2026年澳大利亚税收：居民和外国人的税率

2026年澳大利亚税率简表

澳大利亚对工资最高一段征收47%:45%的所得税加2%的公共医疗税。这使它跻身世界最高税率之列，与英国持平。但没有遗产税，居民首18,200澳元收入免税。

澳大利亚的纳税年度与日历年不同：从7月1日到次年6月30日。所以2026年的税率就是2026-27年度的税率，适用于2026年7月1日至2027年6月30日。以下金额均以澳元计；2026年1澳元约合0.70美元。

税收由澳大利亚税务局征收。所得税、公司税和商品及服务税是联邦税。购房印花税、土地税和工资税由各州规定，所以悉尼和墨尔本的数字不同。

2025-2026年有什么变化，2027年已立法的有什么

2026年最大的税务新闻不是税率，而是资本利得。议会于2026年6月通过改革：自2027年7月1日起，50%的收益折扣将改为按通胀指数化，并设30%的最低税率。

谁是澳大利亚税务居民

在澳大利亚，居民身份比工资高低更重要。收入100,000澳元，居民缴税约22,500澳元，非居民缴30,000澳元：仅因身份不同，每年就相差近7,500澳元。

这里没有像俄罗斯那样单一的183天规则。法律（《1936年所得税评估法》第6条）适用四项检验，通过任何一项即可。澳大利亚税务局在其公开裁定TR 2023/1中说明了它如何解读这些检验。

实际上，多年期工作签证、租来的住房和身边的家人，几乎总会让人按第一项检验成为居民。两三个月的度假或出差则不会。

临时居民：外籍人士的关键优惠

持临时签证的人，例如紧缺技能工作签证（482类），在税务上通常算临时居民。条件是：持临时签证，无权享受澳大利亚社会保障，配偶也没有这一身份。

临时居民的工资按居民税率缴纳澳大利亚税，但境外收入免税：境外的股息、利息、租金和资本利得不计入澳大利亚报税表。例外是在该身份期间在国外工作的报酬。

这项优惠在取得永久居留的那天结束。从那时起，全球收入都要征税，在莫斯科的公寓或境外券商的股票都要申报。在取得澳大利亚永久居留之前规划好境外资产的出售是合理的。

居民身份改革已停滞

在2021-22年度预算中，上一届政府承诺用一条简单明了的界线取代这些检验：在当地住满183天就是居民。2023年进行了咨询，但没有提出法案，2026年仍适用旧规则。各国如何计算183天，见我们的税务居民和183天规则指南。

澳大利亚税务居民规则：如何计算天数并确认身份

澳大利亚的收入年度从7月1日开始，183天在这一年度内计算，而不是从1月起。《1936年所得税评估法》第6条规定的门槛是收入年度的一半以上。但这只是四项检验之一，而主要检验更简单：带着工作、住所和家人搬来，您从第一天起就是居民。这里的一年从年中开始，就像从第二季开始追的剧。

即使住满183天也不是定论：如果您的通常住所在国外、也不打算定居，就不被视为居民。差别是实实在在的：居民就全球收入缴纳0-45%加2%医保税，非居民从第一澳元的澳大利亚收入起缴30%。

法律并不禁止您自己确认身份。但出错代价更高：居住检验看事实，一份一年期租约可能比任何天数都更有分量。Murblz 的协助能消除这些风险：我们核查全部四项检验，计算天数，并取得居民身份证明。我们保证专业的工作和透明的流程，大多数情况下第一次提交就能拿到结果。

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澳大利亚个人所得税税率和到手收入

自2026年7月1日起，第一档所得税从16%降至15%，自2027年7月1日起降至14%。这项减税于2025年立法。好处不大：收入超过45,000澳元的人每年268澳元。

税率是累进的：每个税率只适用于其税档内的那部分收入。45%的税率从190,000澳元起，约合每年133,000美元。

此外，居民还要缴医保税：全部应税收入的2%，而不只是超过门槛的部分。低收入时医保税减少或免除：2025-26年度单身人士的下限门槛为28,011澳元。

不买私人医疗保险还有罚款。医保附加税为收入的1%至1.5%,2026-27年度适用于收入105,000澳元起的单身人士和210,000澳元起、没有私人住院保险的家庭。保险往往比附加税便宜。

抵免和扣除

低收入税收抵免在收入37,500澳元以内最多减税700澳元，到66,667澳元时逐步消失。自2027-28年度起，新的劳动者税收抵免最高250澳元，适用于工资和个体经营收入。

自2026-27年度起，雇员可享1,000澳元的工作相关费用标准扣除，无需收据。该法律于2026年6月与资本利得改革一起通过（《2026年财政法修正（税制改革第1号）法》）。实际费用更高的，仍可凭记录扣除。

计算示例：2026-27年度的到手收入

以一名居民完整纳税年度为例，没有其他收入或扣除，有私人医疗保险（不缴附加税）。

100,000澳元如何征税：首18,200免税；第二档26,800的15%为4,020澳元；超过45,000的55,000的30%为16,500澳元。合计所得税20,520澳元，加医保税2,000澳元。平均税率22.5%，每年到手约54,000美元。未计入1,000澳元标准扣除：报税时它还能让税款和医保税再少约320澳元。

此外，雇主还要向雇员的养老金账户缴纳12%：年薪100,000澳元就是另外12,000澳元。这笔钱不以现金发放，但归员工所有。

没有私人保险的话，年薪200,000澳元要缴1.5%的附加税，每年多约3,000澳元（附加税的确切基数有自己的规则）。

澳大利亚的养老金和雇主税

澳大利亚没有欧洲意义上的社保缴款：雇员不从工资中缴养老金。取而代之的是，雇主在工资之外向雇员的私人养老基金缴纳12%。这个体系称为退休金，简称养老金。

自2026年7月1日起实施发薪日养老金改革：每次发薪都必须缴纳，并在7个工作日内到达基金。此前雇主按季度缴纳。

第296部分经过多年争论，于2026年3月通过。最终版本比原计划温和：它对基金的已实现收益征税，而不是对资产的账面增值征税。300万至1,000万澳元余额对应的收益合计按30%征税，1,000万澳元以上按40%。两个门槛都按通胀指数化。

离开时能取出养老金吗

能，对临时居民来说这是实实在在的好处。离开澳大利亚、签证失效后，可以通过离境养老金支付申请领取余额。但国家会拿走一大部分。

税款在支付时预扣，不能通过报税退回。永久居民和公民离开时不能取出养老金：钱要等到退休年龄。

澳大利亚的公司税和股息

澳大利亚的公司税率为30%，在发达经济体中属于最高之列：英国为25%,新加坡为17%。中小企业满足两个条件可按25%缴纳。

居民公司就全球利润纳税。公司在澳大利亚注册成立，或者是在此经营并在此管理的外国公司，即为居民公司。公司可以远程设立：澳大利亚公司注册;Murblz 专家在审核任务后报价。

股息：税只缴一次

澳大利亚税制的标志性特点是股息归集抵免。如果公司已缴30%的税，股息就是已抵免股息：居民股东把股息加上公司税计入收入，并把这部分税作为抵免。

计算示例：公司赚100澳元，缴30澳元税，派发70澳元。适用37%税率的股东申报100澳元收入，算出37澳元税款，减去30澳元抵免，再补缴7澳元。如果股东税率低于30%，澳大利亚税务局会以现金退还差额。

对非居民，已抵免股息免征预扣税。未抵免股息征30%，除非避免双重征税协定降低税率。经过澳大利亚公司转手的境外收入（导管境外收入）派发的股息，付给非居民时也免税。

2026-27年度预算后企业有什么变化

2026年5月12日的预算给予除全球收入10亿澳元及以上的大型跨国集团以外的公司永久性亏损前转：对2026年7月1日或以后开始的收入年度，亏损可以抵消前两年的利润并以现金退税。营业额低于1,000万澳元的企业20,000澳元即时资产核销成为永久性措施。议会于2026年8月通过了这两项措施（《2026年财政法修正（税制改革第2号）法》）。

澳大利亚的商品及服务税和何时登记

商品及服务税是澳大利亚版的增值税，只有欧洲水平的一半：10%，英国是20%，邻国新西兰是15%。自2000年开征以来税率没有变过。

75,000澳元的门槛约合52,000美元营业额，不是利润。每月开票7,000澳元的自由职业设计师必须登记商品及服务税，并在给澳大利亚客户的发票上加10%。

漏登记代价很高。澳大利亚税务局可以追溯登记企业，并对已经收到的钱征收商品及服务税，即使从未向客户收过，所以这笔钱要从企业自己口袋里出。门槛以下可以自愿登记，这样可以收回支付给供应商的商品及服务税。

出口服务和数字销售

向澳大利亚境外的外国客户提供的服务通常免征商品及服务税（0%）。对为美国或欧洲客户工作的IT承包商来说，这意味着营业额够高时要登记，但这些发票不加商品及服务税。

自2017-2018年起，向澳大利亚消费者销售数字服务以及价值1,000澳元或以下商品的外国企业，即使在澳大利亚没有实体，也必须登记并收取商品及服务税。

澳大利亚的个体经营者、自由职业者和初创企业如何纳税

澳大利亚没有俄罗斯或格鲁吉亚那样按营业额固定比例纳税的简易制度。个体经营者就利润缴纳普通累进所得税，0%至45%加2%医保税，并自行预缴。

小企业所得税抵免可减少个体经营者经营利润所对应税款的16%，每年上限1,000澳元。合计营业额低于500万澳元的可以享受。

没有人替个体经营者预扣税款。第一次报税后，澳大利亚税务局会让他们按收入预缴：下一年度的税分期缴纳，通常按季度。个体经营者不必为自己缴养老金，但在32,500澳元上限内的自愿缴款可以减税。

自由职业者和远程工作者

澳大利亚没有数字游民签证。要长期在这里生活并为自己工作，需要工作、商业或永久签证，之后适用普通的个体经营规则。

成为居民的自由职业者，来自外国客户的收入要在澳大利亚纳税。临时居民在澳大利亚工作的报酬也要纳税，即使钱打进国外的账户：只有境外收入免税，而在这里实际完成的工作不算境外收入。

IT和初创企业

科技公司可以利用研发税收激励。营业额低于2,000万澳元的公司可获得相当于其公司税率加18.5个百分点的可退还抵免，对适用25%税率的公司来说，就是研发支出的43.5%。2026-27年度预算宣布从2028年7月1日起扩大这一项目。

早期创新公司的投资者可获得投资额20%的不可退还抵免，每年最多200,000澳元，并且在满足项目条件的前提下，10年内出售这些股份免缴资本利得税。对持创业签证来的创始人，例如南澳大利亚创业签证，这是与本地投资者谈判时有用的理由。

澳大利亚的房产、汽车、遗产和加密资产税

2026年，外国人在澳大利亚几乎买不到二手公寓，而在悉尼、墨尔本或布里斯班买新房，仅附加印花税一项就比本地人多付房价的8-9%。禁止外国人和临时居民购买二手住房的规定自2025年4月1日起实施，2026-27年度预算宣布延长至2029年6月30日。

房产：购房印花税和土地税

持有住房没有联邦税。买方缴纳购房印花税（印花税或转让税），业主缴纳年度土地税，两者都由各州规定。业主的主要住所通常免缴土地税；投资房产则不免。各州对外国人征收附加税。

计算示例：一名外国人在悉尼以100万澳元买一套新公寓。仅外国人附加税就是90,000澳元，约合63,000美元，这还不算普通的州印花税。购买还需要外国投资审批，另有审批费。

资本利得税：2027年改革

澳大利亚没有单独的资本利得税税率：收益计入收入，按普通税率表征税。2027年6月30日前，资产持有超过12个月的，居民可享50%的折扣。居民的主要住所完全免税。

议会于2026年6月通过改革。自2027年7月1日起，50%的折扣将改为按通胀对购买成本进行指数化，实际收益最低税率30%。2027年7月1日前产生的收益仍可减半；主要住所不受影响。负扣税，即用租赁亏损抵扣工资，自2027年7月1日起只适用于新房，而2026年5月12日晚前购买的房产仍适用旧规则。

外国居民只就澳大利亚不动产和某些相关资产缴纳资本利得税，2012年5月8日之后的期间不享受50%折扣。出售日为非居民的，失去主要住所豁免。自2025年1月1日起，除非卖方持有澳大利亚税务局证明其不是外国居民的清税证书，任何房产的买方都要预扣价款的15%。

汽车、遗产和加密资产

持有汽车没有联邦税：各州收取注册费和购车印花税。昂贵的汽车要缴豪华车税，对超过门槛部分的价格征收33%:2026-27年度普通车辆门槛为80,809澳元，节油车辆为91,661澳元。

没有遗产税和赠与税。但税可能稍后才来：继承人出售继承的公寓或股票要缴资本利得税。支付给非受抚养成年子女的养老金身故给付，其应税部分按15%或30%征税（取决于缴款是否已在基金内纳税），另加2%医保税。

对澳大利亚税务局来说，加密资产是财产而不是货币。出售、币币兑换和用加密资产付款购物都属于处置，会产生资本利得税。自2027年7月1日起，加密资产也适用带30%最低税率的新指数化制度。

非居民在澳大利亚缴什么税

非居民在澳大利亚从赚到的第一澳元起就缴30%：没有18,200澳元的免税额，没有低收入抵免，也没有15%的税档。另一方面，不缴2%的医保税。只就来源于澳大利亚的收入征税。

计算示例：澳大利亚工资100,000澳元的非居民缴税30,000澳元，剩70,000澳元。同样工资的居民剩77,480澳元，多7,480澳元。

打工度假签证（417和462类）持有人有自己的规则：首45,000澳元按15%征税，其余按普通税率表。收入100,000澳元，税款为23,250澳元。

预扣税：股息、利息、租金

对非居民的被动收入，通常由付款方预扣税款，事情就此了结。没有其他澳大利亚收入的话，无需报税。

如果墨尔本公寓的业主住在国外，租金收入扣除费用后从第一澳元起按30%征税；出售时买方预扣价款的15%：非居民拿不到证明自己不是外国居民的证书，预扣金额通过报税抵免。要离开澳大利亚的房产业主，应提前规划身份变更的时间。

俄罗斯与澳大利亚的避免双重征税协定还有效吗

俄罗斯与澳大利亚的避免双重征税协定在形式上有效，但自2023年起只部分起作用。它于2000年9月7日在堪培拉签署，2003年12月17日生效，澳大利亚财政部仍把它列在该国47份所得税协定之中。

但俄罗斯以2023年8月8日第585号总统令，暂停了与其认为不友好的38个国家（包括澳大利亚）协定的关键条款。随后2023年12月19日第598-FZ号联邦法律将此写入法律。澳大利亚本身并未暂停协定。

对从俄罗斯移居的人来说，实际结论是：最可靠的做法是干净利落地变更税务居民身份，让收入只在一个国家纳税。拿澳大利亚工资同时仍是俄罗斯居民的人，要用文件证明抵免；成为澳大利亚居民后，俄罗斯的股息和利息在俄罗斯按《税法典》的非居民税率征税，没有协定减免。

澳大利亚的国内减免仍然有效：在国外纳过税的澳大利亚居民，即使没有协定，也能获得境外所得税抵免，上限为同一收入的澳大利亚税额。

乌克兰和其他国家

澳大利亚与乌克兰没有避免双重征税协定，所以来自乌克兰的收入只能依靠国内的境外所得税抵免。与英国、美国、加拿大、新加坡、日本以及包括德国和法国在内的许多欧洲国家的协定有效。完整清单由澳大利亚财政部在其官网公布。

报税期限、罚则，以及对移居者意味着什么

2025-26年度（2026年6月30日结束）的报税表须在2026年10月31日前提交。抵达后的第一步是取得税号：没有税号，雇主会按最高税率预扣税款。

罚款

逾期申报罚款按罚款单位计算。自2026年7月1日起，一个单位为364澳元（约255美元），此前为330澳元。基本罚款为每逾期28天一个单位，最多五个：个人和小企业为1,820澳元。中型和大型公司分别乘以2和5。

未缴税款要缴一般利息费用。自2025年7月1日起它不再可税前扣除，所以逾期缴税变得更贵了。报税表中的疏忽错误另按少缴金额的一定比例罚款。

对移居者意味着什么

澳大利亚对高收入者来说很贵，但对临时来的人来说是最方便的国家之一。临时居民的境外收入不纳税，没有遗产税，最终离开时还能取出养老金，即使要按35-65%纳税。

适合谁。持482类工作签证、在国外有资本的专业人士：只要临时居民身份持续，澳大利亚对境外股息和收益不感兴趣。需要研发资金的初创企业创始人。

不适合谁。想要永久居留的大额资本持有人：取得永久居留后，全球收入按最高47%征税，自2027年7月1日起资本利得的最低税率为30%。住宅投资者：二手住房对外国人关闭至2029年，新房因各州附加税要多付8-9%。商业人才（132类）永久签证已停止受理新申请；有国际认可的人可以申请国家创新签证。

税务身份最好在抵达前规划：取得永久居留前出售哪些资产，如何退出原居住国的税务居民身份，是否需要澳大利亚公司和企业账户。Murblz 专家帮您把签证、税务和业务架构整合成一个方案；所有国家的概览见各国税收，一般信息见澳大利亚。

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