Как стать налоговым резидентом Германии в 2026 году
Жильё, которым вы пользуетесь, или больше 6 месяцев в стране подряд: как Германия определяет резидента, что облагается, где взять справку и как не стать резидентом двух стран.
Коротко: налоговым резидентом Германии делает жильё в стране, которым вы располагаете и пользуетесь, или пребывание в Германии дольше 6 месяцев подряд, даже если они приходятся на два года. Резидент платит налог с доходов по всему миру.
| Что | Как в 2026 году |
|---|---|
| Правило дней | больше 6 месяцев подряд, короткие выезды срок не прерывают, или жильё в Германии |
| Где записано | параграфы 8 и 9 Налогового кодекса Германии |
| Жильё | своё, снятое или комната, которой вы пользуетесь, делает резидентом с первого дня |
| Особые режимы | нет: льгот для приезжих иностранцев закон не даёт |
| Нужен ли ВНЖ | статус от ВНЖ не зависит; гражданам стран вне ЕС для жизни нужен вид на жительство |
| Справка о резидентстве | налоговая инспекция по месту жительства, по заявлению, без пошлины |
| Зарубежный доход | облагается, налог за границей засчитывают или доход освобождают по соглашению |
| При отъезде | доли от 1% в компаниях облагают, если вы жили в Германии 7 из последних 12 лет |
Данные проверены 07.10.2026. Суммы в долларах по курсу Европейского центрального банка на 7 октября 2026 года.
Германия признаёт налоговым резидентом по одному из двух признаков. Первый - место жительства: жильё в стране, которым вы располагаете и пользуетесь так, что видно намерение его сохранить. Это может быть своя квартира, снятая или даже комната с вашими вещами. Второй - обычное пребывание: больше 6 месяцев в Германии подряд, причём короткие выезды срок не прерывают.
Достаточно любого одного признака, поэтому снятая в Берлине квартира делает резидентом с первого дня, без подсчёта дней. Резидент платит подоходный налог по шкале от 0 до 45% с доходов по всему миру. Ниже - как считают срок, как стать резидентом по шагам, где взять справку и что учесть гражданам отдельных стран.
Разберём вашу ситуацию бесплатно
Опишите задачу в чате - подскажем, с чего начать.
Как считают дни в Германии
Правило шести месяцев считает не календарный год, а непрерывный период: он может начаться осенью одного года и закончиться весной следующего, и тогда резидентство возникает за оба года. Короткие поездки, например в отпуск или на праздники, срок не прерывают, а долгий перерыв между приездами начинает счёт заново.
Для поездок в гости, на отдых или лечение без деловой цели срок длиннее - год. Но дни решают меньше, чем жильё: если у вас есть квартира, которой вы пользуетесь, вы резидент с первого дня, сколько бы времени ни провели в стране.
| Ситуация | Как считается |
|---|---|
| Жильё в Германии, которым вы пользуетесь | резидент с первого дня |
| Больше 6 месяцев подряд, короткие выезды | резидент |
| Шесть месяцев на стыке двух лет | резидент за оба года |
| Поездка в гости или на лечение до года | резидентом не делает |
| ВНЖ без жилья и жизни в стране | резидентом не делает |
Дни и жильё подтверждают договором аренды, регистрацией по месту жительства и отметками о поездках. Посчитать дни по датам можно в нашем калькуляторе налогового резидентства.
Как стать налоговым резидентом Германии: по шагам
Статус возникает сам, когда выполнен один из признаков. Оформлять нужно право жить в стране, регистрацию адреса и налоговые обязанности.
- Выберите основание для жизни. Работа, голубая карта ЕС, своё дело, учёба или семья дают вид на жительство; гражданам ЕС он не нужен.
- Найдите жильё. Договор аренды или покупки нужен и для регистрации, и как признак резидентства.
- Зарегистрируйтесь по месту жительства. Регистрацию в ведомстве по делам граждан проходят в течение двух недель после заселения.
- Получите налоговый номер. Личный налоговый идентификатор присылают по почте после регистрации; его сообщают работодателю и банку.
- Работайте с налогом. При работе по найму налог удерживает работодатель по налоговому классу, предприниматели платят авансы.
- Подайте декларацию. Декларацию за год подают до 31 июля следующего года, а через налогового консультанта - позже; зарубежные доходы показывают в ней.
- Запросите справку о резидентстве. Её выдаёт налоговая инспекция по месту жительства по заявлению, обычно на бланке страны, где нужна справка.
- Закройте резидентство прежней страны. Проверьте её правила выхода: жильё в Германии не отменяет резидентство там автоматически.
Справка о налоговом резидентстве Германии и соглашения об избежании двойного налогообложения
Справку о налоговом резидентстве выдаёт налоговая инспекция по месту жительства, пошлины за неё нет. Чаще всего справку оформляют на бланке страны, откуда приходит доход, или на бланке, который приложен к соглашению: иностранный плательщик удерживает налог по ставке соглашения только с такой справкой.
Соглашений об избежании двойного налогообложения у Германии около 100, включая все страны Евросоюза, Великобританию, США, Швейцарию, Казахстан и Украину. Когда резидентом считают обе страны, спор решает соглашение: по очереди смотрят на постоянное жильё, центр жизненных интересов, обычное место проживания и гражданство.
Соглашение с Россией формально действует, но указом президента России № 585 от 8 августа 2023 года Россия приостановила основную часть его статей. Германия соглашение не приостанавливала, а налог, уплаченный в России, засчитывают по немецким правилам.
Что меняется в налогах, когда вы становитесь резидентом Германии
Резидент Германии платит налог с доходов по всему миру. Подоходный налог идёт по шкале от 0 до 45%, первые около $14 000 в год не облагаются; солидарный сбор 5,5% от суммы налога платят только при налоге выше примерно $23 000 в год у одиноких, а члены церквей - ещё 8-9% церковного налога. Доходы от капитала облагают по единой ставке 25% с солидарным сбором, то есть 26,375%.
Доход, который соглашение освобождает от немецкого налога, всё равно учитывают при расчёте ставки на остальной доход, поэтому общая нагрузка может вырасти. Криптовалюта, проданная после года владения, и жильё, проданное после 10 лет, налогом не облагаются. Ниже - ставки резидента по видам дохода.
| Доход | Налог для резидента Германии |
|---|---|
| Зарубежный доход | облагается всегда |
| Дивиденды | 26,4% |
| Проценты | 26,4% |
| Прирост капитала | 26,4% |
| Продажа недвижимости | 0% или шкала |
| Криптовалюта | 0% или шкала |
Крипта после года и жильё после 10 лет владения - без налога.
Все ставки, налоги для бизнеса и примеры расчёта - на странице налоги в Германии.
Как не стать налоговым резидентом Германии и другой страны одновременно
Немецкое правило по жилью делает резидентом даже тех, кто проводит в стране меньше полугода. А правила страны, из которой вы уезжаете, могут продолжать считать вас резидентом по жилью, семье или гражданству.
Если резидентом вас считают обе страны, спор решает соглашение: сначала смотрят, где постоянное жильё, затем центр жизненных интересов, затем обычное место проживания, затем гражданство. При двух квартирах решает семья и работа.
При отъезде из Германии сохраните главное правило: квартира, оставленная за собой, сохраняет резидентство. Снимитесь с регистрации, освободите жильё или сдайте его по договору, а если у вас доля от 1% в компании и вы жили в Германии 7 из последних 12 лет, заранее посчитайте налог на выезд.
Ограничения для отдельных гражданств в Германии
Правила налогового резидентства Германии одинаковы для всех гражданств. Различаются условия въезда и соглашения.
Граждане Украины с временной защитой живут в Германии легально и становятся резидентами по общим правилам: снятое жильё делает их резидентами с первого дня, а соглашение Германии с Украиной действует.
Граждане России и Беларуси получают национальные визы для работы, учёбы и семьи на общих условиях, но проверка дольше. Соглашение с Россией после приостановки 2023 года не снижает налог у источника, поэтому дивиденды и проценты из России облагаются в обеих странах с зачётом. Пока человек остаётся налоговым резидентом России, прибыль его зарубежных компаний может облагаться там, поэтому дату выхода из российского резидентства планируют заранее.
Граждане США платят налог по гражданству, где бы ни жили; соглашение между Германией и США действует и устраняет двойной налог.
В Германии резидентом делает квартира, а не дни
Немецкое правило простое на бумаге и коварное на практике: жильё, которым вы располагаете и пользуетесь, делает резидентом с первого дня, а оставленная за собой квартира сохраняет резидентство после отъезда. Ошибаются в дате начала статуса, в зарубежных доходах, которые не показали в декларации, в доле в компании, которую облагают при выезде, и в справке, без которой иностранный плательщик удерживает налог по полной ставке. Специалисты Murblz проверяют жильё и дни, готовят регистрацию, декларации и справку о резидентстве, а при отъезде - выход из немецкого резидентства.
Стоимость сопровождения зависит от основания для жизни в Германии и состава доходов; её рассчитает менеджер в чате.
Эта тема в других странах
Налоговое резидентство других стран:
- Как стать налоговым резидентом Грузии в 2026 году
- Как стать налоговым резидентом Казахстана в 2026 году
- Как стать налоговым резидентом ОАЭ в 2026 году
- Как стать налоговым резидентом Армении в 2026 году
- Как стать налоговым резидентом Монако в 2026 году
- Как стать налоговым резидентом Беларуси в 2026 году
- Как стать налоговым резидентом Турции в 2026 году
- Как стать налоговым резидентом Кипра в 2026 году
- Как стать налоговым резидентом Португалии в 2026 году
- Как стать налоговым резидентом Испании в 2026 году
- Как стать налоговым резидентом Таиланда в 2026 году
- Как стать налоговым резидентом Сингапура в 2026 году
- Как стать налоговым резидентом Сербии в 2026 году
- Как стать налоговым резидентом Черногории в 2026 году
- Как стать налоговым резидентом Мальты в 2026 году
- Как стать налоговым резидентом Великобритании в 2026 году
- Как стать налоговым резидентом Польши в 2026 году
- Как стать налоговым резидентом Вьетнама в 2026 году
- Как стать налоговым резидентом Италии в 2026 году
- Как стать налоговым резидентом Греции в 2026 году
- Как стать налоговым резидентом Уругвая в 2026 году
- Как стать налоговым резидентом Панамы в 2026 году
- Как стать налоговым резидентом Коста-Рики в 2026 году
- Как стать налоговым резидентом Андорры в 2026 году
- Как стать налоговым резидентом Швейцарии в 2026 году
- Как стать налоговым резидентом Болгарии в 2026 году
- Как стать налоговым резидентом Латвии в 2026 году
- Как стать налоговым резидентом Эстонии в 2026 году
- Как стать налоговым резидентом Узбекистана в 2026 году
- Как стать налоговым резидентом Кыргызстана в 2026 году
- Как стать налоговым резидентом Малайзии в 2026 году
Переезд, налоги и бизнес в этой стране:
- налоги в Германии
- переезд в Германию
- ПМЖ в Германии
- виза фрилансера Германии
- гид по Берлину
- регистрация компании в Германии
- счёт в банке Германии
Посчитать дни и сравнить страны:
- калькулятор налогового резидентства: 183 дня по датам поездок
- налоги в странах мира: сравнение ставок
- правило 183 дней простыми словами
Все страны серии собраны в обзоре как стать налоговым резидентом другой страны.
Частые вопросы
Как стать налоговым резидентом Германии?
Сколько дней нужно прожить в Германии для налогового резидентства?
Делает ли ВНЖ Германии налоговым резидентом?
Облагается ли в Германии зарубежный доход резидента?
Как получить справку о налоговом резидентстве Германии?
Остаюсь ли я резидентом Германии после отъезда?
Действует ли соглашение об избежании двойного налогообложения между Германией и Россией?
Какой налог платит резидент Германии?
Поможем разобраться с налогами в Германии
Мы сопровождаем весь процесс под ключ: проверим документы, подберём программу под вашу ситуацию и честно скажем о сроках и стоимости. Задайте вопрос в чате: бесплатная консультация начинается прямо здесь. Юридическое представительство в госорганах и судах ведут специалисты Murblz вместе с партнёрами с местной лицензией.
Подробности и стоимость - у менеджера в чате. Опишите ситуацию - ответим сразу.
Узнать мои налогиПрограммы