Как стать налоговым резидентом Черногории в 2026 году

9 мин чтения · Опубликовано 7 октября 2026

Больше 183 дней за календарный год, место жительства или центр жизненных интересов: как Черногория считает дни, сколько платит резидент и как не стать резидентом двух стран.

Хотите посчитать свои налоги в Черногории прямо сейчас? Менеджер подскажет, сколько вы заплатите и как законно платить меньше. Посчитать мои налоги

Коротко: налоговым резидентом Черногории становится тот, кто провёл в стране больше 183 дней за календарный год, либо у кого в Черногории место жительства или центр деловых и жизненных интересов. Резидент платит подоходный налог от 0% до 15% с доходов по всему миру.

Что	Как в 2026 году
Правило дней	больше 183 дней в календарном году
Где записано	статья 3 закона о подоходном налоге с физических лиц
Центр жизненных интересов	семья, жильё, основная работа или бизнес в Черногории делают резидентом и без 183 дней
Особый режим	статус цифрового кочевника: 0% подоходного налога с зарплаты от зарубежного работодателя
Нужен ли ВНЖ	карта ВНЖ сама по себе резидентом не делает, но с ней живут в стране и быстро набирают 183 дня
Справка о резидентстве	налоговая служба Черногории по заявлению
Зарубежный доход	облагается всегда, резидент показывает его в годовой декларации до 30 апреля

Данные проверены 07.10.2026. Суммы в долларах по курсу на 7 октября 2026 года.

Черногория признаёт налоговым резидентом по одному из трёх признаков. Первый - больше 183 дней в стране за календарный год. Второй - место жительства, которое у иностранцев обычно появляется вместе с постоянным видом на жительство. Третий - центр деловых и жизненных интересов: семья, жильё, основная работа или бизнес. Достаточно любого одного.

Правило 183 дней - не самый коварный вход. Квартира в Будве, семья в ней круглый год и 150 дней собственного пребывания дают центр жизненных интересов, и налоговая вправе считать такого собственника резидентом со всеми его зарубежными доходами. Ниже - как считают дни, как стать резидентом по шагам, где взять справку и что учесть гражданам отдельных стран.

Разберём вашу ситуацию бесплатно

Опишите задачу в чате - подскажем, с чего начать.

Разобрать мою ситуацию

Как считают дни в Черногории

Налоговый год в Черногории совпадает с календарным, поэтому дни считают с 1 января по 31 декабря. Учитывают все дни в стране, подряд или с перерывами. Нужно больше 183 дней: ровно 183 ещё не делают резидентом по этому признаку.

Кто бережёт вид на жительство, тот живёт в стране и перешагивает 183 дня уже к середине лета. Поэтому с ВНЖ резидентом становятся почти всегда, хотя сама карта статуса не даёт. Отдельный случай - сотрудник черногорской компании или международной организации в командировке за рубежом: он остаётся резидентом Черногории, сколько бы дней ни провёл за границей.

Ситуация	Как считается
Больше 183 дней за календарный год	резидент
Ровно 183 дня	не резидент по признаку дней
Семья и жильё в Черногории, дней меньше 183	резидент по центру жизненных интересов
Постоянный вид на жительство и жильё в стране	резидент по месту жительства
Командировка за рубеж от черногорского работодателя	остаётся резидентом
ВНЖ без жизни в стране	резидентом не делает

Дни подтверждают отметками в паспорте, регистрацией адреса и договором аренды или документами на жильё. Посчитать их по датам поездок можно в нашем калькуляторе налогового резидентства.

Как стать налоговым резидентом Черногории: по шагам

Статус возникает сам, когда выполнен один из признаков. Оформлять нужно право жить в стране, налоговый номер и декларации.

Выберите основание для жизни. Работа, своя компания, ИП, недвижимость, статус цифрового кочевника или семья дают временный вид на жительство; постоянный вид на жительство выдают после нескольких лет жизни в стране.
Зарегистрируйте адрес. Иностранец регистрирует место проживания после заселения; регистрация подтверждает дни в стране и адрес для налоговой.
Получите налоговый номер. Его присваивают при регистрации компании, ИП или работы по найму; без него не подать декларацию и не получить справку.
Выберите форму работы. Удалённому сотруднику зарубежной компании подходит статус цифрового кочевника с нулевым налогом на зарплату, предпринимателю - ИП или компания со ставкой от 9%.
Считайте дни по календарному году. Отмечайте въезды и выезды: больше 183 дней с 1 января по 31 декабря делают резидентом за этот год.
Подайте годовую декларацию. Зарубежные доходы резидент сам показывает в годовой декларации до 30 апреля следующего года, налог, уплаченный за границей, засчитывают.
Запросите справку о резидентстве. Её выдаёт налоговая служба Черногории по заявлению; справка нужна, чтобы применить соглашение об избежании двойного налогообложения.
Закройте резидентство прежней страны. Черногорское резидентство не отменяет прежнее автоматически; проверьте правила выхода страны, из которой уезжаете.

Справка о налоговом резидентстве Черногории и соглашения об избежании двойного налогообложения

Справку о налоговом резидентстве выдаёт налоговая служба Черногории. Её запрашивают, чтобы применить соглашение об избежании двойного налогообложения: снизить налог у источника в другой стране и не платить дважды с одного дохода. Без справки иностранный плательщик удержит налог по полной ставке своей страны.

Соглашений у Черногории несколько десятков, многие она унаследовала от Югославии и Сербии и Черногории. Когда резидентом считают и Черногория, и прежняя страна, спор решает соглашение: по очереди смотрят на постоянное жильё, центр жизненных интересов, обычное место проживания и гражданство.

С Россией действует конвенция 1995 года, подписанная ещё с Югославией, но только частично. Указ президента России от 8 августа 2023 года приостановил в отношении Черногории статьи 5-23 и 25, то есть всё, что распределяет налоги между странами. Уцелела статья 24 о зачёте налога, поэтому налог, уплаченный в Черногории, по-прежнему засчитывают в России.

Что меняется в налогах, когда вы становитесь резидентом Черногории

Резидент Черногории платит подоходный налог с доходов по всему миру. С зарплаты до примерно $790 в месяц брутто налог 0%, от $790 до $1 200 - 9%, с суммы выше - 15%. ИП платит 0% с годовой прибыли до примерно $9 500, 9% до $14 000 и 15% выше. Дивиденды, проценты, аренда и прирост капитала облагаются по 15%, продажа единственного жилья - без налога. К подоходному налогу добавляется общинная надбавка 13%, а в Подгорице и Цетине 15%, её считают от суммы налога, а не от дохода.

Зарубежный доход резидента облагается всегда. Налог, уплаченный за границей, Черногория засчитывает, но не больше собственного налога с той же суммы. Ниже - ставки резидента по видам дохода.

Доход	Налог для резидента Черногории
Зарубежный доход	облагается всегда
Дивиденды	15%
Проценты	15%
Прирост капитала	15%
Продажа недвижимости	0% или 15%

Единственное жильё продаётся без налога.

Все ставки, налоги для бизнеса и примеры расчёта - на странице налоги в Черногории.

Как не стать налоговым резидентом Черногории и другой страны одновременно

Черногорское правило шире, чем кажется: резидентом делают и дни, и место жительства, и центр интересов. Правила страны, из которой вы уезжаете, тоже могут продолжать считать вас резидентом по жилью, семье или гражданству.

Если резидентом вас считают обе страны, спор решает соглашение: сначала смотрят, где постоянное жильё, затем где центр жизненных интересов, затем где вы обычно живёте, затем гражданство. Квартира в Черногории с семьёй почти всегда перевешивает пустую квартиру в прежней стране.

С Россией этот порядок сейчас не работает: статья о резидентстве приостановлена вместе с остальными. Поэтому выход из российского резидентства подтверждают по российским правилам, днями за границей, а не ссылкой на конвенцию.

Ограничения для отдельных гражданств в Черногории

Правила налогового резидентства Черногории одинаковы для всех гражданств. Различаются условия въезда и соглашения.

Гражданам России и Беларуси с 1 ноября 2026 года для въезда в Черногорию нужна виза, поэтому тем, кто собирается жить в стране, вид на жительство лучше оформить заранее. Граждане Казахстана и большинства стран Европы въезжают без визы.

Для граждан России соглашение с Черногорией работает частично: пониженные ставки не применяются, Россия удерживает налог с выплат в Черногорию по ставкам своего кодекса - 15% с дивидендов и 30% с большинства прочих доходов. Налог, уплаченный в Черногории, в России засчитывают. Пока человек остаётся налоговым резидентом России, прибыль его зарубежных компаний может облагаться там, поэтому дату выхода из российского резидентства планируют заранее.

Граждане США платят налог по гражданству, где бы ни жили, поэтому черногорский налог засчитывают по правилам США, а статус цифрового кочевника не освобождает от американской декларации.

Резидентство Черногории - это календарный год, центр интересов и справка налоговой службы

Дороже пошлин обходятся ошибки: квартира с семьёй делает резидентом и при 150 днях; зарубежный доход не показан в декларации до 30 апреля; статус цифрового кочевника не продлён вовремя; прежняя страна продолжает считать вас резидентом. Сопровождение Murblz снимает эти риски: специалисты Murblz подбирают основание для ВНЖ, считают дни, оценивают центр интересов, получают справку о резидентстве и выстраивают декларации. Мы гарантируем профессиональную работу и прозрачный процесс, а в большинстве случаев - результат с первой подачи.

Стоимость сопровождения зависит от основания для ВНЖ и состава доходов; её рассчитает менеджер в чате.

Обсудить с менеджером сейчас

Эта тема в других странах

Налоговое резидентство других стран:

Переезд, налоги и бизнес в этой стране:

Посчитать дни и сравнить страны:

Все страны серии собраны в обзоре как стать налоговым резидентом другой страны.

Частые вопросы

Как стать налоговым резидентом Черногории?

Провести в стране больше 183 дней за календарный год или перенести в Черногорию центр жизненных интересов: семью, жильё, основную работу. Статус подтверждает справка налоговой службы Черногории.

Сколько дней нужно прожить в Черногории для налогового резидентства?

Больше 183 дней за календарный год, с 1 января по 31 декабря. Дни считают все, подряд или с перерывами.

Делает ли ВНЖ Черногории налоговым резидентом?

Сама карта нет. Но с видом на жительство живут в стране и набирают больше 183 дней уже к середине лета, поэтому резидентами становятся почти всегда.

Облагается ли в Черногории зарубежный доход резидента?

Да, всегда. Резидент показывает его в годовой декларации до 30 апреля, а налог, уплаченный за границей, засчитывают в пределах черногорского.

Какой налог платит цифровой кочевник в Черногории?

Со статусом цифрового кочевника подоходный налог с зарплаты от зарубежного работодателя, не зарегистрированного в Черногории, нулевой.

Действует ли соглашение об избежании двойного налогообложения между Черногорией и Россией?

Частично. С 8 августа 2023 года Россия приостановила почти все статьи конвенции; уцелел зачёт налога, уплаченного в Черногории.

Какой налог платит резидент Черногории с зарплаты?

0% с зарплаты до примерно $790 в месяц брутто, 9% до $1 200 и 15% с суммы выше, плюс общинная надбавка 13% или 15% от суммы налога.

Как не стать резидентом двух стран сразу?

Выйти из резидентства прежней страны по её правилам, получить черногорскую справку и перенести в Черногорию реальную жизнь: жильё, семью, счета.

Поможем разобраться с налогами в Черногории

Мы сопровождаем весь процесс под ключ: проверим документы, подберём программу под вашу ситуацию и честно скажем о сроках и стоимости. Задайте вопрос в чате: бесплатная консультация начинается прямо здесь. Юридическое представительство в госорганах и судах ведут специалисты Murblz вместе с партнёрами с местной лицензией.

Подробности и стоимость - у менеджера в чате. Опишите ситуацию - ответим сразу.

Узнать мои налоги

Или напишите в Telegram →

БесплатноКонфиденциальноОтвет сразу

Программы

Что оформить в Черногории

Гражданство

Как стать налоговым резидентом Черногории в 2026 году

Как считают дни в Черногории

Как стать налоговым резидентом Черногории: по шагам

Справка о налоговом резидентстве Черногории и соглашения об избежании двойного налогообложения

Что меняется в налогах, когда вы становитесь резидентом Черногории

Как не стать налоговым резидентом Черногории и другой страны одновременно

Ограничения для отдельных гражданств в Черногории

Эта тема в других странах

Частые вопросы

Поможем разобраться с налогами в Черногории

Что оформить в Черногории

Читайте также

Как стать налоговым резидентом другой страны в 2026 году

Налоги в Бразилии для иностранцев и налоговое резидентство

Как перевести деньги от продажи квартиры за границу: документы и налоги