モルドバの税金

2026年のモルドバの税率の概要

2026年のモルドバ税法に基づく早見表です。詳細、例外、レイでの計算例は下にあります。

2026年の大きなニュースは税率ではなく制度です。1月1日からのフリーランスの15%の単一税、3か月の間に120万から170万レイに上がった付加価値税の基準、さらに1年延長された中小企業の再投資した利益のゼロ税率、7月1日に新規受付を終えた1%の小売の制度です。

規模の目安：2026年1月に1ユーロは約19.8レイだったので、100万レイはおよそ5万ユーロです。下の多くの基準を決める2026年の平均月給の予測は1万7,400レイで、最低賃金は6,300レイです。

モルドバの税務上の居住者は誰か

個人は2つの根拠のどちらかでモルドバの税務上の居住者になり、1つで足ります。

課税されるもの。居住者はモルドバ源泉の所得と、モルドバで実際に行った仕事に対する外国源泉の所得に税を払います。国外で行った仕事の給与は通常課税標準の外です。外国の投資所得（配当、利子、使用料、賃料）はモルドバ国民には課税されるので、外国人の居住者は自分への適用を事前に確認すべきです。非居住者はモルドバ源泉の所得だけに払います。

ですからキシナウに住み外国の顧客のために働けば、お金が外国の口座に入っても所得はここで課税されます。日数の数え方は183日ルールの記事で扱っています。

モルドバのパスポートだけで税務上の居住者になるわけではありませんが、国内の恒久的な住所はそうさせます。帰還によって国籍を得て、モルドバに住所を登録しほかの国に住むなら、条約ともう一方の国の居住証明書で立場を示す必要があります。

モルドバの税務上の居住のルール：居住者になる方法と日数の数え方

モルドバでは暦年に183日で居住者になり、到着と出発の日も丸ごと数えます。2つ目の根拠は国内の恒久的な住居で、国外で学び、治療を受け、休暇を過ごす間も地位を保ちます。

居住者は全世界の所得に12%の所得税を払い、非居住者はモルドバの所得だけに払います。基準は暦に厳密に従い、秋の5か月と翌春のさらに5か月では、1月1日にカウンターがリセットされるので居住者になりません。地位は国家税務庁の居住証明書で確認されます。

法律はご自身で地位を確認することを妨げません。しかし誤りの代償は大きくなります。忘れた出国の日で182日にとどまり、古い恒久的な住所で移住後も居住者のままになります。Murblzのサポートはこうしたリスクを取り除きます。国境のスタンプから日数を数え、住所を確認し、居住証明書を取得します。専門的な仕事と透明な手続きをお約束し、多くの場合は最初の申請で結果が出ます。

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個人所得税：12%と個人の控除

累進の税率表はありません。給与、譲渡益、使用料、ほとんどのその他の所得は単一の12%で課税されます。一部の所得は源泉で独自の税率で最終課税されます。配当6%、銀行預金の利子6%、個人間の住宅の賃料7%、賭けの賞金18%です。

雇用主が給与の税を源泉します。その他の所得について、居住者は年次申告をして翌年4月30日までに払います。夫婦の共同申告はありません。

2026年の控除

非課税の額は個人の控除を通じて働きます。大切な上限：基礎控除は年の課税所得が36万レイ、およそ月3万レイを超えない居住者だけが受けられます。2026年からこの上限には小売と農産物の買い取りの制度の所得も明示的に数えます。

義務の負担金も控除でき、さらにそれぞれ年に全国平均月給1か月分までで、任意の医療保険、生命保険と住宅の保険、最初の住宅の住宅ローンの利子（国の住宅取得支援の制度による借入を除く）も控除できます。

例：月2万レイの給与

従業員は3,687レイ、額面の18.4%を手放します。雇用主の負担金を加えると、国は2万4,800のうち8,487レイ、雇用の総費用の約34.2%を集めます。

月4万レイでは年収が36万レイを超えるので基礎控除はなく、医療保険料3,600レイ、所得税4,368レイ（3万6,400の12%）、手取り3万2,032レイです。雇用主の負担金9,600レイを加えた総費用は4万9,600レイで、合わせた負担は約35.4%です。非居住者は同じ12%を払いますが控除はありません。

社会保険料と医療保険料

モルドバは負担金をはっきり分けています。雇用主が社会保険料を、従業員が医療保険料を払います。通常の給与に個人の別の社会保険料はありません。

給与の負担金は所得税と一緒に翌月25日までに払います。定額は毎年見直されるので、2027年の数字は変わります。

モルドバの雇用契約のない外国人の居住者は、通常、国の医療保険機関から同じ定額で加入証を買えますが、事前に条件を確認してください。独立した起業家の制度のフリーランスは別の加入証が不要で、医療の保障は15%の税の一部です（その年の医療の分が最低額、2026年は2,572レイを下回れば、差額は翌年早くに請求されます）。年数は勤続の記録に数えられます。

法人所得税と配当

法人税の基本の税率は12%です。モルドバで設立か管理されている会社は全世界の所得に課税されます。損失は5年繰り越せます。グループの連結も資本参加の免税もなく、外国の配当は通常の所得で、外国の税は控除されます。

ゼロ税率と実際の仕組み

これは免除ではなく繰り延べです。中小企業は2023〜2026年の利益が会社に残る間、税を払いません。利益を配当として分配すると、支払いの翌月25日までに12%の税がかかります。この優遇は、個人事業主、農家、経済特区や情報技術パークの居住者、4%の制度の会社、金融サービスと保険、大きな商業の会社（従業員49人超で売上か資産が5,000万レイ超）には使えません。2025年12月31日に公布された法律第318号が2026年まで延長しました。

4%の制度

付加価値税の登録のない会社は、利益の12%の代わりに所得の4%を払えます。実際には12か月の売上が170万レイ未満ということです。税は年単位で計算し四半期ごとに払います。株主がそうした会社のいくつかに25%を超えて持つ場合、4%の制度を保てるのは3社までです。利益率が低いと、売上の4%が利益の12%より高くつくことがあります。

配当と全体の負担

モルドバの会社間の配当は課税されません。個人と非居住者への支払いは6%、2008〜2011年の利益は15%の源泉税です。一般の制度で利益100万レイの会社の例：

分配された利益への全体の負担は17.28%です。同じ会社が繰り延べの対象で配当を払わなければ、2026年の利益への税は分配まで払わず、12%と6%はそのときに生じます。

年2,000万レイ以上の関連者取引のある納税者は、翌年6月25日までに移転価格の情報を出します。モルドバに外国子会社合算税制はなく、世界最低課税もまだ国内法に入っていません。合った制度での会社の設立はモルドバでの会社設立で、ほかの国は会社設立のページで比べられます。

付加価値税：20%、8%、170万レイの基準

付加価値税の標準税率は20%です。軽減税率8%は限られた商品とサービスの一覧に適用され、輸出は仕入税額の還付つきで非課税で、ゼロ税率として働きます。

登録の基準は2026年に2回変わった

150万レイへの最初の引き上げは法律第318/2025号、170万レイへの2回目は法律第12/2026号によるものです。比べると、欧州連合の指令2006/112は、加盟国が売上8万5,000ユーロまでの小規模事業を免除することを認めています。売上は暦年ではなく任意の連続12か月で測ります。仕入税額を取り戻す必要があれば、それより前に任意で登録できます。

申告と納付は毎月、翌月25日までです。消費者に電子サービスを提供する外国の事業者は売上に関係なく登録し、四半期ごとに20%を払います。税務当局の一覧に載った会社と一部の取引には電子請求書が義務で、一覧は広がり続けています。

特別な制度：フリーランス、情報技術パーク、個人事業主

移住する人にとって最も重要な章です。モルドバの実際の負担は12%の税率より、選ぶ制度で決まります。

独立した起業家：すべて込みで15%

法律第228/2025号で導入された税法第2編第10⁴章は2026年1月1日に施行されました。実質的にはフリーランスの税で、会社も個人事業主の登録もなく、この章の附属の限られた一覧の活動の1つで本人がサービスを提供するモルドバの居住者に開かれています。注文によるソフトウェア開発、情報技術のコンサルティング、データ処理とウェブポータル、デザイン、マーケティング、動画の編集、建築、写真、機器の修理、手工芸、講座、翻訳、催しの企画などが含まれます。

税率は年120万レイまでの所得に15%、超える部分に35%です。税はすべて込みで、所得税、社会保険料、医療保険料、地方の負担を含みます。登録は公共サービス庁を通じて完全にオンラインで、事業者番号が割り当てられます。記帳も申告も不要で、税務当局がレジと銀行のデータから税を計算して通知を送り、25日までに払います。事業者番号つきの専用の銀行口座と、現金の売上のためのつながったレジが必要です。顧客は会社でも外国の顧客でもかまいません。

情報技術パーク：売上の7%

仮想の情報技術パークの居住者は、売上の7%の月の単一税を払います。法人税、給与の所得税と負担金、地方税、財産税、道路の負担金に代わり、従業員は控除なしで額面の給与を受け取ります。対象の活動は、ソフトウェアとゲームの開発、情報技術のコンサルティング、データ処理、ウェブサービス、技術の研究開発、デザイン、動画の後処理、輸出向けのコールセンターなどです。

落とし穴は最低額です。税は従業員1人あたり月、予測平均賃金の30%を下回れません。2026年は1万7,400レイの30%、1人5,220レイです。例：従業員3人で月の売上15万レイの会社は基本の税率で1万500レイですが、最低額は1万5,660レイで、それを払います。申告と納付は翌月25日までです。

個人事業主、農家、小売

個人事業主は利益の12%と所有者の定額の負担金を払い、4%の制度は使えません。農業経営体は7%です。個人の小売の制度（売上の1%、年少なくとも3,000レイ、所得120万レイまで）は2026年7月1日から新規受付を終え、その日より前に登録した人だけに残ります。タクシー運転手の特別な制度は2026年7月から廃止されました。

不動産、賃料、譲渡益、相続、暗号資産

不動産税。税務当局が個人の額を計算し通知を送ります。3月31日に持っている不動産は6月30日まで、それ以降に取得したものは翌年3月25日までです。15%の早期支払いの割引は2021年に廃止されました。まだ評価されていない不動産の経過措置は2028年1月1日まで続きます。賃貸用の住宅や商業用不動産の購入はモルドバの投資用不動産で扱っています。

譲渡益。株式、持分、土地、個人の財産の利益の半分が所得に加えられ、12%で課税されます。住所を登録し少なくとも3年所有した主な住宅の売却は非課税で（売却の90日前までの登録の抹消は問題ありません）、3年以上所有した車も同じです。1親等の親族と配偶者への贈与は利益を生まず、それ以外の人への贈与は贈与者に課税される利益を残すことがあります。

車両。モルドバで登録された車両の道路の負担金は車両とエンジンの種類によります。2026年1月1日から電気自動車の所有者も払い、乗用車は総重量で評価されます。

暗号資産。暗号資産の専用の税制はまだありません。欧州連合の暗号資産市場の規則に倣った2026年8月24日の暗号資産市場に関する法律第180号は9月17日に公布され、6か月後、2027年3月ごろに施行されます。規制するのは市場とサービスの提供者で、税ではありません。暗号資産の所得の税の扱いは灰色のままです。暗号資産がより穏やかに課税される国は暗号資産と移住の記事で扱っています。

非居住者、源泉税、ロシアとの条約

恒久的施設のない非居住者は、モルドバ源泉の所得に、総額に控除なしの源泉で課税されます。

支払いの前に受け手の居住証明書を出せば条約の低い税率が適用され、国内の税率が低ければいつもそちらが優先するので、条約が10〜15%を認めていても配当は6%で課税されます。外国人はモルドバでの活動を終えてから3日以内に申告しなければなりません。

二重課税防止条約

モルドバには約50の有効な条約があります。ロシア、ウクライナ、ベラルーシ、カザフスタン、キルギス、ウズベキスタン、タジキスタン、アルメニア、アゼルバイジャン、ジョージア、バルト三国、ルーマニア、ブルガリア、ドイツ、フランス、イタリア、スペイン、ポルトガル、オランダ、ポーランド、キプロス、スイス、英国、セルビア、トルコ、イスラエル、アラブ首長国連邦、中国、日本、カナダを含みます。米国との条約はありません。

1996年に署名されたロシアとの条約は有効なままです。2023年8月のロシアの大統領令第585号は38か国との条約の一部を停止しましたが、モルドバはその一覧にありません。2026年の終了や停止の報告は見当たりませんが、大きな支払いの前には確認し直してください。

条約の税率は各条約の本文からです。配当では6%の国内税率が多くの条約の税率より低いので通常そちらが適用され、5%か0%を与えるのは一部の条約だけです（たとえばジョージア、マルタ、アラブ首長国連邦、大口の持分ではオランダ、スペイン、英国）。本当の節約は利子と使用料にあり、たとえば受け手が居住証明書を持てば、ロシアの居住者に払う利子はモルドバで12%ではなく0%で課税されます。

外国の税は、支払いの公式の確認があれば、同じ所得へのモルドバの税の範囲で控除されます。ロシアは連続する12か月に183日そこで過ごす人を居住者とし、その居住者は外国の所得と外国子会社の申告を続けます。モルドバに外国子会社合算税制はありませんが、ロシアのルールは適用され続け、私たちの外国子会社合算税制のサービスが届出を扱います。

申告、期限、罰則

延滞利息と罰則。2026年の延滞利息は年11%、1日0.0301%です。申告の違反は1件500〜1,000レイで、上限1万レイです。税の過少申告は不足額の20〜30%、脱税は80〜100%の罰則です。3営業日以内に罰則を払い、ほかの債務がなければ半額になります。

時効。税は最後の申告期限から4年、申告していないか還付を求める場合は最長6年まで課されます。申告は電子で、事業活動のない個人は除きます。記帳と申告は会計と監査で私たちにお任せいただけます。

移住する場合の意味

書類の上ではモルドバはとても魅力的に見えますが、制度には事前に知っておくべき厄介な点があります。

モルドバから行う仕事はモルドバで課税される。キシナウに住みながら行う仕事に対する外国の雇用主からの給与はここで課税され、源泉する人がいないので自分で申告して払います。フリーランスの制度はサービスが対象で、外国の会社での雇用は対象外なので、移住前に書類を整えてください。

出国税。モルドバ税法では、モルドバの居住者でなくなる個人は、不動産以外のモルドバと外国のすべての資産を時価で売ったものとみなされ、譲渡益を申告しなければなりません。会社の持分や株式のポートフォリオを持つ人には、出国時に本当の請求になりえます。

フリーランスの35%の段差。年120万レイまで独立した起業家の制度はとても穏やかですが、上限を超える1レイごとに35%がかかり、所得300万レイで実効税率はすでに27%です。その規模では、一般の制度の会社か情報技術パークを試算する価値があります。

ルールは速く動く。2026年だけで付加価値税の基準は2回変わり、2つの制度が終わりました。2026年6月、財務省はより厳しい2027年の一式を協議にかけました。社会保険料を雇用主から従業員に移し、控除を直接の給付に置き換え、50%の軽減なしに譲渡益に15%を課し、一部の軽減の付加価値税率をなくすものです。9月9日に政府が承認し、2026年9月11日に議会の第一読会を通過した最終版は、基礎控除を2万9,700から4万20レイに上げ、50%の軽減なしに譲渡益全体に12%を課し、2027年の利益からの配当に8%を課し、ホテルと飲食、農産物の付加価値税を8%から12%に上げ（パンと牛乳は8%のまま）、未分配の利益の繰り延べを2億レイの基準で2029年まで延ばすことを提案しています。まだ草案なので、2027年の最終的な数字は第二読会後の法律で確認してください。

パスポートは居住ではない。国籍だけで税の義務は生じず、住所と日数が生じさせます。モルドバの投資による国籍の制度は終了しており、計画に入れるべきではありません。

銀行。フリーランスの制度も会社も専用の口座が必要なので、資金源の確認に時間を見込んでください。個人口座とモルドバの法人口座をお手伝いし、法律の問題はMurblzの専門家が扱います。

モルドバを隣国と比べるにはルーマニアの税金と国別の税金をご覧ください。この国のすべての制度はモルドバのページにまとめています。

よくある質問