, le statut peut commencer le jour de l'arrivée, et la Grèce vous compte comme résident dès le premier jour du séjour. Au Costa Rica, une installation au second semestre ne compte pas pour la première année. La Géorgie, une fois les 183 jours atteints, vous considère comme résident pour toute l'année civile.

Si deux pays vous considèrent tous deux comme résident, la convention fiscale tranche : d'abord le logement permanent, puis le centre des intérêts vitaux, le séjour habituel et la nationalité. Les jours seuls ne suffisent donc pas : ce qui compte, c'est où se trouvent votre logement et votre famille.

L'impôt sur le revenu des expatriés : quels impôts paient-ils

Les expatriés paient l'impôt sur le revenu dans le pays où ils sont résidents fiscaux. Le résident d'un pays à imposition mondiale paie sur les revenus de partout, le résident d'un pays à imposition territoriale seulement sur les revenus locaux, et un non-résident seulement sur les revenus gagnés dans ce pays, comme le loyer d'un appartement sur place ou un salaire local. Votre pays d'origine continue d'imposer vos revenus mondiaux tant qu'il vous considère comme résident : le départ ne change donc vos impôts qu'une fois sa résidence fiscale quittée.

• Les conventions fiscales évitent qu'un même revenu soit imposé deux fois : l'impôt payé dans un pays est crédité dans l'autre, et c'est le certificat de résidence qui permet à une banque ou à un agent fiscal d'appliquer le taux de la convention.
• Les citoyens américains déclarent leurs revenus aux États-Unis où qu'ils vivent, car les États-Unis imposent selon la nationalité. En 2026, ils peuvent exclure jusqu'à 132 900 $ de revenus du travail gagnés à l'étranger et imputer l'impôt payé à l'étranger : dans les pays aux taux similaires ou plus élevés, la facture américaine est donc souvent nulle.
• Les expatriés britanniques devenus non-résidents au sens du test légal de résidence ne paient l'impôt britannique que sur les revenus britanniques, comme un loyer au Royaume-Uni ; l'année du départ peut être scindée pour que les revenus après le départ soient imposés à l'étranger.
• Les régimes spéciaux pour les nouveaux arrivants réduisent le taux les premières années : 24 % sur le salaire pendant 6 ans en Espagne, 20 % pendant 10 ans au Portugal, un forfait sur les revenus étrangers en Italie, en Grèce et en Pologne, aucun impôt sur les revenus étrangers pendant 4 ans au Royaume-Uni et pendant 20 ans en Turquie.

Où les revenus étrangers ne sont pas imposés

• Géorgie - les revenus de source étrangère ne sont pas imposés, les revenus géorgiens le sont à 20 %, et une petite entreprise paie 1 % du chiffre d'affaires.
• Émirats arabes unis - il n'y a pas du tout d'impôt sur le revenu des personnes physiques ; une entreprise dont le chiffre d'affaires dépasse 280 000 $ par an paie 9 % d'impôt sur les sociétés sur le bénéfice au-delà de 110 000 $.
• Monaco - ni impôt sur le revenu ni impôt sur les plus-values, sauf pour les citoyens français.
• Singapour - les revenus étrangers des particuliers ne sont pas imposés, même transférés dans le pays.
• Panama - l'impôt ne frappe que les revenus panaméens : les premiers 11 000 $ par an sont exonérés, puis 15 % et 25 % ; les revenus étrangers ne sont pas imposés.
• Costa Rica - le salaire, les dividendes et les pensions de l'étranger ne sont pas imposés ; un travail effectué physiquement dans le pays compte comme revenu local.
• Uruguay - le salaire d'un travail hors du pays n'est pas imposé, les dividendes et intérêts étrangers sont imposés à 12 % depuis 2026, mais les nouveaux résidents ont une exonération : l'année de l'installation plus 10 ans.
• Thaïlande - les revenus étrangers ne sont imposés qu'au rapatriement et seulement s'ils sont gagnés à partir de 2024 ; les titulaires du visa de résident de longue durée de 10 ans en sont exonérés même au rapatriement.
• Turquie - les nouveaux résidents à partir de 2026 qui n'avaient aucun lien avec le pays les trois années précédentes ont leurs revenus étrangers exonérés pendant 20 ans, sur certificat de l'administration fiscale.
• Portugal - avec le régime spécial pour les professionnels qualifiés, les revenus étrangers, sauf les pensions, sont exonérés pendant 10 ans, et le salaire est imposé à 20 %.
• Chypre - les personnes qui s'installent sans domicile chypriote ne paient pas la contribution à la défense sur les dividendes et intérêts pendant 17 ans.
• Malte - un résident sans logement permanent sur l'île paie l'impôt sur ses revenus étrangers seulement s'ils sont rapatriés à Malte ; avec des revenus étrangers dès 40 000 $ par an, l'impôt minimum est d'environ 5 700 $. Les plus-values étrangères ne sont pas imposées.
• Royaume-Uni - les personnes qui n'ont pas été résidentes depuis 10 ans ne paient pas d'impôt sur leurs revenus et plus-values étrangers pendant leurs 4 premières années fiscales si elles demandent l'exonération dans leur déclaration.
• Monténégro - avec le statut de nomade numérique, le salaire d'un employeur étranger est imposé à 0 %.

L'Espagne, le Portugal selon les règles générales, Chypre, l'Italie, la Grèce, l'Allemagne, la Pologne, l'Arménie, le Kazakhstan, la Biélorussie, la Serbie, le Monténégro et le Vietnam imposent les revenus mondiaux et créditent l'impôt payé à l'étranger. L'Italie, la Grèce et la Pologne proposent aux nouveaux arrivants fortunés un forfait : une somme fixe par an pour tous les revenus étrangers. En Espagne, ceux qui s'installent pour le travail paient 24 % sur les revenus d'emploi pendant 6 ans, et les dividendes, intérêts et plus-values étrangers ne sont pas imposés en Espagne pendant cette période.

Certificat de résidence fiscale : où l'obtenir et combien il coûte

En Serbie, au Monténégro, en Grèce, au Vietnam, en Andorre, en Lettonie, à Malte et au Royaume-Uni, l'administration fiscale délivre le certificat sur demande, en Suisse le service cantonal des impôts. En Bulgarie, le certificat est délivré sans frais, en général sous une semaine. Le certificat est délivré pour chaque année fiscale. Vous le remettez à votre banque, à votre courtier et à l'agent fiscal de votre pays précédent, et vous l'utilisez si deux pays vous revendiquent tous deux comme résident.

Combien coûte un changement de résidence fiscale

Le certificat lui-même est gratuit dans la plupart des pays ; il coûte environ 290 $ aux Émirats arabes unis et 680 $ à Monaco. Les principales dépenses sont le droit de vivre dans le pays : un titre de séjour ou un visa de long séjour, un logement loué pour toute l'année, une assurance santé, l'inscription fiscale et un comptable si vous avez une activité. Le total dépend beaucoup du pays et de vos revenus : nous calculons donc le budget dans le chat pour votre situation.

Comment cesser d'être résident fiscal de votre pays d'origine

Un nouveau statut n'annule pas l'ancien automatiquement. Tant que vous passez 183 jours ou plus dans votre pays précédent, ou que vous y gardez un logement permanent ou une famille, il peut vous considérer comme résident et imposer vos revenus mondiaux.

Pour partir proprement, gardez vos jours dans le pays précédent sous son seuil, mettez fin au logement permanent ou louez-le, transférez votre famille, votre travail et vos relations bancaires, informez l'administration fiscale de votre départ et déposez la dernière déclaration pour l'année du départ. Certains pays imposent les plus-values latentes sur les actions au moment du départ : planifiez donc l'ordre des étapes avant de partir. Les citoyens américains restent imposables aux États-Unis où qu'ils vivent, et l'exclusion et le crédit d'impôt étranger leur évitent de payer deux fois.

Le décompte des jours est expliqué en détail dans l'article sur la résidence fiscale et la règle des 183 jours, et vous pouvez vérifier votre statut avec le calculateur de résidence fiscale.

Comment choisir un pays pour sa résidence fiscale

• Vous travaillez à distance pour des clients étrangers - regardez les pays qui n'imposent pas les revenus étrangers : la Géorgie, les Émirats arabes unis, Singapour, ou la Turquie avec son exonération de 20 ans pour les nouveaux résidents.
• Vous vivez de dividendes et d'intérêts - Chypre sans domicile chypriote, les Émirats, Monaco, la Géorgie, Malte si les revenus ne sont pas rapatriés sur l'île ; en Espagne, le régime des travailleurs impatriés exonère ces revenus pendant 6 ans.
• Vous dirigez votre propre entreprise - la Géorgie avec 1 % du chiffre d'affaires pour une petite entreprise, les Émirats sans impôt sur le bénéfice jusqu'à environ 110 000 $.
• Vous partez en Europe avec votre famille - le Portugal et l'Espagne avec des régimes spéciaux de 10 et 6 ans, Chypre avec la règle des 60 jours pour ceux qui travaillent sur l'île.
• Vous partez en Amérique latine - le Panama et le Costa Rica n'imposent pas du tout les revenus étrangers, et l'Uruguay offre aux nouveaux résidents 11 ans d'exonération.
• Vous voulez un taux bas en Europe - la Bulgarie avec un taux unique de 10 % et l'Andorre avec un taux de 10 % au plus ; en Suisse, le canton fixe le taux, et les nouveaux arrivants fortunés peuvent choisir l'imposition forfaitaire.
• Vous voulez des démarches simples - la Géorgie, l'Arménie et le Kazakhstan : entrée sans visa pour de nombreuses nationalités et un certificat gratuit ou prêt en un mois.

Avant de choisir, comparez trois choses : comment le pays impose votre type de revenus, s'il a une convention en vigueur avec votre pays précédent, et où vous passerez réellement plus de la moitié de l'année. Les taux par type de revenus de chaque pays figurent dans la rubrique des impôts par pays.

Erreurs fréquentes

• Garder un titre de séjour letton en réserve et oublier l'adresse : un lieu de résidence déclaré rend résident sans un seul jour dans le pays.
• Croire qu'un titre de séjour rend résident à lui seul. Le statut vient des jours, d'un logement et du centre des intérêts, pas de la carte.
• Ne pas obtenir de certificat de résidence : sans lui, la banque et l'agent fiscal de votre pays précédent retiennent l'impôt au taux plein.
• Rester résident de deux pays à cause d'un logement ou d'une famille dans le pays précédent.
• Confondre l'année civile avec 12 mois consécutifs quelconques : un mois de plus dans le pays change alors votre statut.
• Rapatrier en Thaïlande des revenus gagnés à partir de 2024 sans planifier l'impôt, ou ne pas obtenir le certificat d'exonération en Turquie l'année de l'installation.
• Penser que l'absence d'impôt sur les revenus étrangers au Panama ou au Costa Rica supprime l'impôt dans votre pays précédent : tant que vous n'avez pas quitté sa résidence, il impose vos revenus mondiaux.
• Manquer le délai d'un régime spécial : en Espagne, la demande se fait dans les 6 mois suivant le début du travail dans le pays.

Comment Murblz vous aide

Nous choisissons un pays adapté à vos revenus, calculons votre charge fiscale avant et après le départ, obtenons le titre de séjour, l'inscription fiscale et le certificat de résidence, et vous aidons à clore la résidence de votre pays précédent sans double imposition. Les erreurs coûtent plus cher que le conseil : double résidence, impôt au taux plein sans certificat et délai manqué pour un régime spécial. Les taux de chaque pays figurent dans la rubrique impôts par pays.

La résidence fiscale pays par pays en détail

Les règles de jours, les régimes spéciaux, les certificats de résidence et les conventions sont traités dans des guides séparés :

• Devenir résident fiscal de Géorgie en 2026
• Devenir résident fiscal du Kazakhstan en 2026
• Devenir résident fiscal des Émirats arabes unis en 2026
• Devenir résident fiscal d'Arménie en 2026
• Devenir résident fiscal de Monaco en 2026
• Devenir résident fiscal de Biélorussie en 2026
• Devenir résident fiscal de Turquie en 2026
• Devenir résident fiscal de Chypre en 2026
• Devenir résident fiscal du Portugal en 2026
• Devenir résident fiscal d'Espagne en 2026
• Devenir résident fiscal de Thaïlande en 2026
• Devenir résident fiscal de Singapour en 2026

Questions fréquentes