Impostos na Austrália em 2026: alíquotas para residentes e estrangeiros

Alíquotas de impostos na Austrália em 2026: a versão curta

A Austrália fica com 47% da parte mais alta do salário: 45% de imposto de renda mais 2% de contribuição para a saúde pública. Isso a coloca entre as maiores alíquotas máximas do mundo, no nível do Reino Unido. Mesmo assim, não há imposto sobre herança, e os primeiros 18.200 dólares australianos de renda de um residente são isentos.

O ano fiscal australiano não segue o calendário: vai de 1º de julho a 30 de junho. Por isso as alíquotas de 2026 são as de 2026-27, em vigor de 1º de julho de 2026 a 30 de junho de 2027. Todos os valores abaixo estão em dólares australianos (A$); em 2026, um dólar australiano vale cerca de US$ 0,70 e cerca de 59 rublos pela cotação do Banco da Rússia.

Os impostos são cobrados pelo Escritório Australiano de Tributação. O imposto de renda, o imposto sobre empresas e o imposto sobre bens e serviços são federais. O imposto de transmissão na compra de imóveis, o imposto territorial e o imposto sobre a folha são definidos pelos estados, então os números em Sydney e em Melbourne são diferentes.

O que mudou em 2025-2026 e o que já é lei para 2027

A maior notícia fiscal de 2026 não são as alíquotas, mas os ganhos de capital. O Parlamento aprovou a reforma em junho de 2026: a partir de 1º de julho de 2027, o desconto de 50% sobre os ganhos será substituído pela correção pela inflação com alíquota mínima de 30%.

Quem é residente fiscal na Austrália

Na Austrália, o status de residente pesa mais do que o tamanho do salário. Com A$ 100.000, um residente paga cerca de A$ 22.500 de imposto, enquanto um não residente paga A$ 30.000: uma diferença de quase A$ 7.500 por ano só por causa do status.

Não existe uma regra única de 183 dias como a usada na Rússia. A lei (seção 6 da Lei de Apuração do Imposto de Renda de 1936) aplica quatro testes, e basta passar em um deles. O Escritório Australiano de Tributação explica como os interpreta na sua orientação pública TR 2023/1.

Na prática, um visto de trabalho de vários anos, uma casa alugada e a família por perto quase sempre tornam a pessoa residente pelo primeiro teste. Férias ou uma viagem de negócios de 2-3 meses, não.

Residentes temporários: o benefício-chave para expatriados

Os titulares de vistos temporários, como o visto de trabalho para profissões em demanda (subclasse 482), em geral contam como residentes temporários para fins fiscais. As condições: visto temporário, nenhum direito à previdência social australiana e um cônjuge que também não tenha esse direito.

Um residente temporário paga imposto australiano sobre o salário pelas alíquotas de residente, mas a renda do exterior é isenta: dividendos, juros, aluguéis e ganhos de capital no exterior ficam fora da declaração australiana. A exceção é a remuneração por trabalho feito no exterior enquanto o status vale.

O benefício acaba no dia em que a residência permanente é concedida. A partir daí, a renda mundial é tributada, e um apartamento em Moscou ou ações numa corretora estrangeira precisam ser declarados. Faz sentido planejar a venda de bens no exterior antes de obter a residência permanente na Austrália.

A reforma da residência travou

No orçamento de 2021-22, o governo anterior prometeu trocar os testes por uma linha simples: 183 dias no país significam residência. Houve consulta pública em 2023, mas nenhum projeto de lei foi apresentado, e as regras antigas continuam valendo em 2026. Mais sobre como os países contam os 183 dias no nosso guia sobre residência fiscal e a regra dos 183 dias.

Regras de residência fiscal na Austrália: como contar os dias e confirmar o status

O ano fiscal australiano começa em 1º de julho, e os 183 dias são contados dentro dele, não a partir de janeiro. O limite da seção 6 da Lei de Apuração do Imposto de Renda de 1936 é mais da metade do ano fiscal. Mas é um de quatro testes, e o principal é mais simples: mude-se com emprego, casa e família, e você é residente desde o primeiro dia. Aqui o ano começa no meio, como uma série que você começou a ver na segunda temporada.

Nem 183 dias são um veredito: se a sua casa habitual é no exterior e você não pretende se fixar, não é tratado como residente. A diferença é real: um residente paga 0-45% mais a contribuição de 2% para a saúde pública sobre a renda mundial, um não residente paga a partir de 30% desde o primeiro dólar de renda australiana.

A lei não impede que você confirme o status por conta própria. Mas os erros saem mais caros: o teste de moradia depende dos fatos, e um contrato de aluguel de um ano pode pesar mais do que qualquer contagem de dias. O acompanhamento da Murblz elimina esses riscos: verificamos os quatro testes, contamos os dias e obtemos o certificado de residência. Garantimos um trabalho profissional e um processo transparente e, na maioria dos casos, resultado já no primeiro pedido.

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Alíquotas do imposto de renda na Austrália e salário líquido

Em 1º de julho de 2026, a primeira faixa do imposto de renda caiu de 16% para 15%, e em 1º de julho de 2027 cai para 14%. O corte foi aprovado em lei em 2025. O ganho é modesto: A$ 268 por ano para quem ganha mais de A$ 45.000.

A tabela é progressiva: cada alíquota incide só sobre a parte da renda dentro da sua faixa. A alíquota de 45% começa em A$ 190.000, cerca de US$ 133.000 por ano.

Além disso, os residentes pagam a contribuição para a saúde pública: 2% de toda a renda tributável, não só da parte acima de um limite. Em rendas baixas, a contribuição é reduzida ou dispensada: em 2025-26, o limite inferior para solteiros é de A$ 28.011.

Também há uma penalidade para quem não tem plano de saúde privado. O adicional da contribuição para a saúde, de 1% a 1,5% da renda, vale em 2026-27 a partir de A$ 105.000 para solteiros e A$ 210.000 para famílias sem seguro hospitalar privado. O seguro muitas vezes custa menos do que o adicional.

Abatimentos e deduções

O abatimento para baixa renda reduz o imposto em até A$ 700 para rendas de até A$ 37.500 e some aos poucos até A$ 66.667. A partir de 2027-28, um novo abatimento para trabalhadores, de até A$ 250, valerá para salários e renda de empresários individuais.

A partir de 2026-27, os empregados têm uma dedução padrão de A$ 1.000 para despesas de trabalho, sem recibos. A lei foi aprovada em junho de 2026 junto com a reforma dos ganhos de capital (Lei de Alteração das Leis do Tesouro, Reforma Tributária nº 1, de 2026). Quem tem despesas reais maiores ainda pode deduzi-las com comprovantes.

Exemplo de cálculo: salário líquido em 2026-27

Um exemplo para um residente durante um ano fiscal inteiro, sem outras rendas nem deduções e com plano de saúde privado (sem adicional).

Como A$ 100.000 são tributados: os primeiros 18.200 são isentos; 15% sobre os 26.800 da segunda faixa dão A$ 4.020; 30% sobre os 55.000 acima de 45.000 dão A$ 16.500. Isso soma A$ 20.520 de imposto mais A$ 2.000 de contribuição para a saúde. A alíquota média é de 22,5%, e o líquido fica em cerca de US$ 54.000 por ano. A dedução padrão de A$ 1.000 não está incluída: na declaração, ela reduz o imposto e a contribuição em mais cerca de A$ 320.

Além disso, o empregador paga 12% na conta de previdência do empregado: mais A$ 12.000 sobre um salário de A$ 100.000. O dinheiro não é pago em espécie, mas pertence ao trabalhador.

Sem plano privado, um salário de A$ 200.000 paga o adicional de 1,5%, cerca de A$ 3.000 a mais por ano (a base exata do adicional segue regras próprias).

Previdência obrigatória e impostos do empregador na Austrália

A Austrália não tem contribuições previdenciárias no sentido europeu: os empregados não pagam nada para a aposentadoria a partir do salário. Em vez disso, o empregador paga 12% além do salário para o fundo de pensão privado do empregado. O sistema se chama previdência obrigatória.

Desde 1º de julho de 2026 vale a reforma do pagamento junto com o salário: as contribuições precisam ser pagas a cada folha e chegar ao fundo em até 7 dias úteis. Antes, os empregadores pagavam por trimestre.

A Divisão 296 foi aprovada em março de 2026, depois de anos de discussão. A versão final é mais branda do que o plano original: tributa os rendimentos realizados do fundo, e não o crescimento no papel do valor dos ativos. Os rendimentos atribuídos ao saldo entre A$ 3 milhões e A$ 10 milhões são tributados a 30% no total, e acima de A$ 10 milhões, a 40%. Os dois limites são corrigidos pela inflação.

Dá para sacar o dinheiro da previdência ao sair do país

Sim, e para residentes temporários é um bônus real. Depois de sair da Austrália e de o visto perder a validade, o saldo é pago mediante pedido de pagamento de previdência na saída da Austrália. Mas o Estado fica com uma boa parte.

O imposto é retido no pagamento e não pode ser recuperado pela declaração. Residentes permanentes e cidadãos não podem sacar a previdência quando saem do país: o dinheiro espera até a idade de aposentadoria.

Imposto sobre empresas e dividendos na Austrália

A alíquota do imposto sobre empresas na Austrália é de 30%, uma das mais altas entre as economias desenvolvidas: o Reino Unido cobra 25%, e Singapura, 17%. Pequenas e médias empresas pagam 25% se cumprirem duas condições.

Uma empresa residente é tributada sobre o lucro mundial. Uma empresa é residente se foi constituída na Austrália, ou se é estrangeira, faz negócios aqui e é administrada daqui. Dá para abrir uma empresa a distância: abertura de empresa na Austrália; os especialistas da Murblz informam o custo depois de analisar a tarefa.

Dividendos: o imposto é pago uma vez só

A marca do sistema australiano é a imputação de dividendos. Se a empresa pagou 30% de imposto, o dividendo vem com crédito: o sócio residente inclui na renda o dividendo mais o imposto da empresa e recebe esse imposto como crédito.

Exemplo: uma empresa lucra A$ 100, paga A$ 30 de imposto e distribui A$ 70. Um sócio com alíquota de 37% declara A$ 100 de renda, calcula A$ 37 de imposto, abate o crédito de A$ 30 e paga mais A$ 7. Se a alíquota do sócio for menor que 30%, o Escritório de Tributação devolve a diferença em dinheiro.

Para não residentes, os dividendos com crédito são isentos de retenção na fonte. Os dividendos sem crédito sofrem 30%, a menos que um tratado contra a bitributação reduza a alíquota. Os dividendos pagos com renda do exterior que passou por uma empresa australiana também são pagos a não residentes sem imposto.

O que mudou para as empresas depois do orçamento de 2026-27

O orçamento de 12 de maio de 2026 deu às empresas, exceto os grandes grupos multinacionais com renda global de A$ 1 bilhão ou mais, a compensação retroativa permanente de prejuízos: para os anos fiscais iniciados a partir de 1º de julho de 2026, um prejuízo pode ser compensado com os lucros dos dois anos anteriores, e o imposto é devolvido em dinheiro. A dedução imediata de ativos de até A$ 20.000 para empresas com faturamento abaixo de A$ 10 milhões passou a ser permanente. O Parlamento aprovou as duas medidas em agosto de 2026 (Lei de Alteração das Leis do Tesouro, Reforma Tributária nº 2, de 2026).

Imposto sobre bens e serviços na Austrália e quando se inscrever

O imposto sobre bens e serviços é a versão australiana do imposto sobre valor agregado, e fica na metade do nível europeu: 10%, contra 20% no Reino Unido e 15% na vizinha Nova Zelândia. A alíquota não muda desde a criação do imposto, em 2000.

O limite de A$ 75.000 equivale a cerca de US$ 52.000 de faturamento, não de lucro. Um designer autônomo que fatura A$ 7.000 por mês precisa se inscrever e acrescentar 10% às faturas para clientes australianos.

Não se inscrever sai caro. O Escritório de Tributação pode inscrever o negócio com data retroativa e cobrar o imposto sobre o dinheiro já recebido, mesmo que ele nunca tenha sido cobrado dos clientes, então ele sai do bolso do próprio negócio. A inscrição voluntária abaixo do limite é possível e permite recuperar o imposto pago aos fornecedores.

Serviços exportados e vendas digitais

Os serviços a clientes estrangeiros localizados fora da Austrália em geral são isentos (0%). Para um prestador de tecnologia que trabalha para clientes nos Estados Unidos ou na Europa, isso significa se inscrever quando o faturamento for alto o suficiente, mas não acrescentar o imposto a essas faturas.

Empresas estrangeiras que vendem serviços digitais e bens de até A$ 1.000 a consumidores australianos precisam se inscrever e cobrar o imposto desde 2017-2018, mesmo sem presença na Austrália.

Como empresários individuais, autônomos e empresas iniciantes são tributados na Austrália

A Austrália não tem um regime simplificado com percentual fixo sobre o faturamento, como os que existem na Rússia ou na Geórgia. Um empresário individual paga o imposto de renda progressivo comum sobre o lucro, de 0% a 45% mais 2% para a saúde pública, e faz os próprios adiantamentos.

O abatimento para pequenos negócios reduz o imposto de um empresário individual em 16% do imposto sobre o lucro do negócio, com teto de A$ 1.000 por ano. Vale para faturamento somado abaixo de A$ 5 milhões.

Ninguém retém imposto por um empresário individual. Depois da primeira declaração, o Escritório de Tributação o coloca no regime de adiantamentos: o imposto do ano seguinte é pago em partes, em geral por trimestre. Os empresários individuais não são obrigados a contribuir para a própria previdência, mas as contribuições voluntárias reduzem o imposto dentro do teto de A$ 32.500.

Autônomos e trabalhadores remotos

A Austrália não tem visto de nômade digital. Para morar aqui por muito tempo e trabalhar por conta própria, é preciso um visto de trabalho, de negócios ou permanente, e depois valem as regras comuns de empresário individual.

Um autônomo que se torna residente é tributado na Austrália sobre a renda de clientes estrangeiros. Um residente temporário também paga imposto sobre a remuneração por trabalho feito na Austrália, mesmo que o dinheiro caia numa conta no exterior: só a renda do exterior é isenta, e o trabalho feito fisicamente aqui não conta como renda do exterior.

Tecnologia e empresas iniciantes

As empresas de tecnologia podem usar o incentivo fiscal à pesquisa e desenvolvimento. Empresas com faturamento abaixo de A$ 20 milhões recebem um abatimento restituível igual à sua alíquota do imposto sobre empresas mais 18,5 pontos percentuais, ou seja, 43,5% dos gastos com pesquisa e desenvolvimento para uma empresa na alíquota de 25%. O orçamento de 2026-27 anunciou a ampliação do programa a partir de 1º de julho de 2028.

Os investidores em empresas inovadoras em estágio inicial recebem um abatimento não restituível de 20% do valor investido, até A$ 200.000 por ano, e isenção do imposto sobre ganho de capital na venda dessas ações em até 10 anos, desde que cumpram as condições do programa. Para fundadores que chegam com vistos para empresas iniciantes, como o programa de apoio à inovação da Austrália Meridional, isso é um bom argumento com investidores locais.

Impostos sobre imóveis, carros, herança e criptomoedas na Austrália

Em 2026, um estrangeiro quase nunca pode comprar um apartamento usado na Austrália, e um imóvel novo em Sydney, Melbourne ou Brisbane custa 8-9% do preço a mais do que para um local, só em adicional de imposto de transmissão. A proibição de estrangeiros e residentes temporários comprarem imóveis usados vale desde 1º de abril de 2025, e o orçamento de 2026-27 anunciou a extensão até 30 de junho de 2029.

Imóveis: imposto de transmissão e imposto territorial

Não há imposto federal sobre a propriedade da moradia. Os compradores pagam imposto de transmissão, e os donos pagam imposto territorial anual, ambos definidos pelos estados. A moradia principal do dono em geral é isenta do imposto territorial; o imóvel de investimento, não. Os estados cobram adicionais de estrangeiros.

Exemplo: um estrangeiro compra um apartamento novo em Sydney por A$ 1 milhão. Só o adicional para estrangeiros é de A$ 90.000, cerca de US$ 63.000, além do imposto estadual comum. A compra também precisa da aprovação de investimento estrangeiro, com taxa própria.

Imposto sobre ganho de capital: a reforma de 2027

A Austrália não tem alíquota separada para o imposto sobre ganho de capital: o ganho é somado à renda e tributado pela tabela comum. Até 30 de junho de 2027, os residentes têm desconto de 50% se mantiveram o ativo por mais de 12 meses. A moradia principal de um residente é totalmente isenta.

O Parlamento aprovou uma reforma em junho de 2026. A partir de 1º de julho de 2027, o desconto de 50% será substituído pela correção do custo de compra pela inflação, com alíquota mínima de 30% sobre os ganhos reais. Os ganhos acumulados antes de 1º de julho de 2027 ainda podem ser reduzidos à metade; a moradia principal não é afetada. A dedução de prejuízos com aluguel do salário, a partir de 1º de julho de 2027, valerá só para imóveis novos, enquanto os imóveis comprados antes da noite de 12 de maio de 2026 continuam pelas regras antigas.

Os residentes estrangeiros pagam o imposto sobre ganho de capital só sobre imóveis australianos e certos ativos ligados a eles, sem o desconto de 50% para os períodos depois de 8 de maio de 2012. Eles perdem a isenção da moradia principal se forem não residentes na data da venda. Desde 1º de janeiro de 2025, o comprador de qualquer imóvel retém 15% do preço, a menos que o vendedor tenha um certificado do Escritório de Tributação confirmando que não é residente estrangeiro.

Carros, herança e criptomoedas

Não há imposto federal sobre a propriedade de carros: os estados cobram taxas de registro e imposto na compra. Carros caros pagam o imposto sobre carros de luxo, de 33% sobre a parte do preço acima do limite: em 2026-27, A$ 80.809 para veículos comuns e A$ 91.661 para os econômicos em combustível.

Não há imposto sobre herança nem sobre doações. Mas o imposto pode chegar depois: um herdeiro que vende um apartamento ou ações herdados paga imposto sobre ganho de capital. Os benefícios por morte da previdência pagos a filhos adultos que não eram dependentes são tributados sobre o componente tributável a 15% ou 30% (conforme as contribuições tenham sido tributadas no fundo ou não), mais 2% para a saúde pública.

Para o Escritório de Tributação, criptomoedas são bens, não dinheiro. Vender, trocar uma moeda por outra e pagar compras com criptomoedas são todas alienações que geram imposto sobre ganho de capital. A partir de 1º de julho de 2027, as criptomoedas também entram no novo sistema de correção pela inflação com alíquota mínima de 30%.

Quais impostos os não residentes pagam na Austrália

Um não residente na Austrália paga 30% desde o primeiro dólar ganho: sem a faixa isenta de A$ 18.200, sem o abatimento para baixa renda e sem a faixa de 15%. Por outro lado, não paga os 2% para a saúde pública. Só a renda de fonte australiana é tributada.

Exemplo: um não residente com salário australiano de A$ 100.000 paga A$ 30.000 de imposto e fica com A$ 70.000. Um residente com o mesmo salário fica com A$ 77.480, ou seja, A$ 7.480 a mais.

Os titulares do visto de férias e trabalho (subclasses 417 e 462) têm regras próprias: os primeiros A$ 45.000 são tributados a 15%, e o resto pela tabela comum. Com A$ 100.000 de renda, o imposto fica em A$ 23.250.

Retenção na fonte: dividendos, juros, aluguéis

Sobre a renda passiva de um não residente, em geral quem paga retém o imposto, e o assunto termina aí. Não é preciso declaração se não houver outra renda australiana.

Se o dono de um apartamento em Melbourne mora no exterior, a renda do aluguel é tributada a 30% desde o primeiro dólar depois das despesas, e na venda o comprador retém 15% do preço: um não residente não consegue o certificado de que não é residente estrangeiro, e o valor retido é abatido pela declaração. Donos de imóveis australianos que vão sair do país devem planejar com antecedência o momento da mudança de status.

O tratado contra a bitributação entre a Rússia e a Austrália ainda vale?

O tratado contra a bitributação entre a Rússia e a Austrália está formalmente em vigor, mas desde 2023 funciona só em parte. Foi assinado em Camberra em 7 de setembro de 2000 e entrou em vigor em 17 de dezembro de 2003, e o Tesouro australiano ainda o lista entre os 47 tratados de imposto de renda do país.

Porém, a Rússia, pelo Decreto Presidencial nº 585 de 8 de agosto de 2023, suspendeu artigos-chave dos seus tratados com 38 países que considera hostis, entre eles a Austrália. A Lei Federal nº 598-FZ de 19 de dezembro de 2023 colocou isso em lei. A própria Austrália não suspendeu o tratado.

Para quem se muda da Rússia, a conclusão prática: o caminho mais seguro é uma mudança limpa de residência fiscal, para que a renda seja tributada num só país. Quem recebe salário australiano continuando residente na Rússia terá de provar o crédito com documentos, e depois de virar residente australiano os dividendos e juros russos são tributados na Rússia pelas alíquotas do Código Tributário para não residentes, sem redução pelo tratado.

O abatimento interno australiano continua funcionando: um residente australiano que pagou imposto no exterior recebe um abatimento pelo imposto estrangeiro, limitado ao imposto australiano sobre a mesma renda, mesmo sem tratado.

Ucrânia e outros países

A Austrália não tem tratado contra a bitributação com a Ucrânia, então a renda vinda da Ucrânia conta só com o abatimento interno australiano do imposto pago no exterior. Há tratados em vigor com o Reino Unido, os Estados Unidos, o Canadá, Singapura, o Japão e muitos países europeus, incluindo a Alemanha e a França. A lista completa é mantida pelo Tesouro australiano em treasury.gov.au.

Prazos de declaração, multas e o que isso significa para quem se muda

A declaração de 2025-26, do ano que terminou em 30 de junho de 2026, vence em 31 de outubro de 2026. O primeiro passo depois da chegada é obter o número de arquivo fiscal: sem ele, o empregador retém o imposto pela alíquota máxima.

Multas

A multa por atraso na entrega é contada em unidades de multa. Desde 1º de julho de 2026, uma unidade vale A$ 364, cerca de US$ 255, contra A$ 330 antes. A multa básica é de uma unidade a cada 28 dias de atraso, até cinco: A$ 1.820 para pessoas físicas e pequenas empresas. Para empresas médias e grandes, é multiplicada por 2 e por 5.

O imposto não pago gera a cobrança geral de juros. Desde 1º de julho de 2025 ela deixou de ser dedutível, então pagar com atraso ficou mais caro. Erros por descuido na declaração geram uma multa à parte, calculada como percentual do valor que faltou.

O que isso significa para quem se muda

A Austrália é cara para quem ganha muito e um dos países mais convenientes para quem vem temporariamente. A renda do exterior de um residente temporário não é tributada, não há imposto sobre herança, e a poupança da previdência pode ser sacada na saída definitiva, mesmo com imposto de 35-65%.

Para quem serve. Especialistas com visto de trabalho da subclasse 482 e capital no exterior: enquanto dura o status de residente temporário, dividendos e ganhos no exterior não interessam à Austrália. Fundadores de empresas iniciantes que precisam de dinheiro para pesquisa e desenvolvimento.

Para quem não serve. Donos de grandes capitais que querem residência permanente: depois dela, a renda mundial é tributada em até 47%, e a partir de 1º de julho de 2027 a alíquota mínima sobre ganhos de capital será de 30%. Investidores em imóveis residenciais: os imóveis usados estão fechados para estrangeiros até 2029, e os novos custam 8-9% a mais por causa dos adicionais estaduais. O visto permanente de talento empresarial (subclasse 132) está fechado para novos pedidos; para pessoas com reconhecimento internacional, há o visto nacional de inovação.

O status fiscal deve ser planejado antes da chegada: quais bens vender antes da residência permanente, como sair da residência fiscal no país anterior e se são necessárias uma empresa australiana e uma conta empresarial. Os especialistas da Murblz ajudam a juntar visto, impostos e estrutura de negócio num só plano; para um panorama de todos os países, veja impostos por país, e para informações gerais, a página da Austrália.

Perguntas frequentes