Impostos na Moldávia

Alíquotas de impostos da Moldávia em 2026: visão geral

Um resumo rápido com base no Código Tributário da Moldávia como está em 2026. Detalhes, exceções e exemplos de cálculo em leus vêm abaixo.

A grande novidade de 2026 são os regimes, e não as alíquotas: um imposto único de 15% para profissionais independentes desde 1º de janeiro, o limite do IVA elevado de 1,2 milhão para 1,7 milhão de leus em três meses, a alíquota zero sobre os lucros reinvestidos das pequenas e médias empresas prorrogada por um ano e o regime de 1% do varejo fechado para novos participantes a partir de 1º de julho.

Para ter uma escala: em janeiro de 2026, um euro custava cerca de 19,8 leus, então 1 milhão de leus dá aproximadamente € 50.000. O salário médio mensal previsto para 2026, que define muitos dos limites abaixo, é de 17.400 leus, e o salário mínimo é de 6.300 leus.

Quem é residente fiscal na Moldávia

Uma pessoa física se torna residente fiscal na Moldávia por qualquer de duas bases, e basta uma.

O que é tributado. Um residente paga imposto sobre a renda de fonte moldava e sobre a renda de fonte estrangeira por trabalho efetivamente feito na Moldávia; o salário por trabalho feito no exterior em geral fica fora da base. A renda de investimentos no exterior (dividendos, juros, royalties, aluguel) é tributável para os cidadãos moldavos, então um residente estrangeiro deve conferir com antecedência como a regra se aplica a ele. Os não residentes pagam só sobre a renda de fonte moldava.

Então, se você mora em Chisinau e trabalha para um cliente estrangeiro, a renda é tributável aqui, mesmo que caia numa conta no exterior. Como contar os dias está no nosso artigo sobre a regra dos 183 dias.

Um passaporte moldavo, por si só, não torna você residente fiscal, mas um endereço de moradia permanente no país, sim. Se você obtiver a cidadania por repatriação, registrar um endereço na Moldávia e morar em outro lugar, vai precisar comprovar a sua posição pelo tratado e por um certificado de residência do outro país.

Residência fiscal na Moldávia: como se tornar residente e contar os dias

A Moldávia considera residente quem passa 183 dias num ano-calendário, e os dias de chegada e de saída contam por inteiro. A segunda base é uma moradia permanente no país. Ela mantém o status mesmo enquanto você estuda, faz tratamento ou tira férias no exterior.

Um residente paga 12% de imposto de renda sobre a renda mundial, e um não residente, só sobre a renda moldava. O limite segue o calendário à risca: cinco meses no fim de um ano e mais cinco no começo do seguinte não tornam você residente, porque a contagem zera em 1º de janeiro. O status é confirmado por um certificado de residência do Serviço Fiscal do Estado.

A lei não impede que você confirme o status por conta própria. Mas os erros custam mais caro: um dia de saída esquecido deixa você com 182 dias, e um endereço permanente antigo mantém você residente depois da mudança. O acompanhamento da Murblz elimina esses riscos: contamos os dias pelos carimbos de fronteira, conferimos o endereço e obtemos o certificado de residência. Garantimos um trabalho profissional e um processo transparente e, na maioria dos casos, resultado já no primeiro pedido.

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Imposto de renda de pessoas físicas: 12% e deduções pessoais

Não há tabela progressiva. Salário, ganhos de capital, royalties e a maioria das outras rendas são tributados a uma alíquota única de 12%. Algumas rendas são tributadas de forma definitiva na fonte, com alíquota própria: dividendos 6%, juros de depósitos bancários 6%, aluguel residencial entre pessoas físicas 7%, prêmios de jogos 18%.

O empregador retém o imposto sobre o salário. Para outras rendas, um residente entrega uma declaração anual e paga até 30 de abril do ano seguinte; não há declaração conjunta de cônjuges.

Deduções para 2026

O valor isento funciona por meio de deduções pessoais. O limite principal: a dedução pessoal só está disponível para residentes cuja renda tributável anual não passe de 360.000 leus, cerca de 30.000 leus por mês. A partir de 2026, esse limite inclui expressamente também a renda dos regimes de varejo e de compra agrícola.

As contribuições obrigatórias também são dedutíveis, assim como, cada uma com teto de um salário médio mensal nacional por ano: o seguro-saúde voluntário, os seguros de vida e de moradia e os juros do financiamento imobiliário da primeira moradia (exceto empréstimos do programa estatal Primeira Casa).

Exemplo: salário de 20.000 leus por mês

O empregado entrega 3.687 leus, ou 18,4% do salário bruto. Somando a contribuição do empregador, o Estado arrecada 8.487 leus de 24.800, cerca de 34,2% do custo total do emprego.

Com 40.000 leus por mês, a renda anual passa de 360.000 leus, então não há dedução pessoal: seguro-saúde de 3.600 leus, imposto de renda de 4.368 leus (12% de 36.400), salário líquido de 32.032 leus. Com 9.600 leus de contribuições do empregador, o custo total é de 49.600 leus e a carga combinada, de cerca de 35,4%. Os não residentes pagam os mesmos 12%, mas não têm deduções.

Seguridade social e seguro-saúde

A Moldávia divide as contribuições de forma clara: o empregador paga a seguridade social, e o empregado, o seguro-saúde. Não há contribuição social individual à parte sobre um salário comum.

As contribuições sobre a folha são pagas junto com o imposto de renda, até o dia 25 do mês seguinte. Os valores fixos são revistos todo ano, então os de 2027 serão diferentes.

Um residente estrangeiro sem contrato de trabalho moldavo em geral pode comprar uma apólice pelo mesmo valor fixo na Companhia Nacional de Seguro de Saúde; confira as condições antes. Um profissional independente no regime de empreendedor independente não precisa de apólice à parte: a cobertura de saúde faz parte do imposto de 15% (se a parte da saúde no ano ficar abaixo do mínimo, de 2.572 leus em 2026, a diferença é cobrada no começo do ano seguinte), e os anos contam para o tempo de serviço.

Imposto sobre o lucro das empresas e dividendos

A alíquota nominal do imposto corporativo é de 12%. Uma empresa constituída ou gerida na Moldávia é tributada sobre a renda mundial. Os prejuízos são compensados por 5 anos. Não há consolidação de grupo nem isenção de participações: os dividendos estrangeiros são renda comum, com crédito do imposto estrangeiro.

A alíquota zero e como ela funciona de verdade

É um adiamento, e não uma isenção. As pequenas e médias empresas não pagam imposto sobre os lucros de 2023-2026 enquanto esses lucros ficam na empresa. Quando o lucro é distribuído como dividendos, o imposto de 12% vence até o dia 25 do mês seguinte ao pagamento. O benefício não está disponível para empresários individuais, fazendas, residentes de zonas econômicas livres ou do parque de TI, empresas no regime de 4%, serviços financeiros e seguros nem grandes empresas comerciais (mais de 49 empregados e faturamento ou ativos acima de 50 milhões de leus). A Lei nº 318, publicada em 31 de dezembro de 2025, o prorrogou para 2026.

O regime de 4%

Uma empresa não registrada no IVA pode pagar 4% da renda em vez de 12% do lucro, o que na prática significa faturamento abaixo de 1,7 milhão de leus em 12 meses. O imposto é calculado anualmente e pago trimestralmente. Se um sócio tiver mais de 25% em várias empresas desse tipo, no máximo três delas podem manter o regime de 4%. Com margens baixas, 4% do faturamento podem custar mais que 12% do lucro.

Dividendos e a carga total

Os dividendos entre empresas moldavas não são tributados. Os pagamentos a pessoas físicas e a não residentes sofrem retenção de 6%, ou de 15% sobre os lucros de 2008-2011. Exemplo para uma empresa no regime geral com lucro de 1.000.000 de leus:

A carga total sobre o lucro distribuído é de 17,28%. Se a mesma empresa tiver direito ao adiamento e não pagar dividendos, nenhum imposto sobre o lucro de 2026 é devido até a distribuição, e os 12% e 6% só surgem então.

Os contribuintes com operações entre partes relacionadas de 20 milhões de leus ou mais por ano entregam informações de preços de transferência até 25 de junho do ano seguinte. A Moldávia não tem regras de empresas estrangeiras controladas, e o imposto mínimo global ainda não está na lei interna. Você pode abrir uma empresa no regime certo por meio de abertura de empresa na Moldávia ou comparar outras jurisdições na nossa página de abertura de empresas.

IVA: 20%, 8% e um limite de 1,7 milhão de leus

A alíquota padrão do IVA é de 20%. Uma alíquota reduzida de 8% cobre uma lista limitada de bens e serviços, e as exportações são isentas com direito a recuperar o IVA das compras, o que funciona como alíquota zero.

O limite de registro mudou duas vezes em 2026

O primeiro aumento, para 1,5 milhão de leus, veio pela Lei nº 318/2025, e o segundo, para 1,7 milhão de leus, pela Lei nº 12/2026. Para comparar, a Diretiva da UE 2006/112/CE permite que os Estados-membros isentem pequenas empresas com faturamento de até € 85.000. O faturamento é medido em quaisquer 12 meses seguidos, e não no ano-calendário. O registro voluntário é possível antes, se você precisar recuperar o IVA das compras.

As declarações e o pagamento são mensais, até o dia 25 do mês seguinte. Os fornecedores estrangeiros de serviços eletrônicos a consumidores se registram independentemente do faturamento e pagam 20% trimestralmente. A nota fiscal eletrônica pelo sistema estatal é obrigatória para as empresas da lista da autoridade fiscal e para certas operações, e a lista não para de crescer.

Regimes especiais: profissionais independentes, parque de TI, empresários individuais

Para quem se muda, esta é a seção que mais importa: a carga real na Moldávia é decidida menos pela alíquota de 12% do que pelo regime que você escolhe.

Empreendedor independente: 15% com tudo incluído

O capítulo 10⁴ do título II do Código Tributário, criado pela Lei nº 228/2025, entrou em vigor em 1º de janeiro de 2026. Na prática, é um imposto para profissionais independentes, aberto a um residente moldavo que presta serviços pessoalmente, sem empresa nem firma individual, numa das atividades de uma lista fechada anexa ao capítulo. Entre elas estão desenvolvimento de software sob encomenda (código 62.01), consultoria de TI (62.02), processamento de dados e portais da web (63.1), design, marketing, edição de vídeo, arquitetura, fotografia, conserto de equipamentos, artesanato, cursos, tradução e organização de eventos.

A alíquota é de 15% sobre a renda de até 1,2 milhão de leus por ano e de 35% sobre o excedente. O imposto inclui tudo: imposto de renda, seguridade social, seguro-saúde e taxas locais. O registro é totalmente on-line, pela Agência de Serviços Públicos, que atribui um número de registro estatal. Sem contabilidade nem declarações: a autoridade fiscal calcula o imposto com os dados da caixa registradora e do banco e envia um aviso, a pagar até o dia 25. Você precisa de uma conta bancária própria vinculada a esse número e de uma caixa registradora conectada para os recebimentos em dinheiro. Os clientes podem ser empresas e clientes estrangeiros.

Parque de TI: 7% da receita

Os residentes do parque virtual de TI pagam um imposto único mensal de 7% da receita de vendas. Ele substitui o imposto corporativo, o imposto de renda e as contribuições sobre a folha, os impostos locais, o imposto predial e a taxa rodoviária, e os empregados recebem o salário bruto sem descontos. Entre as atividades elegíveis estão desenvolvimento de software e de jogos, consultoria de TI, processamento de dados, serviços da web, pesquisa e desenvolvimento em engenharia, design, pós-produção de vídeo e centrais de atendimento para exportação.

O porém é o pagamento mínimo. O imposto não pode ser menor que 30% do salário médio previsto por empregado por mês. Em 2026, são 30% de 17.400 leus, ou 5.220 leus por pessoa. Exemplo: uma empresa com três empregados e receita mensal de 150.000 leus deveria 10.500 leus pela alíquota nominal, mas o mínimo é de 15.660 leus, e é isso que ela paga. As declarações e o pagamento vencem até o dia 25 do mês seguinte.

Empresários individuais, fazendas e varejo

Uma firma individual paga 12% do lucro mais as contribuições fixas do dono e não pode usar o regime de 4%. As empresas agrícolas pagam 7%. O regime individual de varejo (1% do faturamento, no mínimo 3.000 leus por ano, para renda de até 1,2 milhão de leus) está fechado para novos participantes desde 1º de julho de 2026 e sobrevive só para quem se registrou antes dessa data. O regime especial para taxistas foi abolido a partir de julho de 2026.

Imóveis, aluguel, ganhos de capital, herança e criptomoedas

Imposto sobre imóveis. A autoridade fiscal calcula o valor para as pessoas físicas e envia um aviso. O imposto vence até 30 de junho para os imóveis que se tinha em 31 de março, ou até 25 de março do ano seguinte para os imóveis adquiridos depois; o desconto de 15% por pagamento antecipado foi abolido em 2021. As regras de transição para imóveis ainda não avaliados valem até 1º de janeiro de 2028. A compra de moradias ou imóveis comerciais para alugar está em imóveis para investimento na Moldávia.

Ganhos de capital. Metade do ganho com ações, participações, terrenos e bens pessoais é somada à renda e tributada a 12%. A venda da moradia principal é isenta se você estava registrado nela e a teve por pelo menos três anos (cancelar o registro até 90 dias antes da venda não atrapalha), assim como a de um carro possuído por três anos ou mais. As doações a parentes de primeiro grau e ao cônjuge não geram ganho; uma doação a qualquer outra pessoa pode deixar o doador com um ganho tributável.

Veículos. A taxa rodoviária sobre veículos registrados na Moldávia depende do tipo de veículo e de motor. A partir de 1º de janeiro de 2026, os donos de veículos elétricos também a pagam, com os carros avaliados pelo peso total.

Criptomoedas. Ainda não há um regime fiscal próprio para criptoativos. A Lei nº 180, de 24 de agosto de 2026, sobre o mercado de criptoativos, inspirada no regulamento europeu de mercados de criptoativos, foi publicada em 17 de setembro de 2026 e entra em vigor seis meses depois, por volta de março de 2027; ela regula o mercado e os prestadores de serviços, e não a tributação. O tratamento fiscal da renda com criptomoedas continua numa zona cinzenta. Onde as criptomoedas são tributadas com mais leveza está no nosso artigo sobre criptomoedas e mudança de país.

Não residentes, retenção na fonte e o tratado com a Rússia

Um não residente sem estabelecimento permanente é tributado sobre a renda de fonte moldava por meio de retenção na fonte, sobre o valor bruto e sem deduções.

Uma alíquota menor do tratado se aplica se o certificado de residência do beneficiário for entregue antes do pagamento; uma alíquota interna menor sempre prevalece, então os dividendos são tributados a 6% mesmo quando um tratado permite 10-15%. Um estrangeiro precisa entregar uma declaração em até três dias depois de encerrar a sua atividade na Moldávia.

Tratados contra a dupla tributação

A Moldávia tem cerca de 50 tratados em vigor. Entre eles estão Rússia, Ucrânia, Belarus, Cazaquistão, Quirguistão, Uzbequistão, Tajiquistão, Armênia, Azerbaijão, Geórgia, os países bálticos, Romênia, Bulgária, Alemanha, França, Itália, Espanha, Portugal, Países Baixos, Polônia, Chipre, Suíça, Reino Unido, Sérvia, Turquia, Israel, Emirados, China, Japão e Canadá. Não há tratado com os Estados Unidos.

O tratado com a Rússia, assinado em 1996, continua em vigor. O Decreto nº 585 da Rússia, de agosto de 2023, suspendeu partes dos tratados com 38 Estados, mas a Moldávia não está nessa lista. Não encontramos notícia de denúncia ou suspensão em 2026; ainda assim, confira de novo antes de um pagamento grande.

As alíquotas dos tratados vêm dos textos dos tratados. Nos dividendos, a alíquota interna de 6% é menor que a maioria das alíquotas dos tratados, então em geral é ela que se aplica; só alguns tratados oferecem 5% ou 0% (por exemplo Geórgia, Malta e os Emirados, ou Países Baixos, Espanha e Reino Unido para participações relevantes). A economia real vem nos juros e royalties: os juros pagos a um residente russo, por exemplo, são tributados na Moldávia a 0% em vez de 12%, se o beneficiário tiver um certificado de residência.

O imposto estrangeiro é creditado até o valor do imposto moldavo sobre a mesma renda, com confirmação oficial do pagamento. A Rússia trata como residente quem passa 183 dias lá em 12 meses seguidos, e esse residente continua declarando a renda estrangeira e as empresas estrangeiras controladas: a Moldávia não tem essas regras, mas as da Rússia continuam valendo; o nosso serviço de empresas estrangeiras controladas cuida das notificações.

Declarações, prazos e multas

Juros de mora e multas. Os juros de mora em 2026 são de 11% ao ano, ou 0,0301% ao dia. As infrações de declaração custam 500-1.000 leus por declaração, com teto de 10.000 leus. Declarar imposto a menos gera multa de 20-30% da diferença, e a sonegação, de 80-100%. Se a multa for paga em até três dias úteis e não houver outras dívidas, ela cai pela metade.

Prazos de prescrição. O imposto pode ser lançado por 4 anos a partir do último prazo de declaração, ou por até 6 anos se nenhuma declaração foi entregue ou se você pede restituição. As declarações são entregues por meio eletrônico, exceto por pessoas físicas sem atividade empresarial. Você pode nos passar a contabilidade e as declarações por meio de contabilidade e auditoria.

O que isso significa se você está se mudando

No papel, a Moldávia parece muito atraente, mas o sistema tem cantos incômodos que vale conhecer com antecedência.

O trabalho feito a partir da Moldávia é tributado na Moldávia. O salário de um empregador estrangeiro pelo trabalho que você faz morando em Chisinau é tributável aqui e, sem ninguém para retê-lo, você mesmo declara e paga. O regime de profissional independente cobre serviços, e não emprego numa empresa estrangeira, então resolva a papelada antes da mudança.

Imposto de saída. Pelo Código Tributário moldavo, uma pessoa física que deixa de ser residente na Moldávia é considerada como tendo vendido todos os seus bens moldavos e estrangeiros, exceto imóveis, pelo valor de mercado, e precisa declarar o ganho de capital. Para quem tem participações em empresas ou carteiras de ações, isso pode significar uma conta real na saída.

O degrau de 35% para profissionais independentes. Até 1,2 milhão de leus por ano, o regime de empreendedor independente é muito suave, mas cada leu acima do teto é tributado a 35%: com 3 milhões de leus de renda, a alíquota efetiva já é de 27%. Nessa escala, vale simular uma empresa no regime geral ou no parque de TI.

As regras mudam rápido. Só em 2026, o limite do IVA mudou duas vezes e dois regimes foram fechados. Em junho de 2026, o Ministério das Finanças colocou em consulta um pacote mais duro para 2027: transferir as contribuições sociais dos empregadores para os empregados, trocar deduções por pagamentos diretos, tributar os ganhos de capital a 15% sem a redução de 50% e acabar com algumas alíquotas reduzidas do IVA. A versão final, aprovada pelo governo em 9 de setembro e pelo Parlamento em primeira leitura em 11 de setembro de 2026, propõe elevar a dedução pessoal de 29.700 para 40.020 leus, tributar o ganho de capital inteiro a 12%, sem a redução de 50%, tributar os dividendos dos lucros de 2027 a 8%, elevar o IVA de hotéis, alimentação e produtos agrícolas de 8% para 12% (pão e leite continuam em 8%) e prorrogar o adiamento sobre o lucro não distribuído até 2029, com limite de 200 milhões de leus. Ainda é um projeto, então confira os parâmetros finais de 2027 na lei depois da segunda leitura.

Passaporte não é residência. A cidadania sozinha não cria obrigações fiscais; o domicílio e os dias, sim. O programa de cidadania moldava por investimento está fechado e não deve entrar no seu planejamento.

Bancos. Tanto o regime de profissional independente quanto uma empresa precisam de uma conta própria, então reserve tempo para as verificações da origem dos recursos. Ajudamos com contas pessoais e contas empresariais na Moldávia, e as questões jurídicas ficam com os especialistas da Murblz.

Para comparar a Moldávia com os vizinhos, veja impostos na Romênia e impostos por país; todos os programas do país estão reunidos na página da Moldávia.

Perguntas frequentes