الضرائب في أستراليا 2026: النسب للمقيمين والأجانب

نسب الضرائب في أستراليا في 2026: النسخة المختصرة

تأخذ أستراليا 47% من الشريحة العليا من الراتب: 45% ضريبة دخل إضافة إلى رسم 2% للرعاية الصحية العامة. وهذا يضعها بين أعلى النسب العليا في العالم، على قدم المساواة مع بريطانيا. ومع ذلك لا توجد ضريبة ميراث، وأول 18,200 دولار أسترالي من دخل المقيم معفاة من الضريبة.

السنة الضريبية الأسترالية لا تتبع التقويم: فهي تمتد من 1 يوليو إلى 30 يونيو. لذا فنسب 2026 هي نسب 2026-27، السارية من 1 يوليو 2026 إلى 30 يونيو 2027. وكل المبالغ أدناه بالدولار الأسترالي؛ وفي 2026 يساوي الدولار الأسترالي نحو 0.70 دولار أمريكي ونحو 59 روبلًا بسعر بنك روسيا.

يحصّل الضرائب مكتب الضرائب الأسترالي. وضريبة الدخل وضريبة الشركات وضريبة السلع والخدمات اتحادية. أما رسم شراء العقارات وضريبة الأرض وضريبة الرواتب فتحددها الولايات، لذا تختلف الأرقام بين سيدني وملبورن.

ما الذي تغيّر في 2025-2026 وما الذي صار قانونًا لعام 2027

أكبر قصة ضريبية في 2026 ليست النسب بل أرباح رأس المال. فقد أقر البرلمان الإصلاح في يونيو 2026: من 1 يوليو 2027 سيُستبدل خصم الـ50% على الأرباح بتعديل وفق التضخم مع نسبة دنيا 30%.

من هو المقيم الضريبي في أستراليا

في أستراليا وضع الإقامة أهم من حجم الراتب. فعلى 100,000 دولار أسترالي يدفع المقيم نحو 22,500 دولار أسترالي ضريبة بينما يدفع غير المقيم 30,000 دولار أسترالي: فرق يقارب 7,500 دولار أسترالي سنويًا من الوضع وحده.

لا توجد قاعدة واحدة للـ183 يومًا كتلك التي تطبقها روسيا. فالقانون (المادة 6 من قانون تقدير ضريبة الدخل لعام 1936) يطبق أربعة اختبارات، واجتياز أي منها يكفي. ويبيّن مكتب الضرائب كيف يقرؤها في حكمه العام 2023/1.

عمليًا، تأشيرة عمل لعدة سنوات ومسكن مستأجر وعائلة قريبة تجعل الشخص مقيمًا وفق الاختبار الأول في كل الحالات تقريبًا. أما العطلة أو رحلة العمل لمدة 2-3 أشهر فلا.

المقيمون المؤقتون: الامتياز الأساسي للمغتربين

حاملو التأشيرات المؤقتة، مثل تأشيرة عمل المهارات المطلوبة (الفئة 482)، يُعدّون عادةً مقيمين مؤقتين لأغراض الضريبة. والشروط: تأشيرة مؤقتة، وعدم استحقاق الضمان الاجتماعي الأسترالي، وزوج لا يحمل هذا الوضع أيضًا.

يدفع المقيم المؤقت الضريبة الأسترالية على راتبه بنسب المقيمين، لكن الدخل الأجنبي معفى: فالأرباح الموزعة والفوائد والإيجارات وأرباح رأس المال في الخارج تبقى خارج الإقرار الأسترالي. والاستثناء أجر العمل المنجز في الخارج أثناء سريان الوضع.

ينتهي الامتياز يوم منح الإقامة الدائمة. فمن حينه يخضع الدخل العالمي للضريبة، ويجب التصريح بشقة في بلدك الأصلي أو أسهم لدى وسيط أجنبي. ومن المنطقي التخطيط لبيع الأصول الأجنبية قبل الحصول على الإقامة الدائمة في أستراليا.

إصلاح الإقامة متوقف

في ميزانية 2021-22 وعدت الحكومة السابقة باستبدال الاختبارات بخط واضح بسيط: 183 يومًا في البلد تعني الإقامة. وجرت المشاورات في 2023، لكن لم يُقدّم أي مشروع قانون، وما زالت القواعد القديمة تنطبق في 2026. والمزيد عن كيف تحسب الدول 183 يومًا في دليلنا عن الإقامة الضريبية وقاعدة الـ183 يومًا.

قواعد الإقامة الضريبية في أستراليا: كيف تحسب الأيام وتؤكد وضعك

تبدأ السنة الضريبية الأسترالية في 1 يوليو، وتُحسب الـ183 يومًا ضمنها، لا من يناير. فالعتبة في المادة 6 من قانون تقدير ضريبة الدخل لعام 1936 هي أكثر من نصف السنة الضريبية. لكنها أحد أربعة اختبارات، والرئيسي أبسط: انتقل بعمل ومسكن وعائلة وتكون مقيمًا من اليوم الأول. فالسنة هنا تبدأ من منتصفها، كمسلسل انضممت إليه في موسمه الثاني.

حتى 183 يومًا ليست حكمًا نهائيًا: فإن كان مسكنك المعتاد في الخارج ولا تنوي الاستقرار، فلا تُعامل كمقيم. والفرق حقيقي: فالمقيم يدفع 0-45% إضافة إلى رسم الرعاية الصحية العامة 2% على دخله العالمي، وغير المقيم من 30% من أول دولار من الدخل الأسترالي.

لا يمنعك القانون من تأكيد الوضع بنفسك. لكن الأخطاء أغلى: فاختبار السكن يقوم على الوقائع، وعقد إيجار لسنة قد يرجح على أي عدّ للأيام. ودعم Murblz يزيل هذه المخاطر: نتحقق من الاختبارات الأربعة كلها، ونحسب الأيام، ونستخرج شهادة الإقامة. ونضمن عملًا احترافيًا وإجراءات شفافة، وفي معظم الحالات نتيجة من التقديم الأول.

تحدث إلى مدير الآن

نسب ضريبة الدخل الأسترالية وصافي الأجر

من 1 يوليو 2026 انخفضت شريحة ضريبة الدخل الأولى من 16% إلى 15%، ومن 1 يوليو 2027 تنخفض إلى 14%. وأُقر التخفيض بقانون في 2025. والمكسب متواضع: 268 دولارًا أستراليًا سنويًا لكل من يكسب أكثر من 45,000 دولار أسترالي.

السلم تصاعدي: كل نسبة تنطبق فقط على جزء الدخل الواقع ضمن شريحتها. ونسبة 45% تبدأ من 190,000 دولار أسترالي، أي نحو 133,000 دولار أمريكي سنويًا.

فوق ذلك يدفع المقيمون رسم الرعاية الصحية العامة: 2% من كل الدخل الخاضع للضريبة، لا من الجزء الذي يتجاوز عتبة فقط. وعند الدخول المنخفضة يُخفض الرسم أو يُعفى منه: ففي 2025-26 العتبة الدنيا للأفراد 28,011 دولارًا أستراليًا.

وهناك أيضًا غرامة على إغفال التأمين الصحي الخاص. فالرسم الإضافي للرعاية الصحية، من 1% إلى 1.5% من الدخل، ينطبق في 2026-27 من 105,000 دولار أسترالي للأفراد و210,000 دولار أسترالي للأسر دون تأمين خاص للمستشفيات. وكثيرًا ما يكلف التأمين أقل من الرسم الإضافي.

الخصومات والاقتطاعات

يخفض خصم الدخل المنخفض الضريبة حتى 700 دولار أسترالي على الدخل حتى 37,500 دولار أسترالي ويتلاشى بحلول 66,667 دولارًا أستراليًا. ومن 2027-28 سيُطبق خصم جديد للعاملين الأستراليين حتى 250 دولارًا أستراليًا على الأجور ودخل أصحاب المنشآت الفردية.

من 2026-27 يحصل الموظفون على خصم قياسي 1,000 دولار أسترالي لنفقات العمل دون إيصالات. وأُقر القانون في يونيو 2026 مع إصلاح أرباح رأس المال (قانون تعديل قوانين الخزانة (الإصلاح الضريبي رقم 1) لعام 2026). والعاملون الذين تتجاوز نفقاتهم الفعلية ذلك يمكنهم مع ذلك خصمها بالمستندات.

مثال محسوب: صافي الأجر في 2026-27

مثال لمقيم على مدى سنة ضريبية كاملة، دون دخل آخر أو اقتطاعات ومع تأمين صحي خاص (دون رسم إضافي).

كيف تُفرض الضريبة على 100,000 دولار أسترالي: أول 18,200 معفاة؛ و15% على الـ26,800 في الشريحة الثانية تساوي 4,020 دولارًا أستراليًا؛ و30% على الـ55,000 فوق 45,000 تساوي 16,500 دولار أسترالي. فيكون ذلك 20,520 دولارًا أستراليًا ضريبة إضافة إلى 2,000 دولار أسترالي رسم الرعاية الصحية. والنسبة المتوسطة 22.5%، والصافي نحو 54,000 دولار أمريكي سنويًا. ولا يشمل الحساب الخصم القياسي البالغ 1,000 دولار أسترالي: فعند تقديم الإقرار يخفض الضريبة والرسم بنحو 320 دولارًا أستراليًا أخرى.

فوق ذلك يدفع صاحب العمل 12% في حساب المعاش التقاعدي للموظف: 12,000 دولار أسترالي أخرى على راتب 100,000 دولار أسترالي. ولا يُصرف المال نقدًا، لكنه ملك للعامل.

دون تأمين خاص، يستتبع راتب 200,000 دولار أسترالي الرسم الإضافي 1.5%، أي نحو 3,000 دولار أسترالي أخرى سنويًا (ووعاء الرسم الإضافي الدقيق يتبع قواعده الخاصة).

المعاش التقاعدي الإلزامي وضرائب أصحاب العمل في أستراليا

لا توجد في أستراليا اشتراكات ضمان اجتماعي بالمعنى الأوروبي: فالموظفون لا يدفعون شيئًا للمعاش من أجورهم. وبدلًا من ذلك يدفع صاحب العمل 12% فوق الراتب في صندوق التقاعد الخاص بالموظف. ويُسمى النظام المعاش التقاعدي الإلزامي.

من 1 يوليو 2026 سرى إصلاح دفع المعاش مع كل راتب: يجب دفع الاشتراكات مع كل دورة رواتب ووصولها إلى الصندوق خلال 7 أيام عمل. وسابقًا كان أصحاب العمل يدفعون كل ربع سنة.

أُقر القسم 296 في مارس 2026 بعد سنوات من الجدل. والنسخة النهائية ألين من الخطة الأصلية: فهي تفرض الضريبة على العوائد المحققة للصندوق لا على النمو الورقي لقيمة الأصول. والعوائد المنسوبة إلى الرصيد بين 3 ملايين و10 ملايين دولار أسترالي تخضع لنسبة مجمعة 30%، وفوق 10 ملايين دولار أسترالي لـ40%. والعتبتان مربوطتان بالتضخم.

هل يمكن سحب مال المعاش عند المغادرة

نعم، وللمقيمين المؤقتين هذه مكافأة حقيقية. فبعد مغادرة أستراليا وانتهاء التأشيرة، يُصرف الرصيد بطلب دفعة المعاش عند مغادرة أستراليا. لكن الدولة تحتفظ بحصة كبيرة.

تُقتطع الضريبة عند الصرف ولا يمكن استردادها عبر الإقرار الضريبي. والمقيمون الدائمون والمواطنون لا يستطيعون سحب معاشهم عند المغادرة: فالمال ينتظر سن التقاعد.

ضريبة الشركات والأرباح الموزعة في أستراليا

نسبة ضريبة الشركات في أستراليا 30%، من أعلاها بين الاقتصادات المتقدمة: فـبريطانيا تفرض 25% وسنغافورة 17%. والشركات الصغيرة والمتوسطة تدفع 25% إذا استوفت شرطين.

تخضع الشركة المقيمة للضريبة على أرباحها العالمية. والشركة مقيمة إذا كانت مؤسسة في أستراليا، أو إذا كانت شركة أجنبية تمارس نشاطها هنا وتُدار من هنا. ويمكن تأسيس الشركة عن بُعد: تسجيل الشركات في أستراليا؛ ويحدد متخصصو Murblz التكلفة بعد دراسة المهمة.

الأرباح الموزعة: الضريبة تُدفع مرة واحدة

السمة المميزة للنظام الأسترالي هي إسناد الضريبة إلى الأرباح الموزعة. فإن دفعت الشركة ضريبة 30%، تكون الأرباح الموزعة مدفوعة الضريبة: فيُدرج المساهم المقيم الأرباح الموزعة مع ضريبة الشركة في دخله ويحصل على تلك الضريبة كائتمان.

مثال محسوب: تربح شركة 100 دولار أسترالي، وتدفع 30 دولارًا أستراليًا ضريبة، وتوزع 70 دولارًا أستراليًا. فالمساهم الخاضع لنسبة 37% يصرّح بدخل 100 دولار أسترالي، ويحسب ضريبة 37 دولارًا أستراليًا، ويطرح ائتمان 30 دولارًا أستراليًا، ويدفع 7 دولارات أسترالية إضافية. وإن كانت نسبة المساهم دون 30%، يرد مكتب الضرائب الفرق نقدًا.

لغير المقيمين، الأرباح الموزعة مدفوعة الضريبة معفاة من ضريبة الاقتطاع. والأرباح غير مدفوعة الضريبة تخضع لـ30% ما لم تخفض النسبة معاهدة لتجنب الازدواج الضريبي. والأرباح الموزعة المدفوعة من دخل أجنبي مرّ عبر شركة أسترالية (الدخل الأجنبي العابر) تُدفع أيضًا لغير المقيمين دون ضريبة.

ما الذي تغيّر للأعمال بعد ميزانية 2026-27

منحت ميزانية 12 مايو 2026 الشركات، عدا المجموعات متعددة الجنسيات الكبيرة ذات الدخل العالمي البالغ 1 مليار دولار أسترالي فأكثر، ترحيلًا دائمًا للخسائر إلى الوراء: فللسنوات الضريبية التي تبدأ في 1 يوليو 2026 أو بعده، يمكن مقاصة الخسارة بأرباح السنتين السابقتين واسترداد الضريبة نقدًا. وصار الشطب الفوري للأصول حتى 20,000 دولار أسترالي للأعمال التي يقل رقم أعمالها عن 10 ملايين دولار أسترالي دائمًا. وأقر البرلمان الإجراءين في أغسطس 2026 (قانون تعديل قوانين الخزانة (الإصلاح الضريبي رقم 2) لعام 2026).

ضريبة السلع والخدمات في أستراليا ومتى يجب التسجيل

ضريبة السلع والخدمات هي النسخة الأسترالية من ضريبة القيمة المضافة، وهي نصف المستوى الأوروبي: 10%، مقابل 20% في بريطانيا و15% في نيوزيلندا المجاورة. ولم تتغير النسبة منذ فرض الضريبة في 2000.

عتبة 75,000 دولار أسترالي تعادل نحو 52,000 دولار أمريكي من رقم الأعمال، لا من الربح. فالمصمم المستقل الذي يصدر فواتير بـ7,000 دولار أسترالي شهريًا يجب أن يسجل في ضريبة السلع والخدمات ويضيف 10% إلى فواتير عملائه الأستراليين.

إغفال التسجيل مكلف. فيمكن لمكتب الضرائب تسجيل النشاط بأثر رجعي والمطالبة بالضريبة على أموال تُلقيت بالفعل، رغم أن العملاء لم يُحمّلوها قط، فتخرج من جيب النشاط نفسه. والتسجيل الطوعي دون العتبة ممكن، ويتيح استرداد الضريبة المدفوعة للمورّدين.

الخدمات المصدّرة والمبيعات الرقمية

الخدمات المقدمة لعملاء أجانب موجودين خارج أستراليا معفاة عادةً من الضريبة (0%). ولمقاول تقنية يعمل لعملاء في الولايات المتحدة أو أوروبا، يعني ذلك التسجيل حين يكفي رقم الأعمال، لكن دون إضافة الضريبة إلى تلك الفواتير.

الشركات الأجنبية التي تبيع خدمات رقمية، وسلعًا قيمتها 1,000 دولار أسترالي أو أقل، للمستهلكين الأستراليين ملزمة بالتسجيل وفرض الضريبة منذ 2017-2018، حتى دون وجود في أستراليا.

كيف تُفرض الضريبة على أصحاب المنشآت الفردية والمستقلين والشركات الناشئة في أستراليا

ليس في أستراليا نظام مبسط بنسبة ثابتة من رقم الأعمال كالذي يوجد في روسيا أو جورجيا. فصاحب المنشأة الفردية يدفع ضريبة الدخل التصاعدية العادية على الربح، من 0% إلى 45% إضافة إلى 2% للرعاية الصحية العامة، ويسدد دفعاته المقدمة بنفسه.

يخفض خصم ضريبة دخل الأعمال الصغيرة ضريبة صاحب المنشأة الفردية بنسبة 16% من الضريبة على ربح النشاط، بحد أقصى 1,000 دولار أسترالي سنويًا. وهو متاح حين يقل رقم الأعمال الإجمالي عن 5 ملايين دولار أسترالي.

لا أحد يقتطع الضريبة لصاحب المنشأة الفردية. فبعد الإقرار الأول يُدخله مكتب الضرائب في نظام الدفعات المقدمة: فتُدفع ضريبة السنة التالية على أجزاء، عادةً كل ربع سنة. ولا يُلزم أصحاب المنشآت الفردية بالاشتراك في معاشهم التقاعدي، لكن الاشتراكات الطوعية تخفض الضريبة ضمن سقف 32,500 دولار أسترالي.

المستقلون والعاملون عن بُعد

لا توجد في أستراليا تأشيرة للرحالة الرقميين. فالعيش هنا طويلًا والعمل لحسابك يتطلبان تأشيرة عمل أو أعمال أو إقامة دائمة، تنطبق بعدها قواعد المنشأة الفردية العادية.

المستقل الذي يصبح مقيمًا يخضع للضريبة في أستراليا على الدخل من العملاء الأجانب. والمقيم المؤقت يدفع أيضًا الضريبة على أجر العمل المنجز في أستراليا، حتى لو وصل المال إلى حساب في الخارج: فالدخل الأجنبي وحده معفى، والعمل المنجز فعليًا هنا لا يُعد دخلًا أجنبيًا.

التقنية والشركات الناشئة

يمكن لشركات التقنية استخدام حافز البحث والتطوير الضريبي. فالشركات التي يقل رقم أعمالها عن 20 مليون دولار أسترالي تحصل على خصم قابل للاسترداد يساوي نسبة ضريبة الشركة إضافة إلى 18.5 نقطة مئوية، أي 43.5% من نفقات البحث والتطوير لشركة على نسبة 25%. وأعلنت ميزانية 2026-27 توسيع البرنامج من 1 يوليو 2028.

يحصل المستثمرون في شركات الابتكار في المراحل المبكرة على خصم غير قابل للاسترداد بنسبة 20% من المبلغ المستثمر، حتى 200,000 دولار أسترالي سنويًا، وإعفاء من ضريبة أرباح رأس المال عند بيع هذه الأسهم خلال 10 سنوات، بشرط استيفاء شروط البرنامج. وللمؤسسين القادمين بتأشيرات الشركات الناشئة، مثل برنامج دعم الابتكار في جنوب أستراليا، هذه حجة مفيدة مع المستثمرين المحليين.

ضرائب العقارات والسيارات والميراث والعملات المشفرة في أستراليا

في 2026 لا يكاد الأجنبي يستطيع شراء شقة قائمة في أستراليا، والشقة الجديدة في سيدني أو ملبورن أو بريزبن تكلفه 8-9% من السعر أكثر مما تكلف المواطن المحلي، من الرسم الإضافي وحده. وحظر شراء المساكن القائمة على الأجانب والمقيمين المؤقتين ساري منذ 1 أبريل 2025، وأعلنت ميزانية 2026-27 تمديده حتى 30 يونيو 2029.

العقارات: رسم الشراء وضريبة الأرض

لا توجد ضريبة اتحادية على تملك المسكن. فيدفع المشترون رسم الشراء (رسم الدمغة أو رسم نقل الملكية) ويدفع المالكون ضريبة أرض سنوية، وكلاهما تحدده الولايات. والمسكن الرئيسي للمالك معفى عادةً من ضريبة الأرض؛ أما العقار الاستثماري فلا. وتفرض الولايات رسومًا إضافية على الأجانب.

مثال محسوب: أجنبي يشتري شقة جديدة في سيدني بـ1 مليون دولار أسترالي. فالرسم الإضافي على الأجانب وحده 90,000 دولار أسترالي، أي نحو 63,000 دولار أمريكي، فوق رسم الولاية العادي. ويتطلب الشراء أيضًا موافقة على الاستثمار الأجنبي، برسمها الخاص.

ضريبة أرباح رأس المال: إصلاح 2027

ليس في أستراليا نسبة منفصلة لضريبة أرباح رأس المال: فالربح يُضاف إلى الدخل ويخضع للسلم العادي. وحتى 30 يونيو 2027 يحصل المقيمون على خصم 50% إذا احتفظوا بالأصل أكثر من 12 شهرًا. والمسكن الرئيسي للمقيم معفى تمامًا.

أقر البرلمان إصلاحًا في يونيو 2026. فمن 1 يوليو 2027 سيُستبدل خصم الـ50% بتعديل تكلفة الشراء وفق التضخم، مع نسبة دنيا 30% على الأرباح الحقيقية. والأرباح المتراكمة قبل 1 يوليو 2027 يمكن تنصيفها مع ذلك؛ والمسكن الرئيسي لا يتأثر. وخصم خسائر الإيجار من الراتب سيقتصر من 1 يوليو 2027 على المساكن الجديدة، بينما تبقى العقارات المشتراة قبل مساء 12 مايو 2026 على القواعد القديمة.

يدفع المقيمون الأجانب ضريبة أرباح رأس المال على العقارات الأسترالية وبعض الأصول المرتبطة بها فقط، دون خصم الـ50% عن الفترات بعد 8 مايو 2012. ويفقدون إعفاء المسكن الرئيسي إن كانوا غير مقيمين في تاريخ البيع. ومنذ 1 يناير 2025 يقتطع مشتري أي عقار 15% من السعر ما لم يكن لدى البائع شهادة تخليص من مكتب الضرائب تؤكد أنه ليس مقيمًا أجنبيًا.

السيارات والميراث والعملات المشفرة

لا توجد ضريبة اتحادية على تملك السيارة: فالولايات تفرض رسوم تسجيل ورسم شراء. والسيارات الغالية تخضع لضريبة السيارات الفاخرة، 33% على الجزء من السعر الذي يتجاوز العتبة: في 2026-27، تبلغ 80,809 دولارات أسترالية للمركبات العادية و91,661 دولارًا أستراليًا للموفرة للوقود.

لا توجد ضريبة على الميراث أو الهبات. لكن الضريبة قد تأتي لاحقًا: فالوارث الذي يبيع شقة أو أسهمًا موروثة يدفع ضريبة أرباح رأس المال. ومدفوعات المعاش التقاعدي عند الوفاة للأبناء البالغين غير المعالين تخضع على الجزء الخاضع للضريبة لـ15% أو 30% (حسب ما إذا كانت الاشتراكات قد خضعت للضريبة في الصندوق) إضافة إلى 2% للرعاية الصحية العامة.

بالنسبة لمكتب الضرائب، العملات المشفرة ممتلكات لا نقود. فبيعها، ومبادلة عملة بأخرى، والدفع بها مقابل المشتريات، كلها تصرفات تستتبع ضريبة أرباح رأس المال. ومن 1 يوليو 2027 تدخل العملات المشفرة أيضًا في نظام التعديل الجديد بنسبته الدنيا البالغة 30%.

ما الضرائب التي يدفعها غير المقيمين في أستراليا

يدفع غير المقيم في أستراليا 30% من أول دولار يكسبه: لا حد معفى بقيمة 18,200 دولار أسترالي، ولا خصم للدخل المنخفض، ولا شريحة 15%. لكنه في المقابل لا يدفع رسم الرعاية الصحية العامة 2%. ولا يخضع للضريبة إلا الدخل من مصدر أسترالي.

مثال محسوب: غير مقيم براتب أسترالي قدره 100,000 دولار أسترالي يدفع 30,000 دولار أسترالي ضريبة ويحتفظ بـ70,000 دولار أسترالي. والمقيم بالراتب نفسه يحتفظ بـ77,480 دولارًا أستراليًا، أي 7,480 دولارًا أستراليًا أكثر.

لحاملي تأشيرة العطلة العملية (الفئة 417 و462) قواعدهم الخاصة: فأول 45,000 دولار أسترالي تخضع لـ15%، والباقي للسلم العادي. وعلى دخل 100,000 دولار أسترالي تبلغ الضريبة 23,250 دولارًا أستراليًا.

ضريبة الاقتطاع: الأرباح الموزعة والفوائد والإيجار

على الدخل السلبي لغير المقيم، يقتطع الدافع الضريبة عادةً وينتهي الأمر. ولا حاجة إلى إقرار إن لم يكن هناك دخل أسترالي آخر.

إن كان مالك شقة في ملبورن يعيش في الخارج، يخضع دخل الإيجار لـ30% من أول دولار بعد النفقات، وعند البيع يقتطع المشتري 15% من السعر: فغير المقيم لا يستطيع الحصول على شهادة تؤكد أنه ليس مقيمًا أجنبيًا، والمبلغ المقتطع يُخصم عبر الإقرار الضريبي. وعلى مالكي العقارات الأسترالية الذين يغادرون البلد التخطيط مسبقًا لتوقيت تغيّر وضعهم.

هل ما زالت معاهدة تجنب الازدواج الضريبي بين روسيا وأستراليا سارية

معاهدة تجنب الازدواج الضريبي بين روسيا وأستراليا سارية رسميًا، لكنها منذ 2023 لا تعمل إلا جزئيًا. فقد وُقعت في كانبرا في 7 سبتمبر 2000 ودخلت حيز النفاذ في 17 ديسمبر 2003، وما زالت الخزانة الأسترالية تدرجها بين معاهدات ضريبة الدخل الـ47 للبلد.

لكن روسيا، بالمرسوم الرئاسي رقم 585 الصادر في 8 أغسطس 2023، علّقت مواد رئيسية في معاهداتها مع 38 دولة تعدّها غير صديقة، ومنها أستراليا. ثم قنّن القانون الاتحادي رقم 598 الصادر في 19 ديسمبر 2023 ذلك. أما أستراليا نفسها فلم تعلّق المعاهدة.

الخلاصة العملية للمنتقلين من روسيا: أضمن طريق هو تغيير نظيف للإقامة الضريبية، بحيث يخضع الدخل للضريبة في بلد واحد. ومن يكسب راتبًا أستراليًا وهو باقٍ مقيمًا في روسيا سيحتاج إلى إثبات الخصم بالمستندات، وبعد أن يصبح مقيمًا في أستراليا تخضع الأرباح الموزعة والفوائد الروسية للضريبة في روسيا بنسب قانون الضرائب لغير المقيمين، دون تخفيض بموجب المعاهدة.

الإعفاء الداخلي الأسترالي ما زال يعمل: فالمقيم في أستراليا الذي دفع ضريبة في الخارج يحصل على خصم ضريبة الدخل الأجنبي، بحد أقصى الضريبة الأسترالية على الدخل نفسه، حتى دون معاهدة.

أوكرانيا ودول أخرى

ليس لأستراليا معاهدة لتجنب الازدواج الضريبي مع أوكرانيا، فيعتمد الدخل من أوكرانيا على خصم ضريبة الدخل الأجنبي الداخلي فقط. والمعاهدات سارية مع بريطانيا والولايات المتحدة وكندا وسنغافورة واليابان ودول أوروبية كثيرة، منها ألمانيا وفرنسا. وتحتفظ الخزانة الأسترالية بالقائمة الكاملة على موقعها الرسمي.

مواعيد الإقرارات والغرامات وما يعنيه ذلك للمنتقل

إقرار 2025-26، عن السنة التي انتهت في 30 يونيو 2026، مستحق بحلول 31 أكتوبر 2026. والخطوة الأولى بعد الوصول الحصول على رقم ضريبي: فدونه يقتطع صاحب العمل الضريبة بأعلى نسبة.

الغرامات

تُحسب غرامة التأخير في التقديم بوحدات الغرامة. ومن 1 يوليو 2026 تساوي الوحدة 364 دولارًا أستراليًا، أي نحو 255 دولارًا أمريكيًا، بعد أن كانت 330 دولارًا أستراليًا. والغرامة الأساسية وحدة واحدة عن كل 28 يومًا تأخير، حتى خمس وحدات: 1,820 دولارًا أستراليًا للأفراد والأعمال الصغيرة. وللشركات المتوسطة والكبيرة تُضرب في 2 و5.

الضريبة غير المدفوعة تجلب رسم الفائدة العام. ومنذ 1 يوليو 2025 لم يعد قابلًا للخصم من الضريبة، فصار التأخير في الدفع أغلى. والأخطاء الناتجة عن الإهمال في الإقرار تجلب غرامة منفصلة تُحسب كنسبة من النقص.

ما يعنيه ذلك للمنتقل

أستراليا مكلفة لأصحاب الدخول المرتفعة ومن أنسب البلدان لمن يأتون مؤقتًا. فالدخل الأجنبي للمقيم المؤقت لا يخضع للضريبة، ولا توجد ضريبة ميراث، ويمكن سحب مدخرات المعاش عند المغادرة النهائية، حتى لو خضعت لـ35-65%.

لمن تناسب. المتخصصون بـتأشيرة العمل من الفئة 482 الذين لديهم رأس مال في الخارج: فما دام وضع المقيم المؤقت قائمًا، لا تهتم أستراليا بالأرباح الموزعة والأرباح الأجنبية. ومؤسسو الشركات الناشئة الذين يحتاجون إلى مال للبحث والتطوير.

لمن لا تناسب. أصحاب رأس المال الكبير الذين يريدون الإقامة الدائمة: فبعدها يخضع الدخل العالمي للضريبة حتى 47%، ومن 1 يوليو 2027 ستكون النسبة الدنيا على أرباح رأس المال 30%. والمستثمرون في المساكن: فالمساكن القائمة مغلقة أمام الأجانب حتى 2029، والجديدة تكلف 8-9% أكثر بسبب رسوم الولايات الإضافية. وتأشيرة المواهب التجارية (الفئة 132) الدائمة مغلقة أمام الطلبات الجديدة؛ ولأصحاب الاعتراف الدولي هناك تأشيرة الابتكار الوطنية.

يُخطط الوضع الضريبي أفضل قبل الوصول: أي الأصول تُباع قبل الإقامة الدائمة، وكيف تخرج من الإقامة الضريبية في البلد السابق، وهل تحتاج إلى شركة أسترالية وحساب للشركة. ويساعد متخصصو Murblz في ربط التأشيرة والضرائب وهيكل الأعمال في خطة واحدة؛ وللاستعراض الشامل لكل الدول انظر الضرائب حسب الدول، وللمعلومات العامة انظر أستراليا.

الأسئلة الشائعة