Український ФОП за кордоном: як працювати і сплачувати податки у 2026 році
Вести ФОП з-за кордону можна - податкова це підтверджує. Розбираємо, де ви податковий резидент, як отримати довідку про резидентство, скільки сплачувати єдиного податку і внеску та як закрити ФОП онлайн.
Коротко
- ФОП можна вести з-за кордону: перебувати в Україні закон не вимагає.
- Реєстрація ФОП - достатня підстава вважати вас податковим резидентом України.
- 183 дні за кордоном самі по собі резидентство не змінюють.
- Єдиний соціальний внесок у 2026 році - від 1 902,34 гривні (близько $45) на місяць.
- Закрити ФОП можна онлайн у Дії, безоплатно.
Детально
ФОП - фізичну особу - підприємця - можна вести з-за кордону. Закон не вимагає перебувати в Україні: це підтвердило Головне управління податкової служби в Харківській області 5 серпня 2025 року. Гроші надходять на рахунок ФОП, податки та єдиний соціальний внесок сплачують в Україні, як і раніше.
Головне - зрозуміти, де ви податковий резидент, і підтвердити це документом. Нижче - як це працює у 2026 році.
| Що | Як |
|---|---|
| Робота з-за кордону | можна, перебувати в Україні не обов'язково |
| Податкове резидентство | житло, центр інтересів, 183 дні, громадянство - по черзі |
| Реєстрація ФОП | достатня підстава вважати вас резидентом України |
| Єдиний податок, 3 група | 5% доходу і 1% військового збору |
| Єдиний соціальний внесок | від 1 902,34 гривні (~$45) на місяць |
| Довідка про резидентство | в електронному кабінеті, до 10 календарних днів |
| Закриття ФОП | онлайн у Дії, безоплатно |
Чи можна вести ФОП з-за кордону
Так. Податкова роз'яснює: законодавство не зобов'язує підприємця перебувати в Україні. Якщо ФОП не закрито і гроші надходять на нього, податки сплачують в Україні. На 3 групі це 5% доходу (або 3% разом з ПДВ), 1% військового збору та єдиний соціальний внесок.
Щоб так тривало й далі, Україна має вважати вас своїм податковим резидентом: єдиний податок 1-3 груп працює для резидентів України.
Де ви податковий резидент
Податковий кодекс перевіряє критерії по черзі. Наступний беруть до уваги, лише якщо попередній не дав відповіді:
- чи є у вас житло в Україні;
- якщо житло є і тут, і за кордоном - де центр життєвих інтересів: сім'я, робота, справа;
- якщо центр не визначити - де ви провели не менше 183 днів за рік;
- якщо й це не допомагає - громадянство.
Достатньою умовою центру життєвих інтересів Податковий кодекс називає місце постійного проживання сім'ї або реєстрацію підприємцем. А реєстрацію ФОП прямо названо достатньою підставою вважати людину резидентом України.
183 дні за кордоном самі по собі резидентство не змінюють - так відповідає податкова у своїй базі роз'яснень. Спершу дивляться на житло і центр життєвих інтересів. Детальніше - у статті податкове резидентство і правило 183 днів.
Допоможемо вести ФОП з-за кордону спокійно
Визначимо, де ви податковий резидент, замовимо довідку про резидентство і довідку про внески для Польщі, підготуємо декларації та порахуємо податки без подвійної сплати. Якщо час змінювати схему - закриємо ФОП онлайн і відкриємо справу в країні переїзду.
Подробиці й вартість - у менеджера в чаті: усе залежить від країни та вашого доходу.
Якщо країна перебування теж вважає вас резидентом
Хто живе за кордоном понад 183 дні і має там офіційний статус - тимчасовий захист чи посвідку на проживання, - може стати податковим резидентом і цієї країни. Тоді питання вирішує угода про уникнення подвійного оподаткування між Україною і цією країною: вона визначає, де ви резидент, а податок, сплачений в одній країні, зараховують в іншій.
Якщо резидент України має дохід за кордоном, наприклад від своєї справи в Польщі, цей дохід включають до річної декларації: 18% податку на доходи і 5% військового збору. Податок на доходи зменшують на польський податок за довідкою польської податкової, військовий збір сплачують повністю.
Як підтвердити резидентство України
Довідку про податкове резидентство України замовляють онлайн:
- заяву за формою F1308202 подають в електронному кабінеті платника податків;
- довідку або відповідь надсилають протягом 10 календарних днів;
- готова довідка надходить у той самий кабінет;
- замовити її можна і за поточний рік, не чекаючи його завершення.
Якщо ви тимчасово живете не за місцем реєстрації, заяву приймає будь-який орган податкової служби. Довідка знадобиться банку, іноземному замовнику та податковій країни перебування.
Єдиний соціальний внесок за кордоном
Єдиний соціальний внесок підприємець сплачує за себе і за кордоном. Пільгу воєнного часу, яка дозволяла його не сплачувати, на 2025 і 2026 роки зупинено. Внесок - 22% від суми, яку ви обираєте самі:
- мінімум - 1 902,34 гривні (близько $45) на місяць;
- максимум - 38 046,80 гривні (близько $850) на місяць;
- строк - до 20 числа місяця після кварталу.
Якщо ви живете в Польщі, Пенсійний фонд України видає довідку UA-PL-1. Вона підтверджує, що на вас і далі поширюється українське законодавство про внески, - на строк до 24 місяців. У запиті гарантують сплату внеску не менше мінімального. Схожі довідки є для Чехії, Іспанії, Португалії та Литви.
Гроші від іноземного замовника
Для роботи з іноземними замовниками підходить 3 група єдиного податку. Друга група надає послуги лише платникам єдиного податку та населенню.
- Дохід у валюті перераховують у гривні за офіційним курсом Національного банку на дату отримання.
- Розрахунки - лише грошима: готівкою або на рахунок.
- Якщо замовник платить через іноземний платіжний сервіс, переведіть гроші на підприємницький рахунок в українському банку - тоді це дохід ФОП за ставкою єдиного податку.
Гроші, які залишилися в платіжному сервісі на кінець періоду або пішли на особистий рахунок, податкова вважає доходом фізичної особи.
Ставки і ліміти 2026 року
| Група | Єдиний податок | Військовий збір | Ліміт доходу за рік |
|---|---|---|---|
| 1 | до 332,80 гривні (~$10) на місяць | 864,70 гривні (~$20) на місяць | 1 444 049 гривень (~$33 000) |
| 2 | до 1 729,40 гривні (~$40) на місяць | 864,70 гривні (~$20) на місяць | 7 211 598 гривень (~$160 000) |
| 3 | 5% доходу або 3% разом з ПДВ | 1% доходу | 10 091 049 гривень (~$230 000) |
Ставки для 1 і 2 груп встановлюють місцеві ради, тому в таблиці - максимум. Мінімальна зарплата у 2026 році - 8 647 гривень, від неї рахують внесок і військовий збір.
Якщо ви виїжджаєте назовсім
Хто виїжджає за кордон на постійне проживання, подає податкову декларацію не пізніше ніж за 60 календарних днів до виїзду. Далі є два шляхи.
- Залишити ФОП. Зберігайте резидентство України, сплачуйте податок і внесок, підтверджуйте статус довідкою.
- Закрити ФОП. Це роблять онлайн у Дії: заяву підписують електронним підписом, подання займає близько 2 хвилин, послуга безоплатна. Відомості самі надходять до реєстру і податкової.
Після закриття подають декларацію за період закриття - протягом 40 днів після закінчення кварталу, сплачують податок і внесок за місяць закриття, а рахунок ФОП закривають у банку окремо.
Своя справа в країні переїзду
Якщо ви надовго осіли в іншій країні, зручніше відкрити справу там. Як це влаштовано - у статтях ФОП у Польщі, реєстрація компанії в Польщі і реєстрація компанії в Естонії.
Податки для фізичних осіб і підприємців - на сторінці податки в Україні. Як законно переказати гроші - у статті як вивезти гроші з України, план для великої суми - на сторінці релокація капіталу. Що чекає після тимчасового захисту - у статті що буде після закінчення тимчасового захисту в ЄС.
Не впевнені, де ви резидент і як сплачувати податки без зайвих витрат? Підкажемо в чаті - менеджер розбере ваш випадок і запропонує наступний крок.
Часті запитання
Чи можна вести ФОП, якщо живеш за кордоном?
Чи втрачаю я резидентство України, якщо живу за кордоном понад 183 дні?
Як отримати довідку про податкове резидентство України?
Чи треба сплачувати єдиний соціальний внесок, якщо я за кордоном?
Чи можна отримувати гроші від іноземного замовника на ФОП?
Як закрити ФОП з-за кордону?
Не хочете розбиратися в цьому самі?
Ми супроводжуємо весь процес під ключ: перевіримо документи, підберемо програму під вашу ситуацію й чесно скажемо про терміни та вартість. Поставте запитання в чаті: безкоштовна консультація починається просто тут. Юридичне представництво в державних органах і судах ведуть фахівці Murblz разом із партнерами з місцевою ліцензією.
Консультант Murblz відповідає одразу, у чаті на цій сторінці. Опишіть ситуацію - розберемося разом.
Безкоштовна консультація