Residência fiscal no exterior em 2026: regras de 28 países e o imposto de renda de expatriados

Você se torna residente pelos dias, por uma casa ou pelo centro de interesses vitais, e um certificado da autoridade fiscal comprova isso. As regras de 28 países, regimes especiais para a renda do exterior, como expatriados pagam imposto de renda e como não ser residente em dois países ao mesmo tempo.

Em detalhe

A residência fiscal não vem com o passaporte nem com a autorização de residência: ela nasce de fatos. O fato principal quase em toda parte são 183 dias no país em um ano ou em quaisquer 12 meses. Mas muitos países também tornam você residente por uma casa permanente, pela família ou pelo centro de interesses vitais, e a autoridade fiscal confirma o status com um certificado. Abaixo estão as regras de 28 países para onde as pessoas mais mudam a residência fiscal, como expatriados pagam imposto de renda e os passos que evitam ser residente em dois países ao mesmo tempo.

Residência fiscal em 28 países: como se qualificar e como a renda do exterior é tributada

Em 13 dos 28 países a renda do exterior de um residente não é tributada, é tributada só quando entra no país ou fica isenta por um prazo. Nos outros 15 o residente paga imposto sobre a renda mundial, mas quem chega costuma ter um regime especial ou uma alíquota baixa.

Onde a renda do exterior não é tributada ou fica isenta por um prazo: 13 países

Onde o residente paga imposto sobre a renda mundial: 15 países

Os links dos países nas tabelas levam a guias detalhados: como os dias são contados, se é preciso autorização de residência, como tirar o certificado e o que acontece com a renda do país anterior.

Como se tornar residente fiscal em outro país: 6 passos

1. Escolha um país pela forma como ele tributa a sua renda: salário, dividendos, juros, renda de empresa e criptomoedas.
2. Consiga o direito de morar lá. O status fiscal nasce dos dias mesmo sem autorização de residência, mas uma estadia sem visto raramente cobre 183 dias para quem não é cidadão da União Europeia, por isso é preciso uma autorização de residência ou um visto de longa duração.
3. Passe os dias exigidos ou crie vínculos com o país: alugue uma casa, leve a família, transfira o trabalho ou a empresa. Guarde as provas: contrato de aluguel, contas, carimbos de entrada e saída.
4. Registre-se na autoridade fiscal: tire um número fiscal e entregue a primeira declaração, se ela for exigida.
5. Tire o certificado de residência fiscal. Bancos, corretoras e agentes fiscais do seu país anterior pedem esse documento para aplicar o tratado contra a bitributação.
6. Saia da residência fiscal do país anterior: passe menos de 183 dias lá, deixe a casa permanente ou transfira o centro de interesses, e entregue lá a declaração final.

A regra dos 183 dias e outros testes

183 dias são a referência comum, mas os países contam de formas diferentes. A Geórgia, o Cazaquistão, os Emirados e a Grécia usam quaisquer 12 meses seguidos; a Espanha, a Armênia, Belarus, a Tailândia, Montenegro, Malta, a Polônia, a Itália, a Costa Rica e o Uruguai usam o ano civil. O Panamá também conta os dias do ano anterior: depois de mais de 183 dias lá você continua residente também no ano seguinte. A Sérvia usa quaisquer 12 meses que começam ou terminam no ano fiscal, e o Reino Unido um ano fiscal que começa em 6 de abril. Em Belarus o dia da chegada não conta, mas o da saída conta; o Cazaquistão e a Armênia contam os dois. A Suíça nem tem a regra dos 183 dias: bastam 30 dias com trabalho ou 90 dias sem. A Tailândia pede 180 dias, e Chipre torna você residente após 60 dias se você tem emprego ou empresa e moradia lá e não passou mais de 183 dias em nenhum outro país.

O segundo teste é um vínculo com o país, sem contar dias. Na Espanha o centro de atividades ou de renda, ou a família morando no país, torna você residente. Em Portugal é uma casa permanente. Na Turquia é a residência. No Cazaquistão, na Armênia, na Sérvia e em Montenegro é o centro de interesses vitais. Nos Emirados é a residência principal e o centro de interesses. Na Letônia basta um endereço declarado, em Andorra o centro de interesses econômicos, na Bulgária um endereço permanente junto com o centro da sua vida no país. Na Polônia basta um centro de interesses pessoais ou econômicos, na Alemanha uma casa que você usa, no Uruguai o cônjuge e os filhos menores morando no país, no Panamá uma casa permanente onde você realmente mora. Em Malta a mudança com a intenção de morar na ilha torna você residente, e no Reino Unido bastam 16 ou 46 dias se você tem família, casa ou trabalho lá.

O terceiro ponto é quanto tempo dura o status. A Armênia e a Espanha consideram você residente durante todo o ano civil. Em Portugal o status pode começar no dia da chegada, e a Grécia considera você residente desde o primeiro dia de estadia. Na Costa Rica uma mudança no segundo semestre não conta para o primeiro ano. A Geórgia, quando você chega aos 183 dias, considera você residente durante todo o ano civil.

Se os dois países consideram você residente, o tratado contra a bitributação decide: primeiro a casa permanente, depois o centro de interesses vitais, a residência habitual e a cidadania. Por isso só os dias não bastam: importa onde estão a sua casa e a sua família.

Imposto de renda de expatriados: quais impostos eles pagam

Expatriados pagam imposto de renda no país onde são residentes fiscais. O residente de um país com tributação mundial paga sobre a renda de qualquer lugar, o residente de um país com tributação territorial só sobre a renda local, e o não residente só sobre a renda ganha naquele país, como o aluguel de um apartamento lá ou um salário local. O seu país de origem continua tributando a sua renda mundial enquanto considerar você residente, por isso a mudança só altera os seus impostos quando você sai da residência fiscal dele.

• Tratados contra a bitributação impedem que a mesma renda seja tributada duas vezes: o imposto pago em um país é abatido no outro, e o certificado de residência fiscal é o que permite ao banco ou ao agente fiscal aplicar a alíquota do tratado.
• Cidadãos americanos declaram aos EUA onde quer que morem, porque os EUA tributam pela cidadania. Em 2026 eles podem excluir até US$ 132.900 de renda do trabalho no exterior e abater o imposto de renda pago fora, por isso em países com alíquotas parecidas ou maiores a conta americana muitas vezes é zero.
• Expatriados britânicos que deixam de ser residentes pelo teste legal de residência pagam imposto britânico só sobre a renda britânica, como o aluguel no Reino Unido; o ano da saída pode ser dividido para que a renda depois da mudança seja tributada no exterior.
• Regimes especiais para quem chega reduzem a alíquota nos primeiros anos: 24% sobre o salário por 6 anos na Espanha, 20% por 10 anos em Portugal, imposto fixo sobre a renda do exterior na Itália, na Grécia e na Polônia, nenhum imposto sobre a renda do exterior por 4 anos no Reino Unido e por 20 anos na Turquia.

Onde a renda do exterior não é tributada

• Geórgia - a renda de fontes estrangeiras não é tributada, a renda georgiana paga 20%, e a pequena empresa paga 1% do faturamento.
• Emirados Árabes Unidos - não há imposto de renda de pessoa física; uma empresa com faturamento acima de US$ 280.000 por ano paga 9% de imposto corporativo sobre o lucro acima de US$ 110.000.
• Mônaco - sem imposto de renda e sem imposto sobre ganho de capital, exceto para cidadãos franceses.
• Singapura - a renda do exterior de pessoas físicas não é tributada, mesmo quando transferida para o país.
• Panamá - o imposto incide só sobre a renda panamenha: os primeiros US$ 11.000 por ano são isentos, depois 15% e 25%; a renda do exterior não é tributada.
• Costa Rica - salário, dividendos e pensões do exterior não são tributados; o trabalho feito fisicamente no país conta como renda local.
• Uruguai - o salário por trabalho fora do país não é tributado, dividendos e juros do exterior pagam 12% a partir de 2026, mas novos residentes têm isenção: o ano da mudança e mais 10 anos.
• Tailândia - a renda do exterior só é tributada quando entra no país e só se foi ganha a partir de 2024; quem tem o visto de residente de longo prazo de 10 anos fica isento mesmo ao trazê-la.
• Turquia - novos residentes a partir de 2026 que não tiveram vínculos com o país nos três anos anteriores têm a renda do exterior isenta por 20 anos, com um certificado da autoridade fiscal.
• Portugal - no regime especial para profissionais qualificados a renda do exterior, exceto pensões, fica isenta por 10 anos, e o salário paga 20%.
• Chipre - quem se muda sem domicílio cipriota não paga a contribuição de defesa sobre dividendos e juros por 17 anos.
• Malta - o residente sem casa permanente na ilha paga imposto sobre a renda do exterior só se ela for remetida para Malta; com renda do exterior a partir de US$ 40.000 por ano o imposto mínimo é de cerca de US$ 5.700. Ganhos de capital do exterior não são tributados.
• Reino Unido - quem não foi residente por 10 anos não paga imposto sobre renda e ganhos do exterior nos primeiros 4 anos fiscais, se pedir o benefício na declaração.
• Montenegro - com o status de nômade digital, o salário de empregador estrangeiro paga 0%.

A Espanha, Portugal pelas regras gerais, Chipre, a Itália, a Grécia, a Alemanha, a Polônia, a Armênia, o Cazaquistão, Belarus, a Sérvia, Montenegro e o Vietnã tributam a renda mundial e abatem o imposto pago no exterior. A Itália, a Grécia e a Polônia oferecem a quem chega com patrimônio um imposto fixo: um valor por ano sobre toda a renda do exterior. Na Espanha quem se muda para trabalhar paga 24% sobre o salário por 6 anos, e nesse período dividendos, juros e ganhos de capital do exterior não são tributados na Espanha.

Certificado de residência fiscal: onde tirar e quanto custa

Na Sérvia, em Montenegro, na Grécia, no Vietnã, em Andorra, na Letônia, em Malta e no Reino Unido a autoridade fiscal emite o certificado mediante pedido, na Suíça a repartição fiscal do cantão. Na Bulgária o certificado é emitido sem taxa, em geral em uma semana. O certificado é emitido para cada ano fiscal. Você o entrega ao banco, à corretora e ao agente fiscal do país anterior, e o usa se dois países considerarem você residente.

Quanto custa mudar a residência fiscal

O certificado em si é gratuito na maioria dos países e custa cerca de US$ 290 nos Emirados e US$ 680 em Mônaco. Os principais custos são o direito de morar no país: autorização de residência ou visto de longa duração, uma casa alugada pelo ano inteiro, seguro saúde, registro fiscal e um contador se você tem empresa. O total depende muito do país e da sua renda, por isso calculamos o orçamento no chat para a sua situação.

Como deixar de ser residente fiscal do seu país de origem

O novo status não cancela o antigo automaticamente. Enquanto você passar 183 dias ou mais no país anterior, ou mantiver lá uma casa permanente ou a família, ele pode considerar você residente e tributar a sua renda mundial.

Para sair sem pendências, mantenha os seus dias no país anterior abaixo do limite dele, encerre ou alugue a casa permanente, transfira a família, o trabalho e os bancos, comunique a saída à autoridade fiscal e entregue a declaração final do ano em que saiu. Alguns países tributam ganhos não realizados em ações na saída, por isso planeje a ordem dos passos antes da mudança. Cidadãos americanos continuam tributáveis nos EUA onde quer que morem, e a exclusão e o crédito do imposto pago no exterior são a forma de não pagar duas vezes.

Como os dias são contados está explicado em detalhe no artigo sobre residência fiscal e a regra dos 183 dias, e você pode verificar o seu status na calculadora de residência fiscal.

Como escolher um país para a residência fiscal

• Você trabalha remotamente para clientes estrangeiros - veja países que não tributam a renda do exterior: Geórgia, Emirados, Singapura, ou a Turquia com a isenção de 20 anos para novos residentes.
• Você vive de dividendos e juros - Chipre sem domicílio cipriota, Emirados, Mônaco, Geórgia, Malta se a renda não for remetida para a ilha; na Espanha o regime para quem chega para trabalhar isenta essa renda por 6 anos.
• Você tem empresa própria - Geórgia com 1% do faturamento para pequena empresa, Emirados sem imposto sobre o lucro até cerca de US$ 110.000.
• Você vai se mudar para a Europa com a família - Portugal e Espanha com regimes especiais de 10 e 6 anos, Chipre com a regra dos 60 dias para quem trabalha na ilha.
• Você vai se mudar para a América Latina - Panamá e Costa Rica não tributam a renda do exterior, e o Uruguai dá a novos residentes 11 anos de isenção.
• Você quer uma alíquota baixa na Europa - Bulgária com 10% fixos e Andorra com alíquota de no máximo 10%; na Suíça o cantão define a alíquota, e quem chega com patrimônio pode escolher a tributação por valor global.
• Você quer burocracia simples - Geórgia, Armênia e Cazaquistão: entrada sem visto para muitas nacionalidades e um certificado gratuito ou pronto em até um mês.

Antes de escolher, compare três coisas: como o país tributa o seu tipo de renda, se há um tratado em vigor com o seu país anterior e onde você realmente vai passar mais da metade do ano. As alíquotas por tipo de renda em cada país estão na seção de impostos por país.

Erros comuns

• Manter uma autorização de residência da Letônia como reserva e esquecer o endereço: um local de residência declarado torna você residente sem um único dia no país.
• Achar que a autorização de residência por si só torna você residente. O status vem dos dias, da casa e do centro de interesses, e não do cartão.
• Não tirar o certificado de residência fiscal: sem ele o banco e o agente fiscal do país anterior retêm o imposto pela alíquota cheia.
• Continuar residente em dois países por causa de uma casa ou da família no anterior.
• Confundir o ano civil com quaisquer 12 meses seguidos: um mês a mais no país muda o seu status.
• Trazer para a Tailândia renda ganha a partir de 2024 sem planejar o imposto, ou não tirar o certificado de isenção na Turquia no ano da mudança.
• Achar que o imposto zero sobre a renda do exterior no Panamá ou na Costa Rica elimina o imposto no país anterior: até você sair da residência dele, ele tributa a renda mundial.
• Perder o prazo de um regime especial: na Espanha o pedido é feito em até 6 meses após o início do trabalho no país.

Como a Murblz ajuda

Escolhemos um país para a sua renda, calculamos a sua carga tributária antes e depois da mudança, cuidamos da autorização de residência, do registro fiscal e do certificado de residência fiscal, e ajudamos você a encerrar a residência do país anterior sem bitributação. Erros custam mais do que o acompanhamento: dupla residência, imposto pela alíquota cheia sem certificado e o prazo perdido de um regime especial. As alíquotas de cada país estão na seção impostos por país.

Residência fiscal por país em detalhe

Regras de dias, regimes especiais, certificados de residência fiscal e tratados estão em guias separados:

• Como se tornar residente fiscal na Geórgia em 2026
• Como se tornar residente fiscal no Cazaquistão em 2026
• Como se tornar residente fiscal nos Emirados em 2026
• Como se tornar residente fiscal na Armênia em 2026
• Como se tornar residente fiscal em Mônaco em 2026
• Como se tornar residente fiscal em Belarus em 2026
• Como se tornar residente fiscal na Turquia em 2026
• Como se tornar residente fiscal em Chipre em 2026
• Como se tornar residente fiscal em Portugal em 2026
• Como se tornar residente fiscal na Espanha em 2026
• Como se tornar residente fiscal na Tailândia em 2026
• Como se tornar residente fiscal em Singapura em 2026

Perguntas frequentes