الضرائب في بريطانيا في 2026 للمقيمين وغير المقيمين

نسب الضرائب في بريطانيا في 2026 باختصار

تأخذ بريطانيا من 20% إلى 45% من الراتب ضريبة دخل، وحتى 25% من أرباح الشركات، وأكثر من £90,000 ضريبة دمغة على مسكن بقيمة £1.5 مليون. ومع ذلك يمكن للمقيمين الجدد أن يقضوا أربع سنوات دون دفع أي ضريبة بريطانية على دخلهم الأجنبي. هذا هو التناقض المركزي في النظام البريطاني: مكلف على المدى الطويل، ولطيف على نحو مفاجئ عند الدخول.

السنة الضريبية لا تتبع التقويم: فسنة 2026/27 تمتد من 6 أبريل 2026 إلى 5 أبريل 2027. وتحصّل الضرائب هيئة الإيرادات والجمارك البريطانية. وكل المبالغ بالجنيه الإسترليني: ففي 2026 يساوي الجنيه نحو 1.3 دولار أمريكي أو نحو 110 روبلات روسية.

عتبات ضريبة الدخل مجمّدة حتى أبريل 2031. فالنسب لا ترتفع، لكن الأجور ترتفع، فيدخل كل سنة مزيد من الدخل في شريحة 40%. وتحدد اسكتلندا شرائح ضريبة الدخل الخاصة بها على دخل العمل، ولكل من اسكتلندا وويلز ضريبتها الخاصة على شراء العقارات.

لا توجد في بريطانيا ضريبة على الثروة ولا ضريبة مغادرة على الأفراد. لكن توجد ضريبة ميراث 40%، ومنذ 2025 لا تتوقف على أصل المالك بل على عدد السنوات التي عاشها في البلد. والنسب في الدول الأخرى في استعراضنا للضرائب حسب الدول.

من يُعدّ مقيمًا ضريبيًا في بريطانيا

قد تبدأ الإقامة الضريبية البريطانية قبل أن يقضي القادم الجديد ولو شهرين في البلد. فمع عائلة ومسكن وعمل في بريطانيا وأكثر من 90 يومًا فيها في إحدى السنتين الضريبيتين السابقتين، تكفي 46 يومًا في السنة الضريبية للقادم الجديد، و16 فقط لمن غادر حديثًا. وقاعدة الـ183 يومًا ليست هنا إلا أحد الاختبارات، وأبعدها عن الصرامة.

تحدد الإقامة بالقانون: اختبار الإقامة القانوني في الجدول 45 من قانون المالية لعام 2013. ويدفع المقيم الضريبة البريطانية على دخله العالمي، وغير المقيم على الدخل من مصادر بريطانية فقط. ويجري الاختبار على مراحل: أولًا اختبارات الإقامة الخارجية التلقائية، ثم اختبارات الإقامة البريطانية التلقائية، وإن لم تحسم أيٌّ منهما الأمر، فاختبار الروابط الكافية.

يُحتسب اليوم يومًا بريطانيًا إن كان دافع الضريبة في البلد في نهايته، عند منتصف الليل. وتبديل الطائرة دون مغادرة المطار لا يُحتسب عادةً.

اختبار الروابط الكافية

إن لم تحسم الاختبارات التلقائية الأمر، تُحسب الروابط ببريطانيا. وهي خمسة: العائلة (زوج أو شريك أو أطفال قاصرون مقيمون في بريطانيا)، والسكن (مكان للعيش متاح لمدة 91 يومًا متتالية على الأقل، مع قضاء ليلة واحدة على الأقل فيه)، والعمل (40 يومًا أو أكثر من العمل في بريطانيا لمدة 3 ساعات أو أكثر)، والـ90 يومًا (أكثر من 90 يومًا في بريطانيا في أي من السنتين الضريبيتين السابقتين)، والبلد (بريطانيا هي المكان الذي قُضي فيه أكبر عدد من الأيام في السنة؛ وهذا الرابط لا يُحتسب إلا للمقيمين السابقين).

في سنة الوصول يمكن تقسيم السنة الضريبية إلى قسمين (معاملة السنة المقسمة): فالدخل قبل تاريخ الوصول يخضع للضريبة كدخل غير مقيم، والدخل بعده كدخل مقيم. وانطباق التقسيم يتوقف على الحالة، مثل الانتقال لعمل بدوام كامل أو امتلاك مسكن وحيد في بريطانيا.

الإقامة في بريطانيا لا تُنهي تلقائيًا الإقامة في بلد آخر. ففي روسيا مثلًا تنشأ الإقامة الضريبية بعد 183 يومًا في البلد خلال 12 شهرًا متتالية، وتنطبق مجموعتا القواعد بالتوازي. وكيف تحسب الأيام وماذا تفعل حيال الإقامة المزدوجة مشروح في مقالنا عن قاعدة الـ183 يومًا.

الإقامة الضريبية في بريطانيا: كيف تصبح مقيمًا وكيف تحسب الأيام

تبدأ السنة الضريبية البريطانية في 6 أبريل، و183 يومًا ليست إلا أحد الاختبارات. فاختبار الإقامة القانوني ينظر في الروابط: العائلة، والسكن، والعمل، وأكثر من 90 يومًا في إحدى السنتين الضريبيتين السابقتين. ومع روابط كافية تكفي 46 يومًا ليصبح القادم مقيمًا، و16 يومًا لمن غادر حديثًا.

يُحتسب اليوم إن كنت في بريطانيا عند منتصف الليل. ويدفع المقيم ضريبة دخل تصاعدية على دخله العالمي، لكن القادمين الجدد بعد 10 سنوات في الخارج لا يدفعون ضريبة على الدخل الأجنبي في أول 4 سنوات. وتؤكد الوضع هيئة الإيرادات والجمارك البريطانية.

لا يمنعك القانون من تأكيد الوضع بنفسك. لكن الأخطاء أغلى: فرابط إضافي واحد يحوّل 100 يوم في لندن إلى إقامة. ودعم Murblz يزيل هذه المخاطر: نطبّق الاختبار خطوة بخطوة، ونحسب الليالي، ونستخرج الشهادة. ونضمن عملًا احترافيًا وإجراءات شفافة، وفي معظم الحالات نتيجة من التقديم الأول.

تحدث إلى مدير الآن

كم تدفع ضريبة على الراتب في بريطانيا: مثال محسوب

راتب £50,000 في إنجلترا يترك نحو £39,500 صافيًا؛ وراتب £100,000 يترك نحو £68,560. وترتفع حصة الضريبة من 21% إلى 31%، وبين £100,000 و£125,140 يخضع كل جنيه إضافي لنسبة فعلية 62%، أكثر مما يدفعه أصحاب الملايين على دخلهم.

يقتطع صاحب العمل ضريبة الدخل على الأجور عبر نظام الاقتطاع من المنبع: فيتسلم الموظف أجره بعد خصم الضريبة والاشتراكات. وأول £12,570 سنويًا، أي نحو 16,600 دولار أمريكي، معفاة من الضريبة: وهذا هو المبلغ الشخصي المعفى.

فوق £100,000 من الدخل يذوب المبلغ الشخصي المعفى: إذ ينخفض £1 عن كل £2 فوق العتبة ويختفي تمامًا عند £125,140. ومن هنا تأتي النسبة الفعلية لضريبة الدخل 60% إضافة إلى اشتراكات 2%. ويمكن لمساهمات التقاعد أن تخفض الفاتورة، لأنها تقلل الدخل الخاضع للضريبة.

اشتراكات التأمين الوطني

التأمين الوطني هو نظام التأمين الاجتماعي الحكومي الذي يموّل معاش الدولة والإعانات. ويدفع الموظفون 8% على الدخل بين £12,570 و£50,270 و2% فوق ذلك. ويدفع أصحاب العمل فوق ذلك 15% على كل أجر يتجاوز £5,000 سنويًا؛ ويمكن لأصحاب العمل الأصغر تخفيض فاتورتهم الإجمالية بمقدار £10,500 سنويًا (إعفاء التوظيف). وكل العتبات مجمّدة حتى 5 أبريل 2031. ويتطلب معاش الدولة الكامل 35 سنة مؤهلة من الاشتراكات، والحد الأدنى للمعاش 10.

مثال محسوب: راتب £50,000 وراتب £100,000 في إنجلترا

صافي الأجر من £50,000 يبلغ نحو 52,000 دولار أمريكي سنويًا، ومن £100,000 نحو 91,000. والراتب نفسه £50,000 في اسكتلندا يتحمل £8,982 ضريبة دخل، أي £1,496 أكثر من إنجلترا، وعند £100,000 يتسع الفرق إلى £3,300.

ما المعفى من الضريبة

الفوائد حتى £1,000 سنويًا معفاة لدافعي النسبة الأساسية وحتى £500 لدافعي النسبة الأعلى؛ ولا إعفاء لدافعي النسبة الإضافية. وأول £500 من الأرباح الموزعة معفاة. وكل ما يُحفظ في حساب الادخار الفردي المعفى معفى من الضريبة على الفوائد والأرباح الموزعة والمكاسب: ويمكن إيداع حتى £20,000 كل سنة، ومن أبريل 2027 لن يتمكن المدخرون دون 65 من وضع أكثر من £12,000 من ذلك في حساب الادخار النقدي.

من 6 أبريل 2027 سترتفع نسب الضريبة على فوائد المدخرات إلى 22% و42% و47%، وعلى دخل الإيجار أيضًا إلى 22% و42% و47% (عدا اسكتلندا). وارتفعت ضريبة الأرباح الموزعة بالفعل بمقدار 2 نقطة مئوية في 6 أبريل 2026.

نظام الدخل والأرباح الأجنبية: 4 سنوات دون ضريبة على الدخل الأجنبي للمقيمين الجدد

المقيم الجديد الذي لم يكن مقيمًا ضريبيًا في بريطانيا طوال الـ10 سنوات السابقة لوصوله يمكنه ألا يدفع ضريبة بريطانية على الدخل والأرباح الأجنبية لمدة 4 سنوات، حتى عند إدخال هذا المال إلى البلد. ويسري النظام منذ 6 أبريل 2025 ويسمى نظام الدخل والأرباح الأجنبية.

وقد حلّ محل وضع غير المستوطن، وهو نظام للمقيمين الذين كان موطنهم الدائم، أي مسكنهم الدائم بالمعنى القانوني، خارج بريطانيا. فلسنوات طويلة كان غير المستوطنين يدفعون الضريبة فقط على المال الذي يدخلونه إلى البلد (أساس التحويل). أما الآن فلم يعد الأصل والموطن الدائم مهمين: المهم سنوات الإقامة فقط.

يُطلب الإعفاء في الإقرار الضريبي السنوي ضمن نظام التقييم الذاتي، ويمكن تطبيقه مصدرًا بمصدر. والسنوات الأربع تجري متتالية من أول سنة إقامة، سواء استُخدم الإعفاء أم لا، ولا يمكن ادخارها لوقت لاحق. ومغادرة بريطانيا وفقدان الإقامة خلال هذه النافذة لا يعيدان السنوات الضائعة.

مثال محسوب: أرباح موزعة وإيجار من الخارج

رائد أعمال ينتقل إلى لندن بـتأشيرة المواهب العالمية، ويعيش على £150,000 سنويًا من الأرباح الموزعة الأجنبية ويؤجر شقة في الخارج مقابل £20,000. وعند طلب نظام الدخل والأرباح الأجنبية، تكون الضريبة البريطانية على هذه الـ£170,000 في أول 4 سنوات صفرًا، حتى لو وصل المال إلى حساب مصرفي في لندن. والضريبة في بلد المصدر لا تختفي: فهي تُقتطع هناك وفق القواعد المحلية. وفي السنة الخامسة يخضع الدخل نفسه للنسب البريطانية: الأرباح الموزعة حتى 39.35%، والإيجار على سلم ضريبة الدخل حتى 45%.

ما لا يشمله النظام

لا يشمل النظام أجر العمل المنجز في بريطانيا، الذي يخضع للضريبة من اليوم الأول. ولا يحمي العملات المشفرة: ففي رأي هيئة الإيرادات والجمارك، المبيّن في دليلها للأصول المشفرة (القسم 22600)، تقع رموز التبادل حيث يقيم مالكها. وللمقيم في بريطانيا، البيتكوين أصل بريطاني، وأرباحه تخضع للضريبة كأرباح بريطانية أينما كانت المحفظة.

ولا يمس النظام ضريبة الميراث أيضًا. فإلى أن تبلغ الإقامة 10 سنوات، لا تشمل ضريبة الميراث البريطانية إلا الأصول البريطانية؛ وبعد هذه العتبة تشمل التركة كلها. والعائلات التي تخطط للبقاء أطول يحسن بها التفكير في هيكل ملكية الأصول قبل الانتقال. والتأشيرات التي تقود إلى هذا الطريق مشروحة في صفحتينا عن الإقامة في بريطانيا بالاستثمار وما الذي حلّ محل تأشيرة المستثمر.

ضريبة الشركات والأرباح الموزعة: ما تدفعه الشركة البريطانية ذات المسؤولية المحدودة

الشركة البريطانية التي تصل أرباحها إلى £50,000 تدفع ضريبة شركات 19%، والتي تتجاوز أرباحها £250,000 تدفع 25%. وبينهما يُطبق التخفيف الحدي، فيخضع كل جنيه ربح بين العتبتين فعليًا لنسبة 26.5%. وقد ثبّتت الحكومة النسب نفسها للسنة المالية التي تبدأ في 1 أبريل 2027.

أكثر أشكال الأعمال شيوعًا الشركة الخاصة ذات المسؤولية المحدودة، وهي النظير البريطاني التقريبي للشركة ذات المسؤولية المحدودة. وتُسجّل في سجل الشركات البريطاني، وهو السجل الحكومي للشركات. وتدفع الشركات البريطانية ضريبة الشركات على كل أرباحها، والشركات الأجنبية على أرباح منشأتها الدائمة في بريطانيا.

حدّا £50,000 و£250,000 يُقسمان على عدد الشركات المرتبطة الخاضعة لسيطرة مشتركة في أنحاء العالم. فمع شركتين لدى المالك نفسه ينخفض الحد الأدنى لكل منهما إلى £25,000.

كيف تُفرض الضريبة على الأرباح الموزعة

لا تفرض بريطانيا ضريبة اقتطاع على الأرباح الموزعة: فالشركة تدفعها كاملة. ويدفع المساهم المقيم الضريبة على سلمه الخاص: 10.75% ضمن شريحة النسبة الأساسية، و35.75% ضمن شريحة النسبة الأعلى، و39.35% فوق £125,140. وأول £500 من الأرباح الموزعة سنويًا معفاة.

مثال محسوب: ربح £100,000 يُوزّع كله أرباحًا

العبء الإجمالي نحو 36%. وفي الواقع يجمع المالكون غالبًا بين راتب متواضع وأرباح موزعة، لكن التوازن الصحيح يتوقف على الاشتراكات ومساهمات التقاعد والدخل الآخر، ويجب حسابه بأرقام حقيقية.

مواعيد الشركات وغراماتها

إقرار ضريبة الشركات مستحق خلال 12 شهرًا من نهاية الفترة المحاسبية، لكن الضريبة مستحقة قبل ذلك: بعد 9 أشهر و1 يوم منها. والشركات التي تتجاوز أرباحها £1.5 مليون تدفع على أقساط ربع سنوية. وتقدّم الشركة الخاصة حساباتها السنوية إلى سجل الشركات خلال 9 أشهر من نهاية سنتها المالية. ومن 1 أبريل 2026 تضاعفت غرامات تأخير الإقرار: £200 فورًا و£400 إذا تجاوز التأخير 3 أشهر.

والمالكون الذين يبقون مقيمين ضريبيين في روسيا يواجهون أيضًا الإبلاغ الروسي عن الشركات الأجنبية الخاضعة للسيطرة بشأن الشركة البريطانية؛ ويعدّ متخصصو Murblz إشعارات وتقارير الشركات الأجنبية الخاضعة للسيطرة بشكل منفصل. ويؤسس متخصصو Murblz شركة بريطانية ذات مسؤولية محدودة مع مكتب عامل متكاملة الخدمة من £5,170، ويساعدون بشكل منفصل في فتح حساب للشركة.

ما نسبة ضريبة القيمة المضافة في بريطانيا ومتى يجب التسجيل

لا يلزم الشركة البريطانية التسجيل في ضريبة القيمة المضافة إلى أن يتجاوز رقم أعمالها خلال 12 شهرًا £90,000، أي نحو 119,000 دولار أمريكي. وهذا أعلى مما يُسمح لأي دولة في الاتحاد الأوروبي بتحديده: فقواعد الاتحاد تحد هذه العتبات بـ85,000 يورو. أما الشركة الأجنبية التي تبيع لعملاء أفراد في بريطانيا فلا عتبة لها إطلاقًا: إذ عليها التسجيل من أول عملية بيع.

النسبة العادية لضريبة القيمة المضافة 20%، وهي كذلك منذ 4 يناير 2011. ويضيف البائع الضريبة إلى السعر ويدفع الفرق بين الضريبة على مبيعاته والضريبة المدفوعة لمورّديه.

الفرق بين النسبة الصفرية والإعفاء مهم. فمع النسبة الصفرية تسترد الشركة الضريبة التي دفعتها للمورّدين؛ ومع الإعفاء لا تستطيع، فتصبح تلك الضريبة تكلفة.

متى يجب التسجيل

التسجيل مستحق خلال 30 يومًا من نهاية الشهر الذي تجاوز فيه رقم الأعمال للأشهر الـ12 السابقة £90,000. وإن كان متوقعًا أن يتجاوز رقم الأعمال £90,000 خلال الأيام الـ30 التالية وحدها، فالتسجيل مستحق بنهاية تلك الفترة. ويمكن للشركة إلغاء تسجيلها إن كان متوقعًا أن ينخفض رقم الأعمال للأشهر الـ12 التالية دون £88,000. والبائعون الأجانب، ومنهم الخدمات الإلكترونية، الذين يبيعون لعملاء أفراد في بريطانيا يجب أن يسجلوا بغض النظر عن رقم الأعمال.

تُقدَّم إقرارات ضريبة القيمة المضافة عادةً كل ربع سنة عبر نظام الرقمنة الضريبية: فتُحسب الضريبة في برنامج متوافق وتُرسل مباشرة إلى هيئة الإيرادات والجمارك، دون إقرارات ورقية. والتأخير في التقديم يجلب نقاط غرامة، وعند بلوغ حد النقاط، غرامة مالية.

كم يدفع أصحاب المنشآت الفردية والمستقلون وشركات التقنية في بريطانيا

لا توجد في بريطانيا ضريبة مبسطة للأعمال الصغيرة. فصاحب المنشأة الفردية يدفع ضريبة الدخل نفسها 20-45% كالموظف، إضافة إلى اشتراكات 6% على الأرباح بين £12,570 و£50,270 و2% فوق ذلك. والفرق عن الراتب في مكان آخر: فالضريبة تُفرض على الربح بعد النفقات، ويدفعها صاحب المنشأة مباشرة عبر الإقرار الضريبي.

أول £1,000 سنويًا من دخل العمل الجانبي أو التجارة الصغيرة معفاة من الضريبة (إعفاء التجارة). وما فوق ذلك يعني التسجيل في نظام التقييم الذاتي بحلول 5 أكتوبر بعد نهاية السنة الضريبية التي نشأ فيها الدخل، والحصول على الرقم المرجعي الفريد لدافع الضرائب، وهو رقم ضريبي شخصي.

الإبلاغ ربع السنوي من 2026

من 6 أبريل 2026 يجب على أصحاب المنشآت الفردية والملاك المؤجرين الذين يتجاوز دخلهم £50,000 سنويًا الاحتفاظ بسجلات رقمية وإرسال تحديثات ربع سنوية إلى هيئة الإيرادات والجمارك ضمن نظام الرقمنة الضريبية. وتنخفض العتبة إلى £30,000 من أبريل 2027 وإلى £20,000 من أبريل 2028. ويبقى الإقرار السنوي.

المستقلون والعاملون عن بُعد

لا توجد في بريطانيا تأشيرة للرحالة الرقميين ولا نظام ضريبي خاص بهم. فالمستقل المقيم يدفع الضريبة كصاحب منشأة فردية، والموظف عن بُعد لدى شركة أجنبية الذي يعيش في بريطانيا يدفع الضريبة البريطانية على راتبه حتى لو كان صاحب العمل والحساب المصرفي في الخارج. ولا يشمل نظام الدخل والأرباح الأجنبية دخل العمل الأجنبي؛ وفي أول 4 سنوات لا يساعد إلا إعفاء أيام العمل في الخارج.

شركات التقنية والشركات الناشئة

لا توجد نسبة خاصة للتقنية، لكن عدة إعفاءات تخفض الفاتورة:

ومن لديه فكرة مشروع فليقرأ ما الذي حلّ محل تأشيرة الشركات الناشئة البريطانية ودليلنا عن تأشيرة المواهب العالمية.

الضرائب على العقارات والميراث والسيارات والعملات المشفرة

شقة بقيمة £500,000 في لندن تكلف المشتري المحلي لأول مرة £10,000 ضريبة دمغة، وغير المقيم الذي يملك شقة في بلد آخر £50,000. والفجوة الخماسية تأتي من رسمين إضافيين كثيرًا ما يكتشفهما المشترون من الخارج بعد أن تكون الصفقة قد بدأت.

تُدفع ضريبة الدمغة على الأراضي عند شراء العقارات في إنجلترا وأيرلندا الشمالية. وبدلًا منها لاسكتلندا ضريبة معاملات الأراضي والمباني، ولويلز ضريبة معاملات الأراضي، ولكل منهما نسبها. وتُفرض الضريبة على شرائح السعر، كالسلم التصاعدي.

الرسم الإضافي 5% على المساكن الإضافية ينطبق إذا كان المشتري يملك مسكنًا في أي مكان في العالم ولم يكن المسكن الجديد بديلًا لمسكن رئيسي بيع (خلال 36 شهرًا). ويدفع غير المقيمين 2% أخرى؛ وتُقاس الإقامة لهذا الرسم بقاعدة منفصلة، تقوم على الأيام في بريطانيا حول تاريخ الشراء. ولا يدفع المشترون لأول مرة شيئًا حتى £300,000 ويدفعون 5% على الشريحة من £300,000 إلى £500,000؛ وفوق £500,000 لا ينطبق الإعفاء.

مثال محسوب: شقة بقيمة £500,000

الشركة التي تشتري مسكنًا بأكثر من £500,000 تدفع عادةً 17% على السعر كله ما لم ينطبق إعفاء، مثلًا لنشاط تأجير عقاري حقيقي. ويُضاف إلى ذلك الضريبة السنوية على المساكن المملوكة للشركات: ففي 2026/27 تبلغ £4,600 لعقار قيمته من £500,000 إلى £1 مليون و£9,450 لعقار قيمته من £1 مليون إلى £2 مليون.

ضريبة المجلس المحلي والرسم على المساكن الغالية

ضريبة المجلس المحلي ضريبة محلية يدفعها الشاغلون. ويحدد المجلس المحلي المبلغ حسب فئة تقييم المسكن، والمسكن الذي يشغله بالغ واحد يحصل على خصم 25%. ووفق خطط أُعلنت في ميزانية 2025، من أبريل 2028 سيدفع مالكو المساكن في إنجلترا التي تتجاوز قيمتها £2 مليون رسمًا إضافيًا فوق ضريبة المجلس المحلي (الرسم الإضافي على المساكن عالية القيمة): من £2,500 سنويًا لمسكن قيمته من £2 مليون إلى £2.5 مليون حتى £7,500 لمسكن تتجاوز قيمته £5 ملايين.

دخل الإيجار

يخضع الإيجار للنسب العادية لضريبة الدخل. ولا تُخصم فوائد الرهن من دخل الإيجار؛ بل يوجد بدلًا من ذلك ائتمان ضريبي بالنسبة الأساسية 20%، ترتفع إلى 22% من أبريل 2027. وإن كان المالك يعيش في الخارج، يقتطع الوكيل العقاري أو المستأجر (إذا تجاوز الإيجار £100 أسبوعيًا) 20% ضمن نظام الملاك غير المقيمين إلى أن توافق هيئة الإيرادات والجمارك على تلقي الإيجار كاملًا. وللعقار المدر للدخل، انظر قسمنا عن العقارات الاستثمارية في بريطانيا.

ضريبة أرباح رأس المال

الأرباح من الأسهم أو الأعمال أو المسكن الثاني أو العملات المشفرة تخضع لضريبة أرباح رأس المال بنسبة 18% ضمن شريحة النسبة الأساسية و24% فوقها. والمبلغ السنوي المعفى £3,000 فقط من الأرباح. وبيع المرء لمسكنه الرئيسي معفى عادةً. وعند بيع نشاط تجاري ضمن إعفاء التصرف في أصول الأعمال، النسبة من 6 أبريل 2026 هي 18%، بعد 14% في 2025/26.

يدفع غير المقيمين ضريبة أرباح رأس المال البريطانية على بيع العقارات البريطانية. وكل بيع من هذا النوع، حتى دون ربح، يجب الإبلاغ عنه ودفع الضريبة خلال 60 يومًا من إتمامه.

ضريبة الميراث

تُفرض ضريبة الميراث بنسبة 40% فوق الشريحة المعفاة البالغة £325,000، أي نحو 430,000 دولار أمريكي. وعند انتقال مسكن إلى الأبناء أو الأحفاد يُضاف £175,000 أخرى، لكن هذه الشريحة الإضافية تتلاشى تدريجيًا للتركات التي تتجاوز £2 مليون. وتخضع الهبات للضريبة إذا توفي الواهب خلال 7 سنوات من تقديمها. وكل العتبات مجمّدة حتى 5 أبريل 2031.

حددت ميزانية 2025 المبلغ المعفى بـ£1 مليون؛ وفي 23 ديسمبر 2025 رفعته الحكومة إلى £2.5 مليون، ودُوّن هذا الرقم في قانون المالية لعام 2026، الذي صدّق عليه الملك في 18 مارس 2026. والانتقالات بين الزوجين معفاة، لكن إن لم يكن المتلقي مقيمًا لمدة طويلة بينما الواهب كذلك، فالإعفاء محدود بـ£325,000.

ضريبة المركبات

ضريبة استخدام المركبات هي ضريبة الطرق السنوية. وللسيارات المسجلة من 1 أبريل 2017 تتراوح نسبة السنة الأولى من £10 إلى £5,690 حسب انبعاثات ثاني أكسيد الكربون (ك أ2)، ثم £200 سنويًا. وإن تجاوز سعر السيارة المعلن £40,000، تُضاف £440 أخرى سنويًا لخمس سنوات؛ وللسيارات الكهربائية المسجلة من 1 أبريل 2025 صارت العتبة £50,000 منذ 1 أبريل 2026. وتدفع السيارات الكهربائية هذه الضريبة منذ أبريل 2025، ومن أبريل 2028، وفق خطط الحكومة، ستخضع أيضًا لرسم عن كل ميل.

العملات المشفرة

لا توجد ضريبة منفصلة على العملات المشفرة. فبيعها أو مبادلتها يخضع للضريبة كربح رأسمالي بنسبة 18% و24%، ودخل التعدين والتخزين يخضع عمومًا لضريبة الدخل. ومنذ 1 يناير 2026 تجمع منصات العملات المشفرة البريطانية بيانات العملاء والمعاملات وفق المعيار الدولي لإطار الإبلاغ عن الأصول المشفرة، وهو نظام تبادل المعلومات عن العملات المشفرة الذي وضعته منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية، وترسلها إلى هيئة الإيرادات والجمارك.

هل توجد معاهدة لتجنب الازدواج الضريبي بين بريطانيا وروسيا وماذا يدفع غير المقيمين

عمليًا لم تعد هناك معاهدة لتجنب الازدواج الضريبي بين بريطانيا وروسيا: فمنذ 2025 لا يطبقها أي من الطرفين. وقد علّقت روسيا معظم موادها بالمرسوم الرئاسي رقم 585 الصادر في 8 أغسطس 2023، وردّت بريطانيا بالمثل بتعليق الاتفاقية بالكامل.

أمر إلغاء الإعفاء من الازدواج الضريبي مع روسيا لعام 2025 (الأمر التنظيمي 2025/344)، الصادر في 12 مارس 2025، جرّد الاتفاقية الموقعة في 15 فبراير 1994 من أثرها في القانون البريطاني: من 1 أبريل 2025 لضريبة الشركات ومن 6 أبريل 2025 لضريبة الدخل وضريبة أرباح رأس المال. ورسميًا لم تُنهَ المعاهدة، لكنها لم تعد تخفض النسب ولا توزع حقوق فرض الضريبة ولا تحسم نزاعات الإقامة.

ما يعنيه ذلك عمليًا. المقيم الضريبي في بريطانيا الذي له دخل روسي يدفع الضريبة في البلدين، ولا يمكنه خصم الضريبة الروسية في بريطانيا إلا بموجب القواعد البريطانية الداخلية للإعفاء من جانب واحد، وبما لا يتجاوز الضريبة البريطانية على الدخل نفسه. ولا يمكن حسم نزاع الإقامة المزدوجة بموجب المعاهدة: فكل بلد يطبق قواعده. وفي أول 4 سنوات يزيل نظام الدخل والأرباح الأجنبية جزءًا من المشكلة: فالدخل الأجنبي، إن طُلب النظام، لا يخضع للضريبة في بريطانيا. وعلّقت بريطانيا معاهدتها مع بيلاروس بالطريقة نفسها من 2025 (الأمر التنظيمي 2025/345).

الدخل الأوكراني للمقيم في بريطانيا محمي بالكامل بالمعاهدة مع أوكرانيا: فهي توزع حقوق فرض الضريبة بين البلدين وتتيح خصم الضريبة الأوكرانية. وتنشر هيئة الإيرادات والجمارك القائمة الكاملة للمعاهدات على الموقع الحكومي البريطاني.

ما الضرائب التي يدفعها غير المقيمين

يدفع غير المقيم الضريبة البريطانية على الدخل البريطاني فقط. ويُقتطع معظمها من المنبع:

لا يحصل غير المقيم على المبلغ الشخصي المعفى البالغ £12,570 إلا إن كان مواطنًا بريطانيًا أو من المنطقة الاقتصادية الأوروبية، أو عمل لدى الحكومة البريطانية خلال السنة، أو حيث تمنحه معاهدة مع بلد إقامته. ويساعد متخصصو Murblz في فتح حساب مصرفي شخصي في بريطانيا لتلقي هذا الدخل.

متى تقدّم الإقرار الضريبي في بريطانيا وما الغرامات

التاريخ الأهم في التقويم الضريبي البريطاني هو 31 يناير. فهو الموعد النهائي للإقرار الإلكتروني عن السنة الضريبية السابقة ولدفع رصيد الضريبة، والتأخير ولو يومًا واحدًا يكلف غرامة £100، حتى لو لم يكن هناك ما يُدفع.

ليس على الجميع تقديم إقرار التقييم الذاتي. فالموظف الذي له راتب واحد يخضع للضريبة عبر صاحب العمل لا يحتاج إليه عادةً. والإقرار مطلوب لدخل المنشأة الفردية، والإيجار، والدخل الأجنبي، والأرباح التي تتجاوز الإعفاء السنوي، وطلب نظام الدخل والأرباح الأجنبية، أو حين تطلبه هيئة الإيرادات والجمارك.

بالنسبة للسنة الضريبية 2025/26، التي انتهت في 5 أبريل 2026، يعني ذلك إقرارًا ورقيًا بحلول 31 أكتوبر 2026 وإقرارًا إلكترونيًا بحلول 31 يناير 2027.

غرامات التأخير في التقديم والدفع

وعدم الدقة يُعاقب عليه بشكل منفصل: فإن قُلّلت الضريبة بإهمال أو عمدًا، تكون الغرامة نسبة من النقص، وكلما كانت المخالفة أخطر ارتفعت. وأصحاب المنشآت الفردية والملاك المؤجرون ضمن نظام الرقمنة الضريبية، والشركات المسجلة في ضريبة القيمة المضافة، يخضعون لنظام النقاط: فكل تقديم متأخر يجلب نقطة، وبلوغ الحد يستتبع غرامة.

لمن يناسب النظام الضريبي البريطاني ولمن لا يناسب

النظام الضريبي البريطاني سخي مع القادمين الجدد وقاسٍ مع المقيمين طويلًا. ففي السنوات الأربع الأولى يمكن أن يبقى رأس المال الأجنبي شبه بعيد عن الضريبة البريطانية، لكن بعد عشر سنوات من الإقامة يدخل كله ضمن ضريبة الميراث البالغة 40%. وهل يُجدي الانتقال يتوقف على المدة المخطط لها والدخل الذي يأتي معه.

يناسب أصحاب رأس المال الأجنبي والأرباح الموزعة ودخل الإيجار الذين لم يكونوا مقيمين في بريطانيا طوال 10 سنوات: فهذا الدخل معفى في بريطانيا لمدة 4 سنوات. والمهنيين الذين يتقاضون راتبًا بريطانيًا حتى £100,000: فالضريبة شفافة، يقتطعها صاحب العمل، وكثيرًا ما لا يلزم إقرار. ومؤسسي الشركات الناشئة ومستثمريهم: فإعفاءات برنامجي استثمار المشاريع الناشئة والمشاريع، وائتمان البحث والتطوير، ونظام صندوق براءات الاختراع تخفض العبء بشكل ملحوظ.

لا يناسب أصحاب محافظ العملات المشفرة الكبيرة: فنظام الدخل والأرباح الأجنبية لا يشملهم. والرواتب بين £100,000 و£125,140: ففي هذا النطاق يخضع كل جنيه لنسبة فعلية 62%. والعائلات التي تخطط للبقاء أكثر من 10 سنوات مع رأس مال في الخارج ودون هيكل ملكية مدروس مسبقًا: فضريبة الميراث البالغة 40% ستشمل الأصول في أنحاء العالم وتلاحقها حتى 10 سنوات بعد المغادرة. والمقيمين الضريبيين في روسيا الذين لهم دخل في البلدين: فالمعاهدة معلّقة، والازدواج الضريبي لا يُخفف إلا جزئيًا.

ما الذي تفعله قبل الانتقال

الميزانية البريطانية التالية محددة في 28 أكتوبر 2026، وقد استبعدت الحكومة بالفعل رفع نسب ضريبة الدخل والتأمين الوطني على الموظفين وضريبة القيمة المضافة. وكل ما عدا ذلك قابل للتغيير، لذا يحسن مراجعة قرارات الصفقات الكبرى في ضوء آخر التعديلات.

الضريبة جزء واحد فقط من الانتقال. وخيارات التأشيرات مجمعة في صفحة المملكة المتحدة، والطريق إلى الجواز في دليلنا عن التجنس في بريطانيا. وإن احتاج الانتقال إلى شركة في ولاية قضائية أخرى، يساعد متخصصو Murblz في تأسيس الشركات في الخارج، ويتولى الجانب القانوني للانتقال الدعم القانوني من Murblz.

الأسئلة الشائعة