2026年の英国の税金：居住者と非居住者

2026年の英国の税率の概要

英国は給与から所得税として20%から45%、会社の利益から最大25%、150万ポンドの住宅には90,000ポンドを超える印紙税を取ります。それでも新しい居住者は、国外所得に4年間英国の税金を一切払わずに済みます。これが英国の制度の中心的な矛盾で、長期的には高くつくのに、入り口では驚くほど穏やかです。

課税年度は暦年ではなく、2026/27年度は2026年4月6日から2027年4月5日までです。税金を徴収するのは英国の税関税務当局である歳入関税庁です。金額はすべて英ポンドで、2026年は1ポンドが約1.3米ドルです。

所得税の基準は2031年4月まで凍結されています。税率は上がりませんが給与は上がるため、毎年より多くの所得が40%の区分に引き込まれます。スコットランドは給与の所得税の区分を独自に定め、スコットランドとウェールズはそれぞれ独自の不動産購入税を運用しています。

英国に富裕税はなく、個人の出国税もありません。ただし40%の相続税があり、2025年からは所有者の出身ではなく、国内に住んだ年数で決まります。ほかの国の税率は国別の税金の概要にあります。

英国の税務上の居住者は誰か

英国の税務上の居住は、移住者が国内で2か月を過ごす前に始まることもあります。英国に家族、住まい、仕事があり、過去2課税年度のいずれかに90日を超えて滞在していれば、新しく来た人なら課税年度に46日、最近離れた人ならわずか16日で十分です。ここでは183日ルールは複数の基準のひとつにすぎず、最も厳しいものでもありません。

居住は法律、2013年財政法の付表45の法定居住テストで決まります。居住者は全世界の所得に、非居住者は英国源泉の所得にだけ英国の税金を払います。テストは段階的に進みます。まず自動的な国外の基準、次に自動的な英国の基準、どちらでも決まらなければ十分なつながりの基準です。

その日の終わり、つまり真夜中に国内にいれば、英国の日として数えます。空港から出ない乗り継ぎは通常数えられません。

十分なつながりの基準

自動的な基準で決まらなければ、英国とのつながりを数えます。つながりは5つです。家族（英国の居住者である配偶者、パートナー、未成年の子ども）、住まい（連続91日以上使え、少なくとも1泊した住まい）、仕事（英国で3時間以上働いた日が40日以上）、90日（過去2課税年度のいずれかに英国に90日超）、国（その年に最も多くの日を過ごしたのが英国。以前の居住者にだけ数えられる）です。

到着した年は課税年度を2つに分けられます（年度の分割）。到着日前の所得は非居住者として、その後は居住者として課税されます。分割が適用されるかは、フルタイムの仕事のための移住や英国での唯一の住まいの取得など、ケースによります。

英国の居住で、ほかの国の居住が自動的に終わるわけではありません。たとえばロシアでは、連続する12か月に183日国内にいれば税務上の居住が生じ、両方のルールが並行して適用されます。日数の数え方と二重居住への対処は、183日ルールの記事で解説しています。

英国の税務上の居住：居住者になる方法と日数の数え方

英国の課税年度は4月6日に始まり、183日は基準のひとつにすぎません。法定居住テストは、家族、住まい、仕事、過去2課税年度のいずれかに90日超というつながりを見ます。つながりが十分なら、到着した人は46日で、最近離れた人は16日で居住者になります。

真夜中に英国にいればその日が数えられます。居住者は全世界の所得に累進税率で所得税を払いますが、国外で10年過ごした後に来た人は最初の4年間、国外所得に税金を払いません。資格は歳入関税庁が確認します。

ご自身で資格を確認することを法律は禁じていません。ただし、間違いは高くつきます。つながりが1つ多いだけで、ロンドンでの100日が居住につながります。Murblzのサポートなら、こうしたリスクを取り除けます。テストを段階ごとに進め、夜の数を数え、証明書を取得します。専門的な仕事と透明なプロセスをお約束し、ほとんどの場合、最初の申請で結果を出しています。

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英国の給与の税金：計算例

イングランドで給与50,000ポンドなら手取りは約39,500ポンド、100,000ポンドなら約68,560ポンドです。税金の割合は21%から31%に上がり、100,000ポンドから125,140ポンドの間では追加の1ポンドごとに実質62%が課税され、富裕層が払う率より高くなります。

給与の所得税は雇用主が源泉徴収し、従業員は税金と保険料が差し引かれた後の給与を受け取ります。年最初の12,570ポンド、約16,600米ドルは非課税で、これが基礎控除です。

所得が100,000ポンドを超えると基礎控除が溶けていきます。基準を超える2ポンドごとに1ポンド減り、125,140ポンドで完全になくなります。実質60%の所得税と2%の保険料はここから来ています。年金の拠出は課税所得を減らすため、税額を下げられます。

国民保険の保険料

国民保険は国の年金と給付をまかなう国の社会保険です。従業員は12,570ポンドから50,270ポンドの給与に8%、それを超える部分に2%を払います。雇用主は年5,000ポンドを超えるすべての給与に上乗せで15%を払い、小規模な雇用主は合計の負担を年10,500ポンド減らせます（雇用控除）。基準はすべて2031年4月5日まで凍結されています。満額の国の年金には35年、最低の年金には10年の拠出が必要です。

計算例：イングランドで給与50,000ポンドと100,000ポンド

50,000ポンドの手取りは年約52,000米ドル、100,000ポンドなら約91,000米ドルです。同じ50,000ポンドの給与でもスコットランドでは所得税が8,982ポンドで、イングランドより1,496ポンド多く、100,000ポンドでは差は3,300ポンドに広がります。

非課税のもの

利子は基本税率の納税者なら年1,000ポンドまで、高税率の納税者なら500ポンドまで非課税で、追加税率の納税者に非課税枠はありません。配当の最初の500ポンドは非課税です。個人貯蓄口座に入れたものは、利子、配当、売却益のすべてが非課税で、毎年20,000ポンドまで入れられ、2027年4月から65歳未満の人は、そのうち現金型には12,000ポンドまでしか入れられなくなります。

2027年4月6日から、貯蓄の利子の税率は22%、42%、47%に、賃料収入の税率も22%、42%、47%に上がります（スコットランドを除く）。配当税は2026年4月6日にすでに2ポイント上がりました。

国外所得・譲渡益の制度：新しい居住者は国外所得に4年間税金なし

到着前の10年間英国の税務上の居住者でなかった新しい居住者は、そのお金を国内に持ち込んでも、国外の所得と譲渡益に4年間英国の税金を払わずに済みます。この制度は2025年4月6日から適用され、国外所得・譲渡益の制度と呼ばれます。

これは非ドミサイルの資格、つまり法的な意味での恒久的な本拠であるドミサイルが英国外にある居住者のための制度に代わるものです。長年、非ドミサイルの人は国内に持ち込んだお金にだけ税金を払っていました（送金ベース）。いまは出身もドミサイルも関係なく、居住の年数だけが重要です。

優遇は毎年の自己申告で申請し、所得の源泉ごとに適用できます。4年間は、優遇を使うかどうかにかかわらず居住の最初の年から連続して進み、後に取っておくことはできません。その期間中に英国を離れて居住を失っても、使わなかった年は戻りません。

計算例：国外からの配当と賃料

ある起業家がグローバル・タレントビザでロンドンに移り、年150,000ポンドの国外の配当で暮らし、国外のアパートを20,000ポンドで貸しています。国外所得・譲渡益の制度を申請すれば、最初の4年間はその170,000ポンドへの英国の税金はゼロで、お金がロンドンの銀行口座に入ってもかまいません。源泉国の税金はなくならず、現地のルールで源泉徴収されます。5年目には同じ所得が英国の税率で課税され、配当は最大39.35%、賃料は所得税の税率表で最大45%です。

制度が対象にしないもの

この制度は、英国で行った仕事の給与を対象にせず、それは初日から課税されます。暗号資産も守りません。歳入関税庁は暗号資産マニュアルで、交換型トークンは所有者が居住する場所にあるとの見解を示しています。英国の居住者にとってビットコインは英国の資産で、ウォレットがどこにあっても売却益は英国の売却益として課税されます。

この制度は相続税にも触れません。居住10年までは英国の相続税は英国の資産にしか及ばず、その基準を超えると遺産全体に及びます。長く住むつもりの家族は、移住前に資産の持ち方を考えておくほうがよいでしょう。この道につながるビザは、投資による英国の居住権と投資家ビザに代わったもののページで解説しています。

法人税と配当：英国の有限会社が払うもの

利益50,000ポンドまでの英国の会社は19%の法人税を払い、利益250,000ポンド超なら25%です。その間は限界控除が適用され、2つの基準の間の利益は1ポンドごとに実質26.5%で課税されます。政府は2027年4月1日に始まる事業年度にも同じ税率をすでに定めています。

最も一般的な事業形態は非公開有限会社で、ほぼ英国版の有限責任会社です。国の会社登記所に登録します。法人税は、英国の会社はすべての利益に、外国の会社は英国の恒久的施設の利益に払います。

50,000ポンドと250,000ポンドの上限は、世界中で共通の支配下にある関連会社の数で割られます。同じ所有者の下に2社あれば、それぞれの下限は25,000ポンドに下がります。

配当の課税方法

英国は配当に源泉徴収をせず、会社は全額を支払います。居住者の株主は自分の税率表で税金を払い、基本税率の区分内で10.75%、高税率の区分内で35.75%、125,140ポンド超で39.35%です。配当の年最初の500ポンドは非課税です。

計算例：利益100,000ポンドをすべて配当で払う

全体の負担は約36%です。実際には所有者は控えめな給与と配当を組み合わせることが多いですが、適切なバランスは保険料、年金の拠出、ほかの所得によって決まり、実際の数字で計算する必要があります。

会社の期限と罰則

法人税の申告は会計期間の終わりから12か月以内ですが、税金はそれより早く、9か月と1日後が期限です。利益150万ポンド超の会社は四半期ごとの分割で払います。非公開会社は事業年度末から9か月以内に会社登記所に年次決算を提出します。2026年4月1日から申告遅延の罰金は2倍になり、すぐに200ポンド、3か月を超えると400ポンドです。

ロシアの税務上の居住者のままでいる所有者には、英国の有限会社についてロシアの外国子会社の報告も必要で、Murblzの担当者が外国子会社の届け出と報告を別に準備します。Murblzの担当者は実際の事務所つきの英国の有限会社の設立を5,170ポンドから一括でお引き受けし、法人口座の開設も別にお手伝いします。

英国の付加価値税率と登録の時期

英国の事業者は、12か月の売上が90,000ポンド、約119,000米ドルを超えるまで付加価値税の登録が不要です。これは欧州連合のどの国が定められる額よりも高く、欧州連合のルールはこの基準を85,000ユーロに制限しています。英国の個人顧客に販売する外国の会社には基準がまったくなく、最初の販売から登録する必要があります。

付加価値税の標準税率は20%で、2011年1月4日から変わっていません。販売者は価格に税金を加え、販売の付加価値税と仕入先に払った付加価値税の差額を納めます。

0%と非課税の違いは重要です。0%なら事業者は仕入先に払った付加価値税を取り戻せますが、非課税なら取り戻せず、その税金はコストになります。

登録の時期

過去12か月の売上が90,000ポンドを超えた月の末から30日以内に登録が必要です。今後30日だけで売上が90,000ポンドを超えると見込まれる場合は、その期間の終わりまでに登録します。今後12か月の売上が88,000ポンド未満に下がると見込まれれば登録を取り消せます。英国の個人顧客に販売する海外の販売者は、オンラインサービスを含め、売上にかかわらず登録が必要です。

付加価値税の申告は通常四半期ごとに、税のデジタル化の制度で行います。対応するソフトウェアで税額を計算して歳入関税庁に直接送り、紙の申告はありません。申告が遅れると罰点がつき、上限に達すると罰金がかかります。

英国で個人事業主、フリーランス、IT企業が払う税金

英国に小規模事業者向けの簡易な税金はありません。個人事業主は会社員と同じ20〜45%の所得税を払い、さらに12,570ポンドから50,270ポンドの利益に6%、それを超える部分に2%の保険料を払います。給与との違いは別のところにあり、税金は経費を差し引いた利益にかかり、個人事業主が申告を通じて直接払います。

副業や小規模な取引による所得の年最初の1,000ポンドは非課税です（取引の非課税枠）。それを超えると、所得が生じた課税年度の終わり後の10月5日までに自己申告に登録し、個人の納税者番号を受け取る必要があります。

2026年からの四半期の報告

2026年4月6日から、年間所得50,000ポンド超の個人事業主と貸主は、税のデジタル化の制度でデジタルの記録をつけ、歳入関税庁に四半期ごとの報告を送る必要があります。基準は2027年4月から30,000ポンド、2028年4月から20,000ポンドに下がります。年次の申告は残ります。

フリーランスとリモートワーカー

英国にデジタルノマドビザもノマド向けの特別な税制もありません。居住者のフリーランスは個人事業主として税金を払い、英国に住む外国の会社のリモートの従業員は、雇用主と銀行口座が国外にあっても給与に英国の税金を払います。国外所得・譲渡益の制度は国外の給与所得を対象にせず、最初の4年間に役立つのは国外勤務日の軽減だけです。

IT企業とスタートアップ

ITの特別な税率はありませんが、いくつかの優遇で負担を減らせます。

アイデアのある創業者は英国のスタートアップビザに代わったものとグローバル・タレントビザのガイドをお読みください。

不動産、相続、車、暗号資産の税金

ロンドンで500,000ポンドのアパートを買うと、地元の初めての買い手は10,000ポンド、ほかの国にアパートを持つ非居住者は50,000ポンドの印紙税を払います。5倍の差は2つの追加課税から来ており、国外からの買い手は取引が進んでから初めて気づくことがよくあります。

印紙土地税は、イングランドと北アイルランドでの不動産の購入にかかります。スコットランドは土地建物取引税、ウェールズは土地取引税で、それぞれ独自の税率があります。税金は累進税率表のように価格の部分ごとにかかります。

追加の住宅への5%の追加課税は、買い手が世界のどこかにすでに住宅を持ち、新しい住宅が売却した主な住まい（36か月以内）に代わるものでない場合に適用されます。非居住者はさらに2%を払い、この追加課税の居住は購入日の前後の英国での日数による別のルールで判断されます。初めての買い手は300,000ポンドまでは払わず、300,000から500,000ポンドの部分に5%です。500,000ポンドを超えると優遇は適用されません。

計算例：500,000ポンドのアパート

会社が500,000ポンドを超える住宅を買う場合、本物の賃貸事業など優遇が適用されない限り、通常は価格全体に17%を払います。さらに毎年、会社が所有する住宅への年間税がかかり、2026/27年度は50万〜100万ポンドの物件で4,600ポンド、100万〜200万ポンドで9,450ポンドです。

カウンシル税と高額住宅への負担

カウンシル税は居住者が払う地方の税金です。地方議会が住宅の評価区分で金額を決め、成人1人だけが住む住宅は25%の割引があります。2025年度予算で発表された計画では、2028年4月から、イングランドで200万ポンドを超える住宅の所有者はカウンシル税に上乗せの負担を払います。200万〜250万ポンドの住宅で年2,500ポンドから、500万ポンド超で7,500ポンドまでです。

賃料収入

賃料は通常の所得税の税率で課税されます。住宅ローンの利子は賃料収入から差し引かれず、代わりに20%の基本税率の税額控除があり、2027年4月から22%になります。貸主が国外に住む場合、非居住の貸主の制度により、歳入関税庁が賃料の満額の受け取りを認めるまで、管理会社か借り手（賃料が週100ポンド超の場合）が20%を源泉徴収します。収益物件は英国の投資用不動産のセクションをご覧ください。

譲渡益税

株式、事業、2軒目の住宅、暗号資産の売却益には、基本税率の区分内で18%、それを超えると24%の譲渡益税がかかります。年間の非課税枠はわずか3,000ポンドです。自分の主な住まいの売却は通常非課税です。事業資産の売却の軽減を使う事業の売却の税率は、2026年4月6日から18%で、2025/26年度の14%から上がりました。

非居住者は英国の不動産の売却に英国の譲渡益税を払います。売却益がなくても、そうした売却はすべて報告し、引き渡しから60日以内に税金を払う必要があります。

相続税

相続税は325,000ポンド、約430,000米ドルの非課税枠を超える部分に40%です。住宅が子どもや孫に渡る場合はさらに175,000ポンドが加わりますが、200万ポンドを超える遺産ではこの追加の枠は段階的になくなります。贈与は、贈与者が7年以内に亡くなると課税されます。基準はすべて2031年4月5日まで凍結されています。

2025年度予算は枠を100万ポンドとしましたが、2025年12月23日に政府は250万ポンドに引き上げ、その数字は2026年3月18日に国王の裁可を受けた2026年財政法に書き込まれました。配偶者間の移転は非課税ですが、贈与者が長期の居住者で受取人がそうでない場合、免除は325,000ポンドが上限です。

自動車税

車両物品税は毎年の道路の税金です。2017年4月1日以降に登録した車は、初年度は二酸化炭素の排出量に応じて10ポンドから5,690ポンド、その後は年200ポンドです。車の表示価格が40,000ポンドを超えると、5年間さらに年440ポンドが加わります。2025年4月1日以降に登録した電気自動車は、2026年4月1日からこの基準が50,000ポンドです。電気自動車は2025年4月からこの税金を払っており、政府の計画では2028年4月から走行距離ごとの負担もかかります。

暗号資産

暗号資産専用の税金はありません。暗号資産の売却や交換は18%と24%の譲渡益として課税され、マイニングとステーキングの所得は原則として所得税の対象です。2026年1月1日から、英国の暗号資産のプラットフォームは、経済協力開発機構が作った暗号資産の情報交換の国際基準にもとづいて顧客と取引のデータを集め、歳入関税庁に渡しています。

英国とロシアの二重課税防止条約の有無と、非居住者が払う税金

実際には、英国とロシアの間に二重課税防止条約はもうありません。2025年からどちらの側も適用していません。ロシアは2023年8月8日の大統領令第585号で条項のほぼすべてを停止し、英国はそれに応じて条約を全面的に停止しました。

2025年3月12日に制定された二重課税救済（ロシア連邦）（取消）令2025は、1994年2月15日に署名された条約を英国法で無効にしました。法人税については2025年4月1日から、所得税と譲渡益税については2025年4月6日からです。条約は形式上は終了していませんが、もう税率を下げることも、課税権を配分することも、居住の争いを解決することもありません。

実際の意味です。ロシアの所得がある英国の税務上の居住者は両国で税金を払い、ロシアの税金は英国の国内の一方的な救済のルールでしか、同じ所得への英国の税額を上限に控除できません。二重居住の争いは条約では解決できず、それぞれの国が自国のルールを適用します。最初の4年間は国外所得・譲渡益の制度が問題の一部を取り除き、制度を申請すれば国外所得は英国で課税されません。英国は2025年からベラルーシとの条約も同じように停止しました。

英国の居住者のウクライナの所得は、ウクライナとの条約で完全に守られています。条約が両国の課税権を配分し、ウクライナの税金の控除を認めています。歳入関税庁は条約の完全なリストをgov.ukで公表しています。

非居住者が払う税金

非居住者は英国の所得にだけ英国の税金を払います。その多くは源泉徴収されます。

非居住者が12,570ポンドの基礎控除を受けられるのは、英国か欧州経済領域の市民である場合、その年に英国政府のために働いた場合、または居住国との条約がそれを認める場合だけです。こうした所得を受け取るための英国の個人銀行口座の開設は、Murblzの担当者がお手伝いします。

英国で税務申告をする時期と罰則

英国の税のカレンダーで最も重要な日は1月31日です。前の課税年度のオンラインの申告と税金の残額の納付の期限で、払うものがなくても1日遅れるだけで100ポンドの罰金がかかります。

全員が自己申告をする必要はありません。雇用主を通じて課税される給与が1つだけの会社員は通常不要です。個人事業の所得、賃料、国外所得、年間の非課税枠を超える売却益、国外所得・譲渡益の制度の申請がある場合、または歳入関税庁が求めた場合に申告が必要です。

2026年4月5日に終わった2025/26課税年度なら、紙の申告は2026年10月31日まで、オンラインの申告は2027年1月31日までです。

申告と納付の遅れの罰則

不正確さは別に罰せられます。不注意や故意で税額を少なく申告すると、不足額の割合で罰金がかかり、違反が重いほど高くなります。税のデジタル化の対象の個人事業主と貸主、付加価値税の登録事業者には罰点の制度があり、提出が遅れるたびに1点がつき、上限に達すると罰金がかかります。

英国の税制が合う人、合わない人

英国の税制は新しく来た人には寛大で、長く住む人には厳しくなります。最初の4年間は国外の資本にほとんど英国の税金がかかりませんが、10年住むとそのすべてが40%の相続税の対象になります。移住が得になるかは、どのくらいの期間を計画し、どんな所得を持ってくるかで決まります。

向いているのは、10年間英国の居住者でなかった、国外の資本、配当、賃料収入の所有者です。その所得は4年間英国で課税されません。100,000ポンドまでの英国の給与の専門職にも向いています。税金はわかりやすく、雇用主が源泉徴収し、申告が不要なことも多いです。スタートアップの創業者とその投資家にも向いています。シード企業投資制度と企業投資制度、研究開発の税額控除、特許制度の優遇で負担がかなり下がります。

向いていないのは、大きな暗号資産のポートフォリオの保有者です。国外所得・譲渡益の制度は及びません。100,000〜125,140ポンドの給与にも向きません。その範囲では1ポンドごとに実質62%が課税されます。国外に資本があり所有の仕組みを事前に考えずに10年を超えて住む予定の家族にも向きません。40%の相続税が全世界の資産に及び、出国後も最長10年ついてきます。両国に所得のあるロシアの税務上の居住者にも向きません。条約は停止され、二重課税は一部しか救済されません。

移住前にすべきこと

次の英国の予算は2026年10月28日に予定され、政府は所得税、従業員の国民保険、付加価値税の税率の引き上げをすでに否定しています。それ以外はすべて変わりうるため、大きな取引の判断は最新の改正と照らし合わせるのが最善です。

税金は移住の一部にすぎません。ビザの選択肢は英国のページに、パスポートへの道は英国の帰化のガイドにまとめています。移住にほかの国・地域の会社が必要なら、Murblzの担当者が海外での会社設立をお手伝いし、移住の法務はMurblzの法務サポートが担当します。

よくある質問