الضرائب في تركيا 2026 للأجانب والمغتربين

ما الضرائب التي تدفعها في تركيا في 2026

الراتب المرتفع في تركيا يخسر حتى 40% لضريبة الدخل و15% أخرى للضمان الاجتماعي. وللمال المكتسب داخل البلد العبء أقرب إلى ألمانيا منه إلى جورجيا المجاورة أو الإمارات. ومع ذلك يمكن للمقيمين الجدد منذ 2026 إبقاء دخلهم من الخارج دون ضريبة لمدة 20 سنة.

وإليك كل الضرائب الأساسية في جدول واحد. وفي الصفحة كلها نحوّل مبالغ الليرة إلى الدولار الأمريكي بسعر صرف 2026 البالغ نحو 48-49 ليرة للدولار، مقرّبًا.

لا توجد رسوم محلية إضافية على ضريبة الدخل: فالنسبة نفسها في إسطنبول وأنطاليا وماردين. والبلديات لا تجبي إلا ضريبة العقارات ورسومًا محلية بسيطة.

كيف يعمل النظام الضريبي التركي

النظام الضريبي التركي مركزي ورقمي بالكامل تقريبًا. تجبي الضرائبَ إدارةُ الإيرادات التابعة لوزارة الخزانة والمالية، والضمانَ الاجتماعي مؤسسةُ الضمان الاجتماعي المنفصلة، وضريبةَ العقارات البلديةُ التي يقع فيها العقار.

ثلاثة قوانين تحدد كل شيء تقريبًا. قانون ضريبة الدخل رقم 193 يحدد الإقامة والشرائح الشخصية. والقانون رقم 5520 يشمل ضريبة الشركات. والقانون رقم 3065 يشمل ضريبة القيمة المضافة. وتُحدَّث المبالغ والحدود كل عام بمعدل إعادة التقييم، الذي بلغ 25.49% لعام 2026.

السنة الضريبية هي السنة الميلادية. يقدّم الأفراد إقراراتهم في مارس عن السنة السابقة، غالبًا عبر البوابة الإلكترونية لإدارة الإيرادات (المكتب الضريبي التفاعلي) أو نظام الإقرار المعبأ مسبقًا. والموظفون لا يقدّمون شيئًا عادةً: فصاحب العمل يقتطع الضريبة.

دون رقم ضريبي لا تستطيع فعل شيء تقريبًا. فالرقم مطلوب لشراء شقة وفتح حساب مصرفي وتوصيل المرافق وتسجيل شركة. ويحصل عليه الأجانب من مكتب ضريبي بجوازهم. وعلى الشركات والتجار الأفراد مسك الدفاتر عبر محاسب مستقل مرخّص: فلا يمكنك تقديم إقراراتهم بنفسك.

من يصبح مقيمًا ضريبيًا في تركيا

الجواز التركي أو تصريح الإقامة لا يجعلك مقيمًا ضريبيًا. العيش الفعلي في البلد هو ما يفعل ذلك، وكل شيء يتوقف على هذا الوضع: فالمقيم، أي المكلف الكامل، يدفع على الدخل العالمي، وغير المقيم، أي المكلف المحدود، على الدخل التركي فقط.

تضع المادة 4 من قانون ضريبة الدخل اختبارين. الأول وجود موطن في تركيا وفق القانون المدني. والثاني البقاء في البلد بصفة متصلة أكثر من ستة أشهر في سنة ميلادية، والسفرات القصيرة إلى الخارج لا تقطع المدة. وعادةً يُلخَّص ذلك بـ183 يومًا، لكن أي نزاع مع المكتب الضريبي سيدور حول الاتصال وأين يقع مسكنك فعلًا.

مركز حياتك أثقل من التقويم. شقة طويلة الأمد، وعائلة وأطفال في مدرسة محلية، وإدارة مشروع من إسطنبول: قد يكفي ذلك للإقامة حتى دون ستة أشهر. وبالعكس، ستة أشهر في أنطاليا بينما يبقى مسكنك وعائلتك في بلد آخر تعطيك حججًا ضدها.

الاستثناءات. الأجانب القادمون للدراسة أو العلاج أو العطلة أو لمهمة محددة من صاحب العمل لا يصبحون مقيمين حتى بعد ستة أشهر. ويجب أن يكون الغرض موثقًا، ولا يشمل مستقلًا يعيش ببساطة على البحر.

الجنسية بالاستثمار لا تجعلك مقيمًا. المستثمر الذي حصل على الجنسية التركية عبر عقار ويعيش في مكان آخر يبقى غير مقيم لدى إدارة الإيرادات. وبالعكس، المكتب الضريبي ينظر إلى حضورك الفعلي لا إلى وضع هجرتك. والمزيد عن الأوضاع نفسها في دليلنا عن تصاريح الإقامة التركية.

لا تقسيم للسنة. يُحدد الوضع للسنة الميلادية كاملة. انتقل في مايو وابقَ حتى ديسمبر أكثر من ستة أشهر، فتصبح مقيمًا للسنة كلها، بما فيها دخل يناير إلى أبريل. وإن عاملك بلدك السابق مقيمًا أيضًا فاتفاقية تجنب الازدواج الضريبي تحسم التعارض. ونشرح الآلية في مقالنا عن قاعدة الـ183 يومًا.

الإقامة الضريبية في تركيا: كيف تصبح مقيمًا وتحسب الأيام

تجعلك تركيا مقيمًا بعد إقامة أكثر من 6 أشهر متتالية خلال سنة ميلادية، والسفرات القصيرة لا تقطعها. والأساس الثاني الموطن: مسكن دائم في تركيا. وتصريح الإقامة وحده لا ينشئ الوضع.

وهناك استثناء أساسي: القادمون للدراسة أو العلاج أو العطلة أو بمهمة من صاحب العمل لا يصبحون مقيمين حتى بعد نصف سنة. ويدفع المقيم ضريبة دخل تصاعدية على الدخل العالمي، وغير المقيم على الدخل التركي فقط. ويُؤكد الوضع بشهادة من إدارة الإيرادات التركية.

لا يمنعك القانون من تأكيد الوضع بنفسك. لكن الأخطاء تكلف أكثر: فنصف سنة في أنطاليا مع مسكن في مكان آخر محل نزاع لدى المكتبين الضريبيين كليهما. ومرافقة Murblz تزيل هذه المخاطر: نحسب الأيام، ونقيّم روابطك، ونستخرج الشهادة. ونضمن عملًا مهنيًا وعملية شفافة، ونتيجة من التقديم الأول في أغلب الحالات.

تحدث إلى مدير الآن

ما نسبة ضريبة الدخل في تركيا

النسبة العليا 40% في تركيا تنطبق على الدخل السنوي فوق 5.3 مليون ليرة، أي نحو $109,000. والجدول تصاعدي بخمس شرائح، وهناك جدولان: للرواتب الشريحة الثالثة أوسع، فالموظف ورائد الأعمال بالدخل نفسه يدفعان مبالغ مختلفة.

كل نسبة تنطبق فقط على شريحة الدخل داخل حدودها. وللرواتب تُحسب الضريبة تراكميًا من يناير، وهذا يفاجئ القادمين الجدد: ففي يناير يُقتطع 15%، وبحلول الخريف ينتقل المجموع المتراكم إلى 27% أو 35%. وبالراتب الإجمالي نفسه يكون صافي ديسمبر أقل بوضوح من يناير.

لا إعفاء شخصي، لكن إعفاء الحد الأدنى للأجور. الجزء من كل راتب المساوي للحد الأدنى للأجور معفى من ضريبة الدخل ورسم الدمغة لكل الموظفين. وفي 2026 يبلغ الحد الأدنى للأجور 33,030 ليرة إجماليًا شهريًا (نحو $680)، و28,075.50 ليرة صافيًا. وعلى مدى سنة يوفر الإعفاء نحو 57,900 ليرة من الضريبة. وللراتب المرتفع هو خصم ثابت لا نسبة، ووزنه يتلاشى بسرعة.

رسم الدمغة. يقتطع أصحاب العمل أيضًا رسم دمغة 0.759% من الرواتب. والجزء المساوي للحد الأدنى للأجور معفى منه أيضًا.

زيادة ضريبية خفية. رُفعت الشرائح نحو 20% لعام 2026، بينما بلغ معدل إعادة التقييم الرسمي 25.49%. فالراتب المرتبط بالتضخم فقط يصعد في الجدول، ويزداد العبء الفعلي دون تغيير النسب.

ما الضرائب التي يدفعها الأجانب وغير المقيمين في تركيا

لا يوجد في تركيا جدول منفصل للأجانب: فالجنسية لا تؤثر في النسبة. والأجنبي المقيم يدفع تمامًا كالتركي، والأجنبي غير المقيم يدفع فقط على الدخل من مصادر تركية. والراتب من الخارج، والأرباح الموزعة من وسيط أجنبي، والفوائد على حسابات خارج تركيا لا شأن لتركيا بها لدى غير المقيم.

إن خضع كل الدخل التركي للضريبة من المنبع بالفعل فلا يقدّم غير المقيم إقرارًا. وعلى غير المقيم المغادر نهائيًا تسوية ضرائبه قبل المغادرة بـ15 يومًا.

نسبة الاتفاقية لا تنطبق تلقائيًا. لكي يقتطع الدافع التركي 10% بدل 15-20%، يحتاج إلى شهادة إقامة ضريبية من بلدك قبل الدفع. وكل ما اقتُطع زائدًا دونها لا يعود إلا عبر إجراء استرداد يستغرق أشهرًا.

لا ضريبة خاصة على الأجانب المقيمين في تركيا. تكلفة تصريح الإقامة رسوم وتأمين لا ضريبة. وكيفية الحصول على الوضع نفسه مشروحة في مقالنا عن تصاريح الإقامة التركية في 2026.

كيف لا تدفع ضريبة على الدخل الأجنبي لمدة 20 سنة

هذه أكبر قصة ضريبية تركية منذ سنوات كثيرة. فالقانون رقم 7582، المنشور في الجريدة الرسمية في 4 يونيو 2026، أضاف المادة 20/د (المادة المكررة 20/د) إلى قانون ضريبة الدخل: الدخل الذي يتلقاه المقيمون الجدد من الخارج معفى من الضريبة التركية لمدة 20 سنة. وحددت وزارة المالية الإجراء في البلاغ العام لضريبة الدخل رقم 333 (السلسلة رقم 333)، المنشور في 4 يوليو 2026.

من يستحق. الفرد الذي أصبح مقيمًا ضريبيًا تركيًا في 1 يناير 2026 أو بعده، ولم يكن له في السنوات الميلادية الثلاث السابقة موطن ولا التزام ضريبي في تركيا. والسنوات الميلادية الكاملة هي التي تُحتسب لا 36 شهرًا متحركة. والجنسية لا تهم: فالإعفاء متاح للأجانب وللأتراك العائدين على السواء. والضريبة التركية السابقة على الإيجار أو الأوراق المالية أو أرباح رأس المال فقط لا تُسقط الأهلية، لكن العمل أو النشاط التجاري في تركيا خلال تلك السنوات الثلاث يُسقطها.

ما المعفى. الدخل المكتسب خارج تركيا: الأرباح الموزعة والفوائد من شركات وبنوك أجنبية، وأرباح رأس المال على الأصول الأجنبية، والإيجار من عقارات في الخارج، والمعاشات والأجر عن عمل مؤدى فعلًا في الخارج. ولا يلزم التصريح بأي منه إطلاقًا.

ما يبقى خاضعًا. كل ما هو تركي: الراتب عن العمل في تركيا، والإيجار من عقار محلي، وأرباح مشروع تركي، وبيع الأصول التركية. وتبقى ضريبة القيمة المضافة وضريبة العقارات ورسم الدمغة منطبقة.

كيف تتقدم. يجب أن تحصل على شهادة إعفاء من مكتبك الضريبي، وهي شهادة الإعفاء للدخل المكتسب في الخارج. ويُستحق الطلب بنهاية السنة التي أصبحت فيها مقيمًا؛ وإن حدث ذلك في نوفمبر أو ديسمبر فأمامك حتى نهاية فبراير من السنة التالية. والمتأخرون يفقدون الإعفاء. وإن تبيّن لاحقًا أن الشروط لم تُستوفَ، تُحصَّل الضريبة عن كل السنوات مع غرامة ضياع الضريبة وفوائد التأخير.

مكافأة للورثة. ما دام الإعفاء ساريًا، يُفرض على ميراث هذا المقيم نسبة ثابتة 1% بدل الجدول الذي يصل إلى 10%.

عفو الأصول. فتح القانون نفسه عفوًا آخر، يُسمى حرفيًا «سلام الأصول»: يمكن التصريح بالأموال والذهب والأوراق المالية المحتفظ بها في الخارج عبر بنك أو وسيط تركي حتى 31 يوليو 2027 بنسبة 5%. وتنخفض النسبة إن التزمت بإبقاء المال في تركيا في وديعة لأجل، أو سندات حكومية، أو صكوك إجارة (المقابل الإسلامي للسندات)، أو صناديق رأس المال الجريء: سنة واحدة 4%، وسنتان 3%، وثلاث 2%، وأربع 1%، وخمس سنوات أو أكثر 0%.

كم يدفع المستقلون والعاملون عن بُعد والتجار الأفراد في تركيا

العمل عن بُعد المؤدى من تركيا لعميل أجنبي دخل تركي لا دخل أجنبي. فقانون ضريبة الدخل يعدّ دخل النشاط المهني من مصدر تركي حين يُؤدى العمل في تركيا، والبلاغ رقم 333 يستثني هذه الأرباح صراحة من إعفاء السنوات الـ20. وللمستقلين هذه أهم فقرة في الصفحة.

كيف يُفرض على المستقلين. دخل العمل الحر يقع تحت جدول الدخل الآخر، 15-40%، بعد خصم المصاريف الموثقة. ويجب التسجيل لدى المكتب الضريبي، وإصدار إيصالات إلكترونية، ودفع دفعات ضريبية مقدمة خلال السنة، وتقديم إقرار سنوي في مارس. وحين تدفع لك شركة تركية تقتطع 20% عند الدفع، ويُخصم هذا المبلغ لاحقًا.

خصم 100% لتصدير الخدمات. اعتبارًا من 1 يناير 2026 رفع المرسوم الرئاسي رقم 11257 (الجريدة الرسمية في 30 أبريل 2026) الخصم من 80% إلى 100% من أرباح الخدمات المقدّمة لعملاء أجانب. وللأفراد يعمل بموجب المادة 89/13 من قانون ضريبة الدخل، وللشركات بموجب المادة 10/1 (غ) من قانون ضريبة الشركات. والشروط صارمة:

• الخدمة في قائمة مغلقة: العمارة والهندسة والتصميم والبرمجيات ومراكز الاتصال وتخزين البيانات ومعالجتها وتحليلها ومسك الدفاتر والاختبار والاعتماد وبضعة مجالات أخرى؛ والاستشارات ليست في القائمة؛
• العميل في الخارج والنتيجة تُستخدم في الخارج؛ والعملاء في المناطق الحرة التركية لا يُحتسبون؛
• يجب إدخال الإيرادات إلى تركيا بحلول موعد الإقرار، والمكاتب الضريبية ترى أن التحويل الجزئي يُفقد الخصم كله.

للمطور أو المصمم ذي العملاء الأجانب قد ينزل هذا بضريبة الدخل إلى الصفر، لكن لا الضمان الاجتماعي ولا تكاليف المحاسبة. أما للمستشار أو المدرب أو المسوّق فلا خصم.

اشتراكات التاجر الفرد. يدفع رواد الأعمال والمستقلون الضمان الاجتماعي لنظام العاملين لحسابهم الخاص على أساس مختار بين 33,030 و297,270 ليرة شهريًا (نحو $680-6,100). ونسبة 2026 هي 35.75% من الأساس؛ والدفع في الموعد يمنح خصم 5 نقاط، فيبقى 30.75%، أي نحو 10,160 ليرة شهريًا (نحو $210) على الأساس الأدنى.

تاجر فرد أم شركة. للأرباح الصغيرة التاجر الفرد أرخص، وللكبيرة الشركة، لأن الجدول الشخصي يبلغ بسرعة 35 و40%. ويتولى التسجيل خدمتنا لتأسيس الشركات.

ما نسبة ضريبة القيمة المضافة في تركيا في 2026

النسبة المعيارية لضريبة القيمة المضافة في تركيا 20%. وهي سارية منذ يوليو 2023؛ وقبلها كانت 18%، والرقم القديم ما زال متداولًا على الإنترنت. وهناك نسبتان مخفّضتان: 10% و1%.

لا حد للتسجيل. وهذا الفرق الأساسي عن أوروبا. فلا يوجد في تركيا رقم أعمال يمكنك تحته البقاء خارج ضريبة القيمة المضافة: فكل من يمارس نشاطًا أو مهنة يصبح مكلفًا بها من أول معاملة. والإقرارات شهرية، وتُستحق عادةً بحلول اليوم الـ28 من الشهر التالي.

الاحتساب العكسي. حين تدفع شركة تركية لمقاول أجنبي مقابل خدمات، تحتسب ضريبة القيمة المضافة ذاتيًا على النموذج 2، وتدفعها وتخصمها في الشهر نفسه. محايد نقديًا، لكنه أوراق إضافية.

استرداد ضريبة القيمة المضافة بطيء. المصدّرون والبائعون بنسب مخفّضة يراكمون ضريبة قيمة مضافة للاسترداد ويستردونها ببطء، بعد تدقيقات وتقرير من مستشار مالي محلّف.

ما يُضمَّن في الأسعار أيضًا. تدفع البنوك وشركات التأمين ضريبة المعاملات المصرفية والتأمينية، عادةً 5%، بدل ضريبة القيمة المضافة. وضريبة الاستهلاك الخاصة مضمّنة في سعر الوقود والكحول والتبغ والسيارات: فللسيارات الخاصة تتوقف على حجم المحرك والسعر وتتجاوز 100% في الشرائح العليا. ولهذا تكلف السيارات في تركيا أكثر بوضوح منها في أوروبا. وضريبة الخدمات الرقمية على المنصات الكبرى انخفضت من 7.5% إلى 5% في 2026 وتنخفض إلى 2.5% من 2027.

ما الضرائب التي تدفعها الشركة في تركيا

ضريبة دخل الشركات في تركيا 25%، رغم أن المقالات القديمة ما زالت تذكر 20% أو 23%. وتدفعها الشركة التركية على أرباحها العالمية، والشركة الأجنبية فقط على أرباح منشأتها الدائمة في تركيا.

التصنيع بـ12.5% من 2027. يخفّض القانون 7582 النسبة إلى النصف للأرباح المحققة حصرًا من التصنيع لدى الشركات الحاصلة على شهادة السجل الصناعي ومن الإنتاج الزراعي، بدءًا من الفترة الضريبية 2027. ولا يمكن جمعه مع تخفيض التصدير بـ5 نقاط.

الضريبة الدنيا 10% أكبر تغيير في السنوات الأخيرة. منذ 2025 تحسب الشركة ضريبتها مرتين: عاديًا بنسبة 25% وبالتوازي بنسبة 10% من الأرباح قبل عدد من الخصومات. وتدفع المبلغ الأعلى. فخصم 100% لتصدير الخدمات مثلًا يقع تحت هذا الحساب، فتدفع شركة تقنية المعلومات 10% بدل الصفر. ويُستثنى من الضريبة الدنيا دخل المناطق التقنية (القانون 4691)، والمناطق الحرة (القانون 3218)، وخصومات البحث والتطوير والتصميم.

ما يخفّض العبء فعلًا. أرباح تطوير البرمجيات والبحث والتطوير والتصميم في المناطق التقنية معفاة من ضريبة الشركات حتى نهاية 2028، ورواتب الموظفين المؤهلين من ضريبة الدخل. وبموجب القانون 7582 تحصل أرباح تجارة العبور التي لا تدخل فيها السلع تركيا على خصم 95%، يرتفع إلى 100% في مركز إسطنبول المالي وبعض المناطق الصناعية. والخصم نفسه يذهب الآن إلى مراكز الخدمات المؤهلة الجديدة: الشركات العاملة في ثلاث دول على الأقل والتي تكسب 80% على الأقل من إيراداتها من الخارج.

كم تبلغ اشتراكات الضمان الاجتماعي في تركيا

توظيف شخص في تركيا يكلف 23.75% فوق راتبه الإجمالي، وفي 2026 أصبحت الرواتب المرتفعة الأغلى توظيفًا. وتُحتسب اشتراكات مؤسسة الضمان الاجتماعي ضمن حد أدنى وسقف وتُدفع شهريًا مع ضريبة الدخل المقتطعة.

سقف أعلى وحصة أعلى لصاحب العمل. منذ 2026 ارتفع الأساس الأقصى من 7.5 إلى 9 أضعاف الحد الأدنى للأجور، إلى 297,270 ليرة شهريًا، وارتفعت حصة صاحب العمل نقطة واحدة. ولفريق برواتب مرتفعة هذه قفزة ملحوظة في تكاليف الرواتب.

الخصومات. صاحب العمل الذي يدفع في الموعد ولا متأخرات عليه يحصل على تخفيض 5 نقاط في التصنيع و2 نقطة في القطاعات الأخرى. وعمليًا يدفع صاحب العمل المكتبي 21.75%. وللمناطق التقنية ومراكز البحث والتطوير حوافز منفصلة.

الموظفون الأجانب. العامل الذي يبقى مؤمَّنًا في بلده قد يُعفى من الاشتراكات التركية حتى ثلاثة أشهر. والإعفاء الأطول يتطلب اتفاقية ضمان اجتماعي بين تركيا وذلك البلد، ويجب التحقق منها لكل بلد على حدة.

ما الضرائب المطبقة على العقارات في تركيا

الضريبة السنوية على شقة في تركيا 0.1% من قيمتها الضريبية، أو 0.2% في المدن الكبرى. وتحدد البلدية القيمة الضريبية، وعادةً أقل بكثير من سعر السوق، فالشقة العادية تكلف بضعة آلاف ليرة سنويًا. وتُدفع على قسطين، في الربيع والخريف.

ضريبة المساكن عالية القيمة. تنطبق على المساكن ذات القيمة الضريبية فوق 17,711,000 ليرة، أي نحو $365,000، وعلى الفائض فقط. وإن كان المسكن الوحيد للمالك في تركيا فلا ضريبة مستحقة.

البيع. الفرد الذي تملّك عقارًا أكثر من خمس سنوات لا يدفع ضريبة أرباح رأس المال إطلاقًا. وفي البيع المبكر يخضع للضريبة الفرق بين سعر البيع والشراء، لكن سعر الشراء يُعدَّل بمؤشر أسعار المنتجين إن ارتفع بنسبة 10% أو أكثر. ومع التضخم التركي كثيرًا ما يمحو التعديل الربح الاسمي كله تقريبًا.

التأجير. يُعفى حتى 58,000 ليرة سنويًا من الإيجار السكني. وفوق ذلك ينطبق جدول 15-40% بعد المصاريف؛ وبدل التكاليف الموثقة يمكنك خصم نسبة ثابتة 15% من الإيجار. وإن كان المستأجر شركة فهي تقتطع 20% بنفسها. وإن كنت تشتري للاستثمار فخدمتنا لاختيار العقارات والفحص النافي للجهالة تأتي مع حساب ضريبي.

الميراث والهبات. يخضع الميراث لنسبة 1-10%، والهبات في الحياة لنسبة 10-30%، أي ثلاثة أضعاف. وفي 2026 المبالغ المعفاة 2,907,136 ليرة (نحو $60,000) لحصة كل طفل أو زوج، و5,817,845 ليرة للزوج حين لا يوجد أطفال، و66,935 ليرة للهبات. فتسليم الأصول للأطفال مبكرًا مكلف في تركيا.

تسجيل الهاتف ورسم المغادرة وضريبة السيارة: ماذا تدفع أيضًا في تركيا

إحضار هاتفك إلى تركيا واستخدامه بشريحة تركية يكلف 54,258 ليرة في 2026، أي نحو $1,100. وهذا رسم تسجيل الهاتف برقم التعريف الدولي للجهاز، ويُسمى كثيرًا ضريبة الهاتف. ودون التسجيل يُحظر الجهاز المشترى في الخارج في النهاية على الشبكات التركية. والسائح الذي يستخدم شريحة أجنبية بالتجوال لا يحتاج إلى تسجيل الهاتف.

رسم المغادرة على المواطنين الأتراك فقط. رسم السفر إلى الخارج 1,250 ليرة للشخص في كل رحلة في 2026. والأجانب لا يدفعونه، بينما يدفعه حاملو الجواز التركي المكتسب بالاستثمار المقيمون في البلد.

السيارات. إلى جانب ضريبة الاستهلاك الخاصة المضمّنة في سعر الشراء، يدفع المالكون ضريبة سنوية على المركبات. ويتوقف المبلغ على حجم المحرك وعمر السيارة وقيمتها ويُراجع كل سنة.

متى تُقدَّم الإقرارات الضريبية وكم يكلف التأخير

يُقدَّم الإقرار الشخصي السنوي في تركيا بين 1 و31 مارس حصرًا، دون تمديدات. وتُدفع الضريبة على قسطين متساويين، في مارس ويوليو. ومواعيد الشركات وضريبة القيمة المضافة أضيق.

يُفرض رسم دمغة ثابت 1,189.50 ليرة، أي نحو $25، على الإقرار الشخصي السنوي في 2026. ولا يجب التصريح بالأرباح الموزعة من شركات تركية إلا إن تجاوز النصف الخاضع للضريبة 400,000 ليرة. وللأرباح الموزعة والفوائد الأجنبية دون اقتطاع تركي الحد أدنى، 22,000 ليرة أي نحو $450، وبمجرد تجاوزه يُصرَّح بالمبلغ كله. والحد الثاني لا يهم من يستخدم إعفاء المادة 20/د، لأنهم لا يصرّحون بالدخل الأجنبي إطلاقًا.

الغرامات. نقص دفع الضريبة يُعاقب بغرامة تساوي الضريبة نفسها، وبأضعافها حيث توجد علامات تهرب. والدفع المتأخر تتراكم عليه فوائد شهرية، وهي كبيرة بأسعار الفائدة التركية.

ليست كل شركة تحتاج إلى تدقيق. منذ الفترات المحاسبية لعام 2026 ينطبق التدقيق القانوني على الشركات التي تتجاوز حدين من ثلاثة لسنتين متتاليتين: أصول 500 مليون ليرة، وإيرادات 1 مليار ليرة، و150 موظفًا. ورفع المرسوم الرئاسي رقم 11066 الصادر في 17 مارس 2026 الحدود من 300 مليون و600 مليون ليرة. والبنوك وشركات التأمين والشركات المدرجة تُدقَّق بغض النظر عن حجمها. وإن احتجت إلى رقابة خارجية على حساباتك فراجع خدمة التدقيق والتقارير لدينا.

هل لدى تركيا اتفاقيات لتجنب الازدواج الضريبي مع روسيا وأوكرانيا

نعم. لدى تركيا عشرات الاتفاقيات السارية، ومنها مع روسيا وأوكرانيا وكازاخستان وكل دول رابطة الدول المستقلة تقريبًا. ووُقعت الاتفاقية مع روسيا في 1997 وتسري منذ 2000. وفي 2023 علّقت روسيا أجزاءً من اتفاقياتها مع الدول التي وصفتها بغير الصديقة، لكن تركيا لم تكن بينها.

كيف يعمل الخصم. يصرّح المقيم التركي بدخله العالمي ويخصم الضريبة المدفوعة في الخارج من الضريبة التركية. والخصم محدود بالضريبة التركية على الدخل نفسه: فإن اقتُطع أكثر في الخارج لا يُرد الفرق. وتحتاج إلى إثبات الدفع مصدّقًا دوليًا أو عبر قنصلية.

إعفاء المادة 20/د يغيّر المنطق. من يستخدمه لا يحصل على أي خصم للضريبة الأجنبية، لأن الدخل المعفى لا يدخل الإقرار التركي أصلًا. وما يمكنه فعله تقديم شهادة إقامة ضريبية تركية في بلد المصدر وخفض الاقتطاع هناك بموجب الاتفاقية. ومن يتخطى هذه الخطوة يبقى توفيره على الورق.

الحسابات الأجنبية مرئية. تشارك تركيا في التبادل التلقائي للمعلومات المالية وفق المعيار المشترك للإبلاغ، فيتلقى المكتب الضريبي بيانات حسابات المقيمين في الخارج. وعلى الروس أيضًا مراعاة قواعد بلدهم بشأن الشركات الأجنبية الخاضعة للسيطرة، راجع صفحتنا عن قواعد الشركات الأجنبية الخاضعة للسيطرة.

تركيا أم جورجيا أم قبرص أم الإمارات: أين الضرائب أقل

تركيا الدولة الوحيدة في هذه المقارنة التي تفرض على الدخل المحلي حتى 40% بينما لا تأخذ من القادم الجديد شيئًا على الدخل الأجنبي. وجورجيا والإمارات لا تفرضان ضريبة على الدخل الأجنبي إطلاقًا دون حد زمني، وقبرص تفعل الشيء نفسه للأرباح الموزعة والفوائد. والفرق في التفاصيل، والتفاصيل هي الحاسمة.

أين تفوز تركيا. بلد كبير برعاية صحية متطورة ورحلات مباشرة، حيث يبقى الدخل السلبي الأجنبي دون ضريبة 20 سنة. وفي قبرص النسبة الصفرية لا تشمل إلا الأرباح الموزعة والفوائد، لكنها في الاتحاد الأوروبي.

أين تخسر. للمال المكتسب محليًا تركيا أغلى من كل دول هذه المقارنة عدا اليونان. والعمل عن بُعد من تركيا يُعامل دخلًا تركيًا، بينما في جورجيا والإمارات لا يهتم المكتب الضريبي بالعميل الأجنبي. وقارن دولًا أكثر في نظرتنا العامة على الضرائب حسب الولاية وفي شرحنا عن الضرائب الأوروبية في 2026.

ما الحصيلة: ثلاثة أمثلة محسوبة

المثال 1. موظف براتب 100,000 ليرة إجماليًا شهريًا (نحو $2,060). وهذا أعلى بكثير من متوسط الراتب ومعتاد لمهني ماهر في إسطنبول. أرقام 2026.

يخسر الموظف نحو 30.5% من الإجمالي. وقياسًا على التكلفة الكاملة للتوظيف تأخذ الدولة 651,000 من 1,485,000 ليرة، أي 43.8%. ومع خصم الاشتراكات بـ2 نقطة نحو 43%. وهذه منطقة ألمانيا أو إيطاليا، لا ولاية منخفضة الضريبة.

المثال 2. مالك شركة بأرباح 3,000,000 ليرة. تدفع الشركة 25%، أي 750,000 ليرة. وعند توزيع الـ2,250,000 المتبقية يُقتطع 15% ضريبة أرباح موزعة، أي 337,500 أخرى. ويصرّح المقيم بنصف الأرباح الموزعة فقط، 1,125,000 ليرة: الضريبة وفق الجدول 276,250، ويمكن خصم كامل الـ337,500 المقتطعة. ويُرد الفائض البالغ 61,250 ليرة. المجموع: 1,026,250 ليرة، أي 34.2% من الأرباح. والتاجر الفرد بأرباح 1,500,000 ليرة كان سيدفع 407,500 ليرة ضريبة، نحو 27.2%، إضافة إلى اشتراكات نظام العاملين لحسابهم الخاص.

المثال 3. مقيم جديد بأرباح موزعة أجنبية $50,000 سنويًا (نحو 2,425,000 ليرة). دون الإعفاء هذا دخل آخر وفق الجدول: 731,250 ليرة، أي نحو $15,000، ناقص خصم الضريبة المقتطعة في الخارج. ومع شهادة المادة 20/د الضريبة التركية صفر ولا إقرار. ولا يبقى إلا اقتطاع بلد المصدر، ويمكن لشهادة الإقامة التركية خفضه بموجب اتفاقية.

المخاطر: لمن لا يناسب النظام الضريبي التركي

إعفاء المادة 20/د مغلق أمام أغلب من يعيشون في تركيا بالفعل. فالشرط ثلاث سنوات ميلادية دون موطن ولا التزام ضريبي في البلد قبل الانتقال. ومن استقر في أنطاليا أو إسطنبول في 2022-2024 لا يستوفيه على الأرجح، والمغادرة لسنة أو سنتين للعودة قادمًا جديدًا لن تنجح: فالانقطاع يجب أن يدوم ثلاث سنوات ميلادية كاملة.

خمسة فخاخ تُغفلها الكتيبات.

• الموعد الفائت لا يُصلح. طلب الشهادة يُستحق بنهاية السنة التي أصبحت فيها مقيمًا، أو بنهاية فبراير إن انتقلت في نوفمبر أو ديسمبر. وفواته يكلفك الإعفاء طوال السنوات الـ20.
• العمل عن بُعد من تركيا دخل تركي. العمل المؤدى فعليًا في تركيا يخضع لنسبة تصل إلى 40%، حتى لو كان العميل والمال في الخارج. ولا يساعد إلا خصم تصدير الخدمات، وليس لكل مهنة.
• لا خصم للضريبة الأجنبية. إن اقتطع بلد المصدر 15-30% على الأرباح الموزعة، فهذا المال يضيع نهائيًا على الدخل المعفى. وكلما ارتفع الاقتطاع في المصدر صغرت الفائدة.
• المحاسب إلزامي. الشركات والتجار الأفراد لا يستطيعون التقديم بأنفسهم، وضريبة القيمة المضافة تنطبق من أول بيع، والإقرارات شهرية. فاحسب مسك الدفاتر من الشهر الأول: ويرتبه متخصصو Murblz مع محاسبين مستقلين شركاء.
• القواعد تتغير بمرسوم. نسب الودائع والأرباح الموزعة والخدمات الرقمية والخصومات تغيرت عدة مرات خلال السنتين الماضيتين. والحساب الذي تُجريه عند الانتقال قد يتقادم بعد سنة.

تركيا لا تناسب من يكسبون دخلهم الأساسي في البلد: وظيفة محلية، أو مشروع محلي، أو تأجير عقار تركي. والمستشارين والمسوّقين العاملين عن بُعد دون الوصول إلى خصم تصدير الخدمات. وكل من عاش في تركيا خلال السنوات الثلاث الماضية. وكل من يريد أبسط نظام ممكن بلا إقرارات: فالإمارات أبسط.

تركيا تناسب أصحاب الدخل الريعي والمستثمرين ذوي رأس المال في الخارج الذين ينتقلون أول مرة، ومالكي الأعمال الأجنبية غير المُدارة من تركيا، ومتخصصي تقنية المعلومات ذوي العملاء الأجانب الذين نُظّم تصدير خدماتهم بشكل صحيح.

إن كنت تخطط للانتقال فقط فابدأ بترتيب الخطوات: أولًا اخرج من الإقامة الضريبية في بلدك القديم، ثم احصل على الوضع التركي وشهادة المادة 20/د في الموعد. ويتولى فريق مرافقة الانتقال لدينا هذه السلسلة كلها.

النظام الضريبي التركي بلمحة

الأسئلة الشائعة