Как стать налоговым резидентом Италии в 2026 году

9 мин чтения · Опубликовано 7 октября 2026

Больше половины года с регистрацией жителя, местом жительства или центром семейных связей в Италии: как считают дни, какие режимы есть для приезжих, где взять справку и как не стать резидентом двух стран.

Хотите посчитать свои налоги в Италии прямо сейчас? Менеджер подскажет, сколько вы заплатите и как законно платить меньше. Посчитать мои налоги

Коротко: налоговым резидентом Италии становится тот, кто больше половины календарного года, от 183 дней, был зарегистрирован как житель коммуны, имел в Италии место жительства или центр личных и семейных связей либо просто находился в стране. Резидент платит налог с доходов по всему миру.

Что	Как в 2026 году
Правило дней	больше половины календарного года в стране, включая неполные дни
Где записано	статья 2 свода законов о подоходных налогах в редакции декрета 209/2023
Регистрация жителя	запись в реестре жителей коммуны - презумпция резидентства
Особые режимы	паушальный налог $340 000 в год на зарубежный доход; льгота для приезжих работников; 7% для пенсионеров в небольших городах юга
Нужен ли ВНЖ	статус от ВНЖ не зависит, но гражданам стран вне ЕС для жизни он нужен
Справка о резидентстве	налоговое агентство Италии, по заявлению, гербовый сбор ~$20
Зарубежный доход	облагается всегда, налог за границей засчитывают
Зарубежные активы	счета и недвижимость за границей показывают в декларации и платят с них отдельные налоги

Данные проверены 07.10.2026. Суммы в долларах по курсу Европейского центрального банка на 7 октября 2026 года.

Италия признаёт налоговым резидентом того, кто больше половины налогового года, от 183 дней, выполнял хотя бы одно из четырёх условий: был записан в реестр жителей коммуны, имел в Италии место жительства, имел в Италии домициль - центр личных и семейных связей - или просто физически находился в стране. С 2024 года к прежним условиям добавили физическое присутствие и засчитывают неполные дни.

Резидент платит налог с доходов по всему миру: подоходный налог 23-43% плюс региональная и муниципальная надбавки. Для приезжих есть режимы, которые снижают налог в разы, но их выбирают в момент переезда. Ниже - как считают дни, как стать резидентом по шагам, где взять справку и что учесть гражданам отдельных стран.

Разберём вашу ситуацию бесплатно

Опишите задачу в чате - подскажем, с чего начать.

Разобрать мою ситуацию

Как считают дни в Италии

Считают дни в календарном году. Резидентом становится тот, кто больше половины года, то есть от 183 дней, а в високосном году от 184, был в Италии или выполнял любое другое условие. Неполные дни с 2024 года засчитывают как полные.

Главная ловушка - регистрация. Запись в реестре жителей коммуны создаёт презумпцию резидентства: пока вы в реестре, налоговая считает вас резидентом, и опровергнуть это непросто. Центр семейных связей тоже действует без подсчёта дней: семья в Италии делает резидентом, даже если вы часто уезжаете.

Ситуация	Как считается
Больше половины года в Италии, от 183 дней	резидент
Неполный день в стране	полный день
Запись в реестре жителей больше половины года	резидент
Семья и центр связей в Италии	резидент и при меньшем числе дней
ВНЖ без жизни и регистрации	резидентом не делает

Дни подтверждают отметками о поездках, договором аренды, регистрацией в коммуне и платежами. Посчитать их по датам поездок можно в нашем калькуляторе налогового резидентства.

Как стать налоговым резидентом Италии: по шагам

Статус возникает сам, когда выполнено одно из условий. Оформлять нужно право жить в стране, налоговый код, регистрацию жителя и декларации.

Выберите основание для жизни. Работа, своё дело, инвестиции, семья или вид на жительство для финансово независимых; гражданам ЕС вид на жительство не нужен.
Получите налоговый код. Его выдаёт налоговое агентство Италии или консульство; без кода не снять жильё и не открыть счёт.
Зарегистрируйтесь как житель. Заявление о месте жительства подают в коммуну в течение 20 дней после переезда; запись в реестре - главное доказательство резидентства.
Выберите режим для приезжих. Паушальный налог, льготу для приезжих работников или 7% для пенсионеров выбирают при переезде и в первой декларации.
Подайте декларацию. Годовую декларацию подают осенью следующего года и показывают в ней зарубежные доходы, счета и недвижимость.
Запросите справку о резидентстве. Её выдаёт налоговое агентство Италии по заявлению; она нужна для соглашений об избежании двойного налогообложения.
Закройте резидентство прежней страны. Проверьте её правила выхода: регистрация в Италии не отменяет резидентство там автоматически.

Справка о налоговом резидентстве Италии и соглашения об избежании двойного налогообложения

Справку о налоговом резидентстве выдаёт налоговое агентство Италии по заявлению, гербовый сбор - около $20. Справку предъявляют иностранному плательщику дохода, чтобы он удержал налог по ставке соглашения, и в налоговую прежней страны, чтобы подтвердить, где вы теперь резидент.

Соглашений об избежании двойного налогообложения у Италии около 100, включая страны Евросоюза, Великобританию, США, Швейцарию и Казахстан. Когда резидентом считают обе страны, спор решает соглашение: по очереди смотрят на постоянное жильё, центр жизненных интересов, обычное место проживания и гражданство.

Соглашение с Россией формально действует, но указом президента России № 585 от 8 августа 2023 года Россия приостановила большую часть его статей. Италия ничего не приостанавливала: налоговое агентство в 2025 году подтвердило, что для Италии соглашение действует полностью.

Что меняется в налогах, когда вы становитесь резидентом Италии

Резидент Италии платит налог с доходов по всему миру. Подоходный налог в 2026 году - 23% до $32 000 в год, 33% до $56 000 и 43% с суммы выше, плюс региональная и муниципальная надбавки 1,23-4,53%. Дивиденды и прирост капитала облагают по 26%, криптовалюту с 2026 года - по 33%. С зарубежных счетов и ценных бумаг резидент платит отдельный налог 0,2% в год, с зарубежной недвижимости - 1,06%.

Для приезжих есть три режима. Паушальный налог - $340 000 в год вместо налога со всех зарубежных доходов, для тех, кто 9 из 10 лет до переезда не был резидентом Италии. Льгота для приезжих работников освобождает 50% зарплаты или дохода предпринимателя, с детьми - 60%, на 5 лет, если 3 года до переезда вы не были резидентом Италии. Пенсионеры с зарубежной пенсией, которые переезжают в небольшие города юга, платят 7% со всех зарубежных доходов. Ниже - ставки резидента по видам дохода.

Доход	Налог для резидента Италии
Зарубежный доход	облагается всегда
Дивиденды	26%
Проценты	12,5-26%
Прирост капитала	26%
Продажа недвижимости	0% или 26%
Криптовалюта	33%

Жильё после 5 лет владения - без налога.

Все ставки, налоги для бизнеса и примеры расчёта - на странице налоги в Италии.

Как не стать налоговым резидентом Италии и другой страны одновременно

Итальянское правило шире, чем кажется: регистрация жителя, семья в Италии или просто полгода в стране делают резидентом. А правила страны, из которой вы уезжаете, могут продолжать считать вас резидентом по жилью, семье или гражданству.

Если резидентом вас считают обе страны, спор решает соглашение: сначала смотрят постоянное жильё, затем центр жизненных интересов, затем обычное место проживания, затем гражданство.

При отъезде из Италии снимитесь с регистрации жителя: пока запись в реестре есть, налоговая считает вас резидентом. Перевезите семью и центр интересов, а для подтверждения получите справку о резидентстве новой страны.

Ограничения для отдельных гражданств в Италии

Правила налогового резидентства Италии одинаковы для всех гражданств. Различаются условия въезда, режимы и соглашения.

Граждане Украины с временной защитой живут в Италии легально и становятся резидентами по общим правилам, соглашение Италии с Украиной действует.

Граждане России и Беларуси получают национальные визы для работы, учёбы, семьи и финансово независимых на общих условиях, но проверка дольше, а банки ЕС не принимают от них без вида на жительство в ЕС вклады больше $120 000 (100 000 евро). Соглашение с Россией после приостановки 2023 года Италия продолжает применять, поэтому налог, уплаченный в России, засчитывают. Пока человек остаётся налоговым резидентом России, прибыль его зарубежных компаний может облагаться там, поэтому дату выхода из российского резидентства планируют заранее.

Граждане США платят налог по гражданству, где бы ни жили; соглашение между Италией и США действует и устраняет двойной налог.

В Италии резидентом делает регистрация жителя, а режимы для приезжих выбирают один раз

Регистрация в реестре жителей коммуны почти автоматически делает налоговым резидентом Италии, а режимы для приезжих - паушальный налог, льгота для приезжих работников, 7% для пенсионеров - работают только при правильной дате переезда и выборе в первой декларации. Ошибаются в годах вне Италии до переезда, в зарубежных счетах и недвижимости, которые нужно показывать отдельно, и в справке о резидентстве. Специалисты Murblz считают дни, выбирают режим, готовят регистрацию, декларацию с зарубежными активами и справку о резидентстве.

Стоимость сопровождения зависит от основания для жизни в Италии и выбранного налогового режима; её рассчитает менеджер в чате.

Обсудить с менеджером сейчас

Эта тема в других странах

Налоговое резидентство других стран:

Переезд, налоги и бизнес в этой стране:

Посчитать дни и сравнить страны:

Все страны серии собраны в обзоре как стать налоговым резидентом другой страны.

Частые вопросы

Как стать налоговым резидентом Италии?

Больше половины года, от 183 дней, жить в Италии, быть записанным в реестр жителей коммуны или иметь в стране центр семейных связей. Для жизни дольше безвизового срока гражданам стран вне ЕС нужен вид на жительство.

Сколько дней нужно прожить в Италии для налогового резидентства?

Больше половины календарного года: от 183 дней, в високосном году от 184. С 2024 года неполные дни засчитывают как полные.

Делает ли регистрация в коммуне налоговым резидентом Италии?

Да, запись в реестре жителей больше половины года создаёт презумпцию резидентства. Опровергнуть её непросто, поэтому при отъезде регистрацию снимают.

Облагается ли в Италии зарубежный доход резидента?

Да, резидент платит налог с доходов по всему миру, а с зарубежных счетов и недвижимости ещё и отдельные налоги 0,2% и 1,06% в год. Налог, уплаченный за границей, засчитывают.

Что такое паушальный налог в Италии?

Фиксированный налог $340 000 в год вместо налога со всех зарубежных доходов для новых резидентов, которые 9 из 10 лет до переезда не были резидентами Италии. Доходы из Италии облагают по общим правилам.

Как получить справку о налоговом резидентстве Италии?

Подать заявление в налоговое агентство Италии. Гербовый сбор - около $20, справка нужна для соглашений об избежании двойного налогообложения.

Действует ли соглашение об избежании двойного налогообложения между Италией и Россией?

Формально да, но Россия указом № 585 от 8 августа 2023 года приостановила большую часть его статей. Италия соглашение применяет полностью.

Какой налог платит резидент Италии?

Подоходный налог 23%, 33% и 43% по ступеням плюс местные надбавки 1,23-4,53%, дивиденды и прирост капитала - 26%, криптовалюта - 33%.

Поможем разобраться с налогами в Италии

Мы сопровождаем весь процесс под ключ: проверим документы, подберём программу под вашу ситуацию и честно скажем о сроках и стоимости. Задайте вопрос в чате: бесплатная консультация начинается прямо здесь. Юридическое представительство в госорганах и судах ведут специалисты Murblz вместе с партнёрами с местной лицензией.

Подробности и стоимость - у менеджера в чате. Опишите ситуацию - ответим сразу.

Узнать мои налоги

Или напишите в Telegram →

БесплатноКонфиденциальноОтвет сразу

Программы

Что оформить в Италии

Репатриация ВНЖ / ПМЖ Цифровой кочевник

Как стать налоговым резидентом Италии в 2026 году

Как считают дни в Италии

Как стать налоговым резидентом Италии: по шагам

Справка о налоговом резидентстве Италии и соглашения об избежании двойного налогообложения

Что меняется в налогах, когда вы становитесь резидентом Италии

Как не стать налоговым резидентом Италии и другой страны одновременно

Ограничения для отдельных гражданств в Италии

Эта тема в других странах

Частые вопросы

Поможем разобраться с налогами в Италии

Что оформить в Италии

Читайте также

Как стать налоговым резидентом другой страны в 2026 году

Налоги в Бразилии для иностранцев и налоговое резидентство

Как перевести деньги от продажи квартиры за границу: документы и налоги