Как стать налоговым резидентом Малайзии в 2026 году

182 дня в календарном году и ещё три правила для тех, кто не набрал срок: как считают дни, почему зарубежный доход не облагают, где взять справку и как не стать резидентом двух стран.

Малайзия признаёт налоговым резидентом человека, который находился в стране 182 дня и больше в календарном году, - это статья 7 закона о подоходном налоге 1967 года. Порог на день меньше привычных 183, а год считают календарный, с 1 января по 31 декабря. Тип визы значения не имеет: участник программы Малайзия - мой второй дом, работник с рабочим пропуском и турист проходят одну и ту же проверку по дням.

Резидент платит налог по шкале от 0% до 30% только с малайзийских доходов, а нерезидент - 30% без вычетов. Зарубежный доход физических лиц освобождён до 31 декабря 2036 года. Ниже - как считают дни, как стать резидентом по шагам, где взять справку и что учесть гражданам разных стран.

Как считают дни в Малайзии

В Малайзии считают дни физического присутствия в календарном году: 182 дня и больше делают резидентом, и дни не обязаны идти подряд. Неполный день засчитывают как полный, поэтому день прилёта и день вылета входят в счёт.

Для тех, кто не набрал 182 дня, статья 7 даёт три запасных правила. Первое - связанный период: в году меньше 182 дней, но этот отрезок смыкается с периодом в 182 дня подряд в соседнем году. Перерывом не считают служебные поездки, лечение своё или близких и личные поездки не дольше 14 дней в сумме. Второе - 90 дней и больше в году, если в трёх из четырёх предыдущих лет вы были резидентом или провели в стране от 90 дней. Третье - правило трёх лет: резидент три года до текущего и в следующем году остаётся резидентом и в текущем, даже без единого дня в стране.

Первый год планируют отдельно. Чтобы набрать 182 дня в 2026 году без выездов, нужно прилететь не позже 3 июля. Приехавший позже первый год остаётся нерезидентом и платит 30% с малайзийской зарплаты, если его период не смыкается с 182 днями подряд в следующем году.

Дни подтверждают штампами в паспорте, посадочными талонами и договором аренды: налоговое управление решает спорные случаи по документам. Посчитать дни по датам поездок можно в нашем калькуляторе налогового резидентства.

Как стать налоговым резидентом Малайзии: по шагам

Налоговым резидентом Малайзии становятся за 5 шагов: право жить в стране, 182 дня, налоговый номер, декларация и справка. Статус возникает сам по числу дней; оформлять нужно пребывание и документы.

1. Выберите основание для жизни. Рабочий пропуск, пропуск кочевника на срок от 3 до 12 месяцев с одним продлением или программа Малайзия - мой второй дом. Безвизовый въезд короткий: для граждан большинства стран Европы - до 90 дней, для граждан России, Беларуси и Казахстана - до 30 дней.
2. Спланируйте даты первого года. Прилетайте не позже 3 июля или стройте связанный период на стыке двух лет: от этого зависит, шкала 0-30% или 30% без вычетов.
3. Получите налоговый номер. С 1 января 2024 года физические лица регистрируются на портале Налогового управления Малайзии онлайн.
4. Подайте декларацию. Декларацию за год подают до 30 апреля следующего года, при электронной подаче - до 15 мая; с доходом от бизнеса - до 30 июня и до 15 июля. Освобождённый зарубежный доход тоже декларируют.
5. Получите справку о резидентстве. Её заказывают в электронном сервисе налогового управления после подачи последней декларации.

При отъезде из Малайзии работодатель уведомляет налоговое управление и удерживает последнюю зарплату, пока работник не получит подтверждение, что налог уплачен полностью.

Справка о налоговом резидентстве Малайзии и соглашения об избежании двойного налогообложения

Справку о налоговом резидентстве Малайзии выдаёт Налоговое управление Малайзии: заявку подают в его электронном сервисе, справку готовят за 10 рабочих дней после подачи, если документы полные. Заявку рассматривают только при поданной декларации за последний год. Справку выдают для стран, с которыми у Малайзии есть соглашение; для остальных стран заявление по отдельной форме отправляют в управление по электронной почте.

Действующих соглашений об избежании двойного налогообложения у Малайзии больше 70, среди них Казахстан, Узбекистан, Кыргызстан, Украина, Турция, ОАЭ, Сингапур и большинство стран Европы. Новое соглашение с Россией вступило в силу 3 сентября 2025 года и применяется с 1 января 2026 года: оно заменило договор 1987 года.

Статус резидента открывает шкалу 0-30%, вычеты и ставки соглашений. Пониженная ставка у источника за границей не включается сама: справку передают плательщику дохода до выплаты.

Что меняется в налогах, когда вы становитесь резидентом Малайзии

Резидент Малайзии платит налог только с малайзийских доходов по шкале от 0% до 30%: первые $1 300 (5 000 ринггитов) в год не облагают, ставка 30% действует с суммы выше $490 000 (2 млн ринггитов). Нерезидент платит 30% со всего малайзийского дохода без шкалы и личных вычетов; зарплату нерезидента, который работал в стране не больше 60 дней в году, освобождают.

Зарубежный доход физических лиц, ввезённый в Малайзию, освобождён до 31 декабря 2036 года: бюджет на 2025 год продлил льготу на 10 лет. Условие одно: доход обложен в стране источника налогом, похожим на подоходный. Доход из страны с нулевым налогом под льготу не подпадает, а деньги, которые вы не ввозите в Малайзию, не облагают вовсе.

С дивидендов малайзийских компаний физическое лицо платит 2% с суммы выше $25 000 (100 000 ринггитов) в год. Налогов на прирост капитала от ценных бумаг, наследство и дарение для частных лиц нет. При продаже недвижимости иностранец платит 30% с прироста в первые 5 лет владения и 10% позже.

С дивидендов малайзийских компаний сверх около $25 000 в год берут 2%.

Все ставки, налоги для бизнеса и примеры расчёта - на странице налоги в Малайзии.

Как не стать налоговым резидентом Малайзии и другой страны одновременно

Чтобы не стать резидентом Малайзии и другой страны одновременно, сверяйте даты поездок с календарным годом: 182 дня в Малайзии не отменяют резидентство страны, где остались жильё, семья или больше половины года. Малайзия не облагает зарубежный доход, но прежняя страна продолжит облагать его, пока считает вас своим резидентом.

Если резидентом вас считают обе страны, спор решает соглашение: сначала постоянное жильё, затем центр жизненных интересов, затем обычное место проживания, затем гражданство. Для этого и нужна справка о резидентстве Малайзии с приложенными подтверждениями дней.

Правило трёх лет работает и на выезд: резидентом Малайзии можно остаться в году, когда вы в стране не были, если были резидентом три года до него и будете в следующем. При окончательном отъезде получите подтверждение об уплате налога и справку о резидентстве новой страны.

Ограничения для отдельных гражданств в Малайзии

Правила налогового резидентства Малайзии одинаковы для всех гражданств; различаются срок безвизового въезда и соглашения.

Гражданам большинства стран Европы виза не нужна до 90 дней, гражданам России, Беларуси и Казахстана - до 30 дней; перед прилётом все иностранцы заполняют электронную карту прибытия. Набрать 182 дня на безвизовых въездах трудно: для этого нужен долгосрочный пропуск.

Соглашение Малайзии с Россией обновлено и применяется с 1 января 2026 года, соглашения с Казахстаном и Украиной действуют. Пока человек остаётся налоговым резидентом России, прибыль его зарубежных компаний может облагаться там, поэтому дату выхода из российского резидентства планируют заранее. Малайзийское освобождение зарубежного дохода на это не влияет.

Заявления по программе Малайзия - мой второй дом проходят проверку безопасности, и для граждан отдельных стран она идёт дольше. Банки проверяют происхождение денег у всех заявителей, а переводы из стран под санкциями - особенно внимательно.

Эта тема в других странах

Налоговое резидентство других стран:

• Как стать налоговым резидентом Грузии в 2026 году
• Как стать налоговым резидентом Казахстана в 2026 году
• Как стать налоговым резидентом ОАЭ в 2026 году
• Как стать налоговым резидентом Армении в 2026 году
• Как стать налоговым резидентом Монако в 2026 году
• Как стать налоговым резидентом Беларуси в 2026 году
• Как стать налоговым резидентом Турции в 2026 году
• Как стать налоговым резидентом Кипра в 2026 году
• Как стать налоговым резидентом Португалии в 2026 году
• Как стать налоговым резидентом Испании в 2026 году
• Как стать налоговым резидентом Таиланда в 2026 году
• Как стать налоговым резидентом Сингапура в 2026 году
• Как стать налоговым резидентом Сербии в 2026 году
• Как стать налоговым резидентом Черногории в 2026 году
• Как стать налоговым резидентом Мальты в 2026 году
• Как стать налоговым резидентом Великобритании в 2026 году
• Как стать налоговым резидентом Польши в 2026 году
• Как стать налоговым резидентом Германии в 2026 году
• Как стать налоговым резидентом Вьетнама в 2026 году
• Как стать налоговым резидентом Италии в 2026 году
• Как стать налоговым резидентом Греции в 2026 году
• Как стать налоговым резидентом Уругвая в 2026 году
• Как стать налоговым резидентом Панамы в 2026 году
• Как стать налоговым резидентом Коста-Рики в 2026 году
• Как стать налоговым резидентом Андорры в 2026 году
• Как стать налоговым резидентом Швейцарии в 2026 году
• Как стать налоговым резидентом Болгарии в 2026 году
• Как стать налоговым резидентом Латвии в 2026 году
• Как стать налоговым резидентом Эстонии в 2026 году
• Как стать налоговым резидентом Узбекистана в 2026 году
• Как стать налоговым резидентом Кыргызстана в 2026 году

Переезд, налоги и бизнес в этой стране:

• налоги в Малайзии
• переезд в Малайзию
• как получить ВНЖ Малайзии
• виза цифрового кочевника в Малайзию
• ВНЖ для пенсионеров в Малайзии
• гид по Куала-Лумпуру
• регистрация компании в Малайзии
• налог на криптовалюту в Малайзии
• стоимость жизни в Малайзии

Посчитать дни и сравнить страны:

• калькулятор налогового резидентства: 183 дня по датам поездок
• налоги в странах мира: сравнение ставок
• правило 183 дней простыми словами

Все страны серии собраны в обзоре как стать налоговым резидентом другой страны.

Частые вопросы