2026年英国面向居民和非居民的税收

2026年英国税率一览

英国对工资征收20%至45%的所得税，对公司利润最多征25%，一套150万英镑的住房要缴9万多英镑的印花税。但新居民可以四年不就境外收入缴任何英国税。这就是英国税制的核心矛盾：长期来看很贵，入门时却出奇地温和。

纳税年度与日历年不同：2026/27年度从2026年4月6日到2027年4月5日。税收由英国税务海关总署征收。所有金额均以英镑计：2026年1英镑约兑1.3美元。

所得税门槛冻结至2031年4月。税率不涨，但工资在涨，所以每年都有更多收入被拉进40%的税档。苏格兰对劳动收入有自己的所得税税档，苏格兰和威尔士还各自征收自己的房产交易税。

英国没有财富税，也没有针对个人的出境税。但有40%的遗产税，而且自2025年起，它不取决于业主来自哪里，而取决于在这个国家住了多少年。其他国家的税率见我们的各国税收概览。

谁算英国税务居民

新来的人在英国还没住满两个月，就可能成为英国税务居民。在英国有家庭、住所和工作，且前两个纳税年度之一在英国超过90天的，新来者一个纳税年度住满46天就够了，刚离开的人只需16天。183天规则只是这里的几项检验之一，而且远不是最严格的。

居民身份由法律决定：《2013年金融法》附表45中的法定居民测试。居民就全球收入缴纳英国税，非居民只就来源于英国的收入纳税。测试分步进行：先是自动境外检验，再是自动英国检验，只有两者都不能确定时，才进行充分联系检验。

纳税人在一天结束时（即午夜）身在英国，这一天才算英国天数。不出机场的转机通常不算。

充分联系检验

如果自动检验不能确定，就计算与英国的联系。共有五种：家庭（配偶、伴侣或未成年子女是英国居民）、住所（有可住的地方至少连续91天，并至少在那里过夜一晚）、工作（在英国工作3小时以上的天数达40天或以上）、90天（前两个纳税年度之一在英国超过90天）和国家（当年在英国停留的天数最多；这一联系只对以前的居民计算）。

抵达当年，纳税年度可以一分为二（分割年度处理）：抵达日前的收入按非居民征税，抵达后的按居民征税。是否适用分割取决于具体情况，例如为全职工作搬来，或在英国取得唯一住所。

英国居民身份不会自动结束其他地方的居民身份。例如在俄罗斯，连续12个月内在当地住满183天就产生税务居民身份，两套规则并行适用。天数怎么算、双重居民怎么办，见我们关于183天规则的文章。

英国税务居民：如何成为居民并计算天数

英国纳税年度从4月6日开始，183天只是其中一项检验。法定居民测试看的是联系：家庭、住所、工作、前两个纳税年度之一超过90天。联系足够多的话，新来者46天、刚离开的人16天就成为居民。

午夜身在英国，这一天才算。居民就全球收入缴纳累进所得税，但在国外待满10年后的新来者，头4年不就境外收入纳税。身份由英国税务海关总署确认。

法律并不禁止您自己确认身份。但出错代价更高：多一项联系，在伦敦住100天就成了居民。Murblz 的协助能消除这些风险：我们逐步进行测试，计算过夜天数，并取得证明。我们保证专业的工作和透明的流程，大多数情况下第一次提交就能拿到结果。

现在联系顾问

在英国工资要缴多少税：计算示例

在英格兰，年薪50,000英镑到手约39,500英镑；年薪100,000英镑到手约68,560英镑。税负比例从21%升到31%，而在100,000至125,140英镑之间，每多赚一英镑的实际税率是62%，比百万富翁缴得还多。

工资的所得税由雇主通过按收入预扣制度代扣：雇员拿到的是已经扣除税款和缴款后的工资。每年首12,570英镑（约16,600美元）免税：这是个人免税额。

收入超过100,000英镑后，个人免税额逐渐消失：每超出门槛2英镑减少1英镑，到125,140英镑时完全消失。实际60%的所得税加2%的缴款就是这么来的。养老金缴款可以降低税负，因为它会减少应税收入。

国民保险缴款

国民保险是为国家养老金和福利提供资金的国家社会保险体系。雇员就12,570至50,270英镑之间的收入缴8%，以上部分缴2%。雇主就每年超过5,000英镑的全部工资另缴15%；较小的雇主每年总额可减少10,500英镑（雇佣津贴）。所有门槛冻结至2031年4月5日。领取全额国家养老金需要35个合格缴费年度，最低养老金需要10年。

计算示例：在英格兰年薪50,000英镑和100,000英镑

年薪50,000英镑到手约合每年52,000美元，100,000英镑约合91,000美元。同样的50,000英镑工资在苏格兰要缴8,982英镑所得税，比英格兰多1,496英镑；年薪100,000英镑时差距扩大到3,300英镑。

哪些免税

基本税率纳税人每年1,000英镑以内的利息免税，较高税率纳税人500英镑以内免税；附加税率纳税人没有免税额。首500英镑股息免税。个人储蓄账户内的一切利息、股息和收益都免税：每年最多存入20,000英镑，自2027年4月起，65岁以下的储户其中最多只能有12,000英镑存入现金储蓄账户。

自2027年4月6日起，储蓄利息税率将升至22%、42%和47%，租金收入税率也将升至22%、42%和47%（苏格兰除外）。股息税已于2026年4月6日上调2个百分点。

境外收入和收益制度：新居民4年境外收入免税

到达前10年都不是英国税务居民的新居民，4年内可以不就境外收入和收益缴纳英国税，即使把钱汇入英国也一样。这一制度自2025年4月6日起实施，称为境外收入和收益制度。

它取代了非本籍居民身份，即法律意义上的永久住所在英国境外的居民所适用的制度。多年来，非本籍居民只就汇入英国的钱纳税（汇入制）。现在出身和住所都不再重要：只看居住年数。

这项减免在年度自我评税申报表中申请，可以按收入来源分别适用。四年从成为居民的第一年起连续计算，无论是否使用减免，都不能留到以后。在这期间离开英国、失去居民身份，也不能把错过的年份补回来。

计算示例：来自境外的股息和租金

一位企业家持全球人才签证搬到伦敦，靠每年150,000英镑的境外股息生活，并在国外出租一套公寓，收入20,000英镑。申请这一制度后，头4年这170,000英镑的英国税为零，即使钱进了伦敦的银行账户。来源国的税不会消失：按当地规则在那里预扣。第五年起，同样的收入按英国税率征税：股息最高39.35%，租金按所得税税率最高45%。

这一制度不涵盖什么

它不涵盖在英国工作的报酬，这部分从第一天起就要纳税。它也不保护加密资产：按英国税务海关总署在其加密资产手册（第CRYPTO22600节）中的观点，交易型代币位于其所有人的居住地。对英国居民来说，比特币是英国资产，无论钱包在哪里，其收益都按英国收益征税。

这一制度也不涉及遗产税。居住满10年之前，英国遗产税只涵盖英国资产；过了这个门槛，就涵盖全部遗产。打算久住的家庭最好在搬家前想清楚资产如何持有。通往这条路的签证见我们关于英国投资居留和投资者签证被什么取代的页面。

公司税和股息：英国有限公司要缴什么

利润5万英镑以内的英国公司缴19%的公司税，利润超过25万英镑的缴25%。两者之间适用边际减免，两个门槛之间的每一英镑利润实际税率为26.5%。政府已确定2027年4月1日开始的财年沿用同样的税率。

最常见的企业形式是私人有限公司，大致相当于英国版的有限责任公司。它在公司注册处（国家公司登记机构）登记。英国公司就全部利润缴纳公司税，外国公司就其在英国的常设机构的利润缴纳。

5万英镑和25万英镑的门槛要除以全球范围内受共同控制的关联公司数量。同一业主有两家公司的，每家的较低门槛降至25,000英镑。

股息如何征税

英国对股息不征预扣税：公司全额派发。居民股东按自己的税率纳税：基本税率档内10.75%，较高税率档内35.75%，超过125,140英镑的部分39.35%。每年首500英镑股息免税。

计算示例：利润100,000英镑，全部作为股息派发

总税负约36%。实际上业主常把不高的工资和股息结合起来，但合适的比例取决于缴款、养老金缴费和其他收入，要用真实数字测算。

公司的期限和罚则

公司税申报表在会计期间结束后12个月内提交，但税款要更早缴纳：期间结束后9个月零1天。利润超过150万英镑的公司按季度分期缴纳。私人公司在财年结束后9个月内向公司注册处提交年度账目。自2026年4月1日起，逾期申报的罚款翻倍：立即罚200英镑，逾期超过3个月罚400英镑。

仍是俄罗斯税务居民的业主，还要就英国有限公司履行俄罗斯受控外国公司申报；Murblz 专家另行准备受控外国公司通知和报告。Murblz 专家可以一站式设立带实际办公室的英国有限公司,5,170英镑起，并另行协助开立企业账户。

英国增值税税率是多少，何时登记

英国企业在12个月营业额超过90,000英镑（约119,000美元）之前无需登记增值税。这比任何欧盟国家允许设定的门槛都高：欧盟规则把这类门槛上限定为85,000欧元。向英国个人客户销售的外国公司则没有任何门槛：从第一笔销售起就要登记。

标准增值税率为20%，自2011年1月4日起一直如此。卖方把税加在价格上，缴纳销项增值税与支付给供应商的增值税之间的差额。

零税率和免税的区别很重要。适用零税率时，企业可以收回支付给供应商的增值税；免税时则不能，这笔税就成了成本。

什么时候登记

过去12个月营业额超过90,000英镑的，须在当月结束后30天内登记。如果预计仅未来30天营业额就会超过90,000英镑，须在这段期间结束前登记。如果预计未来12个月营业额将低于88,000英镑，企业可以注销登记。向英国个人客户销售的境外卖家，包括在线服务，无论营业额多少都必须登记。

增值税通常按季度通过税务数字化系统申报：用兼容软件计算税款，直接发送给英国税务海关总署，没有纸质申报。逾期申报会被记罚分，罚分达到上限后处以罚款。

在英国，个体经营者、自由职业者和IT公司要缴多少税

英国没有面向小企业的简易税。个体经营者与雇员一样缴纳20-45%的所得税，另就12,570至50,270英镑之间的利润缴6%的国民保险，以上部分缴2%。与工资的区别在别处：按扣除费用后的利润征税，个体经营者通过报税表直接缴纳。

副业或小规模经营每年首1,000英镑收入免税（经营免税额）。超过的话，要在取得收入的纳税年度结束后的10月5日前登记自我评税，并取得唯一纳税人参考号，即个人纳税人编号。

2026年起的季度报告

自2026年4月6日起，年收入超过50,000英镑的个体经营者和房东必须保存数字记录，并按税务数字化要求每季度向英国税务海关总署更新数据。门槛自2027年4月起降至30,000英镑，自2028年4月起降至20,000英镑。年度申报保留。

自由职业者和远程工作者

英国没有数字游民签证，也没有针对游民的特别税收制度。居民自由职业者按个体经营者纳税；住在英国的外国公司远程雇员，即使雇主和银行账户都在国外，其工资也要缴英国税。境外收入和收益制度不涵盖境外受雇收入；头4年只有境外工作日减免能帮上忙。

IT公司和初创企业

IT没有特别税率，但有几项减免能降低税负：

有想法的创始人应该看看英国创业签证被什么取代，以及我们的全球人才签证指南。

房产、遗产、汽车和加密资产的税

伦敦一套500,000英镑的公寓，首次购房的本地买家要缴10,000英镑印花税，而在另一个国家拥有公寓的非居民要缴50,000英镑。五倍的差距来自两项附加税，海外买家往往到交易进行中才发现。

印花土地税在英格兰和北爱尔兰购房时缴纳。苏格兰改征土地和建筑物交易税，威尔士征土地交易税，各有自己的税率。税款按房价分段计算，类似累进税率。

如果买方已在世界任何地方拥有住房，且新房不是替代已出售的主要住所（36个月内），就适用额外住房5%的附加税。非居民再加2%；这项附加税的居民身份按另一条规则衡量，依据购房日前后在英国的天数。首次购房者300,000英镑以内不缴税，300,000至500,000英镑的部分缴5%；超过500,000英镑不适用这项减免。

计算示例：一套500,000英镑的公寓

公司购买500,000英镑以上的住房，通常按全价缴17%，除非适用减免，例如真正的房产出租业务。此外还有封装住宅年度税，即对公司持有的住房征收的税：2026/27年度，价值50万至100万英镑的房产为4,600英镑，100万至200万英镑的为9,450英镑。

市政税和高价住房附加费

市政税是住户缴纳的地方税。地方议会按住房估值档确定金额，只有一名成年人居住的住房可享25%折扣。根据2025年预算宣布的计划，自2028年4月起，英格兰价值超过200万英镑住房的业主，要在市政税之外缴纳高价值住宅附加费：价值200万至250万英镑的住房每年2,500英镑起，超过500万英镑的最高7,500英镑。

租金收入

租金按普通所得税税率征税。按揭利息不从租金收入中扣除，而是按20%的基本税率给予税收抵免，自2027年4月起升至22%。如果房东住在国外，租赁中介或租户（租金每周超过100英镑时）按非居民房东计划预扣20%，直到英国税务海关总署批准全额收取租金。有收益的房产见我们的英国投资房产栏目。

资本利得税

股票、企业、第二套住房或加密资产的收益缴纳资本利得税，基本税率档内18%，以上24%。每年免税额只有3,000英镑收益。出售自己的主要住所通常免税。按企业资产处置减免出售企业，自2026年4月6日起税率为18%,2025/26年度为14%。

非居民出售英国房产要缴英国资本利得税。任何此类出售，即使没有收益，都必须在交割后60天内申报并缴税。

遗产税

遗产税对超过325,000英镑（约430,000美元）零税率额度的部分按40%征收。住房传给子女或孙辈时，另加175,000英镑，但遗产超过200万英镑的，这一额外额度会逐步消失。赠与人在赠与后7年内去世的，赠与要征税。所有门槛冻结至2031年4月5日。

2025年预算把额度定为100万英镑；2025年12月23日政府提高到250万英镑，这一数字写入了2026年3月18日获御准的《2026年金融法》。配偶之间的转让免税，但如果受让方不是长期居民而转让方是，豁免上限为325,000英镑。

车辆税

车辆消费税是年度道路税。2017年4月1日起登记的汽车，首年税额按二氧化碳排放为10至5,690英镑，之后每年200英镑。如果汽车标价超过40,000英镑，五年内每年另加440英镑；对2025年4月1日起登记的电动车，这一门槛自2026年4月1日起为50,000英镑。电动车自2025年4月起缴纳车辆消费税，根据政府计划，自2028年4月起还要按里程收费。

加密资产

没有单独的加密资产税。出售或兑换加密资产按资本利得征税，税率18%和24%，挖矿和质押收入一般缴纳所得税。自2026年1月1日起，英国加密资产平台按国际加密资产报告框架（经济合作与发展组织制定的加密资产信息交换体系）收集客户和交易数据并报送英国税务海关总署。

英国与俄罗斯有避免双重征税协定吗，非居民缴什么税

实际上，英国和俄罗斯之间已经没有避免双重征税协定：自2025年起双方都不再适用。俄罗斯以2023年8月8日第585号总统令暂停了几乎所有条款，英国则以全面暂停协定作为回应。

2025年3月12日制定的《2025年双重征税减免（俄罗斯联邦）（撤销）令》（第2025/344号法定文书），使1994年2月15日签署的协定在英国法律中失效：公司税自2025年4月1日起，所得税和资本利得税自2025年4月6日起。形式上协定并未终止，但它不再降低税率、分配征税权或解决居民身份争议。

实际意味着什么。有俄罗斯收入的英国税务居民要在两国纳税，只能按英国国内单边减免规则在英国抵免俄罗斯税款，而且不超过同一收入的英国税额。双重居民争议不能按协定解决：各国适用自己的规则。头4年，境外收入和收益制度能解决部分问题：申请该制度的，境外收入不在英国纳税。英国自2025年起以同样方式暂停了与白俄罗斯的协定（第2025/345号法定文书）。

英国居民来自乌克兰的收入受与乌克兰的协定全面保护：它在两国之间分配征税权，并允许抵免乌克兰税款。英国税务海关总署在英国政府网站上公布完整的协定清单。

非居民缴什么税

非居民只就英国收入缴纳英国税。其中很多在源头预扣：

非居民只有在是英国或欧洲经济区公民、当年为英国政府工作过，或其居住国的协定给予的情况下，才能享受12,570英镑个人免税额。Murblz 专家可以协助开立英国个人银行账户来收取这类收入。

英国什么时候报税，有哪些罚则

英国税务日历上的关键日期是1月31日。这是上一纳税年度在线报税和缴清税款余额的截止日，哪怕只晚一天提交也要罚100英镑，即使没有税要缴。

并不是每个人都要提交自我评税申报表。只有一份工资、由雇主代扣税款的雇员通常不需要。有个体经营收入、租金、境外收入、超过年度免税额的收益、申请境外收入和收益制度，或英国税务海关总署要求时，需要申报。

对于2026年4月5日结束的2025/26纳税年度，这意味着纸质报税表须在2026年10月31日前提交，在线报税表在2027年1月31日前提交。

逾期申报和缴税的罚则

申报不准确另行处罚：因疏忽或故意少报税款的，按少缴金额的一定比例罚款，违规越严重，比例越高。适用税务数字化的个体经营者和房东，以及登记增值税的企业，实行罚分制：每次逾期记一分，达到上限即处以罚款。

英国税制适合谁，不适合谁

英国税制对新来者慷慨，对久居者严厉。头四年，境外资本几乎可以不受英国税影响；但居住满十年后，全部资本都在40%的遗产税范围内。移居是否划算，取决于打算待多久以及带来什么收入。

适合过去10年不是英国居民、拥有境外资本、股息和租金收入的人：这些收入4年内在英国不征税。英国工资在100,000英镑以内的专业人士：税务透明，由雇主代扣，往往无需报税。初创企业创始人及其投资者：种子企业投资计划和企业投资计划减免、研发抵免和专利盒能明显降低税负。

不适合持有大量加密资产的人：境外收入和收益制度覆盖不到。工资在100,000至125,140英镑之间的人：这一区间每英镑的实际税率是62%。打算住10年以上、资本在国外且没有事先想清楚持有架构的家庭：40%的遗产税会覆盖全球资产，并在离开后跟随长达10年。在两国都有收入的俄罗斯税务居民：协定已暂停，双重征税只能部分减免。

移居前要做什么

英国下一份预算定于2026年10月28日公布，政府已排除提高所得税、雇员国民保险和增值税税率的可能。其他一切都可能变，所以重大交易的决定最好对照最新修订核查。

税只是移居的一部分。签证选择汇总在我们的英国页面，入籍之路见英国入籍指南。如果移居需要在其他司法管辖区设立公司，Murblz 专家可以协助海外公司注册，移居的法律事务由Murblz 法律支持负责。

常见问题