مالیات استرالیا در 2026: نرخ‌ها برای مقیمان و خارجیان
تا 47% بر بالاترین بخش حقوق، اما حتی یک سنت مالیات ارث نیست. راهنمای کامل مالیات استرالیا برای 2026-27: حقوق با نمونهٔ محاسبه، اقامت مالیاتی و امتیاز مقیمان موقت، مالیات بر ارزش افزوده، شرکت‌ها، ملک برای خارجیان، اصلاح سود سرمایه در 2027 و پیمان با روسیه.
پاسخ کوتاه: در سال مالیاتی 2026-27 مقیم استرالیا بر AUD 18,200 نخست درآمد مالیات نمی‌دهد، سپس 15%، 30%، 37% و 45%، به‌علاوهٔ عوارض 2% درمان همگانی؛ غیرمقیم از نخستین دلار 30% می‌دهد. مالیات بر کالا و خدمات 10%، مالیات شرکت‌ها 30% یا 25% برای کسب‌وکار کوچک است و کارفرمایان 12% بالای حقوق به صندوق بازنشستگی می‌پردازند. مالیات ارث نیست و مقیمان موقت بر درآمد خارجی مالیات نمی‌دهند.
نرخ‌های مالیات استرالیا در 2026: نسخهٔ کوتاه
استرالیا 47% از بالاترین بخش حقوق را می‌گیرد: 45% مالیات بر درآمد به‌علاوهٔ عوارض 2% برای درمان همگانی. این آن را میان بالاترین نرخ‌های بالایی جهان، هم‌سطح بریتانیا، قرار می‌دهد. اما مالیات ارث نیست و 18,200 دلار استرالیای نخست درآمد مقیم معاف است.
سال مالیاتی استرالیا از تقویم پیروی نمی‌کند: از 1 ژوئیه تا 30 ژوئن است. پس نرخ‌های 2026 همان نرخ‌های 2026-27 است که از 1 ژوئیهٔ 2026 تا 30 ژوئن 2027 اجرا می‌شود. همهٔ مبالغ پایین به دلار استرالیا (AUD) است؛ در 2026 هر دلار استرالیا حدود 0.70 دلار آمریکا و حدود 59 روبل با نرخ بانک مرکزی روسیه می‌ارزد.
مالیات را ادارهٔ مالیات استرالیا می‌گیرد. مالیات بر درآمد، مالیات شرکت‌ها و مالیات بر کالا و خدمات فدرال‌اند. حق تمبر خرید ملک، مالیات زمین و مالیات حقوق را ایالت‌ها تعیین می‌کنند، پس ارقام در سیدنی و ملبورن فرق دارد.
| مالیات | نرخ 2026-27 | چه کسی و بر چه چیزی می‌پردازد |
|---|---|---|
| مالیات بر درآمد مقیمان | 0%، 15%، 30%، 37%، 45% | مقیمان مالیاتی، بر درآمد جهانی؛ AUD 18,200 نخست معاف است |
| عوارض درمان همگانی | 2% | مقیمان، بر درآمد مشمول مالیات، برای تأمین درمان همگانی |
| اضافه‌عوارض درمان همگانی | 1-1.5% | مقیمان با درآمد بالای AUD 105,000 (خانواده‌ها بالای AUD 210,000) بی بیمهٔ بیمارستانی خصوصی |
| مالیات بر درآمد غیرمقیمان | 30%، 37%، 45% | غیرمقیمان، بر درآمد استرالیایی، از نخستین دلار، بی آستانهٔ معاف |
| مالیات سود سرمایه | با نرخ‌های مالیات بر درآمد | نیمی از سود مقیم معاف است اگر دارایی بیش از 12 ماه نگه داشته شده باشد؛ قواعد از 1 ژوئیهٔ 2027 تغییر می‌کند |
| مالیات شرکت‌ها | 30% یا 25% | 25% برای شرکت‌هایی با گردش گروهی زیر AUD 50 میلیون و درآمد غیرفعال حداکثر 80% |
| مالیات بر کالا و خدمات (ارزش افزودهٔ محلی) | 10% | ثبت از گردش AUD 75,000 در سال الزامی است |
| بازنشستگی اجباری | 12% | کارفرما، بالای حقوق، به حساب بازنشستگی کارمند |
| مالیات مزایای جانبی | 47% | کارفرما، بر خودرو، مسکن و دیگر مزایای غیرنقدی کارکنان |
| مالیات تکلیفی سود سهام برای غیرمقیمان | 0% یا 30% | 0% بر سود سهامی که از سود مالیات‌داده پرداخت شود، 30% بر بقیه مگر پیمانی آن را کم کند |
| مالیات تکلیفی سود بانکی برای غیرمقیمان | 10% | بانک یا وام‌گیرنده کسر می‌کند |
| مالیات ارث | ندارد | بیش از 40 سال پیش لغو شد؛ فروش دارایی ارثی ممکن است همچنان مالیات سود سرمایه داشته باشد |
در 2025-2026 چه تغییر کرد و چه برای 2027 قانون شده
بزرگ‌ترین خبر مالیاتی 2026 نه نرخ‌ها بلکه سود سرمایه است. پارلمان اصلاح را در ژوئن 2026 تصویب کرد: از 1 ژوئیهٔ 2027 تخفیف 50% سود جای خود را به تعدیل تورمی با نرخ کمینهٔ 30% می‌دهد.
| کی | چه تغییر می‌کند |
|---|---|
| 1 ژانویهٔ 2025 | خریداران هر ملکی 15% قیمت را کسر می‌کنند مگر فروشنده گواهی ادارهٔ مالیات دربارهٔ مقیم خارجی نبودن نشان دهد (پیش‌تر 12.5% و فقط از AUD 750,000) |
| 1 آوریل 2025 | خرید خانهٔ ساخته‌شده برای اشخاص خارجی و مقیمان موقت ممنوع شد؛ بودجهٔ 2026-27 تمدید تا 30 ژوئن 2029 را اعلام کرد |
| 1 ژوئیهٔ 2025 | سهم بازنشستگی کارفرما از 11.5% به 12% رسید؛ بهرهٔ دیرکرد ادارهٔ مالیات دیگر کسرشدنی نیست |
| 1 ژوئیهٔ 2026 | نخستین پلهٔ مالیات بر درآمد از 16% به 15% رسید؛ بازنشستگی باید با هر حقوق پرداخت شود؛ مالیات تازه بر موجودی بازنشستگی بالای AUD 3 میلیون اجرا می‌شود؛ کارمندان کسر استاندارد AUD 1,000 برای هزینه‌های کاری می‌گیرند |
| 1 ژوئیهٔ 2027 | نخستین پله به 14% می‌رسد؛ تخفیف تازه تا AUD 250 برای کارکنان؛ تعدیل تورمی و کمینهٔ 30% جای تخفیف 50% سود سرمایه را می‌گیرد؛ کسر زیان اجاره به ساخت‌وسازهای نو محدود می‌شود |
| 1 ژوئیهٔ 2028 | مالیات کمینهٔ 30% بر درآمد تراست‌های اختیاری اعلام شده است |
مالیات درآمدتان را برخط حساب می‌کنیم و نشان می‌دهیم چطور قانونی کمتر بپردازید.
چه کسی مقیم مالیاتی استرالیاست
در استرالیا وضعیت اقامت از اندازهٔ حقوق مهم‌تر است. با AUD 100,000، مقیم حدود AUD 22,500 مالیات می‌دهد و غیرمقیم AUD 30,000: فاصله‌ای نزدیک به AUD 7,500 در سال فقط از وضعیت.
قاعدهٔ واحد 183 روز از نوعی که روسیه دارد نیست. قانون (بخش 6 قانون ارزیابی مالیات بر درآمد 1936) چهار آزمون دارد و گذشتن از یکی کافی است. ادارهٔ مالیات خوانش خود را در رأی عمومی TR 2023/1 آورده است.
| آزمون | به چه نگاه می‌کند | برای چه کسی مهم است |
|---|---|---|
| آزمون سکونت | زندگی عادی در استرالیا: خانه، خانواده، کار، حساب بانکی، هدف اقامت، منظم بودن | آزمون اصلی: کسی که با خانواده و کار می‌آید از روز نخست مقیم است |
| آزمون اقامتگاه دائمی | خانهٔ دائمی در استرالیا، مگر محل سکونت دائمی در خارج باشد | استرالیایی‌هایی که به خارج می‌روند و جایی ساکن نمی‌شوند |
| آزمون 183 روز | حضور در استرالیا بیش از نیمی از سال مالیاتی، مگر محل سکونت معمول در خارج باشد | کسانی که مدت‌های طولانی در استرالیا می‌گذرانند بی مهاجرت روشن |
| آزمون بازنشستگی دولت فدرال | عضویت در طرح‌های بازنشستگی کارمندان دولت فدرال | کارمندان دولت استرالیا که در خارج مأمورند |
در عمل ویزای کار چندساله، خانهٔ اجاره‌ای و خانواده در کنار تقریباً همیشه کسی را طبق آزمون نخست مقیم می‌کند. تعطیلات یا سفر کاری 2-3 ماهه نه.
مقیمان موقت: امتیاز کلیدی برای مهاجران
دارندگان ویزای موقت، مانند ویزای کار مهارت‌های مورد نیاز (زیرگروه 482)، معمولاً از نظر مالیاتی مقیم موقت به شمار می‌آیند. شرایط: ویزای موقت، نداشتن حق تأمین اجتماعی استرالیا و همسری که او هم چنین حقی ندارد.
مقیم موقت بر حقوق با نرخ‌های مقیمان مالیات استرالیا می‌دهد، اما درآمد خارجی معاف است: سود سهام، سود بانکی، اجاره و سود سرمایه در خارج بیرون از اظهارنامهٔ استرالیا می‌ماند. استثنا مزد کاری است که در دوران این وضعیت در خارج انجام شده.
امتیاز روزی پایان می‌یابد که اقامت دائم داده شود. از آن پس درآمد جهانی مالیات دارد و آپارتمانی در مسکو یا سهام نزد کارگزاری خارجی باید اظهار شود. منطقی است فروش دارایی‌های خارجی را پیش از گرفتن اقامت دائم استرالیا برنامه‌ریزی کنید.
اصلاح قواعد اقامت متوقف مانده است
در بودجهٔ 2021-22 دولت پیشین وعده داد آزمون‌ها را با خطی روشن جایگزین کند: 183 روز در کشور یعنی مقیم. رایزنی در 2023 انجام شد اما لایحه‌ای داده نشد و قواعد قدیم در 2026 همچنان اجرا می‌شوند. دربارهٔ شیوهٔ شمارش 183 روز در کشورها بیشتر در راهنمای ما دربارهٔ اقامت مالیاتی و قاعدهٔ 183 روز.
قواعد اقامت مالیاتی استرالیا: چطور روزها را بشماریم و وضعیت را تأیید کنیم
سال درآمدی استرالیا از 1 ژوئیه آغاز می‌شود و 183 روز در آن شمرده می‌شود، نه از ژانویه. آستانهٔ بخش 6 قانون ارزیابی مالیات بر درآمد 1936 بیش از نیمی از سال درآمدی است. اما این یکی از چهار آزمون است و آزمون اصلی ساده‌تر است: با کار، خانه و خانواده بیایید و از روز نخست مقیمید. سال اینجا از میانه آغاز می‌شود، مثل سریالی که از فصل دوم به آن پیوسته‌اید.
حتی 183 روز هم حکم نهایی نیست: اگر خانهٔ معمولتان در خارج است و قصد سکونت ندارید، مقیم به شمار نمی‌آیید. فاصله واقعی است: مقیم 0-45% به‌علاوهٔ عوارض 2% درمان همگانی بر درآمد جهانی می‌دهد، غیرمقیم از نخستین دلار درآمد استرالیایی 30%.
قانون مانع تأیید وضعیت به دست خودتان نیست. اما اشتباه گران‌تر است: آزمون سکونت به واقعیت‌ها بستگی دارد و اجاره‌نامهٔ یک‌ساله می‌تواند بر هر شمارش روز بچربد. همراهی Murblz این خطرها را برمی‌دارد: هر چهار آزمون را بررسی می‌کنیم، روزها را می‌شماریم و گواهی اقامت مالیاتی را می‌گیریم. کار حرفه‌ای و روند شفاف و در بیشتر موارد نتیجه در نخستین درخواست را تضمین می‌کنیم.
ماشین‌حساب 183 روز
ماشین‌حساب اقامت مالیاتی Australia
تاریخ‌های سفرتان را وارد کنید: ماشین‌حساب نشان می‌دهد امروز و در پایان سال مقیم مالیاتی Australia هستید یا نه و چند روز تا آستانه مانده است.
شمارش بر پایهٔ تاریخ‌ها به جاوااسکریپت نیاز دارد. همین قواعد به تفکیک کشور پایین آمده است.
نرخ‌های مالیات بر درآمد استرالیا و دریافتی خالص
از 1 ژوئیهٔ 2026 نخستین پلهٔ مالیات بر درآمد از 16% به 15% رسید و از 1 ژوئیهٔ 2027 به 14% می‌رسد. این کاهش در 2025 قانون شد. سود اندک است: AUD 268 در سال برای هر کس با درآمد بیش از AUD 45,000.
مقیاس تصاعدی است: هر نرخ فقط بر بخشی از درآمد درون پلهٔ خودش اعمال می‌شود. نرخ 45% از AUD 190,000 آغاز می‌شود، حدود 133,000 دلار آمریکا در سال.
| درآمد مشمول مالیات مقیم، AUD در سال | 2025-26 | 2026-27 |
|---|---|---|
| 0 - 18,200 | 0% | 0% |
| 18,201 - 45,000 | 16% | 15% |
| 45,001 - 135,000 | 4,288 + 30% مازاد بر 45,000 | 4,020 + 30% مازاد بر 45,000 |
| 135,001 - 190,000 | 31,288 + 37% مازاد بر 135,000 | 31,020 + 37% مازاد بر 135,000 |
| بیش از 190,000 | 51,638 + 45% مازاد بر 190,000 | 51,370 + 45% مازاد بر 190,000 |
افزون بر آن، مقیمان عوارض درمان همگانی می‌دهند: 2% کل درآمد مشمول مالیات، نه فقط بخش بالای آستانه. در درآمدهای پایین این عوارض کم یا بخشوده می‌شود: در 2025-26 آستانهٔ پایین برای افراد مجرد AUD 28,011 است.
جریمه‌ای هم برای نداشتن بیمهٔ درمان خصوصی هست. اضافه‌عوارض درمان همگانی، 1% تا 1.5% درآمد، در 2026-27 از AUD 105,000 برای مجردها و AUD 210,000 برای خانواده‌های بی بیمهٔ بیمارستانی خصوصی اعمال می‌شود. بیمه اغلب از اضافه‌عوارض ارزان‌تر است.
تخفیف‌ها و کسورات
تخفیف مالیات درآمد پایین تا AUD 700 مالیات را بر درآمد تا AUD 37,500 کم می‌کند و تا AUD 66,667 به‌تدریج از میان می‌رود. از 2027-28 تخفیف تازهٔ کارکنان استرالیایی تا AUD 250 بر حقوق و درآمد کسب‌وکار انفرادی اعمال می‌شود.
از 2026-27 کارمندان کسر استاندارد AUD 1,000 برای هزینه‌های کاری بی رسید می‌گیرند. این قانون در ژوئن 2026 همراه اصلاح سود سرمایه (قانون اصلاح قوانین خزانه (اصلاح مالیاتی شمارهٔ 1) 2026) تصویب شد. کارکنانی که هزینهٔ واقعی‌شان بیشتر است همچنان می‌توانند با مدرک کسرش کنند.
نمونهٔ محاسبه: دریافتی خالص در 2026-27
نمونه برای مقیم در کل سال مالیاتی، بی درآمد یا کسورات دیگر و با بیمهٔ درمان خصوصی (بی اضافه‌عوارض).
| حقوق سالانه | مالیات بر درآمد | عوارض درمان همگانی 2% | دریافتی خالص سالانه | دریافتی خالص ماهانه |
|---|---|---|---|---|
| AUD 60,000 | AUD 8,420 (پس از تخفیف AUD 100) | AUD 1,200 | AUD 50,380 | حدود AUD 4,200 |
| AUD 100,000 | AUD 20,520 | AUD 2,000 | AUD 77,480 | حدود AUD 6,460 |
| AUD 200,000 | AUD 55,870 | AUD 4,000 | AUD 140,130 | حدود AUD 11,680 |
AUD 100,000 چطور مالیات می‌خورد: 18,200 نخست معاف است؛ 15% بر 26,800 پلهٔ دوم AUD 4,020 می‌شود؛ 30% بر 55,000 بالای 45,000 می‌شود AUD 16,500. یعنی AUD 20,520 مالیات به‌علاوهٔ AUD 2,000 عوارض درمان. نرخ میانگین 22.5% است و دریافتی خالص حدود 54,000 دلار آمریکا در سال. کسر استاندارد AUD 1,000 در این حساب نیست: هنگام اظهارنامه مالیات و عوارض را حدود AUD 320 دیگر کم می‌کند.
افزون بر این، کارفرما 12% به حساب بازنشستگی کارمند می‌پردازد: AUD 12,000 دیگر بر حقوق AUD 100,000. این پول نقد پرداخت نمی‌شود اما از آن کارمند است.
بی بیمهٔ خصوصی، حقوق AUD 200,000 اضافه‌عوارض 1.5%، حدود AUD 3,000 بیشتر در سال، دارد (پایهٔ دقیق اضافه‌عوارض قواعد خودش را دارد).
بازنشستگی اجباری و مالیات‌های کارفرما در استرالیا
استرالیا حق بیمهٔ اجتماعی به معنای اروپایی ندارد: کارمندان از حقوق خود چیزی به بازنشستگی نمی‌دهند. به جایش کارفرما 12% بالای حقوق به صندوق بازنشستگی خصوصی کارمند می‌پردازد. این نظام بازنشستگی اجباری نام دارد.
از 1 ژوئیهٔ 2026 اصلاح پرداخت بازنشستگی با هر حقوق اجرا شد: سهم‌ها باید با هر پرداخت حقوق داده شوند و ظرف 7 روز کاری به صندوق برسند. پیش‌تر کارفرمایان فصلی می‌پرداختند.
| سهم یا مالیات | نرخ 2026-27 | چه کسی می‌پردازد |
|---|---|---|
| تضمین بازنشستگی | 12% حقوق | کارفرما، بالای حقوق |
| مالیات سهم درون صندوق | 15% | صندوق، بر سهم کارفرما و سهم داوطلبانهٔ پیش از مالیات |
| سقف سهم پیش از مالیات | AUD 32,500 در سال | مازاد با نرخ‌های شخصی مالیات دارد |
| سقف سهم پس از مالیات | AUD 130,000 در سال | سهم داوطلبانه از پول مالیات‌داده |
| مالیات موجودی‌های بزرگ بازنشستگی (بخش 296) | تا 30% یا 40% بر درآمد صندوق | اعضایی با موجودی بالای AUD 3 میلیون، از 1 ژوئیهٔ 2026 |
| مالیات حقوق | برای نمونه 5.45% در نیو ساوت ولز، 4.85% در ویکتوریا | کارفرمایانی که کل حقوقشان از آستانهٔ ایالت بیشتر است (AUD 1.2 میلیون در نیو ساوت ولز، AUD 1 میلیون در ویکتوریا) |
| مالیات مزایای جانبی | 47% | کارفرما، بر خودرو، مسکن، شهریهٔ مدرسه و مزایای دیگر؛ سال این مالیات 1 آوریل تا 31 مارس است |
بخش 296 پس از سال‌ها بحث در مارس 2026 تصویب شد. نسخهٔ نهایی از طرح اولیه نرم‌تر است: درآمد تحقق‌یافتهٔ صندوق را مالیات می‌بندد نه رشد کاغذی ارزش دارایی‌ها را. درآمد مربوط به موجودی میان AUD 3 میلیون و AUD 10 میلیون روی هم 30% و بالای AUD 10 میلیون 40% مالیات دارد. هر دو آستانه با تورم تعدیل می‌شوند.
آیا هنگام رفتن می‌توان پول بازنشستگی را برداشت
بله، و برای مقیمان موقت این پاداشی واقعی است. پس از ترک استرالیا و پایان ویزا، موجودی با درخواست پرداخت بازنشستگی هنگام ترک استرالیا پرداخت می‌شود. اما دولت سهم بزرگی نگه می‌دارد.
| بخش موجودی | مالیات هنگام پرداخت |
|---|---|
| بخش معاف از مالیات | 0% |
| بخش مشمول، جزء مالیات‌داده (در صندوق مالیات داده شده) | 35% |
| بخش مشمول، جزء مالیات‌نداده | 45% |
| هر موجودی شامل سهم‌هایی که در دوران ویزای کار و تعطیلات (زیرگروه 417 یا 462) داده شده | 65% |
مالیات هنگام پرداخت کسر می‌شود و با اظهارنامه پس گرفتنی نیست. مقیمان دائم و شهروندان هنگام رفتن نمی‌توانند پول بازنشستگی را بردارند: پول تا سن بازنشستگی می‌ماند.
وضعیتتان را رایگان بررسی می‌کنیم
کارتان را در گفت‌وگو شرح دهید و می‌گوییم از کجا آغاز کنید.
مالیات شرکت‌ها و سود سهام در استرالیا
نرخ مالیات شرکت‌ها در استرالیا 30% است، از بالاترین‌ها میان اقتصادهای پیشرفته: بریتانیا 25% و سنگاپور 17% می‌گیرند. کسب‌وکارهای کوچک و متوسط با دو شرط 25% می‌پردازند.
| شرکت | نرخ | شرایط |
|---|---|---|
| کسب‌وکار کوچک و متوسط (نهاد با نرخ پایه) | 25% | گردش تجمیعی شرکت و نهادهای مرتبط زیر AUD 50 میلیون و درآمد غیرفعال (سود بانکی، اجاره، سود سرمایه) حداکثر 80% کل درآمد |
| همهٔ شرکت‌های دیگر | 30% | از جمله شرکت‌های سرمایه‌گذاری و هلدینگ با درآمد غیرفعال |
| گروه‌های چندملیتی با درآمد EUR 750 میلیون یا بیشتر | کمینهٔ 15% | مالیات کمینهٔ جهانی سازمان همکاری و توسعهٔ اقتصادی (رکن دوم) از 2024 اجرا می‌شود |
| شرکت خارجی | 30% یا 25% | فقط بر درآمد استرالیایی؛ طبق پیمان، بر سود مقر دائم |
شرکت مقیم بر سود جهانی مالیات می‌دهد. شرکتی مقیم است که در استرالیا ثبت شده یا شرکتی خارجی است که اینجا کسب‌وکار دارد و از اینجا اداره می‌شود. شرکت را می‌توان از دور ثبت کرد: ثبت شرکت در استرالیا؛ متخصصان Murblz پس از بررسی کار هزینه را می‌گویند.
سود سهام: مالیات یک بار پرداخت می‌شود
ویژگی تعیین‌کنندهٔ نظام استرالیا انتساب مالیات به سود سهام است. اگر شرکت 30% مالیات داده باشد، سود سهام دارای اعتبار مالیاتی است: سهام‌دار مقیم سود سهام به‌علاوهٔ مالیات شرکت را در درآمد می‌آورد و آن مالیات را به عنوان اعتبار می‌گیرد.
نمونهٔ محاسبه: شرکتی AUD 100 درآمد دارد، AUD 30 مالیات می‌دهد و AUD 70 تقسیم می‌کند. سهام‌داری با نرخ 37% درآمد AUD 100 را گزارش می‌کند، AUD 37 مالیات حساب می‌کند، اعتبار AUD 30 را کم می‌کند و AUD 7 دیگر می‌پردازد. اگر نرخ سهام‌دار زیر 30% باشد، ادارهٔ مالیات تفاوت را نقد برمی‌گرداند.
برای غیرمقیمان، سود سهام دارای اعتبار از مالیات تکلیفی معاف است. سود سهام بی اعتبار 30% مالیات دارد مگر پیمان اجتناب از مالیات مضاعف نرخ را کم کند. سود سهامی که از درآمد خارجیِ گذرکرده از شرکتی استرالیایی پرداخت شود هم بی مالیات به غیرمقیمان می‌رسد.
پس از بودجهٔ 2026-27 برای کسب‌وکار چه تغییر کرد
بودجهٔ 12 مه 2026 به شرکت‌ها، جز گروه‌های بزرگ چندملیتی با درآمد جهانی AUD 1 میلیارد یا بیشتر، انتقال دائم زیان به گذشته را داد: برای سال‌های درآمدی از 1 ژوئیهٔ 2026 به بعد، زیان را می‌توان با سود دو سال پیش تهاتر کرد و مالیات را نقد پس گرفت. استهلاک فوری دارایی تا AUD 20,000 برای کسب‌وکارهایی با گردش زیر AUD 10 میلیون دائمی شد. پارلمان هر دو را در اوت 2026 تصویب کرد (قانون اصلاح قوانین خزانه (اصلاح مالیاتی شمارهٔ 2) 2026).
مالیات بر کالا و خدمات در استرالیا و زمان ثبت
مالیات بر کالا و خدمات نسخهٔ استرالیایی مالیات بر ارزش افزوده است و نصف سطح اروپا: 10%، در برابر 20% در بریتانیا و 15% در نیوزیلند همسایه. نرخ از آغاز این مالیات در 2000 تغییر نکرده است.
| موضوع | قاعده |
|---|---|
| نرخ استاندارد | 10% |
| آستانهٔ ثبت الزامی | گردش AUD 75,000 در ماه جاری و 11 ماه پیش از آن، یا مورد انتظار در 12 ماه آینده |
| سازمان‌های غیرانتفاعی | AUD 150,000 |
| رانندگان تاکسی و تاکسی اینترنتی | ثبت از نخستین دلار، بی توجه به گردش |
| مهلت ثبت | 21 روز پس از گذشتن از آستانه |
| معاف از مالیات | غذای اساسی، بیشتر خدمات پزشکی و آموزشی، صادرات |
| گزارش‌دهی | گزارش فعالیت کسب‌وکار، معمولاً فصلی؛ کسب‌وکارهای بزرگ ماهانه |
آستانهٔ AUD 75,000 حدود 52,000 دلار آمریکا گردش است، نه سود. طراح آزادکاری که ماهانه AUD 7,000 صورت‌حساب می‌دهد باید ثبت کند و 10% به صورت‌حساب مشتریان استرالیایی بیفزاید.
ثبت نکردن گران است. ادارهٔ مالیات می‌تواند کسب‌وکار را با تاریخ گذشته ثبت کند و مالیات پول دریافت‌شده را بخواهد، هرچند از مشتریان گرفته نشده، پس از جیب خود کسب‌وکار می‌رود. ثبت داوطلبانه زیر آستانه ممکن است و اجازه می‌دهد مالیات پرداختی به تأمین‌کنندگان را پس بگیرید.
خدمات صادراتی و فروش دیجیتال
خدمات به مشتریان خارجی بیرون از استرالیا معمولاً معاف (0%) است. برای پیمانکار فناوری اطلاعات که برای مشتریان آمریکا یا اروپا کار می‌کند، یعنی با رسیدن گردش ثبت کند اما به این صورت‌حساب‌ها مالیات نیفزاید.
کسب‌وکارهای خارجی که خدمات دیجیتال و کالاهای تا AUD 1,000 به مصرف‌کنندگان استرالیایی می‌فروشند از 2017-2018 باید ثبت کنند و مالیات بگیرند، حتی بی حضور در استرالیا.
مالیات کسب‌وکار انفرادی، آزادکاران و استارتاپ‌ها در استرالیا
استرالیا نظام ساده‌شده با درصد ثابت از گردش، از نوعی که در روسیه یا گرجستان هست، ندارد. صاحب کسب‌وکار انفرادی مالیات تصاعدی عادی بر سود، 0% تا 45% به‌علاوهٔ 2% درمان همگانی، می‌دهد و پیش‌پرداخت‌هایش را خودش انجام می‌دهد.
| ساختار | چطور مالیات می‌خورد | چه مهم است |
|---|---|---|
| کسب‌وکار انفرادی | سود با مقیاس 0-45% مالیات بر درآمد به‌علاوهٔ 2% درمان همگانی | شمارهٔ کسب‌وکار استرالیا لازم است؛ تخفیف کسب‌وکار کوچک تا AUD 1,000 در سال |
| شراکت | شریکان بر سهم خود مالیات می‌دهند | شراکت اظهارنامهٔ اطلاعاتی جدا می‌دهد |
| شرکت با مسئولیت محدود | 25% یا 30% بر سود | سود سهام اعتبار مالیات شرکت را دارد؛ برای سود بازسرمایه‌گذاری‌شده مناسب است. کشورهای دیگر را در ثبت شرکت در خارج مقایسه کنید |
| تراست اختیاری | ذی‌نفعان بر سهم توزیع‌شده مالیات می‌دهند | مالیات کمینهٔ 30% بر درآمد این تراست‌ها از 1 ژوئیهٔ 2028 اعلام شده است |
تخفیف مالیات بر درآمد کسب‌وکار کوچک مالیات صاحب کسب‌وکار انفرادی را 16% مالیات سود کسب‌وکار کم می‌کند، با سقف AUD 1,000 در سال. برای گردش تجمیعی زیر AUD 5 میلیون در دسترس است.
کسی برای صاحب کسب‌وکار انفرادی مالیات کسر نمی‌کند. پس از نخستین اظهارنامه، ادارهٔ مالیات او را در پیش‌پرداخت‌های اقساطی می‌گذارد: مالیات سال بعد بخش‌بخش، معمولاً فصلی، پرداخت می‌شود. صاحبان کسب‌وکار انفرادی ملزم به پرداخت بازنشستگی خود نیستند، اما سهم داوطلبانه در سقف AUD 32,500 مالیات را کم می‌کند.
آزادکاران و دورکاران
استرالیا ویزای عشایر دیجیتال ندارد. زندگی طولانی اینجا و کار برای خودتان ویزای کار، کسب‌وکار یا دائم می‌خواهد و سپس قواعد عادی کسب‌وکار انفرادی اجرا می‌شود.
آزادکاری که مقیم می‌شود در استرالیا بر درآمد مشتریان خارجی مالیات می‌دهد. مقیم موقت هم بر مزد کاری که در استرالیا انجام شده مالیات می‌دهد، حتی اگر پول به حسابی در خارج برود: فقط درآمد خارجی معاف است و کاری که فیزیکی اینجا انجام شده درآمد خارجی نیست.
فناوری اطلاعات و استارتاپ‌ها
شرکت‌های فناوری می‌توانند از مشوق مالیاتی پژوهش و توسعه استفاده کنند. شرکت‌هایی با گردش زیر AUD 20 میلیون تخفیف قابل استرداد برابر نرخ مالیات شرکت به‌علاوهٔ 18.5 واحد درصد می‌گیرند، یعنی 43.5% هزینهٔ پژوهش و توسعه برای شرکتی با نرخ 25%. بودجهٔ 2026-27 گسترش برنامه از 1 ژوئیهٔ 2028 را اعلام کرد.
سرمایه‌گذاران در شرکت‌های نوآور مرحلهٔ آغازین تخفیف غیرقابل استرداد 20% مبلغ سرمایه‌گذاری، تا AUD 200,000 در سال، و معافیت از مالیات سود سرمایه بر فروش آن سهام ظرف 10 سال، با رعایت شرایط برنامه، می‌گیرند. برای بنیان‌گذارانی که با ویزای استارتاپ، مانند برنامهٔ نوآوری استرالیای جنوبی، می‌آیند، این استدلال سودمندی برای سرمایه‌گذاران محلی است.
مالیاتتان را برخط حساب می‌کنیم
گفت‌وگو دربارهٔ درآمد و اقامتتان می‌پرسد و برآورد را می‌فرستد.
مالیات ملک، خودرو، ارث و رمزارز در استرالیا
در 2026 خارجی تقریباً هرگز نمی‌تواند آپارتمان ساخته‌شده در استرالیا بخرد و آپارتمان نوساز در سیدنی، ملبورن یا بریزبن فقط با اضافه‌حق تمبر 8-9% قیمت گران‌تر از یک ساکن محلی تمام می‌شود. ممنوعیت خرید خانهٔ ساخته‌شده برای اشخاص خارجی و مقیمان موقت از 1 آوریل 2025 اجرا می‌شود و بودجهٔ 2026-27 تمدیدش تا 30 ژوئن 2029 را اعلام کرد.
ملک: حق تمبر خرید و مالیات زمین
مالیات فدرال بر داشتن خانه نیست. خریداران حق تمبر خرید و مالکان مالیات سالانهٔ زمین می‌دهند که هر دو را ایالت‌ها تعیین می‌کنند. اقامتگاه اصلی مالک معمولاً از مالیات زمین معاف است؛ ملک سرمایه‌گذاری نه. ایالت‌ها از خارجیان اضافه‌مالیات می‌گیرند.
| ایالت | اضافه‌حق تمبر خریدار خارجی | اضافه‌مالیات سالانهٔ زمین مالک خارجی |
|---|---|---|
| نیو ساوت ولز (سیدنی) | 9% قیمت | 5% ارزش زمین |
| ویکتوریا (ملبورن) | 8% قیمت | 4% ارزش زمین |
| کوئینزلند (بریزبن، گلد کوست) | 8% قیمت | 3% ارزش زمین |
نمونهٔ محاسبه: خارجی‌ای آپارتمان نوسازی در سیدنی به AUD 1 میلیون می‌خرد. فقط اضافه‌مالیات خارجی AUD 90,000، حدود 63,000 دلار آمریکا، است، بالای حق تمبر عادی ایالت. خرید همچنین تأیید سرمایه‌گذاری خارجی با هزینهٔ خودش می‌خواهد.
مالیات سود سرمایه: اصلاح 2027
استرالیا نرخ جداگانهٔ مالیات سود سرمایه ندارد: سود به درآمد افزوده و با مقیاس عادی مالیات می‌خورد. تا 30 ژوئن 2027 مقیمان اگر دارایی را بیش از 12 ماه نگه داشته باشند تخفیف 50% می‌گیرند. اقامتگاه اصلی مقیم کاملاً معاف است.
پارلمان در ژوئن 2026 اصلاحی تصویب کرد. از 1 ژوئیهٔ 2027 تخفیف 50% جای خود را به تعدیل تورمی بهای خرید با نرخ کمینهٔ 30% بر سود واقعی می‌دهد. سود انباشته پیش از 1 ژوئیهٔ 2027 همچنان نصف می‌شود؛ اقامتگاه اصلی دست نمی‌خورد. کسر زیان اجاره از حقوق از 1 ژوئیهٔ 2027 فقط برای نوسازها اعمال می‌شود، در حالی که ملک‌های خریداری‌شده پیش از عصر 12 مه 2026 زیر قواعد قدیم می‌مانند.
مقیمان خارجی فقط بر ملک استرالیایی و برخی دارایی‌های مرتبط مالیات سود سرمایه می‌دهند، بی تخفیف 50% برای دوره‌های پس از 8 مه 2012. اگر در روز فروش غیرمقیم باشند معافیت اقامتگاه اصلی را از دست می‌دهند. از 1 ژانویهٔ 2025 خریدار هر ملکی 15% قیمت را کسر می‌کند مگر فروشنده گواهی ادارهٔ مالیات دربارهٔ مقیم خارجی نبودن داشته باشد.
خودرو، ارث و رمزارز
مالیات فدرال بر داشتن خودرو نیست: ایالت‌ها عوارض ثبت و حق تمبر خرید می‌گیرند. خودروهای گران مالیات خودروی لوکس دارند، 33% بر بخش قیمت بالای آستانه: در 2026-27، AUD 80,809 برای خودروهای عادی و AUD 91,661 برای خودروهای کم‌مصرف.
مالیات ارث یا هدیه نیست. اما مالیات ممکن است بعدتر بیاید: وارثی که آپارتمان یا سهام ارثی را بفروشد مالیات سود سرمایه می‌دهد. مزایای فوت بازنشستگی که به فرزندان بزرگسال غیروابسته پرداخت شود بر بخش مشمول 15% یا 30% (بسته به اینکه سهم‌ها در صندوق مالیات داده‌اند یا نه) به‌علاوهٔ 2% درمان همگانی مالیات دارد.
برای ادارهٔ مالیات، رمزارز دارایی است نه پول. فروش، معاوضهٔ یک سکه با دیگری و پرداخت خرید با رمزارز همه واگذاری‌اند و مالیات سود سرمایه دارند. از 1 ژوئیهٔ 2027 رمزارز هم زیر نظام تازهٔ تعدیل تورمی با نرخ کمینهٔ 30% می‌رود.
غیرمقیمان در استرالیا چه مالیاتی می‌دهند
غیرمقیم در استرالیا از نخستین دلار درآمد 30% می‌دهد: نه آستانهٔ معاف AUD 18,200، نه تخفیف درآمد پایین و نه پلهٔ 15%. در عوض عوارض 2% درمان همگانی نیست. فقط درآمد با منشأ استرالیا مالیات دارد.
| درآمد غیرمقیم، AUD در سال (2026-27) | نرخ |
|---|---|
| 0 - 135,000 | 30% |
| 135,001 - 190,000 | 40,500 + 37% مازاد بر 135,000 |
| بیش از 190,000 | 60,850 + 45% مازاد بر 190,000 |
نمونهٔ محاسبه: غیرمقیمی با حقوق استرالیایی AUD 100,000، AUD 30,000 مالیات می‌دهد و AUD 70,000 نگه می‌دارد. مقیم با همان حقوق AUD 77,480 نگه می‌دارد، یعنی AUD 7,480 بیشتر.
دارندگان ویزای کار و تعطیلات (زیرگروه 417 و 462) قواعد خود را دارند: AUD 45,000 نخست با 15% و بقیه با مقیاس عادی مالیات می‌خورد. بر درآمد AUD 100,000 مالیات AUD 23,250 می‌شود.
مالیات تکلیفی: سود سهام، سود بانکی، اجاره
بر درآمد غیرفعال غیرمقیم، پرداخت‌کننده معمولاً مالیات را کسر می‌کند و کار تمام است. اگر درآمد استرالیایی دیگری نباشد اظهارنامه لازم نیست.
| درآمد غیرمقیم | بی پیمان | پیمان چه تغییر می‌دهد |
|---|---|---|
| سود سهام دارای اعتبار (از سود مالیات‌داده) | 0% | هیچ، به هر حال مالیاتی نیست |
| سود سهام بی اعتبار | 30% | معمولاً به 15%، برای سهم‌های بزرگ به 5% یا 0% کاهش |
| سود سپرده و وام | 10% | اغلب 0% برای بانک‌ها و نهادهای دولتی |
| حق امتیاز | 30% | معمولاً به 5-10% کاهش |
| اجارهٔ ملک استرالیایی | کسر نمی‌شود | غیرمقیم اظهارنامه می‌دهد و با نرخ غیرمقیم می‌پردازد |
| توزیع تراست‌های سرمایه‌گذاری مدیریت‌شده | 15% یا 30% | 15% برای کشورهایی که با استرالیا اطلاعات مالیاتی تبادل می‌کنند |
اگر مالک آپارتمانی در ملبورن در خارج زندگی کند، درآمد اجاره پس از هزینه‌ها از نخستین دلار 30% مالیات دارد و هنگام فروش خریدار 15% قیمت را کسر می‌کند: غیرمقیم نمی‌تواند گواهی مقیم خارجی نبودن بگیرد و مبلغ کسرشده با اظهارنامه حساب می‌شود. مالکان ملک استرالیایی که کشور را ترک می‌کنند باید زمان تغییر وضعیت را از پیش برنامه‌ریزی کنند.
بررسی می‌کنیم کجا مالیات می‌پردازید
سه پرسش در گفت‌وگو نشان می‌دهد مقیم مالیاتی کجا هستید.
آیا پیمان اجتناب از مالیات مضاعف روسیه و استرالیا هنوز معتبر است
پیمان اجتناب از مالیات مضاعف روسیه و استرالیا رسماً معتبر است اما از 2023 فقط تا اندازه‌ای کار می‌کند. در 7 سپتامبر 2000 در کانبرا امضا شد و در 17 دسامبر 2003 اجرایی شد و خزانه‌داری استرالیا هنوز آن را میان 47 پیمان مالیات بر درآمد کشور می‌آورد.
اما روسیه با فرمان ریاست جمهوری شمارهٔ 585 مورخ 8 اوت 2023 مواد کلیدی پیمان‌هایش با 38 کشوری را که نامهربان می‌داند، از جمله استرالیا، تعلیق کرد. قانون فدرال شمارهٔ 598-FZ مورخ 19 دسامبر 2023 سپس این را قانون کرد. خود استرالیا پیمان را تعلیق نکرده است.
| موضوع | در 2026 چه می‌شود |
|---|---|
| نرخ‌های کاهش‌یافتهٔ کسر بر سود سهام، سود بانکی و حق امتیاز | روسیه اجرا نمی‌کند: شرکت روسی از مقیم استرالیا با نرخ‌های قانون مالیاتی روسیه کسر می‌کند |
| معافیت پیمانی برای درآمد اشتغال، کسب‌وکار و خدمات | روسیه موادی را که حق مالیات بر این درآمدها را تقسیم می‌کنند هم تعلیق کرده |
| اعتبار مالیات استرالیا در روسیه | مادهٔ رفع مالیات مضاعف، تعریف‌ها، قواعد اقامت و تبادل اطلاعات رسماً حفظ شده‌اند؛ اعتبار طبق مادهٔ 232 قانون مالیاتی روسیه ممکن است اما اثبات مالیات پرداخت‌شده در استرالیا لازم است |
| نرخ‌های پیمان روی کاغذ | سود سهام 5% یا 15%، سود بانکی 10%، حق امتیاز 10%؛ فقط وقتی می‌توان به آن‌ها تکیه کرد که طرفی واقعاً اجرایشان کند |
نتیجهٔ عملی برای کسانی که از روسیه می‌آیند: مطمئن‌ترین راه تغییر پاکیزهٔ اقامت مالیاتی است تا درآمد در یک کشور مالیات بخورد. کسی که حقوق استرالیایی می‌گیرد و مقیم روسیه می‌ماند باید اعتبار را با مدرک ثابت کند و پس از مقیم استرالیا شدن، سود سهام و سود بانکی روسی در روسیه با نرخ‌های غیرمقیم قانون مالیاتی و بی کاهش پیمانی مالیات می‌خورد.
معافیت داخلی استرالیا همچنان کار می‌کند: مقیم استرالیا که در خارج مالیات داده تخفیف مالیات درآمد خارجی می‌گیرد، با سقف مالیات استرالیا بر همان درآمد، حتی بی پیمان.
اوکراین و کشورهای دیگر
استرالیا با اوکراین پیمان اجتناب از مالیات مضاعف ندارد، پس درآمد از اوکراین فقط به تخفیف داخلی مالیات درآمد خارجی تکیه دارد. پیمان‌ها با بریتانیا، آمریکا، کانادا، سنگاپور، ژاپن و بسیاری از کشورهای اروپایی، از جمله آلمان و فرانسه، معتبرند. فهرست کامل را خزانه‌داری استرالیا در treasury.gov.au نگه می‌دارد.
مهلت اظهارنامه، جریمه‌ها و معنای آن برای مهاجر
اظهارنامهٔ 2025-26، برای سالی که 30 ژوئن 2026 تمام شد، تا 31 اکتبر 2026 مهلت دارد. نخستین گام پس از رسیدن گرفتن شمارهٔ پروندهٔ مالیاتی است: بی آن کارفرما با بالاترین نرخ مالیات کسر می‌کند.
| چه | مهلت |
|---|---|
| سال مالیاتی | 1 ژوئیه - 30 ژوئن |
| اظهارنامهٔ فردی (توسط خود شخص) | 31 اکتبر پس از پایان سال |
| گزارش فصلی فعالیت کسب‌وکار (مالیات بر کالا و خدمات و اقساط) | معمولاً 28 ماه پس از فصل: 28 اکتبر، 28 فوریه، 28 آوریل، 28 ژوئیه |
| مالیات حقوق | کارفرما از هر پرداخت کسر می‌کند |
| سهم بازنشستگی کارفرما | از 1 ژوئیهٔ 2026 باید ظرف 7 روز کاری از روز حقوق به صندوق برسد |
| سال مالیات مزایای جانبی | 1 آوریل - 31 مارس |
جریمه‌ها
جریمهٔ تأخیر در اظهارنامه با واحد جریمه حساب می‌شود. از 1 ژوئیهٔ 2026 هر واحد AUD 364، حدود 255 دلار آمریکا، است که از AUD 330 بالا رفته. جریمهٔ پایه یک واحد برای هر 28 روز تأخیر، تا پنج واحد، است: AUD 1,820 برای اشخاص و کسب‌وکارهای کوچک. برای شرکت‌های متوسط و بزرگ در 2 و 5 ضرب می‌شود.
مالیات پرداخت‌نشده بهرهٔ دیرکرد عمومی دارد. از 1 ژوئیهٔ 2025 این بهره دیگر کسرشدنی نیست، پس دیر پرداختن گران‌تر شده است. اشتباه‌های بی‌دقتی در اظهارنامه جریمهٔ جداگانه‌ای به صورت درصدی از کسری دارند.
برای مهاجر یعنی چه
استرالیا برای پردرآمدها گران است و برای کسانی که موقت می‌آیند از راحت‌ترین کشورها. درآمد خارجی مقیم موقت مالیات ندارد، مالیات ارث نیست و پس‌انداز بازنشستگی را می‌توان هنگام رفتن همیشگی برداشت، هرچند با مالیات 35-65%.
برای چه کسانی مناسب است. متخصصانی با ویزای کار زیرگروه 482 و سرمایه در خارج: تا وقتی وضعیت مقیم موقت برقرار است، سود سهام و سود خارجی برای استرالیا اهمیتی ندارد. بنیان‌گذاران استارتاپی که برای پژوهش و توسعه پول لازم دارند.
برای چه کسانی مناسب نیست. صاحبان سرمایهٔ بزرگ که اقامت دائم می‌خواهند: پس از آن درآمد جهانی تا 47% مالیات دارد و از 1 ژوئیهٔ 2027 نرخ کمینهٔ سود سرمایه 30% خواهد بود. سرمایه‌گذاران مسکونی: خانه‌های ساخته‌شده تا 2029 به روی خارجیان بسته است و نوسازها به خاطر اضافه‌مالیات ایالت‌ها 8-9% گران‌ترند. ویزای دائم استعداد کسب‌وکار (زیرگروه 132) به روی درخواست تازه بسته است؛ برای کسانی با شناخت بین‌المللی ویزای ملی نوآوری هست.
وضعیت مالیاتی را بهتر است پیش از رسیدن برنامه‌ریزی کرد: کدام دارایی‌ها را پیش از اقامت دائم بفروشید، چطور از اقامت مالیاتی کشور پیشین بیرون بیایید و آیا شرکت استرالیایی و حساب تجاری لازم است. متخصصان Murblz کمک می‌کنند ویزا، مالیات و ساختار کسب‌وکار در یک برنامه بنشیند؛ برای مرور همهٔ کشورها مالیات به تفکیک کشور و برای اطلاعات کلی استرالیا را ببینید.
پرسش‌های پرتکرار
نرخ‌های مالیات بر درآمد استرالیا در 2026 چقدر است؟
در استرالیا از حقوق چقدر مالیات کسر می‌شود؟
نرخ مالیات بر ارزش افزوده در استرالیا چقدر است؟
خارجیان و غیرمقیمان در استرالیا چه مالیاتی می‌دهند؟
آیا استرالیا مالیات ارث دارد؟
آیا پیمان اجتناب از مالیات مضاعف روسیه و استرالیا معتبر است؟
مهلت اظهارنامهٔ مالیاتی استرالیا کی است؟
آیا خارجی می‌تواند در استرالیا خانه بخرد و چه مالیاتی دارد؟
نمی‌خواهید این کار را تنها پیش ببرید؟
کل روند را از آغاز تا پایان پیش می‌بریم: مدارکتان را بررسی می‌کنیم، برنامه‌ای متناسب با وضعیتتان پیدا می‌کنیم و زمان‌بندی و هزینهٔ صادقانه می‌دهیم. پرسشتان را در گفت‌وگو بپرسید: مشاورهٔ رایگان همین‌جا آغاز می‌شود. نمایندگی حقوقی در ادارات دولتی و دادگاه‌ها را متخصصان Murblz همراه با همکاران دارای مجوز محلی انجام می‌دهند.
مشاور Murblz همین حالا در گفتگوی همین صفحه پاسخ می‌دهد. شرایطتان را بنویسید تا با هم بررسی کنیم.
مشاوره‌ی رایگان