2026年のオーストラリアの税金：居住者と外国人の税率

2026年のオーストラリアの税率：要点

オーストラリアは給与の最上位部分の47%を取ります。所得税45%と公的医療のための2%の税金です。これは世界でも最も高い最高税率のひとつで、英国と同水準です。それでも相続税はなく、居住者の所得の最初の18,200オーストラリアドルは非課税です。

オーストラリアの課税年度は暦年ではなく、7月1日から6月30日までです。そのため2026年の税率とは2026〜27年度の税率で、2026年7月1日から2027年6月30日まで適用されます。以下の金額はすべてオーストラリアドルです。2026年は1オーストラリアドルが約0.70米ドルです。

税金を徴収するのはオーストラリア国税庁です。所得税、法人税、物品サービス税は連邦税です。不動産購入時の印紙税、土地税、給与税は州が決めるため、シドニーとメルボルンでは数字が違います。

2025〜2026年に変わったことと、2027年に向けてすでに法律になったこと

2026年の税金の最大の話題は税率ではなく譲渡益です。議会は2026年6月に改革を可決しました。2027年7月1日から、売却益の50%の割引はインフレ調整に代わり、最低税率30%が導入されます。

オーストラリアの税務上の居住者は誰か

オーストラリアでは、給与の額より居住の資格のほうが重要です。100,000オーストラリアドルなら、居住者の税金は約22,500オーストラリアドル、非居住者は30,000オーストラリアドルで、資格だけで年7,500オーストラリアドル近い差が出ます。

ロシアのような単一の183日ルールはありません。法律（1936年所得税査定法第6条）は4つの基準を適用し、どれかひとつを満たせば十分です。国税庁は公開裁定2023/1でその解釈を示しています。

実際には、数年の就労ビザ、借りた住まい、近くにいる家族があれば、ほぼ必ず最初の基準で居住者になります。2〜3か月の休暇や出張では居住者になりません。

一時居住者：移住者にとって重要な優遇

技能需要の就労ビザ（サブクラス482）などの一時ビザの保持者は、通常、税務上は一時居住者とみなされます。条件は、一時ビザであること、オーストラリアの社会保障の受給資格がないこと、配偶者もその資格を持っていないことです。

一時居住者は給与に居住者の税率でオーストラリアの税金を払いますが、国外所得は非課税です。国外の配当、利子、賃料、譲渡益はオーストラリアの申告に入りません。例外は、この資格の間に国外で行った仕事の報酬です。

この優遇は永住権が与えられた日に終わります。それ以降は全世界の所得が課税され、モスクワのアパートや外国の証券会社の株式も申告が必要になります。国外資産の売却は、オーストラリアの永住権を取得する前に計画するのが賢明です。

居住の改革は止まっています

前政権は2021〜22年度予算で、基準を「国内に183日いれば居住者」という単純な線に置き換えると約束しました。2023年に意見募集が行われましたが法案は提出されておらず、2026年も古いルールが適用されています。各国の183日の数え方は、税務上の居住と183日ルールのガイドで詳しく解説しています。

オーストラリアの税務上の居住のルール：日数の数え方と資格の確認

オーストラリアの課税年度は7月1日に始まり、183日は1月からではなくその年度の中で数えます。1936年所得税査定法第6条の基準は課税年度の半分超です。ただしそれは4つの基準のひとつにすぎず、主な基準はもっと単純です。仕事、住まい、家族とともに移住すれば初日から居住者です。ここでは年度が途中から始まり、シーズン2から見始めたドラマのようなものです。

183日でも決定的ではありません。通常の住まいが国外にあり、定住するつもりがなければ居住者とはみなされません。差は大きく、居住者は全世界の所得に0〜45%と2%のメディケア税、非居住者はオーストラリアの所得の最初の1ドルから30%以上を払います。

ご自身で資格を確認することを法律は禁じていません。ただし、間違いは高くつきます。居住の基準は事実で決まり、1年の賃貸契約がどんな日数より重くなることもあります。Murblzのサポートなら、こうしたリスクを取り除けます。4つの基準すべてを確認し、日数を数え、居住者証明書を取得します。専門的な仕事と透明なプロセスをお約束し、ほとんどの場合、最初の申請で結果を出しています。

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オーストラリアの所得税率と手取り額

2026年7月1日から所得税の第1区分は16%から15%に下がり、2027年7月1日から14%になります。引き下げは2025年に法制化されました。効果は控えめで、所得45,000オーストラリアドル超の人で年268オーストラリアドルです。

税率表は累進で、各税率はその区分に入る所得の部分にだけかかります。45%の税率は190,000オーストラリアドル、年約133,000米ドルから始まります。

さらに居住者はメディケア税を払います。基準を超える部分だけでなく、課税所得全体の2%です。低所得ではメディケア税は軽減または免除され、2025〜26年度の単身者の下限は28,011オーストラリアドルです。

民間の医療保険に入らないことへのペナルティもあります。メディケア税の追加課税は所得の1%から1.5%で、2026〜27年度は民間の入院保険のない単身者に105,000オーストラリアドルから、家族に210,000オーストラリアドルから適用されます。保険のほうが追加課税より安いことがよくあります。

税額控除と所得控除

低所得者税額控除は、37,500オーストラリアドルまでの所得で税金を最大700オーストラリアドル減らし、66,667オーストラリアドルまでに段階的になくなります。2027〜28年度からは、給与と個人事業の所得に最大250オーストラリアドルの新しい勤労者税額控除が適用されます。

2026〜27年度から、会社員は領収書なしで仕事の経費に1,000オーストラリアドルの標準控除を受けられます。この法律は2026年6月に譲渡益の改革と一緒に可決されました（2026年財務法改正（税制改革第1号）法）。実際の経費のほうが多い人は、記録があれば引き続きそれを控除できます。

計算例：2026〜27年度の手取り額

課税年度を通じた居住者で、ほかの所得や控除がなく、民間の医療保険に加入している（追加課税なし）場合の例です。

100,000オーストラリアドルの課税の内訳：最初の18,200は非課税、第2区分の26,800の15%で4,020オーストラリアドル、45,000を超える55,000の30%で16,500オーストラリアドルです。合計で税金20,520オーストラリアドルとメディケア税2,000オーストラリアドルです。平均税率は22.5%で、手取りは年約54,000米ドルです。1,000オーストラリアドルの標準控除は含めていません。申告時に税金とメディケア税がさらに約320オーストラリアドル減ります。

これとは別に、雇用主は従業員の退職年金口座に12%を払います。100,000オーストラリアドルの給与なら、さらに12,000オーストラリアドルです。現金では支払われませんが、働く本人のお金です。

民間の保険がなければ、200,000オーストラリアドルの給与には1.5%の追加課税がかかり、年約3,000オーストラリアドル増えます（追加課税の正確な基準には独自のルールがあります）。

オーストラリアの退職年金と雇用主の税金

オーストラリアには欧州のような社会保険料がなく、会社員は給与から年金に何も払いません。その代わり、雇用主が給与に上乗せして12%を従業員の民間の年金基金に払います。この制度はスーパーアニュエーション、略してスーパーと呼ばれます。

2026年7月1日から給料日ごとの退職年金の改革が施行され、拠出は給与の支払いごとに行い、7営業日以内に基金に届ける必要があります。以前は雇用主が四半期ごとに払っていました。

第296部は、何年もの議論を経て2026年3月に可決されました。最終版は当初の案より穏やかで、資産価値の含み益ではなく、基金の実現した収益に課税します。300万から1,000万オーストラリアドルの残高に対応する収益は合計30%、1,000万オーストラリアドル超は40%で課税されます。どちらの基準もインフレに連動します。

出国時に年金のお金を引き出せるか

引き出せます。一時居住者にとっては本当にうれしい点です。オーストラリアを出国し、ビザが終了したら、出国時の退職年金の払い戻しの申請で残高が支払われます。ただし、国が大きな部分を取ります。

税金は支払い時に源泉徴収され、税務申告で取り戻すことはできません。永住者と市民は出国時に退職年金を引き出せず、お金は退職年齢まで待つことになります。

オーストラリアの法人税と配当

オーストラリアの法人税率は30%で、先進国で最も高い水準のひとつです。英国は25%、シンガポールは17%です。中小企業は2つの条件を満たせば25%を払います。

居住者の会社は全世界の利益に課税されます。会社が居住者になるのは、オーストラリアで設立された場合か、国内で事業を営みここから経営される外国の会社の場合です。会社はリモートで設立できます。オーストラリアでの会社設立の費用は、Murblzの担当者が内容を確認してからお伝えします。

配当：税金は一度だけ

オーストラリアの制度の特徴は配当の帰属方式、いわゆるフランキングです。会社が30%の税金を払っていれば、配当は課税済みとして扱われます。居住者の株主は配当と法人税の額を所得に含め、その税金を控除として受け取ります。

計算例：会社が100オーストラリアドルを稼ぎ、30オーストラリアドルの税金を払い、70オーストラリアドルを分配します。税率37%の株主は100オーストラリアドルの所得を申告し、37オーストラリアドルの税金を計算し、30オーストラリアドルの控除を差し引いて、さらに7オーストラリアドルを払います。株主の税率が30%未満なら、国税庁が差額を現金で返します。

非居住者にとって、課税済みの配当は源泉徴収税が免除されます。課税済みでない配当には、二重課税防止条約で下がらない限り30%がかかります。オーストラリアの会社を通過した国外所得からの配当も、非居住者に無税で支払われます。

2026〜27年度予算後の事業の変化

2026年5月12日の予算は、世界の所得が10億オーストラリアドル以上の大規模な多国籍グループを除く会社に、恒久的な欠損金の繰戻しを認めました。2026年7月1日以降に始まる年度から、欠損を過去2年の利益と相殺し、税金を現金で還付してもらえます。売上1,000万オーストラリアドル未満の事業の20,000オーストラリアドルの即時償却も恒久化されました。議会は2026年8月に両方の措置を可決しました（2026年財務法改正（税制改革第2号）法）。

オーストラリアの物品サービス税と登録の時期

物品サービス税はオーストラリア版の付加価値税で、欧州の半分の水準の10%です。英国は20%、隣のニュージーランドは15%です。税率は2000年の導入以来変わっていません。

75,000オーストラリアドルの基準は、利益ではなく売上で約52,000米ドルです。月7,000オーストラリアドルを請求するフリーランスのデザイナーは物品サービス税に登録し、オーストラリアの顧客への請求書に10%を加える必要があります。

登録を怠ると高くつきます。国税庁は事業をさかのぼって登録し、すでに受け取ったお金に物品サービス税を求めることができます。顧客には請求していないため、事業者の自腹になります。基準未満でも任意で登録でき、仕入先に払った物品サービス税を取り戻せます。

サービスの輸出とデジタル販売

オーストラリア国外にいる外国の顧客へのサービスは、通常、物品サービス税が非課税（0%）です。米国や欧州の顧客のために働くITの請負業者なら、売上が十分に大きくなれば登録しますが、それらの請求書に物品サービス税は加えません。

オーストラリアの消費者にデジタルサービスや1,000オーストラリアドル以下の物品を販売する外国の事業者は、2017〜2018年から、オーストラリアに拠点がなくても登録して物品サービス税を請求する必要があります。

オーストラリアでの個人事業主、フリーランス、スタートアップの課税

オーストラリアには、ロシアやジョージアにあるような売上の一定割合による簡易制度はありません。個人事業主は利益に通常の累進所得税、0%から45%と2%のメディケア税を払い、自分で予定納税をします。

小規模事業の所得税控除は、個人事業主の事業利益への税金を16%減らし、上限は年1,000オーストラリアドルです。合計売上500万オーストラリアドル未満で使えます。

個人事業主のために源泉徴収する人はいません。最初の申告の後、国税庁は予定納税の制度に組み入れ、翌年の税金を分割で、通常は四半期ごとに払います。個人事業主は自分の退職年金に拠出する義務はありませんが、32,500オーストラリアドルの上限内の任意拠出で税金を減らせます。

フリーランスとリモートワーカー

オーストラリアにデジタルノマドビザはありません。長期で住み、自営で働くには、就労ビザ、ビジネスビザ、または永住ビザが必要で、その後は通常の個人事業主のルールが適用されます。

居住者になったフリーランスは、外国の顧客からの所得にオーストラリアで課税されます。一時居住者も、お金が国外の口座に入っても、オーストラリアで行った仕事の報酬には税金を払います。非課税なのは国外所得だけで、国内で実際に行った仕事は国外所得になりません。

ITとスタートアップ

テクノロジー企業は研究開発税制優遇を使えます。売上2,000万オーストラリアドル未満の会社は、法人税率に18.5ポイントを加えた還付可能な税額控除を受け、税率25%の会社なら研究開発費の43.5%です。2026〜27年度予算は、2028年7月1日からのプログラムの拡大を発表しました。

初期段階の革新的企業への投資家は、投資額の20%、年200,000オーストラリアドルまでの還付されない税額控除と、プログラムの条件を満たせば10年以内のその株式の売却に対する譲渡益税の免除を受けられます。南オーストラリア州のイノベーション支援などのスタートアップビザで来る創業者にとって、地元の投資家への有力な説得材料になります。

オーストラリアの不動産、車、相続、暗号資産の税金

2026年、外国人がオーストラリアで中古のアパートを買うことはほぼできず、シドニー、メルボルン、ブリスベンの新築は、追加の印紙税だけで地元の人より価格の8〜9%高くなります。外国人と一時居住者の中古住宅の購入禁止は2025年4月1日から適用され、2026〜27年度予算は2029年6月30日までの延長を発表しました。

不動産：購入時の印紙税と土地税

住宅の所有に連邦税はありません。買い手は購入時の印紙税を、所有者は毎年の土地税を払い、どちらも州が決めます。所有者の主たる住居は通常、土地税が免除されますが、投資用不動産は免除されません。州は外国人に追加課税をします。

計算例：外国人がシドニーで新築のアパートを100万オーストラリアドルで買います。外国人の追加課税だけで90,000オーストラリアドル、約63,000米ドルで、通常の州の印紙税に上乗せされます。購入には外国投資の承認も必要で、独自の手数料がかかります。

譲渡益税：2027年の改革

オーストラリアには独立した譲渡益税率はなく、売却益は所得に加えられ、通常の税率表で課税されます。2027年6月30日までは、12か月を超えて資産を保有した居住者は50%の割引を受けられます。居住者の主たる住居は全額非課税です。

議会は2026年6月に改革を可決しました。2027年7月1日から、50%の割引は取得価格のインフレ調整に代わり、実質的な売却益に最低30%の税率がかかります。2027年7月1日より前に生じた売却益は引き続き半分にでき、主たる住居には影響しません。給与と賃貸の損失を相殺するネガティブ・ギアリングは、2027年7月1日から新築にだけ適用され、2026年5月12日の夜より前に買った物件は古いルールのままです。

外国居住者が譲渡益税を払うのは、オーストラリアの不動産と一部の関連資産だけで、2012年5月8日以降の期間には50%の割引がありません。売却日に非居住者であれば、主たる住居の免除を失います。2025年1月1日から、売り手が外国居住者でないことを示す国税庁の証明書を持っていない限り、あらゆる不動産の買い手は価格の15%を源泉徴収します。

車、相続、暗号資産

車の所有に連邦税はなく、州が登録料と購入時の印紙税を課します。高級車には高級車税がかかり、価格のうち基準を超える部分に33%です。2026〜27年度の基準は、通常の車で80,809オーストラリアドル、燃費のよい車で91,661オーストラリアドルです。

相続税と贈与税はありません。ただし、税金は後からやってくることがあります。相続したアパートや株式を売る相続人は譲渡益税を払います。扶養家族でなかった成人の子どもに支払われる退職年金の死亡給付は、課税部分に15%または30%（基金で拠出が課税されたかどうかによる）と2%のメディケア税がかかります。

国税庁にとって暗号資産はお金ではなく財産です。売却、コインどうしの交換、暗号資産での支払いはすべて処分にあたり、譲渡益税がかかります。2027年7月1日からは、暗号資産も最低30%の税率の新しいインフレ調整の制度に入ります。

オーストラリアで非居住者が払う税金

オーストラリアの非居住者は、最初に稼いだ1ドルから30%を払います。18,200オーストラリアドルの非課税枠も、低所得者税額控除も、15%の区分もありません。その代わり2%のメディケア税はありません。課税されるのはオーストラリア源泉の所得だけです。

計算例：オーストラリアの給与100,000オーストラリアドルの非居住者は30,000オーストラリアドルの税金を払い、70,000オーストラリアドルが残ります。同じ給与の居住者には77,480オーストラリアドルが残り、7,480オーストラリアドル多くなります。

ワーキングホリデービザ（サブクラス417と462）の保持者には独自のルールがあり、最初の45,000オーストラリアドルは15%、残りは通常の税率表で課税されます。所得100,000オーストラリアドルなら税金は23,250オーストラリアドルです。

源泉徴収税：配当、利子、賃料

非居住者の受動的所得では、通常は支払う側が税金を源泉徴収し、それで完結します。ほかにオーストラリアの所得がなければ申告は不要です。

メルボルンのアパートの所有者が国外に住んでいる場合、賃料収入は経費を差し引いた最初の1ドルから30%で課税され、売却時には買い手が価格の15%を源泉徴収します。非居住者は外国居住者でないことを示す証明書を取得できず、源泉徴収された金額は税務申告で精算されます。オーストラリアの不動産を持ったまま国を離れる人は、資格が変わる時期を事前に計画しましょう。

ロシアとオーストラリアの二重課税防止条約はまだ有効か

ロシアとオーストラリアの二重課税防止条約は形式上は有効ですが、2023年から一部しか機能していません。2000年9月7日にキャンベラで署名され、2003年12月17日に発効し、オーストラリア財務省はいまも国の47の所得税条約のひとつに挙げています。

しかしロシアは、2023年8月8日の大統領令第585号で、非友好国とみなす38か国との条約の主要な条項を停止し、オーストラリアもそこに含まれています。その後、2023年12月19日の連邦法第598号がこれを法律にしました。オーストラリア自身は条約を停止していません。

ロシアから移住する人にとっての実際的な結論：最も確実なのは、税務上の居住をきれいに切り替え、所得が1つの国で課税されるようにすることです。ロシアの居住者のままオーストラリアの給与を得る人は控除を書類で証明する必要があり、オーストラリアの居住者になった後は、ロシアの配当と利子はロシアで非居住者向けの税法典の税率で、条約による軽減なしに課税されます。

オーストラリアの国内の救済は引き続き機能します。国外で税金を払ったオーストラリアの居住者は、条約がなくても、同じ所得へのオーストラリアの税額を上限に外国所得税額控除を受けられます。

ウクライナとほかの国々

オーストラリアはウクライナと二重課税防止条約を結んでいないため、ウクライナからの所得は国内の外国所得税額控除だけに頼ります。英国、米国、カナダ、シンガポール、日本、ドイツやフランスを含む多くの欧州諸国とは条約が発効しています。完全なリストはオーストラリア財務省がtreasury.gov.auで管理しています。

申告期限、罰則、移住する人にとっての意味

2026年6月30日に終わった2025〜26年度の申告期限は2026年10月31日です。到着後の最初の一歩は納税者番号の取得です。番号がないと、雇用主は最高税率で源泉徴収します。

罰則

申告遅延の罰金は罰金単位で数えます。2026年7月1日から1単位は330オーストラリアドルから364オーストラリアドル、約255米ドルに上がりました。基本の罰金は28日の遅れごとに1単位、最大5単位で、個人と小規模事業者は1,820オーストラリアドルです。中規模と大規模の会社は2倍と5倍になります。

未払いの税金には一般利子がかかります。2025年7月1日から損金に算入できなくなったため、遅れて払うことはより高くつくようになりました。申告の不注意な間違いには、不足額の割合で計算される別の罰金がかかります。

移住する人にとっての意味

オーストラリアは高収入の人には高くつきますが、一時的に来る人には最も便利な国のひとつです。一時居住者の国外所得には課税されず、相続税はなく、最終的に出国するときは35〜65%の課税はあっても年金の貯蓄を引き出せます。

向いているのは、国外に資本を持つサブクラス482の就労ビザの専門家です。一時居住者の資格の間、国外の配当や売却益はオーストラリアの関心の外です。研究開発の資金が必要なスタートアップの創業者にも向いています。

向いていないのは、永住権を求める大きな資本の持ち主です。永住権の後は全世界の所得に最大47%が課税され、2027年7月1日から譲渡益の最低税率は30%になります。住宅の投資家にも向きません。中古住宅は2029年まで外国人に閉ざされ、新築は州の追加課税で8〜9%高くなります。ビジネス・タレント（サブクラス132）の永住ビザは新規の申請を受け付けていません。国際的に認められた人には国家イノベーションビザがあります。

税務上の資格は到着前に計画するのが最善です。永住権の前にどの資産を売るか、前の国での税務上の居住をどう終えるか、オーストラリアの会社と法人口座が必要かどうかです。Murblzの専門家が、ビザ、税金、事業の構成をひとつの計画にまとめるお手伝いをします。すべての国の概要は国別の税金を、一般的な情報はオーストラリアをご覧ください。

よくある質問