2026年如何成为其他国家的税务居民：28个国家的规定和海外人士的个人所得税

税务居民身份来自天数、住所或主要利益中心，并由税务局出具的证明确认。28个国家的规定、境外收入的特殊制度、海外人士如何缴纳个人所得税，以及如何避免同时成为两个国家的税务居民。

详细

税务居民身份不是随护照或居留许可而来的，而是由事实产生。几乎所有国家最主要的事实是一年内或任意12个月内在该国停留183天。但很多国家也会因为永久住所、家人或主要利益中心而认定您为税务居民，税务局会出具证明确认这一身份。下面是人们最常转移税务居民身份的28个国家的规定、海外人士如何缴纳个人所得税，以及避免同时成为两个国家税务居民的步骤。

28个国家的税务居民身份：如何取得，境外收入如何征税

28个国家中有13个对居民的境外收入完全不征税、只在汇入时征税，或在一定期限内免税。其余15个国家对居民的全球收入征税，但新来者常常可以享受特殊制度或低税率。

境外收入不征税或在一定期限内免税的国家：13个

居民按全球收入纳税的国家：15个

表格中的国家链接通向详细指南：天数如何计算、是否需要居留许可、如何取得证明，以及原居住国的收入会怎样处理。

如何成为其他国家的税务居民：6个步骤

1. 选择国家，看它如何对您的收入征税：工资、股息、利息、经营收入和加密资产。
2. 取得居住权。即使没有居留许可，税务身份也会因天数而产生，但对非欧盟公民来说，免签停留很少能满183天，所以需要居留许可或长期签证。
3. 住满所需天数或与该国建立联系：租房、带家人过来、转移工作或业务。保留证据：租约、账单、出入境章。
4. 在税务局登记：取得税号，如有要求则提交第一份申报表。
5. 取得税务居民身份证明。原居住国的银行、券商和扣缴义务人需要它来适用避免双重征税协定。
6. 结束原居住国的税务居民身份：在那里停留少于183天，放弃永久住所或转移利益中心，并在那里提交最后一份申报表。

183天规则和其他标准

183天是通用的参照标准，但各国的计算方法不同。格鲁吉亚、哈萨克斯坦、阿联酋和希腊按任意连续12个月计算；西班牙、亚美尼亚、白俄罗斯、泰国、黑山、马耳他、波兰、意大利、哥斯达黎加和乌拉圭按日历年计算。巴拿马还计算上一年的天数：在那里停留超过183天后，下一年您仍是居民。塞尔维亚按在纳税年度开始或结束的任意12个月计算，英国的纳税年度从4月6日开始。在白俄罗斯，入境当天不计算，离境当天计算；哈萨克斯坦和亚美尼亚两天都计算。瑞士根本没有183天规则：有工作时30天、无工作时90天就够了。泰国要求180天；在塞浦路斯，如果您在当地有工作或企业和住所，且在其他任何国家停留都没有超过183天，60天后即成为居民。

第二个标准是与该国的联系，不计天数。在西班牙，活动中心或收入中心在该国，或家人住在该国，就会让您成为居民。在葡萄牙是永久住所。在土耳其是在该国居住。在哈萨克斯坦、亚美尼亚、塞尔维亚和黑山是主要利益中心。在阿联酋是主要住所和利益中心。在拉脱维亚，仅有登记地址就会让您成为居民；在安道尔是经济利益中心；在保加利亚是永久地址加上生活中心在该国。在波兰，个人或经济利益中心就足够；在德国是您使用的住所；在乌拉圭是配偶和未成年子女住在该国；在巴拿马是您实际居住的永久住所。在马耳他，以居住为目的迁到岛上即成为居民；在英国，如果您在那里有家人、住所或工作，16或46天就够了。

第三点是身份持续多久。亚美尼亚和西班牙在整个日历年都把您视为居民。在葡萄牙，身份可以从您抵达的当天开始，希腊从您停留的第一天起就把您算作居民。在哥斯达黎加，下半年迁入不计入第一年。在格鲁吉亚，一旦满183天，整个日历年都把您视为居民。

如果两个国家都认定您是居民，由避免双重征税协定来解决：先看永久住所，再看主要利益中心、习惯性居所和国籍。所以只看天数是不够的：您的住所和家人在哪里很重要。

海外人士的个人所得税：海外人士要缴哪些税

海外人士在其税务居民所在国缴纳个人所得税。按全球收入征税国家的居民，对来自各地的收入纳税；按属地原则征税国家的居民，只对境内收入纳税；非居民只对在该国取得的收入纳税，例如当地公寓的租金或当地工资。只要原居住国仍认定您是居民，它就会继续对您的全球收入征税，所以只有在您结束那里的税务居民身份后，迁移才会改变您的税负。

• 避免双重征税协定防止同一笔收入被征两次税：在一国缴纳的税在另一国抵免，而税务居民身份证明正是银行或扣缴义务人适用协定税率的依据。
• 美国公民无论住在哪里都要申报美国税，因为美国按国籍征税。2026年他们可以免除最多132,900美元的境外劳动收入，并抵免在国外缴纳的所得税，所以在税率相近或更高的国家，美国的应纳税额常常为零。
• 英国的海外人士按法定居民测试成为非居民后，只对英国境内收入缴纳英国税，例如英国的租金；离境当年可以拆分，迁移后的收入在国外纳税。
• 针对新来者的特殊制度降低最初几年的税率：西班牙6年内工资税率24%，葡萄牙10年内20%，意大利、希腊和波兰对境外收入实行固定税额，英国4年、土耳其20年内境外收入不征税。

哪些国家不对境外收入征税

• 格鲁吉亚 - 来自境外的收入不征税，格鲁吉亚境内收入按20%征税，小企业按营业额缴纳1%。
• 阿联酋 - 完全没有个人所得税；年营业额超过280,000美元的企业，对超过110,000美元的利润缴纳9%的企业所得税。
• 摩纳哥 - 没有所得税，也没有资本利得税，法国公民除外。
• 新加坡 - 个人的境外收入不征税，汇入新加坡也不征税。
• 巴拿马 - 只对巴拿马境内收入征税：每年首11,000美元免税，之后为15%和25%；境外收入不征税。
• 哥斯达黎加 - 来自境外的工资、股息和养老金不征税；在该国境内实际完成的工作算作境内收入。
• 乌拉圭 - 在境外工作的工资不征税，境外股息和利息自2026年起按12%征税，但新居民享受免税期：迁入当年再加10年。
• 泰国 - 境外收入只在汇入时征税，且仅限2024年起取得的收入；持10年长期居民签证的人汇入也免税。
• 土耳其 - 2026年起的新居民，如果此前三年与土耳其没有联系，凭税务局的证明，境外收入免税20年。
• 葡萄牙 - 适用专业人才特殊制度的，除养老金外的境外收入免税10年，工资按20%征税。
• 塞浦路斯 - 迁入时没有塞浦路斯住籍的人，17年内股息和利息不缴国防税。
• 马耳他 - 在岛上没有永久住所的居民，只对汇入马耳他的境外收入纳税；境外收入每年40,000美元起时，最低税额约5,700美元。境外资本利得不征税。
• 英国 - 此前10年不是英国居民的人，在最初4个纳税年度内，只要在申报表中申请减免，境外收入和收益就不征税。
• 黑山 - 持数字游民身份的，来自境外雇主的工资税率为0%。

西班牙、按一般规则的葡萄牙、塞浦路斯、意大利、希腊、德国、波兰、亚美尼亚、哈萨克斯坦、白俄罗斯、塞尔维亚、黑山和越南对全球收入征税，并抵免在国外缴纳的税款。意大利、希腊和波兰为富裕的新来者提供固定税额：每年为全部境外收入缴纳一笔固定金额。在西班牙，因工作迁入的人6年内对受雇收入按24%纳税，在此期间境外股息、利息和资本利得在西班牙不征税。

税务居民身份证明：在哪里办理，要多少钱

在塞尔维亚、黑山、希腊、越南、安道尔、拉脱维亚、马耳他和英国，税务机关按申请出具证明，在瑞士由州税务局出具。在保加利亚，证明免费出具，通常在一周内。证明按每个纳税年度出具。您把它交给银行和券商以及原居住国的扣缴义务人，并在两个国家都认定您是居民时使用。

变更税务居民身份要花多少钱

证明本身在大多数国家是免费的，在阿联酋约290美元，在摩纳哥约680美元。主要费用在于取得在该国居住的权利：居留许可或长期签证、租住一整年的住房、医疗保险、税务登记，经营企业的还需要会计。总额很大程度上取决于国家和您的收入，所以我们会在聊天中根据您的情况计算预算。

如何结束原居住国的税务居民身份

新的身份不会自动取消旧的身份。只要您在原居住国停留183天或更久，或在那里保留永久住所或家人，它就可能把您视为居民，并对您的全球收入征税。

要干净地离开，就要让您在原居住国的天数低于其门槛，结束或出租永久住所，转移家人、工作和银行关系，通知税务局您已离境，并为离境当年提交最后一份申报表。有些国家在您离境时对股票的未实现收益征税，所以要在迁移前规划好步骤的顺序。美国公民无论住在哪里都要在美国纳税，境外收入免除和境外税收抵免是他们避免双重缴税的方式。

天数如何计算，在关于税务居民身份和183天规则的文章中有详细说明，您也可以用税务居民身份计算器检查自己的身份。

如何选择税务居民国

• 您为境外客户远程工作 - 看看不对境外收入征税的国家：格鲁吉亚、阿联酋、新加坡，或对新居民免税20年的土耳其。
• 您靠股息和利息生活 - 没有塞浦路斯住籍时的塞浦路斯、阿联酋、摩纳哥、格鲁吉亚，以及收入不汇入岛内时的马耳他；在西班牙，迁入工作者的制度让这类收入6年免税。
• 您经营自己的企业 - 小企业按营业额缴纳1%的格鲁吉亚，利润约110,000美元以内不征税的阿联酋。
• 您带着家人迁往欧洲 - 有10年和6年特殊制度的葡萄牙和西班牙，对在岛上工作的人适用60天规则的塞浦路斯。
• 您迁往拉丁美洲 - 巴拿马和哥斯达黎加完全不对境外收入征税，乌拉圭给新居民11年免税期。
• 您希望在欧洲享受低税率 - 统一税率10%的保加利亚和税率不超过10%的安道尔；在瑞士由州规定税率，富裕的新来者可以选择统一计税。
• 您希望手续简单 - 格鲁吉亚、亚美尼亚和哈萨克斯坦：许多国家的公民可以免签入境，证明免费或一个月内出具。

选择之前比较三件事：该国如何对您这类收入征税，它与原居住国之间是否有生效的协定，以及您实际会在哪里度过半年以上。各国按收入类型的税率见各国税务栏目。

常见错误

• 把拉脱维亚居留许可留作备用，却忘了登记地址：登记的居住地会让您成为居民，哪怕一天都没在那里待过。
• 以为居留许可本身就让您成为居民。身份来自天数、住所和利益中心，而不是居留卡。
• 不办理税务居民身份证明：没有它，原居住国的银行和扣缴义务人会按全额税率扣税。
• 因为在原居住国有住所或家人，同时成为两个国家的居民。
• 把日历年和任意连续12个月混为一谈：多待一个月，身份就会改变。
• 没有规划税务就把2024年起取得的收入汇入泰国，或在迁入当年没有在土耳其办理免税证明。
• 以为巴拿马或哥斯达黎加对境外收入零征税，原居住国的税也就没了：在您结束那里的居民身份之前，它会对全球收入征税。
• 错过特殊制度的申请期限：在西班牙，要在开始在当地工作后6个月内申请。

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各国税务居民身份详解

天数规则、特殊制度、税务居民身份证明和税收协定，在单独的指南中介绍：

• 2026年如何成为格鲁吉亚税务居民
• 2026年如何成为哈萨克斯坦税务居民
• 2026年如何成为阿联酋税务居民
• 2026年如何成为亚美尼亚税务居民
• 2026年如何成为摩纳哥税务居民
• 2026年如何成为白俄罗斯税务居民
• 2026年如何成为土耳其税务居民
• 2026年如何成为塞浦路斯税务居民
• 2026年如何成为葡萄牙税务居民
• 2026年如何成为西班牙税务居民
• 2026年如何成为泰国税务居民
• 2026年如何成为新加坡税务居民

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