Impôts au Royaume-Uni en 2026 pour résidents et non-résidents

Les taux d'imposition au Royaume-Uni en 2026 en un coup d'œil

Le Royaume-Uni prend de 20 % à 45 % d'un salaire en impôt sur le revenu, jusqu'à 25 % des bénéfices d'une société et plus de 90 000 £ de droits de mutation sur une maison à 1,5 million de £. Pourtant, les nouveaux résidents peuvent passer quatre ans sans payer le moindre impôt britannique sur leurs revenus étrangers. C'est le grand paradoxe du système britannique : cher sur la durée, étonnamment doux à l'arrivée.

L'année fiscale ne suit pas le calendrier : l'année 2026/27 va du 6 avril 2026 au 5 avril 2027. Les impôts sont perçus par l'administration fiscale et douanière britannique. Tous les montants sont en livres sterling : en 2026, une livre vaut environ 1,3 dollar américain ou environ 110 roubles.

Les seuils de l'impôt sur le revenu sont gelés jusqu'en avril 2031. Les taux n'augmentent pas, mais les salaires si : chaque année, davantage de revenus basculent dans la tranche à 40 %. L'Écosse fixe ses propres tranches d'impôt sur les revenus du travail, et l'Écosse comme le pays de Galles ont chacun leur propre taxe sur les achats immobiliers.

Le Royaume-Uni n'a ni impôt sur la fortune ni taxe de sortie pour les particuliers. Il existe en revanche des droits de succession de 40 %, et depuis 2025 ils ne dépendent plus de l'origine du propriétaire mais du nombre d'années passées dans le pays. Les taux des autres pays sont dans notre panorama des impôts par pays.

Qui est résident fiscal au Royaume-Uni

La résidence fiscale britannique peut commencer avant même qu'un nouvel arrivant ait passé deux mois dans le pays. Avec une famille, un logement et un emploi en Grande-Bretagne, plus de 90 jours sur place lors de l'une des deux années fiscales précédentes, 46 jours dans l'année fiscale suffisent à un nouvel arrivant, et 16 seulement à quelqu'un qui vient de partir. La règle des 183 jours n'est ici qu'un critère parmi d'autres, et loin d'être le plus strict.

La résidence est fixée par la loi : le test légal de résidence de l'annexe 45 de la loi de finances de 2013. Un résident paie l'impôt britannique sur ses revenus mondiaux, un non-résident seulement sur ses revenus de source britannique. Le test se déroule par étapes : d'abord les critères automatiques de non-résidence, puis les critères automatiques de résidence, et seulement si aucun ne tranche, le critère des liens suffisants.

Un jour compte comme passé au Royaume-Uni si le contribuable s'y trouve à la fin de la journée, à minuit. Une correspondance sans quitter l'aéroport ne compte généralement pas.

Le critère des liens suffisants

Si les critères automatiques ne tranchent pas, on compte les liens avec le Royaume-Uni. Il y en a cinq : la famille (conjoint, partenaire ou enfants mineurs résidents britanniques), le logement (un lieu de vie disponible au moins 91 jours consécutifs, avec au moins une nuit passée sur place), le travail (40 jours ou plus de travail au Royaume-Uni pendant 3 heures ou plus), les 90 jours (plus de 90 jours au Royaume-Uni lors de l'une des deux années fiscales précédentes) et le pays (le Royaume-Uni est le pays où l'on a passé le plus de jours dans l'année ; ce lien ne compte que pour les anciens résidents).

L'année de l'arrivée, l'année fiscale peut être scindée en deux (régime de l'année fractionnée) : les revenus antérieurs à la date d'arrivée sont imposés comme ceux d'un non-résident, les revenus postérieurs comme ceux d'un résident. Ce découpage s'applique selon les cas, par exemple un déménagement pour un emploi à temps plein ou l'acquisition d'un seul logement au Royaume-Uni.

La résidence britannique ne met pas fin automatiquement à la résidence ailleurs. En Russie, par exemple, la résidence fiscale naît après 183 jours dans le pays sur 12 mois consécutifs, et les deux règles s'appliquent en parallèle. Comment compter les jours et que faire en cas de double résidence : voir notre article sur la règle des 183 jours.

Résidence fiscale au Royaume-Uni : devenir résident et compter les jours

L'année fiscale britannique commence le 6 avril, et les 183 jours ne sont qu'un critère parmi d'autres. Le test légal de résidence examine les liens : famille, logement, travail, plus de 90 jours lors de l'une des deux années fiscales précédentes. Avec assez de liens, 46 jours font d'un nouvel arrivant un résident, et 16 jours suffisent pour quelqu'un qui vient de partir.

Un jour compte si vous êtes au Royaume-Uni à minuit. Un résident paie l'impôt progressif sur le revenu sur ses revenus mondiaux, mais les nouveaux arrivants après 10 ans à l'étranger ne paient pas d'impôt sur leurs revenus étrangers pendant les 4 premières années. Le statut est confirmé par l'administration fiscale britannique.

La loi ne vous empêche pas de faire confirmer le statut vous-même. Mais les erreurs coûtent plus cher : un lien de trop, et 100 jours à Londres font de vous un résident. L'accompagnement Murblz écarte ces risques : nous passons le test étape par étape, comptons les nuits et obtenons le certificat. Nous garantissons un travail professionnel et un processus transparent, et dans la plupart des cas un résultat dès le premier dépôt.

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Combien d'impôt sur un salaire au Royaume-Uni : exemple chiffré

Un salaire de 50 000 £ en Angleterre laisse environ 39 500 £ net ; un salaire de 100 000 £ laisse environ 68 560 £. La part de l'impôt passe de 21 % à 31 %, et entre 100 000 £ et 125 140 £, chaque livre supplémentaire est imposée à un taux effectif de 62 %, plus que ce que paient les millionnaires sur les leurs.

L'impôt sur les salaires est retenu à la source par l'employeur : l'employé reçoit un salaire dont l'impôt et les cotisations sont déjà déduits. Les premières 12 570 £ par an, environ 16 600 dollars américains, sont exonérées : c'est l'abattement personnel.

Au-delà de 100 000 £ de revenus, l'abattement personnel fond : il baisse de 1 £ pour chaque tranche de 2 £ au-dessus du seuil et disparaît totalement à 125 140 £. D'où le taux effectif de 60 % d'impôt sur le revenu, plus 2 % de cotisations. Les versements de retraite peuvent alléger la facture, car ils réduisent le revenu imposable.

Les cotisations d'assurance nationale

L'assurance nationale est le système public d'assurance sociale qui finance la retraite de l'État et les prestations. Les salariés paient 8 % sur les revenus entre 12 570 £ et 50 270 £, puis 2 % au-delà. Les employeurs paient 15 % en plus sur tout salaire au-delà de 5 000 £ par an ; les petits employeurs peuvent réduire leur facture totale de 10 500 £ par an (l'abattement emploi). Tous les seuils sont gelés jusqu'au 5 avril 2031. Une retraite publique complète exige 35 années de cotisation validées, la retraite minimale 10.

Exemple chiffré : un salaire de 50 000 £ et de 100 000 £ en Angleterre

Le net sur 50 000 £ représente environ 52 000 dollars américains par an, sur 100 000 £ environ 91 000. Le même salaire de 50 000 £ en Écosse supporte 8 982 £ d'impôt sur le revenu, 1 496 £ de plus qu'en Angleterre, et à 100 000 £ l'écart grimpe à 3 300 £.

Ce qui est exonéré

Les intérêts jusqu'à 1 000 £ par an sont exonérés pour les contribuables au taux de base, jusqu'à 500 £ pour ceux au taux supérieur ; ceux au taux additionnel n'ont aucun abattement. Les premières 500 £ de dividendes sont exonérées. Tout ce qui est placé sur un compte d'épargne individuel exonéré échappe à l'impôt sur les intérêts, les dividendes et les plus-values : on peut y verser jusqu'à 20 000 £ par an, et à partir d'avril 2027 les épargnants de moins de 65 ans ne pourront en placer que 12 000 £ au maximum en liquidités.

À partir du 6 avril 2027, les taux d'imposition des intérêts d'épargne passeront à 22 %, 42 % et 47 %, et ceux des revenus locatifs aussi à 22 %, 42 % et 47 % (sauf en Écosse). L'impôt sur les dividendes a déjà augmenté de 2 points le 6 avril 2026.

Le régime des revenus étrangers : 4 ans sans impôt sur les revenus étrangers pour les nouveaux résidents

Un nouveau résident qui n'a pas été résident fiscal britannique pendant les 10 ans précédant son arrivée peut ne payer aucun impôt britannique sur ses revenus et plus-values étrangers pendant 4 ans, même si cet argent entre dans le pays. Ce régime s'applique depuis le 6 avril 2025 : c'est le régime des revenus et plus-values étrangers.

Il a remplacé le statut de non-domicilié, le régime des résidents dont le domicile, leur foyer permanent au sens juridique, se trouvait hors du Royaume-Uni. Pendant des années, les non-domiciliés n'étaient imposés que sur l'argent rapatrié dans le pays (régime de la remise). Désormais, l'origine et le domicile ne comptent plus : seules comptent les années de résidence.

L'allègement se demande dans la déclaration annuelle de revenus, et il peut être appliqué source par source. Les quatre ans courent sans interruption à partir de la première année de résidence, que l'allègement soit utilisé ou non, et ne peuvent pas être mis de côté pour plus tard. Quitter le Royaume-Uni et perdre la résidence pendant cette période ne rend pas les années manquées.

Exemple chiffré : dividendes et loyers de l'étranger

Un entrepreneur s'installe à Londres avec un visa talents mondiaux, vit de 150 000 £ par an de dividendes étrangers et loue un appartement à l'étranger pour 20 000 £. En demandant le régime des revenus étrangers, l'impôt britannique sur ces 170 000 £ est nul les 4 premières années, même si l'argent arrive sur un compte bancaire londonien. L'impôt dans le pays de la source ne disparaît pas : il y est retenu selon les règles locales. La cinquième année, les mêmes revenus sont imposés aux taux britanniques : dividendes jusqu'à 39,35 %, loyers selon le barème de l'impôt sur le revenu jusqu'à 45 %.

Ce que le régime ne couvre pas

Le régime ne couvre pas le salaire d'un travail effectué au Royaume-Uni, imposé dès le premier jour. Il ne protège pas non plus les cryptomonnaies : selon l'administration fiscale britannique, dans son manuel sur les cryptoactifs (section CRYPTO22600), les jetons d'échange sont situés là où leur propriétaire réside. Pour un résident britannique, le bitcoin est un bien britannique, et ses plus-values sont imposées comme britanniques, où que se trouve le portefeuille.

Le régime laisse aussi intacts les droits de succession. Jusqu'à 10 ans de résidence, les droits de succession britanniques ne touchent que les biens britanniques ; au-delà de ce seuil, ils touchent toute la succession. Les familles qui comptent rester plus longtemps ont intérêt à réfléchir à la détention de leurs biens avant le départ. Les visas qui mènent sur cette voie sont présentés sur nos pages consacrées au titre de séjour britannique par investissement et à ce qui a remplacé le visa investisseur.

Impôt sur les sociétés et dividendes : ce que paie une société britannique

Une société britannique dont le bénéfice ne dépasse pas 50 000 £ paie 19 % d'impôt sur les sociétés, et celle dont le bénéfice dépasse 250 000 £ paie 25 %. Entre les deux, un allègement marginal s'applique, et chaque livre de bénéfice entre les deux seuils est imposée en pratique à 26,5 %. Le gouvernement a déjà fixé les mêmes taux pour l'exercice qui commence le 1er avril 2027.

La forme la plus courante est la société privée à responsabilité limitée, à peu près l'équivalent britannique d'une SARL. Elle est immatriculée au registre public des sociétés. L'impôt sur les sociétés est payé par les sociétés britanniques sur l'ensemble de leurs bénéfices et par les sociétés étrangères sur les bénéfices d'un établissement stable au Royaume-Uni.

Les seuils de 50 000 £ et 250 000 £ sont divisés par le nombre de sociétés associées sous contrôle commun dans le monde. Avec deux sociétés au même propriétaire, le seuil bas de chacune tombe à 25 000 £.

Comment les dividendes sont imposés

Le Royaume-Uni ne prélève aucune retenue à la source sur les dividendes : la société les verse en totalité. L'actionnaire résident paie l'impôt selon son propre barème : 10,75 % dans la tranche de base, 35,75 % dans la tranche supérieure et 39,35 % au-delà de 125 140 £. Les premières 500 £ de dividendes par an sont exonérées.

Exemple chiffré : 100 000 £ de bénéfice, entièrement versés en dividendes

La charge totale est d'environ 36 %. En pratique, les propriétaires combinent souvent un salaire modeste et des dividendes, mais le bon équilibre dépend des cotisations, des versements de retraite et des autres revenus, et il faut le calculer sur des chiffres réels.

Échéances et pénalités des sociétés

La déclaration d'impôt sur les sociétés est due dans les 12 mois suivant la fin de l'exercice, mais l'impôt est dû plus tôt : 9 mois et 1 jour après. Les sociétés dont le bénéfice dépasse 1,5 million de £ paient par acomptes trimestriels. Une société privée dépose ses comptes annuels au registre des sociétés dans les 9 mois suivant la clôture de son exercice. Depuis le 1er avril 2026, les pénalités pour déclaration tardive ont doublé : 200 £ immédiatement et 400 £ au-delà de 3 mois de retard.

Les propriétaires qui restent résidents fiscaux russes doivent aussi déclarer en Russie leur société britannique comme société étrangère contrôlée ; les spécialistes Murblz préparent séparément les notifications et rapports sur les sociétés étrangères contrôlées. Les spécialistes Murblz créent une société britannique avec un bureau opérationnel clés en main dès 5 170 £, et aident séparément à ouvrir un compte professionnel.

Quel est le taux de TVA au Royaume-Uni et quand s'immatriculer

Une entreprise britannique n'a pas à s'immatriculer à la TVA tant que son chiffre d'affaires sur 12 mois ne dépasse pas 90 000 £, environ 119 000 dollars américains. C'est plus que ce qu'aucun pays de l'Union européenne n'a le droit de fixer : les règles européennes plafonnent ces seuils à 85 000 euros. Une société étrangère qui vend à des particuliers au Royaume-Uni n'a droit à aucun seuil : elle doit s'immatriculer dès sa première vente.

Le taux normal de TVA (taxe sur la valeur ajoutée) est de 20 %, et ce depuis le 4 janvier 2011. Le vendeur ajoute la taxe au prix et reverse la différence entre la TVA sur ses ventes et la TVA payée à ses fournisseurs.

La différence entre taux zéro et exonération compte. Au taux zéro, l'entreprise récupère la TVA payée à ses fournisseurs ; avec une exonération, elle ne le peut pas, et cette taxe devient un coût.

Quand s'immatriculer

L'immatriculation est due dans les 30 jours suivant la fin du mois où le chiffre d'affaires des 12 mois précédents a dépassé 90 000 £. Si le chiffre d'affaires doit dépasser 90 000 £ dans les seuls 30 jours à venir, l'immatriculation est due avant la fin de cette période. Une entreprise peut se désimmatriculer si son chiffre d'affaires des 12 prochains mois doit passer sous 88 000 £. Les vendeurs étrangers, y compris de services en ligne, qui vendent à des particuliers au Royaume-Uni doivent s'immatriculer quel que soit leur chiffre d'affaires.

Les déclarations de TVA sont généralement trimestrielles et passent par le système numérique obligatoire : la taxe est calculée dans un logiciel compatible et envoyée directement à l'administration fiscale, sans déclaration papier. Un dépôt tardif vaut des points de pénalité, puis, une fois la limite de points atteinte, une amende.

Combien paient les entrepreneurs individuels, les indépendants et les sociétés informatiques au Royaume-Uni

Le Royaume-Uni n'a pas de régime simplifié pour les petites entreprises. Un entrepreneur individuel paie le même impôt sur le revenu de 20-45 % qu'un salarié, plus 6 % de cotisations sur les bénéfices entre 12 570 £ et 50 270 £, puis 2 % au-delà. La différence avec un salaire est ailleurs : l'impôt porte sur le bénéfice après dépenses, et l'entrepreneur le paie directement via sa déclaration.

Les premières 1 000 £ par an de revenus d'une activité d'appoint ou d'un petit commerce sont exonérées (l'abattement commercial). Au-delà, il faut s'inscrire à la déclaration annuelle de revenus avant le 5 octobre suivant la fin de l'année fiscale où le revenu est apparu, et recevoir un numéro personnel de contribuable.

Déclarations trimestrielles dès 2026

Depuis le 6 avril 2026, les entrepreneurs individuels et les bailleurs dont les revenus dépassent 50 000 £ par an doivent tenir une comptabilité numérique et envoyer des mises à jour trimestrielles à l'administration fiscale via le système numérique obligatoire. Le seuil passe à 30 000 £ en avril 2027 et à 20 000 £ en avril 2028. La déclaration annuelle demeure.

Indépendants et travailleurs à distance

Le Royaume-Uni n'a ni visa nomade numérique ni régime fiscal spécial pour les nomades. Un indépendant résident paie l'impôt comme un entrepreneur individuel, et le salarié à distance d'une société étrangère qui vit au Royaume-Uni paie l'impôt britannique sur son salaire même si l'employeur et le compte bancaire sont à l'étranger. Le régime des revenus étrangers ne couvre pas les salaires étrangers ; les 4 premières années, seul l'allègement pour les jours travaillés à l'étranger aide.

Sociétés informatiques et jeunes entreprises

Il n'existe pas de taux spécial pour l'informatique, mais plusieurs allègements réduisent la facture :

Les fondateurs qui ont une idée liront ce qui a remplacé le visa jeune entreprise britannique et notre guide du visa talents mondiaux.

Impôts sur l'immobilier, les successions, les voitures et les cryptomonnaies

Un appartement à 500 000 £ à Londres coûte 10 000 £ de droits de mutation à un primo-accédant local, et 50 000 £ à un non-résident qui possède un appartement dans un autre pays. Cet écart du simple au quintuple vient de deux surtaxes que les acheteurs étrangers découvrent souvent une fois la transaction lancée.

Les droits de mutation sur l'immobilier se paient lors des achats en Angleterre et en Irlande du Nord. L'Écosse et le pays de Galles ont chacun leur propre taxe sur les transactions immobilières, avec leurs propres taux. L'impôt s'applique par tranches du prix, comme un barème progressif.

La surtaxe de 5 % sur les logements supplémentaires s'applique si l'acheteur possède déjà un logement n'importe où dans le monde et que le nouveau ne remplace pas une résidence principale vendue (dans les 36 mois). Les non-résidents paient 2 % de plus ; pour cette surtaxe, la résidence se mesure selon une règle distincte, fondée sur les jours passés au Royaume-Uni autour de la date d'achat. Les primo-accédants ne paient rien jusqu'à 300 000 £ et 5 % sur la tranche de 300 000 £ à 500 000 £ ; au-delà de 500 000 £, l'allègement ne s'applique pas.

Exemple chiffré : un appartement à 500 000 £

Une société qui achète un logement à plus de 500 000 £ paie généralement 17 % sur la totalité du prix, sauf allègement, par exemple pour une véritable activité de location immobilière. S'y ajoute la taxe annuelle sur les logements détenus par des sociétés : en 2026/27, elle est de 4 600 £ pour un bien valant de 500 000 £ à 1 million de £ et de 9 450 £ pour un bien valant de 1 million à 2 millions de £.

La taxe locale d'habitation et la surtaxe sur les logements chers

La taxe locale d'habitation est payée par les occupants. La collectivité locale fixe le montant selon la tranche de valeur du logement, et un logement occupé par un seul adulte bénéficie d'une réduction de 25 %. Selon les projets annoncés dans le budget 2025, à partir d'avril 2028, les propriétaires de logements en Angleterre valant plus de 2 millions de £ paieront une surtaxe en plus de la taxe locale d'habitation : de 2 500 £ par an pour un logement valant de 2 millions à 2,5 millions de £ jusqu'à 7 500 £ pour un logement valant plus de 5 millions de £.

Revenus locatifs

Les loyers sont imposés aux taux normaux de l'impôt sur le revenu. Les intérêts d'emprunt ne sont pas déduits des revenus locatifs ; à la place, un crédit d'impôt au taux de base de 20 % s'applique, porté à 22 % à partir d'avril 2027. Si le bailleur vit à l'étranger, l'agent de location ou le locataire (quand le loyer dépasse 100 £ par semaine) retient 20 % au titre du dispositif des bailleurs non résidents, jusqu'à ce que l'administration fiscale autorise le versement intégral des loyers. Pour un bien de rapport, voir notre rubrique sur l'immobilier d'investissement au Royaume-Uni.

Impôt sur les plus-values

Les plus-values sur des actions, une entreprise, une résidence secondaire ou des cryptomonnaies sont soumises à l'impôt sur les plus-values à 18 % dans la tranche de base et 24 % au-delà. L'abattement annuel n'est que de 3 000 £ de plus-values. La vente de sa propre résidence principale est généralement exonérée. Pour la vente d'une entreprise avec l'allègement sur la cession d'actifs professionnels, le taux est de 18 % depuis le 6 avril 2026, contre 14 % en 2025/26.

Les non-résidents paient l'impôt britannique sur les plus-values lors de la vente de biens immobiliers britanniques. Toute vente de ce type, même sans plus-value, doit être déclarée et l'impôt payé dans les 60 jours suivant la signature définitive.

Droits de succession

Les droits de succession sont de 40 % au-delà de la tranche exonérée de 325 000 £, environ 430 000 dollars américains. Quand un logement passe aux enfants ou petits-enfants, 175 000 £ supplémentaires s'ajoutent, mais pour les successions de plus de 2 millions de £ cette tranche supplémentaire diminue progressivement. Les donations sont imposées si le donateur meurt dans les 7 ans. Tous les seuils sont gelés jusqu'au 5 avril 2031.

Le budget 2025 avait fixé l'abattement à 1 million de £ ; le 23 décembre 2025, le gouvernement l'a porté à 2,5 millions de £, et ce chiffre a été inscrit dans la loi de finances de 2026, qui a reçu la sanction royale le 18 mars 2026. Les transmissions entre époux sont exonérées, mais si le bénéficiaire n'est pas résident de longue durée alors que le donateur l'est, l'exonération est plafonnée à 325 000 £.

Taxe sur les véhicules

La taxe annuelle sur les véhicules est la taxe routière. Pour les voitures immatriculées depuis le 1er avril 2017, le tarif de la première année va de 10 £ à 5 690 £ selon les émissions de CO2, puis 200 £ par an. Si le prix catalogue de la voiture dépassait 40 000 £, 440 £ supplémentaires par an s'ajoutent pendant cinq ans ; pour les voitures électriques immatriculées depuis le 1er avril 2025, le seuil est de 50 000 £ depuis le 1er avril 2026. Les voitures électriques paient cette taxe depuis avril 2025 et, selon les projets du gouvernement, elles seront aussi soumises à une redevance au kilomètre parcouru à partir d'avril 2028.

Cryptomonnaies

Il n'existe pas d'impôt spécifique sur les cryptomonnaies. La vente ou l'échange de cryptomonnaies est imposé comme une plus-value à 18 % et 24 %, et les revenus du minage et du jalonnement relèvent en général de l'impôt sur le revenu. Depuis le 1er janvier 2026, les plateformes de cryptomonnaies britanniques collectent les données des clients et des transactions selon la norme internationale d'échange d'informations sur les cryptoactifs élaborée par l'OCDE, et les transmettent à l'administration fiscale.

Existe-t-il une convention fiscale entre le Royaume-Uni et la Russie, et que paient les non-résidents

En pratique, il n'y a plus de convention fiscale entre le Royaume-Uni et la Russie : depuis 2025, aucune des deux parties ne l'applique. La Russie a suspendu presque tous ses articles par le décret présidentiel nº 585 du 8 août 2023, et le Royaume-Uni a répondu en suspendant entièrement la convention.

Le décret britannique de révocation de 2025 (SI 2025/344), pris le 12 mars 2025, a privé d'effet en droit britannique la convention signée le 15 février 1994 : à partir du 1er avril 2025 pour l'impôt sur les sociétés et du 6 avril 2025 pour l'impôt sur le revenu et l'impôt sur les plus-values. Formellement, la convention n'a pas été dénoncée, mais elle ne réduit plus les taux, ne répartit plus le droit d'imposer et ne règle plus les conflits de résidence.

Ce que cela signifie en pratique. Un résident fiscal britannique qui a des revenus russes paie l'impôt dans les deux pays et ne peut imputer l'impôt russe au Royaume-Uni que selon les règles internes britanniques de crédit unilatéral, et dans la limite de l'impôt britannique sur le même revenu. Un conflit de double résidence ne peut pas être réglé par la convention : chaque pays applique ses propres règles. Les 4 premières années, le régime des revenus étrangers règle une partie du problème : les revenus étrangers, si le régime est demandé, ne sont pas imposés au Royaume-Uni. Le Royaume-Uni a suspendu de la même manière sa convention avec la Biélorussie à partir de 2025 (SI 2025/345).

Les revenus ukrainiens d'un résident britannique sont pleinement protégés par la convention avec l'Ukraine : elle répartit le droit d'imposer entre les deux pays et permet d'imputer l'impôt ukrainien. L'administration fiscale britannique publie la liste complète des conventions sur le site du gouvernement britannique.

Quels impôts paient les non-résidents

Un non-résident ne paie l'impôt britannique que sur ses revenus britanniques. Une grande partie est retenue à la source :

Un non-résident n'a droit à l'abattement personnel de 12 570 £ que s'il est citoyen britannique ou d'un pays de l'Espace économique européen, s'il a travaillé pour l'État britannique dans l'année, ou si une convention avec son pays de résidence le lui accorde. Les spécialistes Murblz aident à ouvrir un compte bancaire personnel au Royaume-Uni pour recevoir ces revenus.

Quand déposer sa déclaration au Royaume-Uni et quelles pénalités

La date clé du calendrier fiscal britannique est le 31 janvier. C'est la limite de la déclaration en ligne pour l'année fiscale précédente et du paiement du solde d'impôt, et un seul jour de retard coûte 100 £ de pénalité, même s'il n'y a rien à payer.

Tout le monde n'a pas à déposer de déclaration annuelle. Un salarié avec un seul salaire imposé via l'employeur n'en a généralement pas besoin. Une déclaration est nécessaire pour des revenus d'entrepreneur individuel, des loyers, des revenus étrangers, des plus-values au-delà de l'abattement annuel, une demande du régime des revenus étrangers, ou quand l'administration fiscale la réclame.

Pour l'année fiscale 2025/26, terminée le 5 avril 2026, cela signifie une déclaration papier avant le 31 octobre 2026 et une déclaration en ligne avant le 31 janvier 2027.

Pénalités de retard de déclaration et de paiement

L'inexactitude est sanctionnée à part : si l'impôt est minoré par négligence ou délibérément, la pénalité est un pourcentage du manque, et plus le manquement est grave, plus elle monte. Les entrepreneurs individuels et bailleurs soumis aux déclarations numériques, ainsi que les entreprises immatriculées à la TVA, relèvent d'un système à points : chaque dépôt tardif vaut un point, et atteindre la limite déclenche une pénalité.

À qui convient le système fiscal britannique, et à qui il ne convient pas

Le système fiscal britannique est généreux avec les nouveaux venus et dur avec ceux qui restent longtemps. Les quatre premières années, le capital étranger peut rester presque à l'abri de l'impôt britannique, mais après dix ans de résidence, il tombe entièrement sous les droits de succession de 40 %. L'intérêt du déménagement dépend de sa durée prévue et des revenus qui l'accompagnent.

Il convient aux détenteurs de capitaux, dividendes et loyers étrangers qui n'ont pas été résidents britanniques depuis 10 ans : ces revenus ne sont pas imposés au Royaume-Uni pendant 4 ans. Aux professionnels avec un salaire britannique jusqu'à 100 000 £ : l'impôt est transparent, retenu par l'employeur, et souvent aucune déclaration n'est nécessaire. Aux fondateurs de jeunes entreprises et à leurs investisseurs : les dispositifs d'investissement en amorçage et dans les entreprises, le crédit recherche et développement et le régime des brevets allègent nettement la charge.

Il ne convient pas aux détenteurs de gros portefeuilles de cryptomonnaies : le régime des revenus étrangers ne les couvre pas. Aux salaires entre 100 000 £ et 125 140 £ : sur cette tranche, chaque livre est imposée à un taux effectif de 62 %. Aux familles qui prévoient de rester plus de 10 ans avec des capitaux à l'étranger sans structure de détention pensée à l'avance : les droits de succession de 40 % toucheront le patrimoine mondial et le suivront jusqu'à 10 ans après le départ. Aux résidents fiscaux russes avec des revenus dans les deux pays : la convention est suspendue, et la double imposition n'est que partiellement corrigée.

Que faire avant de partir

Le prochain budget britannique est prévu le 28 octobre 2026, et le gouvernement a déjà exclu de relever les taux de l'impôt sur le revenu, de l'assurance nationale salariale et de la TVA. Tout le reste peut changer : mieux vaut vérifier les décisions sur les grosses opérations à la lumière des derniers amendements.

L'impôt n'est qu'une partie du déménagement. Les options de visa sont réunies sur notre page Royaume-Uni, et le chemin vers le passeport dans notre guide de la naturalisation britannique. Si le déménagement exige une société dans une autre juridiction, les spécialistes Murblz aident à la création de société à l'étranger, et le volet juridique du départ est pris en charge par l'accompagnement juridique Murblz.

Questions fréquentes