Impuestos en Australia 2026: tasas para residentes y extranjeros
Hasta el 47% sobre el tramo más alto de un sueldo, pero ni un centavo de impuesto a las herencias. Una guía completa de los impuestos australianos para 2026-27: sueldos con un ejemplo calculado, residencia y el beneficio para residentes temporales, IVA, empresas, inmuebles para extranjeros, la reforma de las ganancias de capital de 2027 y el convenio con Rusia.
La respuesta corta: en el año fiscal 2026-27, un residente australiano no paga impuestos por los primeros 18.200 dólares australianos de ingresos, y luego paga el 15%, 30%, 37% y 45%, más el recargo de Medicare del 2%; un no residente paga desde el 30% desde el primer dólar. El IVA es del 10%, el impuesto de sociedades del 30% o del 25% para las pequeñas empresas, y los empleadores pagan un 12% adicional al sueldo a un fondo de pensiones. No hay impuesto a las herencias, y los residentes temporales no pagan impuestos por la renta del exterior.
Las tasas de impuestos en Australia en 2026: la versión corta
Australia se lleva el 47% del tramo más alto de un sueldo: un 45% de impuesto sobre la renta más un recargo del 2% para la salud pública. Eso la ubica entre las tasas máximas más altas del mundo, al nivel del Reino Unido. Sin embargo, no hay impuesto a las herencias, y los primeros 18.200 dólares australianos de ingresos de un residente están exentos.
El año fiscal australiano no coincide con el calendario: va del 1 de julio al 30 de junio. Así que las tasas de 2026 son las de 2026-27, vigentes del 1 de julio de 2026 al 30 de junio de 2027. Todos los montos de abajo están en dólares australianos; en 2026, un dólar australiano vale unos 0,70 dólares estadounidenses.
Los impuestos los recauda la Oficina de Impuestos de Australia. El impuesto sobre la renta, el de sociedades y el IVA son federales. El impuesto a la compra de inmuebles, el impuesto sobre la tierra y el impuesto sobre la nómina los fijan los estados, así que las cifras en Sídney y en Melbourne son distintas.
| Impuesto | Tasa 2026-27 | Quién paga y sobre qué |
|---|---|---|
| Impuesto sobre la renta de los residentes | 0%, 15%, 30%, 37%, 45% | Residentes fiscales, sobre su renta mundial; los primeros 18.200 dólares australianos están exentos |
| Recargo de Medicare | 2% | Residentes, sobre la renta imponible, para financiar la salud pública |
| Recargo adicional de Medicare | 1-1,5% | Residentes que ganan más de 105.000 dólares australianos (familias más de 210.000) sin seguro hospitalario privado |
| Impuesto sobre la renta de los no residentes | 30%, 37%, 45% | No residentes, sobre la renta australiana, desde el primer dólar, sin mínimo exento |
| Impuesto a las ganancias de capital | a las tasas del impuesto sobre la renta | La mitad de la ganancia de un residente está exenta si tuvo el bien más de 12 meses; las reglas cambian desde el 1 de julio de 2027 |
| Impuesto de sociedades | 30% o 25% | 25% para empresas con una facturación del grupo inferior a 50 millones de dólares australianos y rentas pasivas de no más del 80% |
| IVA australiano (GST) | 10% | La inscripción es obligatoria desde 75.000 dólares australianos de facturación al año |
| Jubilación (aportes obligatorios a un fondo de pensiones) | 12% | El empleador, además del sueldo, a la cuenta de pensión del empleado |
| Impuesto sobre beneficios complementarios | 47% | El empleador, sobre autos, vivienda y otros beneficios no monetarios para el personal |
| Retención sobre dividendos para no residentes | 0% o 30% | 0% sobre los dividendos pagados con utilidades ya gravadas, 30% sobre el resto salvo que un convenio la reduzca |
| Retención sobre intereses para no residentes | 10% | La retiene el banco o el deudor |
| Impuesto a las herencias | no hay | Se eliminó hace más de 40 años; vender bienes heredados igual puede generar impuesto a las ganancias de capital |
Qué cambió en 2025-2026 y qué ya es ley para 2027
La mayor noticia tributaria de 2026 no son las tasas, sino las ganancias de capital. El Parlamento aprobó la reforma en junio de 2026: desde el 1 de julio de 2027, el descuento del 50% sobre las ganancias se reemplazará por la indexación por inflación con una tasa mínima del 30%.
| Cuándo | Qué cambia |
|---|---|
| 1 de enero de 2025 | Los compradores de cualquier inmueble retienen el 15% del precio salvo que el vendedor muestre un certificado de la Oficina de Impuestos que confirme que no es residente extranjero (antes era el 12,5% y solo desde 750.000 dólares australianos) |
| 1 de abril de 2025 | Se prohíbe a las personas extranjeras y a los residentes temporales comprar viviendas usadas; el presupuesto 2026-27 anunció una prórroga hasta el 30 de junio de 2029 |
| 1 de julio de 2025 | Los aportes jubilatorios del empleador subieron del 11,5% al 12%; los intereses que cobra la Oficina de Impuestos ya no son deducibles |
| 1 de julio de 2026 | El primer tramo del impuesto sobre la renta bajó del 16% al 15%; la jubilación debe pagarse con cada sueldo; entra en vigor el nuevo impuesto sobre los saldos jubilatorios de más de 3 millones de dólares australianos; los empleados obtienen una deducción estándar de 1.000 dólares australianos por gastos laborales |
| 1 de julio de 2027 | El primer tramo baja al 14%; una nueva compensación de hasta 250 dólares australianos para los trabajadores; la indexación y un mínimo del 30% reemplazan el descuento del 50% sobre las ganancias de capital; el apalancamiento negativo se limita a las construcciones nuevas |
| 1 de julio de 2028 | Se anunció un impuesto mínimo del 30% sobre la renta de los fideicomisos discrecionales |
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Quién es residente fiscal en Australia
En Australia, la condición de residente importa más que el monto del sueldo. Con 100.000 dólares australianos, un residente paga unos 22.500 de impuestos, mientras que un no residente paga 30.000: una diferencia de casi 7.500 dólares australianos al año solo por el estatus.
No hay una regla única de 183 días como la que usa Rusia. La ley (artículo 6 de la Ley de Liquidación del Impuesto sobre la Renta de 1936) aplica cuatro criterios, y basta con cumplir uno. La Oficina de Impuestos explica cómo los interpreta en su resolución pública TR 2023/1.
| Criterio | Qué mira | A quién le importa |
|---|---|---|
| Criterio de residencia efectiva | Vivir en Australia en el sentido habitual: vivienda, familia, trabajo, cuentas bancarias, propósito de la estancia, regularidad | El criterio principal: quien se muda con su familia y un trabajo es residente desde el primer día |
| Criterio del domicilio | Una vivienda permanente en Australia, salvo que haya un lugar de residencia permanente en el exterior | Los australianos que se mudan al exterior sin establecerse en ningún lugar |
| Criterio de los 183 días | Estar en Australia más de la mitad del año fiscal, salvo que el lugar habitual de residencia esté en el exterior | Quienes pasan largos períodos en Australia sin mudarse claramente |
| Criterio de la jubilación federal | Afiliación a los regímenes jubilatorios de los funcionarios federales | Los funcionarios australianos destinados en el exterior |
En la práctica, una visa de trabajo de varios años, una vivienda alquilada y la familia cerca casi siempre hacen residente a una persona según el primer criterio. Unas vacaciones o un viaje de negocios de 2-3 meses, no.
Residentes temporales: el beneficio clave para los expatriados
Los titulares de visas temporales, como la visa de trabajo de habilidades en demanda (subclase 482), suelen considerarse residentes temporales a efectos fiscales. Las condiciones: una visa temporal, no tener derecho a la seguridad social australiana y un cónyuge que tampoco tenga ese estatus.
Un residente temporal paga el impuesto australiano sobre el sueldo a las tasas de residente, pero la renta del exterior está exenta: los dividendos, intereses, alquileres y ganancias de capital en el exterior quedan fuera de la declaración australiana. La excepción es el pago por trabajo realizado en el exterior mientras rige el estatus.
El beneficio termina el día en que se otorga la residencia permanente. Desde entonces tributa la renta mundial, y un departamento en tu país de origen o acciones en un corredor extranjero deben declararse. Conviene planificar las ventas de bienes en el exterior antes de obtener la residencia permanente australiana.
La reforma de la residencia está estancada
En el presupuesto 2021-22, el gobierno anterior prometió reemplazar los criterios por una línea simple: 183 días en el país significan residencia. Hubo consultas en 2023, pero no se presentó ningún proyecto de ley, y en 2026 siguen rigiendo las reglas viejas. Más sobre cómo cuentan los países los 183 días en nuestra guía sobre la residencia fiscal y la regla de los 183 días.
Reglas de residencia fiscal en Australia: cómo contar los días y confirmar tu estatus
El año de ingresos australiano empieza el 1 de julio, y los 183 días se cuentan dentro de él, no desde enero. El umbral del artículo 6 de la Ley de Liquidación del Impuesto sobre la Renta de 1936 es más de la mitad del año de ingresos. Pero es uno de cuatro criterios, y el principal es más simple: te mudas con un trabajo, una vivienda y tu familia y eres residente desde el primer día. Aquí el año empieza a la mitad, como una serie que empezaste a ver en la segunda temporada.
Incluso 183 días no son un veredicto: si tu vivienda habitual está en el exterior y no planeas establecerte, no se te considera residente. La diferencia es real: un residente paga el 0-45% más el recargo de Medicare del 2% sobre su renta mundial; un no residente, desde el 30% desde el primer dólar de renta australiana.
La ley no te impide confirmar el estatus por tu cuenta. Pero los errores cuestan más: el criterio de residencia efectiva depende de los hechos, y un contrato de alquiler de un año puede pesar más que cualquier conteo de días. El acompañamiento de Murblz elimina esos riesgos: revisamos los cuatro criterios, contamos los días y obtenemos el certificado de residencia. Garantizamos un trabajo profesional y un proceso transparente y, en la mayoría de los casos, un resultado en la primera presentación.
Calculadora de 183 días
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Indica las fechas de tus viajes: la calculadora muestra si eres residente fiscal de Australia hoy y a fin de año, y cuántos días te quedan hasta el umbral.
El cálculo por fechas necesita JavaScript. Abajo están las mismas reglas por país.
Las tasas del impuesto sobre la renta en Australia y el sueldo líquido
Desde el 1 de julio de 2026, el primer tramo del impuesto sobre la renta bajó del 16% al 15%, y desde el 1 de julio de 2027 baja al 14%. El recorte se legisló en 2025. La ganancia es modesta: 268 dólares australianos al año para quien gana más de 45.000.
La escala es progresiva: cada tasa se aplica solo a la parte de los ingresos dentro de su tramo. La tasa del 45% empieza en 190.000 dólares australianos, unos 133.000 dólares estadounidenses al año.
| Renta imponible del residente, dólares australianos al año | 2025-26 | 2026-27 |
|---|---|---|
| 0 - 18.200 | 0% | 0% |
| 18.201 - 45.000 | 16% | 15% |
| 45.001 - 135.000 | 4.288 + 30% sobre el exceso de 45.000 | 4.020 + 30% sobre el exceso de 45.000 |
| 135.001 - 190.000 | 31.288 + 37% sobre el exceso de 135.000 | 31.020 + 37% sobre el exceso de 135.000 |
| Más de 190.000 | 51.638 + 45% sobre el exceso de 190.000 | 51.370 + 45% sobre el exceso de 190.000 |
Además, los residentes pagan el recargo de Medicare: el 2% de toda la renta imponible, no solo de la parte que supera un umbral. Con ingresos bajos, el recargo se reduce o se elimina: en 2025-26, el umbral inferior para las personas solas es de 28.011 dólares australianos.
También hay una penalización por no tener un seguro de salud privado. El recargo adicional de Medicare, del 1% al 1,5% de los ingresos, se aplica en 2026-27 desde 105.000 dólares australianos para las personas solas y 210.000 para las familias sin seguro hospitalario privado. El seguro suele costar menos que el recargo.
Compensaciones y deducciones
La compensación por ingresos bajos reduce el impuesto hasta en 700 dólares australianos con ingresos de hasta 37.500 y desaparece de forma gradual hasta los 66.667. Desde 2027-28 se aplicará una nueva compensación para los trabajadores de hasta 250 dólares australianos sobre los sueldos y los ingresos de los trabajadores por cuenta propia.
Desde 2026-27, los empleados tienen una deducción estándar de 1.000 dólares australianos por gastos laborales sin comprobantes. La ley se aprobó en junio de 2026 junto con la reforma de las ganancias de capital (Ley de Reforma de las Leyes del Tesoro, Reforma Tributaria n.º 1, de 2026). Quienes tienen gastos reales mayores pueden seguir deduciéndolos con comprobantes.
Ejemplo calculado: el sueldo líquido en 2026-27
Un ejemplo para un residente durante un año fiscal completo, sin otros ingresos ni deducciones y con seguro de salud privado (sin recargo adicional).
| Sueldo anual | Impuesto sobre la renta | Recargo de Medicare del 2% | Líquido al año | Líquido al mes |
|---|---|---|---|---|
| 60.000 dólares australianos | 8.420 dólares australianos (tras una compensación de 100) | 1.200 dólares australianos | 50.380 dólares australianos | unos 4.200 dólares australianos |
| 100.000 dólares australianos | 20.520 dólares australianos | 2.000 dólares australianos | 77.480 dólares australianos | unos 6.460 dólares australianos |
| 200.000 dólares australianos | 55.870 dólares australianos | 4.000 dólares australianos | 140.130 dólares australianos | unos 11.680 dólares australianos |
Cómo tributan 100.000 dólares australianos: los primeros 18.200 están exentos; el 15% sobre los 26.800 del segundo tramo son 4.020; el 30% sobre los 55.000 por encima de 45.000 son 16.500. Eso da 20.520 dólares australianos de impuesto más 2.000 de recargo de Medicare. La tasa media es del 22,5%, y el sueldo líquido es de unos 54.000 dólares estadounidenses al año. La deducción estándar de 1.000 dólares australianos no está incluida: al declarar, baja el impuesto y el recargo en unos 320 dólares australianos más.
Además, el empleador paga el 12% a la cuenta de jubilación del empleado: otros 12.000 dólares australianos sobre un sueldo de 100.000. El dinero no se paga en efectivo, pero le pertenece al trabajador.
Sin seguro privado, un sueldo de 200.000 dólares australianos paga el recargo adicional del 1,5%, unos 3.000 dólares australianos más al año (la base exacta del recargo sigue sus propias reglas).
La jubilación y los impuestos del empleador en Australia
Australia no tiene contribuciones a la seguridad social en el sentido europeo: los empleados no pagan nada de su sueldo para la pensión. En cambio, el empleador paga un 12% adicional al sueldo al fondo de pensiones privado del empleado. El sistema se llama jubilación obligatoria.
Desde el 1 de julio de 2026 rige la reforma del pago con cada sueldo: los aportes deben pagarse con cada liquidación de sueldo y llegar al fondo dentro de 7 días hábiles. Antes, los empleadores pagaban cada trimestre.
| Aporte o impuesto | Tasa 2026-27 | Quién paga |
|---|---|---|
| Garantía de jubilación | 12% del sueldo | El empleador, además del sueldo |
| Impuesto sobre los aportes dentro del fondo | 15% | El fondo, sobre los aportes del empleador y los voluntarios antes de impuestos |
| Tope de aportes con beneficio fiscal (antes de impuestos) | 32.500 dólares australianos al año | Lo que lo supera tributa a las tasas personales |
| Tope de aportes sin beneficio fiscal (después de impuestos) | 130.000 dólares australianos al año | Aportes voluntarios de dinero ya gravado |
| Impuesto sobre los saldos jubilatorios grandes (División 296) | hasta el 30% o el 40% sobre los rendimientos del fondo | Afiliados con saldos de más de 3 millones de dólares australianos, desde el 1 de julio de 2026 |
| Impuesto sobre la nómina | por ejemplo, 5,45% en Nueva Gales del Sur, 4,85% en Victoria | Empleadores cuya nómina supera el umbral del estado (1,2 millones de dólares australianos en Nueva Gales del Sur, 1 millón en Victoria) |
| Impuesto sobre beneficios complementarios | 47% | El empleador, sobre autos, vivienda, cuotas escolares y otros beneficios; el año de este impuesto va del 1 de abril al 31 de marzo |
La División 296 se aprobó en marzo de 2026 tras años de discusión. La versión final es más suave que el plan original: grava los rendimientos realizados de un fondo y no el aumento contable del valor de los bienes. Los rendimientos atribuibles al saldo de entre 3 y 10 millones de dólares australianos tributan a un 30% combinado, y por encima de 10 millones, al 40%. Ambos umbrales se indexan por inflación.
Se puede retirar el dinero de la jubilación al irse?
Sí, y para los residentes temporales es un beneficio real. Después de salir de Australia y una vez que la visa dejó de estar vigente, el saldo se paga con una solicitud de pago de jubilación al salir de Australia. Pero el Estado se queda con una buena parte.
| Parte del saldo | Impuesto al pagarse |
|---|---|
| Componente exento | 0% |
| Componente gravable, elemento gravado (ya gravado en el fondo) | 35% |
| Componente gravable, elemento no gravado | 45% |
| Cualquier saldo que incluya aportes hechos con una visa de vacaciones y trabajo (subclase 417 o 462) | 65% |
El impuesto se retiene al pagar y no se puede recuperar mediante una declaración de impuestos. Los residentes permanentes y los ciudadanos no pueden retirar su jubilación al irse: el dinero espera hasta la edad de jubilación.
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El impuesto de sociedades y los dividendos en Australia
La tasa del impuesto de sociedades de Australia es del 30%, una de las más altas entre las economías desarrolladas: el Reino Unido cobra el 25% y Singapur el 17%. Las pequeñas y medianas empresas pagan el 25% si cumplen dos condiciones.
| Empresa | Tasa | Condiciones |
|---|---|---|
| Pequeña y mediana empresa | 25% | Facturación conjunta de la empresa y sus entidades vinculadas inferior a 50 millones de dólares australianos, y rentas pasivas (intereses, alquileres, ganancias de capital) de no más del 80% de los ingresos totales |
| Todas las demás empresas | 30% | Incluidas las sociedades de inversión y de tenencia con rentas pasivas |
| Grupos multinacionales con ingresos de 750 millones de € o más | mínimo 15% | El impuesto mínimo global de la OCDE (pilar dos) se aplica desde 2024 |
| Empresa extranjera | 30% o 25% | Solo sobre la renta australiana; según un convenio, sobre las utilidades de un establecimiento permanente |
Una empresa residente tributa por sus utilidades mundiales. Una empresa es residente si está constituida en Australia, o si es una empresa extranjera que opera aquí y se dirige desde aquí. Una empresa se puede constituir a distancia: constitución de empresas en Australia; los especialistas de Murblz cotizan el costo tras revisar la tarea.
Dividendos: el impuesto se paga una sola vez
El rasgo distintivo del sistema australiano es la imputación de dividendos. Si la empresa pagó el 30% de impuesto, el dividendo lleva un crédito fiscal: el accionista residente incluye en sus ingresos el dividendo más el impuesto de la empresa y recibe ese impuesto como crédito.
Ejemplo calculado: una empresa gana 100 dólares australianos, paga 30 de impuesto y distribuye 70. Un accionista con una tasa del 37% declara 100 de ingresos, calcula 37 de impuesto, resta el crédito de 30 y paga 7 más. Si la tasa del accionista es inferior al 30%, la Oficina de Impuestos le devuelve la diferencia en efectivo.
Para los no residentes, los dividendos con crédito fiscal están exentos de retención. Los dividendos sin crédito soportan un 30% salvo que un convenio para evitar la doble imposición reduzca la tasa. Los dividendos pagados con renta extranjera que pasó por una empresa australiana también se pagan a los no residentes libres de impuesto.
Qué cambió para las empresas tras el presupuesto 2026-27
El presupuesto del 12 de mayo de 2026 dio a las empresas, salvo a los grandes grupos multinacionales con ingresos mundiales de 1.000 millones de dólares australianos o más, una compensación permanente de pérdidas hacia atrás: para los años de ingresos que empiezan el 1 de julio de 2026 o después, una pérdida se puede compensar con las utilidades de los dos años anteriores y el impuesto se devuelve en efectivo. La amortización inmediata de activos de hasta 20.000 dólares australianos para las empresas con facturación inferior a 10 millones pasó a ser permanente. El Parlamento aprobó ambas medidas en agosto de 2026 (Ley de Reforma de las Leyes del Tesoro, Reforma Tributaria n.º 2, de 2026).
El IVA en Australia y cuándo inscribirse
El IVA australiano (GST) es la versión local del impuesto al valor agregado, y está a la mitad del nivel europeo: el 10%, frente al 20% del Reino Unido y el 15% de la vecina Nueva Zelanda. La tasa no cambió desde que se introdujo el impuesto en 2000.
| Concepto | Regla |
|---|---|
| Tasa general | 10% |
| Umbral de inscripción obligatoria | Facturación de 75.000 dólares australianos en el mes actual y los 11 meses anteriores, o prevista para los próximos 12 meses |
| Organizaciones sin fines de lucro | 150.000 dólares australianos |
| Conductores de taxi y de transporte por aplicaciones | Inscripción desde el primer dólar, sea cual sea la facturación |
| Plazo para inscribirse | 21 días después de superar el umbral |
| Exentos de IVA | Alimentos básicos, la mayoría de los servicios médicos y educativos, exportaciones |
| Declaraciones | Declaración de actividad empresarial, normalmente trimestral; mensual para las grandes empresas |
El umbral de 75.000 dólares australianos equivale a unos 52.000 dólares estadounidenses de facturación, no de utilidad. Un diseñador independiente que factura 7.000 dólares australianos al mes debe inscribirse en el IVA y sumar un 10% a las facturas para clientes australianos.
No inscribirse sale caro. La Oficina de Impuestos puede inscribir a una empresa con efecto retroactivo y exigir el IVA sobre el dinero ya cobrado, aunque nunca se les haya cobrado a los clientes, así que sale del bolsillo de la propia empresa. Se permite la inscripción voluntaria por debajo del umbral, y permite recuperar el IVA pagado a los proveedores.
Servicios exportados y ventas digitales
Los servicios a clientes extranjeros ubicados fuera de Australia suelen estar exentos de IVA (0%). Para un contratista de tecnología que trabaja para clientes de Estados Unidos o de Europa, eso significa inscribirse cuando la facturación es lo bastante alta, pero no sumar IVA a esas facturas.
Las empresas extranjeras que venden servicios digitales, y bienes de 1.000 dólares australianos o menos, a consumidores australianos deben inscribirse y cobrar el IVA desde 2017-2018, aunque no tengan presencia en Australia.
Cómo tributan en Australia los trabajadores por cuenta propia, los independientes y las empresas emergentes
Australia no tiene un régimen simplificado con un porcentaje fijo de la facturación como los de Rusia o Georgia. Un trabajador por cuenta propia paga el impuesto progresivo sobre la renta habitual sobre su utilidad, del 0% al 45% más el 2% de Medicare, y hace sus propios pagos a cuenta.
| Estructura | Cómo tributa | Qué importa |
|---|---|---|
| Trabajador por cuenta propia | La utilidad tributa con la escala del impuesto sobre la renta del 0-45% más el 2% de Medicare | Necesita un número de empresa australiano; compensación para pequeñas empresas de hasta 1.000 dólares australianos al año |
| Sociedad de personas | Los socios pagan el impuesto sobre su parte | La sociedad presenta una declaración informativa aparte |
| Sociedad de responsabilidad limitada | 25% o 30% sobre la utilidad | Los dividendos llevan un crédito por el impuesto de la empresa; conviene para utilidades reinvertidas. Compara otras jurisdicciones en constitución de empresas en el exterior |
| Fideicomiso discrecional | Los beneficiarios pagan el impuesto sobre lo que reciben | Se anunció un impuesto mínimo del 30% sobre la renta de estos fideicomisos desde el 1 de julio de 2028 |
La compensación del impuesto sobre la renta para pequeñas empresas reduce el impuesto de un trabajador por cuenta propia en el 16% del impuesto sobre la utilidad del negocio, con un tope de 1.000 dólares australianos al año. Está disponible cuando la facturación conjunta es inferior a 5 millones de dólares australianos.
Nadie le retiene impuestos a un trabajador por cuenta propia. Tras la primera declaración, la Oficina de Impuestos lo pasa al régimen de pagos a cuenta: el impuesto del año siguiente se paga en partes, normalmente cada trimestre. Los trabajadores por cuenta propia no están obligados a aportar a su propia jubilación, pero los aportes voluntarios reducen el impuesto dentro del tope de 32.500 dólares australianos.
Independientes y trabajadores remotos
Australia no tiene una visa de nómada digital. Para vivir aquí a largo plazo y trabajar por tu cuenta necesitas una visa de trabajo, de negocios o permanente, y después se aplican las reglas habituales para trabajadores por cuenta propia.
Un independiente que pasa a ser residente tributa en Australia por los ingresos de clientes extranjeros. Un residente temporal también paga impuestos por el pago del trabajo hecho en Australia, aunque el dinero llegue a una cuenta en el exterior: solo la renta extranjera está exenta, y el trabajo realizado físicamente aquí no cuenta como renta extranjera.
Tecnología y empresas emergentes
Las empresas de tecnología pueden usar el incentivo fiscal a la investigación y el desarrollo. Las empresas con una facturación inferior a 20 millones de dólares australianos obtienen una compensación reembolsable igual a su tasa del impuesto de sociedades más 18,5 puntos porcentuales, es decir, el 43,5% del gasto en investigación y desarrollo para una empresa con la tasa del 25%. El presupuesto 2026-27 anunció una ampliación del programa desde el 1 de julio de 2028.
Los inversores en empresas innovadoras en etapa temprana obtienen una compensación no reembolsable del 20% del monto invertido, hasta 200.000 dólares australianos al año, y una exención del impuesto a las ganancias de capital al vender esas acciones dentro de 10 años, siempre que se cumplan las condiciones del programa. Para los fundadores que llegan con visas para empresas emergentes, como el programa de apoyo a la innovación de Australia Meridional, este es un argumento útil frente a los inversores locales.
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Impuestos sobre los inmuebles, los autos, las herencias y las criptomonedas en Australia
En 2026, un extranjero casi nunca puede comprar un departamento usado en Australia, y una construcción nueva en Sídney, Melbourne o Brisbane le cuesta un 8-9% del precio más que a un local, solo en recargo del impuesto de compra. La prohibición para las personas extranjeras y los residentes temporales de comprar viviendas usadas rige desde el 1 de abril de 2025, y el presupuesto 2026-27 anunció su prórroga hasta el 30 de junio de 2029.
Inmuebles: impuesto de compra e impuesto sobre la tierra
No hay un impuesto federal por tener una vivienda. Los compradores pagan el impuesto de compra (de timbres o de transmisión) y los propietarios pagan un impuesto anual sobre la tierra, ambos fijados por los estados. La vivienda principal del propietario suele estar exenta del impuesto sobre la tierra; los inmuebles de inversión, no. Los estados cobran recargos a los extranjeros.
| Estado | Recargo del impuesto de compra para extranjeros | Recargo anual del impuesto sobre la tierra para propietarios extranjeros |
|---|---|---|
| Nueva Gales del Sur (Sídney) | 9% del precio | 5% del valor del terreno |
| Victoria (Melbourne) | 8% del precio | 4% del valor del terreno |
| Queensland (Brisbane, Costa Dorada) | 8% del precio | 3% del valor del terreno |
Ejemplo calculado: un extranjero compra un departamento nuevo en Sídney por 1 millón de dólares australianos. Solo el recargo para extranjeros es de 90.000 dólares australianos, unos 63.000 dólares estadounidenses, además del impuesto estatal habitual. La compra también necesita la aprobación de inversión extranjera, con su propia tasa.
El impuesto a las ganancias de capital: la reforma de 2027
Australia no tiene una tasa aparte para las ganancias de capital: la ganancia se suma a los ingresos y tributa con la escala habitual. Hasta el 30 de junio de 2027, los residentes tienen un descuento del 50% si tuvieron el bien más de 12 meses. La vivienda principal de un residente está totalmente exenta.
El Parlamento aprobó una reforma en junio de 2026. Desde el 1 de julio de 2027, el descuento del 50% se reemplazará por la indexación del costo de compra por inflación, con una tasa mínima del 30% sobre las ganancias reales. Las ganancias acumuladas antes del 1 de julio de 2027 todavía pueden reducirse a la mitad; la vivienda principal no se ve afectada. El apalancamiento negativo, es decir, deducir las pérdidas del alquiler del sueldo, desde el 1 de julio de 2027 se aplicará solo a las construcciones nuevas, mientras que los inmuebles comprados antes de la noche del 12 de mayo de 2026 siguen con las reglas viejas.
Los residentes extranjeros pagan el impuesto a las ganancias de capital solo por los inmuebles australianos y ciertos bienes relacionados, sin el descuento del 50% por los períodos posteriores al 8 de mayo de 2012. Pierden la exención de la vivienda principal si no son residentes en la fecha de la venta. Desde el 1 de enero de 2025, el comprador de cualquier inmueble retiene el 15% del precio salvo que el vendedor tenga un certificado de la Oficina de Impuestos que confirme que no es residente extranjero.
Autos, herencias y criptomonedas
No hay un impuesto federal por tener un auto: los estados cobran tasas de registro e impuesto de compra. Los autos caros pagan el impuesto a los autos de lujo, del 33% sobre la parte del precio que supera el umbral: en 2026-27, 80.809 dólares australianos para los vehículos comunes y 91.661 para los de bajo consumo.
No hay impuesto a las herencias ni a las donaciones. Pero el impuesto puede llegar después: un heredero que vende un departamento o acciones heredadas paga el impuesto a las ganancias de capital. Las prestaciones jubilatorias por fallecimiento pagadas a hijos adultos que no eran dependientes tributan sobre el componente gravable al 15% o al 30% (según si los aportes tributaron en el fondo), más el 2% de Medicare.
Para la Oficina de Impuestos, las criptomonedas son bienes, no dinero. Venderlas, cambiar una moneda por otra y pagar compras con criptomonedas son disposiciones que generan el impuesto a las ganancias de capital. Desde el 1 de julio de 2027, las criptomonedas también entran en el nuevo sistema de indexación con su tasa mínima del 30%.
Qué impuestos pagan los no residentes en Australia
Un no residente en Australia paga el 30% desde el primer dólar ganado: sin el mínimo exento de 18.200 dólares australianos, sin la compensación por ingresos bajos y sin el tramo del 15%. A cambio, no paga el recargo de Medicare del 2%. Solo tributa la renta de fuente australiana.
| Renta del no residente, dólares australianos al año (2026-27) | Tasa |
|---|---|
| 0 - 135.000 | 30% |
| 135.001 - 190.000 | 40.500 + 37% sobre el exceso de 135.000 |
| Más de 190.000 | 60.850 + 45% sobre el exceso de 190.000 |
Ejemplo calculado: un no residente con un sueldo australiano de 100.000 dólares australianos paga 30.000 de impuesto y se queda con 70.000. Un residente con el mismo sueldo se queda con 77.480, es decir, 7.480 dólares australianos más.
Los titulares de una visa de vacaciones y trabajo (subclase 417 y 462) tienen sus propias reglas: los primeros 45.000 dólares australianos tributan al 15% y el resto con la escala habitual. Con 100.000 dólares australianos de ingresos, el impuesto es de 23.250.
Retenciones: dividendos, intereses, alquileres
Sobre la renta pasiva de un no residente, el pagador suele retener el impuesto y ahí termina todo. No hace falta declaración si no hay otra renta australiana.
| Renta del no residente | Sin convenio | Qué cambia un convenio |
|---|---|---|
| Dividendos con crédito fiscal (de utilidades gravadas) | 0% | Nada, de todos modos no hay impuesto |
| Dividendos sin crédito fiscal | 30% | Normalmente se reduce al 15%, y con participaciones grandes al 5% o al 0% |
| Intereses de depósitos y préstamos | 10% | A menudo 0% para bancos y organismos públicos |
| Regalías | 30% | Normalmente se reduce al 5-10% |
| Alquiler de inmuebles australianos | no se retiene | El no residente presenta una declaración y paga a las tasas de no residente |
| Distribuciones de fondos de inversión gestionados | 15% o 30% | 15% para los países que intercambian información tributaria con Australia |
Si el dueño de un departamento en Melbourne vive en el exterior, los ingresos por alquiler tributan al 30% desde el primer dólar después de los gastos, y al vender, el comprador retiene el 15% del precio: un no residente no puede obtener un certificado que confirme que no es residente extranjero, y el monto retenido se acredita mediante la declaración. Los dueños de inmuebles australianos que se van del país deberían planificar con antelación el momento de su cambio de estatus.
Comprobemos dónde pagas impuestos
Tres preguntas en el chat y sabrás dónde eres residente fiscal.
Sigue vigente el convenio para evitar la doble imposición entre Rusia y Australia?
El convenio para evitar la doble imposición entre Rusia y Australia está formalmente vigente, pero desde 2023 funciona solo en parte. Se firmó en Canberra el 7 de septiembre de 2000 y entró en vigor el 17 de diciembre de 2003, y el Tesoro australiano todavía lo incluye entre los 47 convenios sobre el impuesto a la renta del país.
Sin embargo, Rusia, por el Decreto Presidencial n.º 585 del 8 de agosto de 2023, suspendió artículos clave de sus convenios con 38 países que considera hostiles, Australia entre ellos. La Ley Federal n.º 598-FZ del 19 de diciembre de 2023 luego lo llevó a la ley. Australia, por su parte, no suspendió el convenio.
| Cuestión | Qué pasa en 2026 |
|---|---|
| Tasas de retención reducidas sobre dividendos, intereses y regalías | Rusia no las aplica: una empresa rusa retiene el impuesto a un residente australiano a las tasas del Código Tributario ruso |
| Alivio del convenio para las rentas del empleo, de los negocios y de los servicios | Rusia también suspendió los artículos que reparten la potestad tributaria sobre estas rentas |
| Crédito por el impuesto australiano en Rusia | El artículo sobre la eliminación de la doble imposición, las definiciones, las reglas de residencia y el intercambio de información se mantienen formalmente; es posible un crédito según el artículo 232 del Código Tributario ruso, pero se exige la prueba del impuesto pagado en Australia |
| Tasas del convenio en el papel | Dividendos 5% o 15%, intereses 10%, regalías 10%; solo se puede contar con ellas cuando una parte realmente las aplica |
La conclusión práctica para quienes se mudan desde Rusia: la vía más confiable es un cambio limpio de residencia fiscal, para que los ingresos tributen en un solo país. Quien gana un sueldo australiano sin dejar de ser residente ruso tendrá que probar el crédito con documentos, y después de pasar a ser residente australiano, los dividendos y los intereses rusos tributan en Rusia a las tasas del Código Tributario para no residentes, sin la reducción del convenio.
El alivio interno de Australia sigue funcionando: un residente australiano que pagó impuestos en el exterior obtiene una compensación por el impuesto extranjero, con un tope igual al impuesto australiano sobre la misma renta, incluso sin convenio.
Ucrania y otros países
Australia no tiene un convenio para evitar la doble imposición con Ucrania, así que la renta de Ucrania se apoya solo en la compensación interna por el impuesto extranjero. Hay convenios vigentes con el Reino Unido, Estados Unidos, Canadá, Singapur, Japón y muchos países europeos, entre ellos Alemania y Francia. La lista completa la lleva el Tesoro australiano en treasury.gov.au.
Plazos de las declaraciones, multas y qué significa para quien se muda
La declaración de 2025-26, del año que terminó el 30 de junio de 2026, vence el 31 de octubre de 2026. El primer paso tras llegar es obtener un número de expediente fiscal: sin él, el empleador retiene el impuesto a la tasa máxima.
| Qué | Plazo |
|---|---|
| Año fiscal | 1 de julio - 30 de junio |
| Declaración de impuestos de las personas (presentada por uno mismo) | 31 de octubre después del cierre del año |
| Declaración trimestral de actividad empresarial (IVA y pagos a cuenta) | normalmente el día 28 del mes siguiente al trimestre: 28 de octubre, 28 de febrero, 28 de abril, 28 de julio |
| Impuesto sobre los sueldos (retención) | lo retiene el empleador de cada pago |
| Aportes jubilatorios del empleador | desde el 1 de julio de 2026, deben llegar al fondo dentro de 7 días hábiles desde el día de pago |
| Año del impuesto sobre beneficios complementarios | 1 de abril - 31 de marzo |
Multas
La multa por presentación tardía se cuenta en unidades de multa. Desde el 1 de julio de 2026, una unidad vale 364 dólares australianos, unos 255 dólares estadounidenses, frente a 330 antes. La multa base es de una unidad por cada 28 días de atraso, hasta cinco: 1.820 dólares australianos para las personas y las pequeñas empresas. Para las empresas medianas y grandes se multiplica por 2 y por 5.
El impuesto impago genera el cargo general de intereses. Desde el 1 de julio de 2025 ya no es deducible, así que pagar tarde se encareció. Los errores por descuido en una declaración generan una multa aparte, calculada como un porcentaje del faltante.
Qué significa para quien se muda
Australia es cara para quienes ganan mucho y uno de los países más cómodos para quienes llegan de forma temporal. La renta del exterior de un residente temporal no tributa, no hay impuesto a las herencias, y los ahorros jubilatorios se pueden retirar al irse definitivamente, aunque tributen al 35-65%.
A quién le conviene. A los especialistas con una visa de trabajo de la subclase 482 y capital en el exterior: mientras dura el estatus de residente temporal, los dividendos y las ganancias extranjeras no le interesan a Australia. A los fundadores de empresas emergentes que necesitan dinero para investigación y desarrollo.
A quién no le conviene. A los dueños de grandes capitales que quieren la residencia permanente: después de obtenerla, la renta mundial tributa hasta el 47%, y desde el 1 de julio de 2027 la tasa mínima sobre las ganancias de capital será del 30%. A los inversores en vivienda: las viviendas usadas están cerradas para los extranjeros hasta 2029, y las construcciones nuevas cuestan un 8-9% más por los recargos estatales. La visa permanente de talento empresarial (subclase 132) está cerrada a nuevas solicitudes; para las personas con reconocimiento internacional existe la visa nacional de innovación.
Conviene planificar el estatus fiscal antes de llegar: qué bienes vender antes de la residencia permanente, cómo salir de la residencia fiscal en el país anterior y si hacen falta una empresa australiana y una cuenta de empresa. Los especialistas de Murblz ayudan a unir la visa, los impuestos y la estructura del negocio en un solo plan; para un panorama de todos los países, mira impuestos por país, y para información general, Australia.
Preguntas frecuentes
Cuáles son las tasas del impuesto sobre la renta en Australia en 2026?
Cuánto impuesto se descuenta de un sueldo en Australia?
Cuál es la tasa del IVA en Australia?
Qué impuestos pagan los extranjeros y los no residentes en Australia?
Tiene Australia un impuesto a las herencias?
Está vigente el convenio para evitar la doble imposición entre Rusia y Australia?
Cuándo vence la declaración de impuestos australiana?
Puede un extranjero comprar una vivienda en Australia y qué impuestos se aplican?
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