Как стать налоговым резидентом Латвии в 2026 году

8 мин чтения · Опубликовано 7 октября 2026

Задекларированное место жительства делает резидентом без единого дня в стране; второй путь - 183 дня за 12 месяцев. Подоходный налог 25,5% и 33% с доходов по всему миру, соглашения с Россией нет.

Хотите посчитать свои налоги в Латвии прямо сейчас? Менеджер подскажет, сколько вы заплатите и как законно платить меньше. Посчитать мои налоги

Коротко: налоговым резидентом Латвии становится тот, кто задекларировал в Латвии место жительства, либо провёл в стране 183 дня и больше за любые 12 месяцев, которые начинаются или заканчиваются в налоговом году. Резидент платит подоходный налог 25,5% с доходов по всему миру, а с части дохода выше $120 000 в год - 33%.

Что	Как в 2026 году
Правило дней	183 дня и больше за любые 12 месяцев, которые начинаются или заканчиваются в налоговом году
Где записано	статья 14 закона О налогах и пошлинах
Задекларированное место жительства	адрес, зарегистрированный в Латвии, делает резидентом без подсчёта дней
Особый режим	держателю визы для удалённой работы - 15% на доход от зарубежного работодателя в первые 365 дней
Нужен ли ВНЖ	держатель вида на жительство обязан задекларировать адрес и поэтому почти всегда резидент
Справка о резидентстве	удостоверение резидента выдаёт Служба государственных доходов
Зарубежный доход	облагается всегда: 25,5%, с части выше $120 000 в год - 33%

Данные проверены 07.10.2026. Суммы в долларах США по курсу Европейского центрального банка на эту дату, округлены вверх.

Налоговым резидентом Латвии можно стать, не прожив в стране ни дня: достаточно задекларировать здесь место жительства. Это первый из трёх критериев статьи 14 закона О налогах и пошлинах, и он работает независимо от числа дней.

Для владельцев вида на жительство это главный риск: адрес в заявлении приравнивается к декларации, и Латвия вправе ждать от них декларацию о доходах по всему миру. Ниже - как считают дни, как стать резидентом по шагам, как подтвердить статус и что учесть гражданам отдельных стран.

Как считают дни в Латвии

Правило дней в Латвии скользящее: 183 дня и больше за любые 12 месяцев подряд, которые начинаются или заканчиваются в налоговом году. Осень одного года и весна следующего складываются, и резидентом вы оказываетесь сразу за два года.

Статус по правилу дней наступает не с 184-го дня, а задним числом: с даты первого приезда в Латвию в этом периоде. Третий критерий касается только граждан Латвии, которые работают за рубежом на латвийское правительство.

Ситуация	Как считается
Задекларированное место жительства в Латвии	резидент без подсчёта дней
183 дня и больше за любые 12 месяцев	резидент с даты первого приезда
12 месяцев на стыке двух лет	резидент за оба налоговых года
Вид на жительство с адресом в Латвии	адрес считается задекларированным
Гражданин Латвии на государственной службе за рубежом	резидент
Нерезидент	налог только с латвийских доходов

Иностранец, который был резидентом по адресу или дням, перестаёт им быть, когда снимает адрес с учёта, уезжает и в следующие 12 месяцев проводит в Латвии меньше 183 дней. Посчитать дни по датам поездок можно в нашем калькуляторе налогового резидентства.

Как стать налоговым резидентом Латвии: по шагам

В Латвии вопрос чаще стоит иначе: не как стать резидентом, а как им не оказаться случайно. Если резидентство - цель, путь короткий: законное основание для жизни в стране и задекларированный адрес.

Получите основание для проживания. Гражданам стран вне Евросоюза нужен вид на жительство: по работе, бизнесу, инвестициям или семье.
Задекларируйте место жительства. Адрес регистрируют в управлении по делам гражданства и миграции или онлайн; заявление на вид на жительство с адресом приравнивается к декларации.
Зарегистрируйтесь в системе электронного декларирования. Через неё Служба государственных доходов принимает декларации и выдаёт документы.
Запросите удостоверение резидента. Его выдают для применения соглашения с конкретной страной или для банка и брокера.
Подайте годовую декларацию. С 1 марта по 1 июня следующего года: в ней показывают доходы по всему миру.
Сообщите о зарубежных компаниях. Долю от 25% в компании из низконалоговой страны указывают в приложении к декларации.
Закройте резидентство прежней страны. Оформите выход по её правилам: Латвия считает вас резидентом с первого дня.

Справка о налоговом резидентстве Латвии и соглашения об избежании двойного налогообложения

Статус подтверждает удостоверение резидента, которое выдаёт Служба государственных доходов Латвии: заявление подают через систему электронного декларирования. Удостоверение нужно, чтобы другая страна применила сниженную ставку соглашения и не удержала налог по полной.

У Латвии больше 60 соглашений об избежании двойного налогообложения: со странами Евросоюза, Великобританией, США, Казахстаном, Украиной, Грузией, Арменией и другими.

Соглашения с Россией больше нет: Латвия перестала применять его 16 мая 2022 года, Россия денонсировала его законом № 40-ФЗ от 28 февраля 2023 года, и с 1 января 2024 года оно прекратило действие. С Беларусью соглашение формально действует, но Беларусь с 1 июня 2024 года приостановила льготы по дивидендам, процентам и приросту капитала для резидентов Латвии.

Что меняется в налогах, когда вы становитесь резидентом Латвии

Резидент Латвии платит подоходный налог с доходов по всему миру: 25,5% с годового дохода до $120 000 и 33% с части выше. С части дохода свыше $230 000 в год, включая дивиденды, берут ещё 3%. Необлагаемый минимум в 2026 году - $620 в месяц. Доходы от капитала - проценты, прирост, продажа акций и криптовалюты - облагаются по 25,5%.

Нерезидент платит только с доходов из латвийских источников. Держатель визы для удалённой работы может выбрать ставку 15% на доход от работодателя или своего бизнеса в стране Организации экономического сотрудничества и развития на 365 дней с момента, когда стал резидентом. Ниже - ставки резидента по видам дохода.

Доход	Налог для резидента Латвии
Зарубежный доход	облагается всегда
Дивиденды	0-25,5%
Проценты	25,5%
Прирост капитала	25,5%
Продажа недвижимости	0% или 25,5%
Криптовалюта	25,5%

Дивиденды латвийских компаний обычно без налога: его уже заплатила компания.

Все ставки, налоги для бизнеса и примеры расчёта - на странице налоги в Латвии.

Как не стать налоговым резидентом Латвии и другой страны одновременно

В Латвии двойное резидентство возникает легче, чем где-либо: адрес делает резидентом здесь, а дни, жильё и семья - в стране, где вы действительно живёте.

Если резидентом вас считают обе страны и между ними есть соглашение об избежании двойного налогообложения, спор решает оно: сначала смотрят, где постоянное жильё, затем где центр жизненных интересов, затем где вы обычно живёте, затем гражданство.

Со странами без соглашения, включая Россию с 2024 года, этой защиты нет: резидентом можно оказаться в двух государствах сразу и платить в обоих. Поэтому тем, кто держит латвийский вид на жительство как запасной вариант, адрес и дни проверяют каждый год.

Ограничения для отдельных гражданств в Латвии

Правила налогового резидентства Латвии одинаковы для всех гражданств. Различаются право жить в стране и соглашения.

Гражданам России Латвия с сентября 2022 года не выдаёт первичные виды на жительство по большинству оснований, а визу для удалённой работы им не выдают совсем. Соглашения об избежании двойного налогообложения с Россией нет, поэтому российский налог засчитывают только по документам российской налоговой службы.

Россия входит в латвийский список низконалоговых стран: выплаты российским компаниям облагаются налогом у источника 20%, а если резиденту Латвии принадлежит не меньше 25% такой компании, её прибыль включают в его доход каждый год, даже без дивидендов.

Граждане Евросоюза живут в Латвии по регистрации, и задекларированный при ней адрес так же делает их налоговыми резидентами.

В Латвии резидентом делает один задекларированный адрес - и вид на жительство оформляет его автоматически

Дороже пошлин обходятся ошибки: вид на жительство как запасной вариант с адресом, о котором забыли, скользящее окно в 12 месяцев, которое дало резидентство за два года, доходы по всему миру без декларации и доля в российской компании, прибыль которой Латвия облагает каждый год. Сопровождение Murblz снимает эти риски: специалисты Murblz проверяют адрес и дни, оформляют удостоверение резидента или выход из резидентства и готовят декларацию.

Стоимость сопровождения зависит от основания и состава доходов; её рассчитает менеджер в чате.

Обсудить с менеджером сейчас

Эта тема в других странах

Налоговое резидентство других стран:

Переезд, налоги и бизнес в этой стране:

Посчитать дни и сравнить страны:

Все страны серии собраны в обзоре как стать налоговым резидентом другой страны.

Частые вопросы

Как стать налоговым резидентом Латвии?

Задекларировать место жительства в Латвии: адрес делает резидентом без подсчёта дней. Второй путь - провести в стране 183 дня и больше за любые 12 месяцев.

Сколько дней нужно прожить в Латвии для налогового резидентства?

183 дня и больше за любые 12 месяцев подряд, которые начинаются или заканчиваются в налоговом году. Статус наступает с даты первого приезда.

Делает ли ВНЖ Латвии налоговым резидентом?

Да, почти всегда: держатель вида на жительство обязан задекларировать место жительства, а задекларированный адрес делает резидентом даже при меньшем числе дней в стране.

Какой подоходный налог платит резидент Латвии в 2026 году?

25,5% с годового дохода до $120 000 и 33% с части выше, плюс 3% с части свыше $230 000 в год. Необлагаемый минимум - $620 в месяц.

Облагается ли в Латвии зарубежный доход?

Да, всегда: резидент платит с зарплаты от иностранного работодателя, дивидендов, процентов, продажи акций и криптовалюты.

Как подтвердить налоговое резидентство Латвии?

Запросить удостоверение резидента в Службе государственных доходов через систему электронного декларирования.

Есть ли соглашение об избежании двойного налогообложения между Латвией и Россией?

Нет. Латвия перестала применять его 16 мая 2022 года, Россия денонсировала, и с 1 января 2024 года оно прекратило действие.

Как перестать быть налоговым резидентом Латвии?

Снять задекларированный адрес с учёта, уехать и в следующие 12 месяцев проводить в Латвии меньше 183 дней. Пока адрес числится, Латвия считает вас резидентом.

Поможем разобраться с налогами в Латвии

Мы сопровождаем весь процесс под ключ: проверим документы, подберём программу под вашу ситуацию и честно скажем о сроках и стоимости. Задайте вопрос в чате: бесплатная консультация начинается прямо здесь. Юридическое представительство в госорганах и судах ведут специалисты Murblz вместе с партнёрами с местной лицензией.

Подробности и стоимость - у менеджера в чате. Опишите ситуацию - ответим сразу.

Узнать мои налоги

Или напишите в Telegram →

БесплатноКонфиденциальноОтвет сразу

Программы

Что оформить в Латвии

Репатриация

Как стать налоговым резидентом Латвии в 2026 году

Как считают дни в Латвии

Как стать налоговым резидентом Латвии: по шагам

Справка о налоговом резидентстве Латвии и соглашения об избежании двойного налогообложения

Что меняется в налогах, когда вы становитесь резидентом Латвии

Как не стать налоговым резидентом Латвии и другой страны одновременно

Ограничения для отдельных гражданств в Латвии

Эта тема в других странах

Частые вопросы

Поможем разобраться с налогами в Латвии

Что оформить в Латвии

Читайте также

Как стать налоговым резидентом другой страны в 2026 году

Налоги в Бразилии для иностранцев и налоговое резидентство

Как перевести деньги от продажи квартиры за границу: документы и налоги