2026年のインドの税金：税率、所得税の区分、物品・サービス税

2026年のインドの税率：要点

インドは2026年に所得税法を丸ごと置き換えました。2026年4月1日から、1961年の法律に代わって2025年所得税法が適用されます。税率はほとんど変わりませんでしたが、2年にまたがる紛らわしさはなくなり、前年と課税年度の代わりに、4月1日から3月31日までの1つの課税年度になりました。

移住する人にとっての要点：個人所得税は0〜30%の累進で、年120万ルピー（約1万2,500ドル）までの居住者は実質的に何も払いません。上の方は重く、付加税と目的税を加えると新制度の最高税率は39%に達します。

インドの通貨はルピーで、2026年は1ドルが約96ルピーです。インドの書類では10万ルピー（ラーク）と1,000万ルピー（クロール）の単位がよく使われますが、以下ではすべて百万単位に換算しています。

最高税率だけで近隣国と比べると誤解を招きます。120万ルピーまでの給与は非課税で、年240万ルピー（約2万5,000ドル）では実効の負担は約12%です。高くなるのは付加税がかかる500万ルピー超からです。比較すると、アラブ首長国連邦には個人所得税がなく、スリランカとタイの最高税率はインドの39%より低い水準です。ほかの国の税率は世界の税金のページにまとめています。

インドの税務上の居住者になる人：182日と60日ルール

182日を一度も過ごさずにインドの税務上の居住者になることもありえます。法律には2つの基準があり、2つ目はまさに毎年冬のシーズンに戻ってくる人を捕まえます。

数えるのは物理的な滞在で、実際には到着日と出発日の両方が含まれます。課税年度は暦年と一致しないため、11月から3月の冬はまるごと1つの課税年度に入ります。

計算例：毎年冬にゴアで5か月

ロシア国民が毎年11月から3月まで150日をゴアで過ごすとします。最初の3シーズンは非居住者です。150日は182日未満で、前の年の合計も365日未満だからです。4シーズン目には4年で450日になり、60日ルールでインドの居住者になります。

中間の資格が打撃を和らげます。前の10年のうち9年が非居住者だったか、前の7年でインドに729日以下しかいなかった居住者は、通常の居住者ではない居住者です。この資格の人はインドの所得とインドから管理される事業の所得にだけ課税されます。例ではこの資格が2シーズン続き、6シーズン目から全世界の所得と海外口座を申告する完全な居住者になります。

長期でインドに移る外国人は、通常最初の2課税年度、場合によっては3年度、通常の居住者ではない居住者のままです。この期間は、インドが全世界に課税し始める前に、海外資産を売り所得を組み直すのに役立ちます。

見落とされがちな点：インドの法律では、インドで物理的に行った仕事の給与は、外国の雇用主が海外の口座に払ってもインドの所得です。ロシアとの条約が二重課税から守ることは後述します。国ごとの日数の数え方は税務上の居住者と183日ルールの記事で説明しています。

インドの税務上の居住者のルール：日数の数え方と資格の確認

前の4年でインドに合計365日いれば、1年に60日でインドの税務上の居住者になりえます。2026年4月1日施行の新しい2025年所得税法第6条のルールです。インドの冬を好む人がこれに捕まり、毎年ゴアで5か月過ごすと4シーズン目には旅行者が納税者になります。

主な基準は4月1日から3月31日までの課税年度の182日で、11月から3月の冬はまるごと1年に入ります。インド国民とインド系の人は60日の代わりに120日か182日です。新しい居住者は最初の数年、主にインドの所得に課税されます。

ご自身で居住者の資格を確認することは法律上妨げられていません。ただし誤りは高くつきます。60日ルールは静かに適用され、全世界の所得に0〜30%の税がかかります。Murblzのサポートでこうしたリスクをなくします。5年分の日数を数え、新しい居住者の中間の資格を確認し、居住者証明書を取得し、あなたの国との租税条約を適用します。専門的な対応と透明な手続きをお約束し、ほとんどの場合は最初の申請で結果を出します。

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2026年のインドの所得税：新制度と旧制度の区分

インドには個人所得税の2つの制度があり、納税者は毎年どちらかを選びます。低い税率で控除がほとんどない新制度が標準で、高い税率で多くの控除がある旧制度ははっきり選ぶ必要があります。

税率は超過累進で、各税率はその部分の所得にだけかかります。税額に4%の健康・教育目的税が加わります。

払わない人

課税所得が年120万ルピーまでの居住者は最大6万ルピーの控除を受け、税額がゼロになります。従業員にはさらに7万5,000ルピーの標準控除があるため、年127万5,000ルピー（約1万3,300ドル）までの給与は非課税です。旧制度では控除は所得50万ルピーまでしか効かず、標準控除は5万ルピーです。

この控除は居住者だけのものです。同じインドの所得を持つ非居住者は、40万ルピーを超えるすべてのルピーに累進税率で払います。

高所得への付加税

株式の譲渡益と配当への付加税は15%が上限なので、最も裕福な人は給与より投資所得の方が税が少なくなります。

どちらの制度が安いか

旧制度が意味を持つのは控除が大きい場合です。年15万ルピーまでの年金・保険商品、住宅ローンの利息、雇用主の住宅手当、医療保険です。そうした手当なしで賃貸に住み、インドの保険商品を買わない外国人は控除が少なく、ほぼ常に新制度の方が安くなります。従業員は毎年制度を切り替えられますが、新制度を離れた事業主が戻れるのは1回だけです。

インドで給与から引かれる税金：例と年金拠出

年240万ルピー（約2万5,000ドル、月20万ルピー）の給与では、新制度の所得税は約12%です。さらにロシアを含め、インドと社会保障協定のない国の外国人は12%を積立基金に払い、そのお金は58歳でしか戻りません。

計算例：年240万ルピーの給与、新制度

税は給与の12.2%で、年金拠出と合わせると18.2%が引かれます。旧制度では、最大の15万ルピーの控除を使っても同じ給与の税は約49万1,000ルピーで、ほぼ1.7倍です。計算には後述の州の職業税を含めていません。

年金拠出：積立基金など

主な義務的な拠出は、国の機関が運営する従業員積立基金に入ります。2025年11月21日から、インドの4つの新しい労働法典の一つ、2020年社会保障法典のもとで運営されています。

積立基金は従業員20人以上の事業所で義務です。2025年11月から基準を人為的に下げられなくなり、基準から除かれる支払い（手当、賞与）が給与総額の50%を超えると、超過分が基準に戻されます。

外国人の拠出が高くつく理由

インドの給与名簿に載る外国人は国際労働者で、上限なしで給与全額の12%を拠出します。自国がインドと社会保障協定を結んでいれば、派遣証明書で免除されるか、出国時にお金を引き出せます。

こうした協定は約20あり、ドイツ、フランス、オランダ、スイス、日本、韓国、カナダ、オーストラリアなどで、2026年に英国が加わりました。ロシア、ウクライナ、カザフスタンは入っていません。協定のない国の人には、58歳以上で退職した後にしか払い出されないというルールが適用され、インドを去っても積立は基金に残ります。

インドの法人税と配当税

インドの非公開会社は、ほとんどの優遇を手放せば、30〜35%の代わりに利益に25.17%を払えます。この優遇制度は2019年にでき、外国資本の新しい事業にはほぼ常に標準制度より有利です。

標準制度の付加税は利益によって決まり、1,000万ルピー（約10万4,000ドル）超で7%、1億ルピー超で12%です。外国企業の付加税はより低く、2%と5%です。

22%の制度では税の休日と加速償却を失いますが、最低代替税が免除されます。最低代替税は、通常の税額が帳簿上の利益の14%を下回る標準制度の会社が払います。2026年4月1日から税率は15%から14%に下がりましたが、将来の年度に使える新たな控除枠はもう積み上がらず、税は最終的なものになります。

新しい製造業者向けの15%の税率は、2024年3月31日より後に生産を始めた会社には使えません。

配当への税

2020年から会社は別の分配税を払わなくなり、配当は受取人の手元で課税されます。居住者は所得に加えて累進税率で払い、年1万ルピーを超える配当には会社が前もって10%を源泉徴収します。2026年から、株式購入のための借入の利息を配当から差し引けなくなりました。

非居住者には会社が20%と付加税と目的税を源泉徴収します。条約で税率は下がり、ロシア、カザフスタン、ウズベキスタン、アルメニア、ジョージアの居住者は10%です。そのため、優遇制度のインド法人の利益をロシアの居住者の持ち主に配当として払うと、利益に25.17%、残りに10%で、合計約32.7%の負担になります。

自己株式の買い戻し

2026年4月1日から、買い戻しの代金は配当ではなく再び譲渡益として課税され、税は株主の実際の利益にだけかかります。創業者と支配株主には追加の税があり、合計の負担は法人で22%、個人で30%になります。

会社の設立方法

非公開有限会社には2人以上の取締役が必要で、そのうち1人は事業年度（4月1日〜3月31日）に182日以上インドに滞在しなければなりません。外国投資はほとんどの分野で事前の承認なしに認められます。名義上の役員のサービスを含む登録は、Murblzの専門家がインドでの会社設立で扱い、国・地域の概要は海外での会社設立のページにあります。日々の支払いには現地の銀行口座が必要です。インドの法人口座をご覧ください。

インドの物品・サービス税：税率と登録の基準

2025年9月22日、インドは主な消費税を簡素化しました。5%、12%、18%、28%の4つの税率と補償目的税に代わり、5%と18%の2つの主な税率と、ぜいたく品や有害な商品への40%の税率になりました。この改革は「物品・サービス税2.0」と呼ばれます。

物品・サービス税は付加価値税のように機能し、売り手が価格に税をかけ、仕入れ先に払った税を差し引きます。州内では税が中央と州で半分ずつに分けられ（例えば9%＋9%）、他州への販売には18%の統合税が1つかかります。

登録の時期

輸出も売上に数えるため、海外の顧客だけと仕事をするフリーランスも200万ルピーの基準を超えます。輸出に税を払って還付を待たずに済むよう、フリーランスは年に1回誓約書を提出します。

小規模事業向けの簡易制度

売上1,500万ルピー（約15万6,000ドル）までの会社や個人事業主は簡易課税を選べます。商業と製造は売上の1%、飲食店は5%、売上500万ルピーまでのサービスは6%です。簡単さの代償は、仕入れ税額控除がなく、他州に販売できないことです。

報告は毎月で、翌月11日までに売上の申告、20日までに集計の申告と納付です。売上5,000万ルピーまでの事業は四半期ごとに報告でき、年次の申告は12月31日までです。

住宅と賃料への物品・サービス税

建設中の建物のマンションには仕入れ税額控除なしで5%（手頃な住宅は1%）がかかります。使用許可を得た完成済みの住宅には物品・サービス税はかかりません。住むための住宅の賃料は免除ですが、借り手が登録済みの事業者なら、リバースチャージで借り手自身が18%を払います。

インドの個人事業主、フリーランス、新興企業、駐在員の税金

インドの居住者のフリーランスは、完全な帳簿を付けずに売上の約3.6%を払うことができます。これは推定課税によるもので、法律が売上の一定割合を利益とみなし、通常の累進税率で課税します。

インドにはロシアのような別の個人事業主の登録はありません。個人事業は納税者番号を持つ持ち主そのもので、事業所得はほかの所得に加えられ、持ち主の累進税率で課税されます。

どちらの制度も居住者だけが使えます。インドの顧客のために働く非居住者は、実際の経費で利益を計算するか、源泉徴収を負います。

計算例：売上300万ルピーの情報技術のフリーランス

売上は300万ルピー（約3万1,000ドル）で、すべて銀行振込です。みなし利益は50%で150万ルピーです。新制度の税は2万＋4万＋4万5,000＝10万5,000ルピー、4%の目的税を加えて10万9,200ルピーで、売上の3.6%です。誓約書があればサービスの輸出に物品・サービス税はかかりませんが、売上が200万ルピーを超えるため登録は必要です。

新興企業と国際金融サービスセンター

国の産業・国内取引振興局に認められた新興企業は、2030年4月1日より前に設立され売上が10億ルピーを超えなければ、最初の10年のうち連続3年間利益への税を免除されます。優遇は自動ではなく、省庁間の委員会の別の承認が必要です。

グジャラート州の国際金融サービスセンターの会社は税の休日を受け、2026年の予算で10年から20年に延長されました。制度は銀行、ファンド、保険、リース会社向けで、通常の小規模事業向けではありません。

駐在員と派遣者

外国の雇用主のために年90日未満インドで働く外国人は、雇用主がインドで事業をせず給与をインドの経費にしなければ、その給与にインドの税を払いません。ロシアの税務上の居住者には、条約により、雇用主がインドの居住者でなく給与がインドの拠点で負担されない場合、12か月で183日というより長い期間が適用されます。

2026年の予算はもう一つ優遇を加えました。政府の事業で招かれた外国人専門家の海外所得は5年間非課税です。通常の移住には適用されません。

デジタルノマド

インドにリモートワーク専用のビザはありません。電子観光ビザでは働けず、税のルールはビザにかかわらず適用され、旅行者も従業員も国内の日数は同じように数えられます。

インドの不動産税、譲渡益、暗号資産、相続

インドに居住していない外国人は、インドの不動産をまったく買えません。外国為替管理法は、国内に住む外国人、つまり前の事業年度にインドに182日を超えて滞在し、仕事、事業、または無期限の滞在のために来た人にだけ購入を認めています。非居住者は5年までの賃借しかできません。

居住者でも農地、農園、農家は買えません。パキスタン、バングラデシュ、スリランカ、アフガニスタン、中国、イラン、ネパール、ブータンの国民はインド準備銀行の別の許可が必要です。インド海外市民は住宅と商業用の不動産を自由に買えます。

住宅の購入、保有、売却の税

購入時、買い手は印紙税と登記料を払います。税率は州ごとに決まり、デリーは男性6%、女性4%、共有5%で登記1%、ムンバイは1%の地下鉄目的税を含めて男性6%、女性5%で、登記は1%で上限3万ルピーです。毎年の固定資産税は自治体が課し、都市ごとに計算方法が違います。

賃貸収入は累進税率で課税されますが、全額ではありません。払った自治体の税を賃料から差し引き、残りの30%を維持費として差し引きます。非居住者に賃料を払う借り手は源泉徴収しなければなりません。

譲渡益

住宅の売却益は、期限内にインドの別の住宅に再投資すれば1億ルピーまで非課税です。2026年4月1日から取引所の証券取引税が上がり、先物は0.02%から0.05%、オプションは0.15%になりました。

暗号資産

インドは暗号資産に世界で最も厳しい部類の税を課します。すべての利益に30%と4%の目的税、差し引けるのは購入価格だけで、損失はほかの利益と相殺も繰り越しもできません。売却のたびに源泉で1%が徴収されます。2026年の予算は税率を変えませんでしたが、取引を誤って報告した交換業者と仲介業者への罰則を導入しました。暗号資産の所得が課税されない場所は暗号資産と移住の記事で説明しています。

相続、贈与、自動車

インドに相続税と富裕税はありません。親族からの贈与と遺言による財産は課税されず、親族以外からの年5万ルピーを超える贈与は受取人の所得に加えられ、累進税率で課税されます。

自家用車には通常、ロシアのような毎年の自動車税はありません。購入時に物品・サービス税を払い、小型車は18%、大型車とSUVは40%、電気自動車は5%です。これに加えて州が登録時に1回の道路税を課し、州と車の価格によります。

非居住者の課税とインドとロシアの二重課税防止条約

ロシアとインドの二重課税防止条約は有効で、2026年も使えます。1997年3月25日にモスクワで署名され、1998年4月11日に発効しました。ロシアが非友好国との条約を停止した2023年8月8日の大統領令第585号はインドに影響せず、インドはその一覧にありません。

非居住者の課税

非居住者はインドの所得にだけインドの税を払います。国内での仕事の給与、インドの不動産の賃料、インド企業からの配当と利子、インドの資産の譲渡益です。累進税率は居住者と同じですが、120万ルピーまで税をゼロにする控除はありません。

非居住者の税のほとんどは支払者が源泉徴収します。配当、利子、使用料、技術サービスの対価に20%と付加税と目的税です。非居住者から不動産を買う人は利益に、借り手は賃料に源泉徴収します。所得が20%源泉徴収された配当か利子だけの非居住者は申告不要です。外国のオンライン事業への平衡税は廃止され、2%は2024年8月1日から、オンライン広告への6%は2025年4月1日からなくなりました。

条約の税率

インドの租税条約は全部で約100あります。軽減税率を受けるには、自国の税務上の居住者証明書、所定の電子様式、インドの納税者番号が必要で、納税者番号がなければより高い税率で源泉徴収されます。

ロシアとの条約で得られるもの

インドで払った税はロシアで控除され、逆も同じですが、控除する国で払うべき税額が上限です。両国で税務上の居住が生じた場合は、恒久的な住居、生活の中心、常用の住居、国籍の順で決まります。

インドでの仕事の給与は、従業員が12か月で183日を超えてインドにいたか、雇用主がインドの法人ならインドで課税されます。独立した職業サービスの所得は、インドに固定的な拠点があるか183日を超える滞在があればインドで課税されます。ロシアの税務上の居住者のままインド法人を持つ人は、外国子会社の届出が必要です：外国子会社の届出。

インドの申告時期：期限と罰則

インドの税制で最も高い罰則は未納の税ではなく、忘れた海外口座に対するものです。完全な居住者が申告で海外資産を報告しなかった年ごとに100万ルピー（約1万400ドル）です。2015年の未申告の海外所得・資産に関する法律によるもので、2024年からは不動産を除く海外資産の合計が200万ルピー以下なら適用されません。

所得税申告書は税務当局のポータルでオンラインでのみ提出し、納税者番号が必要です。雇用主は源泉徴収した税の証明書を出しますが、従業員の申告はしません。所得が非課税の基準を超えれば、申告は従業員自身の義務です。

罰則

2026年の予算は刑事面を緩和し、いくつかの違反を非犯罪化し、源泉徴収した税を納めない場合の最高刑期を7年から2年に下げました。すでに海外資産を報告し損ねた人向けに、2026年に小規模な納税者の1回限りの自主開示制度が始まり、制裁が軽減されます。

移住する人にとってのインドの税金：向いている人、向いていない人

インドは中くらいの給与と小規模事業には優しく、資本と暗号資産には厳しい国です。年200万〜300万ルピーの情報技術の専門家の負担は多くの欧州の国より低く、海外に資産を持つ投資家は、通常の居住者ではない居住者の資格が終わると、利子などの累進税率の所得に最大39%が課税されます。

インドの税金が向いていない人

暗号資産のトレーダー：年間の結果がゼロでも、利益の出た取引に税がかかります。社会保障協定のない国のパスポートで2〜3年来る従業員：基本給の24%（従業員と雇用主の分）が58歳まで基金に残ります。口座を開示する用意のない海外事業や資産の持ち主：通常の居住者ではない居住者の資格が終わると開示は義務です。

移住前にすること

暦年ではなく4月から3月の課税年度で日数を数え、居住の開始と中間の資格の終わりを前もって計算してください。大きな含み益のある海外資産は中間の資格が終わる前に売りましょう。納税者番号を取り、所得税の制度を選び、条約の10%が必要な年についてロシアの税務上の居住者証明書を取得してください。

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よくある質問