Impôts en Turquie 2026 pour les étrangers et les expatriés

Quels impôts paie-t-on en Turquie en 2026

Un salaire élevé en Turquie perd jusqu'à 40 % en impôt sur le revenu, plus 15 % de cotisations sociales. Pour l'argent gagné dans le pays, la charge est plus proche de l'Allemagne que de la Géorgie voisine ou des Émirats arabes unis. Pourtant, depuis 2026, les nouveaux résidents peuvent laisser leurs revenus de l'étranger non imposés pendant 20 ans.

Voici tous les principaux impôts dans un seul tableau. Sur toute la page, nous convertissons les montants en livres turques en dollars américains au taux de 2026, d'environ 48-49 livres turques pour un dollar, arrondi.

Il n'y a pas de surtaxes locales sur l'impôt sur le revenu : le taux est le même à Istanbul, Antalya et Mardin. Les communes ne perçoivent que la taxe foncière et de petites taxes locales.

Comment fonctionne le système fiscal turc

Le système fiscal turc est centralisé et presque entièrement numérique. Les impôts sont perçus par l'Administration des recettes, rattachée au ministère du Trésor et des Finances, la sécurité sociale par l'Institut de sécurité sociale, une caisse à part, et la taxe foncière par la commune où se trouve le bien.

Trois lois fixent presque tout. La loi n° 193 sur l'impôt sur le revenu définit la résidence et les tranches des particuliers. La loi n° 5520 couvre l'impôt sur les sociétés. La loi n° 3065 couvre la TVA. Les montants et seuils sont actualisés chaque année par le taux de réévaluation, qui était de 25,49 % pour 2026.

L'année fiscale est l'année civile. Les particuliers déclarent en mars pour l'année précédente, surtout via le bureau des impôts en ligne de l'Administration des recettes ou le système de déclaration préremplie. Les salariés ne déposent en général rien : l'employeur retient l'impôt.

Sans numéro fiscal, on ne peut presque rien faire. Le numéro est nécessaire pour acheter un appartement, ouvrir un compte bancaire, raccorder les réseaux ou créer une société. Les étrangers l'obtiennent dans un bureau des impôts avec leur passeport. Les sociétés et les entrepreneurs individuels doivent tenir leur comptabilité par un comptable agréé, expert-comptable et conseiller financier indépendant : vous ne pouvez pas déposer leurs déclarations vous-même.

Qui devient résident fiscal en Turquie

Un passeport ou un titre de séjour turc ne fait pas de vous un résident fiscal. C'est le fait de vivre réellement dans le pays qui compte, et tout dépend de ce statut : un résident, contribuable intégralement assujetti, paie sur ses revenus mondiaux, un non-résident, contribuable partiellement assujetti, seulement sur ses revenus turcs.

L'article 4 de la loi sur l'impôt sur le revenu fixe deux critères. Le premier est d'avoir un domicile en Turquie au sens du Code civil. Le second est de séjourner dans le pays de façon continue plus de six mois dans l'année civile, les courts voyages à l'étranger n'interrompant pas la période. On le résume souvent à 183 jours, mais tout litige avec le bureau des impôts portera sur la continuité et sur le lieu réel de votre foyer.

Votre centre de vie l'emporte sur le calendrier. Un appartement à long terme, la famille et les enfants dans une école locale, une entreprise dirigée depuis Istanbul : cela peut suffire à la résidence même sans six mois. À l'inverse, six mois à Antalya alors que votre foyer et votre famille restent dans un autre pays vous donnent des arguments contre.

Les exceptions. Les étrangers qui viennent pour étudier, se soigner, en vacances ou pour une mission précise d'un employeur ne deviennent pas résidents même après six mois. Le motif doit être étayé par des documents, et il ne couvre pas un indépendant qui vit simplement au bord de la mer.

La citoyenneté par investissement ne rend pas résident. Un investisseur qui a obtenu la citoyenneté turque par l'immobilier et vit ailleurs reste non-résident pour l'Administration des recettes. À l'inverse, le bureau des impôts regarde votre présence physique, pas votre statut migratoire. Plus de détails sur les statuts eux-mêmes dans notre guide des titres de séjour turcs.

Il n'y a pas d'année fractionnée. Le statut est fixé pour toute l'année civile. Installez-vous en mai, restez jusqu'en décembre plus de six mois, et vous êtes résident toute l'année, revenus de janvier à avril compris. Si votre ancien pays vous considère aussi comme résident, la convention fiscale règle le conflit. Nous expliquons le mécanisme dans notre article sur la règle des 183 jours.

Résidence fiscale en Turquie : comment devenir résident et compter les jours

La Turquie vous rend résident après un séjour de plus de 6 mois d'affilée dans l'année civile, et les courts voyages ne l'interrompent pas. Le second motif est le domicile : un logement permanent en Turquie. Un titre de séjour seul ne crée pas le statut.

Il y a une exception clé : les personnes qui viennent pour étudier, se soigner, en vacances ou pour une mission d'un employeur ne deviennent pas résidentes même après une demi-année. Un résident paie un impôt progressif sur ses revenus mondiaux, un non-résident seulement sur ses revenus turcs. Le statut est confirmé par un certificat de l'Administration turque des recettes.

La loi ne vous empêche pas de confirmer le statut vous-même. Mais les erreurs coûtent plus cher : une demi-année à Antalya avec un foyer ailleurs est contestable pour les deux administrations fiscales. L'accompagnement Murblz écarte ces risques : nous comptons les jours, évaluons vos attaches et obtenons le certificat. Nous garantissons un travail professionnel et une démarche transparente, et dans la plupart des cas un résultat dès le premier dépôt.

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Quel est le taux de l'impôt sur le revenu en Turquie

Le taux maximal de 40 % en Turquie s'applique aux revenus annuels au-delà de 5,3 millions de livres turques, environ 109 000 dollars américains. Le barème est progressif à cinq tranches, et il existe deux barèmes : pour les salaires, la troisième tranche est plus large, si bien qu'un salarié et un entrepreneur aux revenus identiques paient des montants différents.

Chaque taux ne s'applique qu'à la part du revenu comprise dans sa tranche. Pour les salaires, l'impôt se calcule de façon cumulée depuis janvier, ce qui surprend les nouveaux arrivants : en janvier, 15 % sont retenus, et à l'automne le cumul passe à 27 % ou 35 %. Pour un même salaire brut, le net de décembre est nettement plus bas que celui de janvier.

Pas d'abattement personnel, mais une exonération au niveau du salaire minimum. La part de chaque salaire égale au salaire minimum est exonérée d'impôt sur le revenu et de droit de timbre pour tous les salariés. En 2026, le salaire minimum est de 33 030 livres turques brut par mois (environ 680 dollars américains), soit 28 075,50 livres nettes. Sur un an, l'exonération fait économiser environ 57 900 livres turques d'impôt. Pour un salaire élevé, c'est une remise fixe plutôt qu'un pourcentage, et son poids s'estompe vite.

Droit de timbre. Les employeurs retiennent aussi un droit de timbre de 0,759 % sur les salaires. La part égale au salaire minimum en est aussi exonérée.

Une hausse d'impôt cachée. Les tranches ont été relevées d'environ 20 % pour 2026, alors que le taux de réévaluation officiel était de 25,49 %. Un salaire indexé ne serait-ce que sur l'inflation monte dans le barème, et la charge réelle augmente sans changement des taux.

Quels impôts paient les étrangers et les non-résidents en Turquie

La Turquie n'a pas de barème à part pour les étrangers : la nationalité n'influe pas sur le taux. Un résident étranger paie exactement comme un Turc, et un non-résident étranger ne paie que sur les revenus de source turque. Un salaire de l'étranger, les dividendes d'un courtier étranger et les intérêts de comptes hors de Turquie ne regardent pas le fisc turc pour un non-résident.

Si tous les revenus turcs ont déjà été imposés à la source, un non-résident ne dépose pas de déclaration. Un non-résident qui quitte définitivement le pays doit régler ses impôts 15 jours avant le départ.

Le taux conventionnel ne s'applique pas tout seul. Pour qu'un payeur turc retienne 10 % au lieu de 15-20 %, il lui faut un certificat de résidence fiscale de votre pays avant le paiement. Ce qui a été retenu en trop sans ce certificat ne revient que par une procédure de remboursement qui prend des mois.

Il n'y a pas d'impôt spécial sur les étrangers vivant en Turquie. Le coût d'un titre de séjour, ce sont des frais et une assurance, pas un impôt. Comment obtenir le statut lui-même est expliqué dans notre article sur les titres de séjour turcs en 2026.

Comment ne pas payer d'impôt sur les revenus étrangers pendant 20 ans

C'est la plus grande nouvelle fiscale turque depuis des années. La loi n° 7582, publiée au Journal officiel le 4 juin 2026, a ajouté l'article 20/D (dit « 20/D répété ») à la loi sur l'impôt sur le revenu : les revenus que les nouveaux résidents reçoivent de l'étranger sont exonérés d'impôt turc pendant 20 ans. Le ministère des Finances a fixé la procédure dans la communication générale n° 333 relative à l'impôt sur le revenu (série 333), publiée le 4 juillet 2026.

Qui y a droit. Un particulier devenu résident fiscal turc à partir du 1er janvier 2026 et qui, au cours des trois années civiles précédentes, n'avait ni domicile ni obligation fiscale en Turquie. Ce sont des années civiles complètes qui comptent, pas 36 mois glissants. La nationalité ne compte pas : l'allègement est ouvert aux étrangers comme aux Turcs qui reviennent. Un impôt turc passé uniquement sur des loyers, des titres ou des plus-values n'exclut pas, mais un travail ou une activité en Turquie pendant ces trois ans, si.

Ce qui est exonéré. Les revenus gagnés hors de Turquie : dividendes et intérêts de sociétés et banques étrangères, plus-values sur actifs étrangers, loyers de biens à l'étranger, pensions et rémunération d'un travail réellement effectué à l'étranger. Rien de tout cela n'a à être déclaré.

Ce qui reste imposable. Tout ce qui est turc : salaire pour un travail en Turquie, loyers de biens locaux, bénéfices d'une entreprise turque, ventes d'actifs turcs. La TVA, la taxe foncière et le droit de timbre s'appliquent toujours.

Comment en faire la demande. Il faut obtenir un certificat d'exonération des revenus gagnés à l'étranger auprès de votre bureau des impôts. La demande est due avant la fin de l'année au cours de laquelle vous êtes devenu résident ; si c'était en novembre ou décembre, vous avez jusqu'à fin février de l'année suivante. Les retardataires perdent l'allègement. S'il s'avère ensuite que les conditions n'étaient pas remplies, l'impôt est réclamé pour toutes les années avec une pénalité pour perte fiscale et des intérêts de retard.

Un bonus pour les héritiers. Tant que l'exonération court, une succession d'un tel résident est imposée à un taux unique de 1 % au lieu du barème allant jusqu'à 10 %.

Amnistie sur les avoirs. La même loi a ouvert une nouvelle amnistie, littéralement une « paix des avoirs » : l'argent, l'or et les titres détenus à l'étranger peuvent être déclarés via une banque ou un courtier turc jusqu'au 31 juillet 2027 au taux de 5 %. Le taux baisse si vous vous engagez à garder l'argent en Turquie en dépôt à terme, en obligations d'État, en certificats de location (l'équivalent des obligations en finance islamique) ou en fonds de capital-risque : un an 4 %, deux ans 3 %, trois 2 %, quatre 1 %, cinq ans ou plus 0 %.

Combien paient les indépendants, les télétravailleurs et les entrepreneurs individuels en Turquie

Le travail à distance effectué depuis la Turquie pour un client étranger est un revenu turc, pas un revenu étranger. La loi sur l'impôt sur le revenu traite les revenus d'activité professionnelle comme de source turque quand le travail est effectué en Turquie, et la communication n° 333 exclut expressément ces gains de l'exonération de 20 ans. Pour les indépendants, c'est le paragraphe le plus important de la page.

Comment les indépendants sont imposés. Les revenus d'activité indépendante relèvent du barème des autres revenus, 15-40 %, après déduction des charges justifiées. Il faut s'enregistrer auprès du bureau des impôts, émettre des reçus électroniques, verser des acomptes en cours d'année et déposer une déclaration annuelle en mars. Quand une société turque vous paie, elle retient 20 % au paiement, montant imputé ensuite.

Une déduction de 100 % pour les exportations de services. Depuis le 1er janvier 2026, le décret présidentiel n° 11257 (Journal officiel du 30 avril 2026) a porté de 80 % à 100 % la déduction sur le bénéfice des services fournis à des clients étrangers. Pour les particuliers, elle fonctionne selon l'article 89/13 de la loi sur l'impôt sur le revenu, pour les sociétés selon l'article 10/1-ğ de la loi sur l'impôt sur les sociétés. Les conditions sont strictes :

• le service figure sur une liste fermée : architecture, ingénierie, design, logiciels, centres d'appels, stockage, traitement et analyse de données, comptabilité, essais et certification et quelques autres domaines ; le conseil n'y figure pas ;
• le client est à l'étranger et le résultat est utilisé à l'étranger ; les clients des zones franches turques ne comptent pas ;
• les recettes doivent être rapatriées en Turquie avant la date limite de déclaration, et les bureaux des impôts considèrent qu'un rapatriement partiel fait perdre toute la déduction.

Pour un développeur ou un designer avec des clients étrangers, cela peut ramener l'impôt sur le revenu à zéro, mais pas les cotisations sociales ni les frais de comptabilité. Pour un consultant, un coach ou un spécialiste du marketing, il n'y a pas de déduction.

Les cotisations des entrepreneurs individuels. Les entrepreneurs et les indépendants cotisent à la caisse des travailleurs indépendants sur une base choisie entre 33 030 et 297 270 livres turques par mois (environ 680-6 100 dollars américains). Le taux 2026 est de 35,75 % de la base ; payer à temps donne une remise de 5 points, soit 30,75 %, environ 10 160 livres turques par mois (environ 210 dollars américains) sur la base minimale.

Entreprise individuelle ou société. Pour de petits bénéfices, l'entreprise individuelle est moins chère, pour de gros bénéfices la société, car le barème personnel atteint vite 35 et 40 %. L'enregistrement est assuré par notre service de création de société.

Quel est le taux de TVA en Turquie en 2026

Le taux normal de TVA en Turquie est de 20 %. Il s'applique depuis juillet 2023 ; auparavant, il était de 18 %, et l'ancien chiffre circule encore en ligne. Il existe deux taux réduits : 10 % et 1 %.

Il n'y a pas de seuil d'enregistrement. C'est la principale différence avec l'Europe. La Turquie n'a pas de chiffre d'affaires en dessous duquel on reste hors de la TVA : quiconque exerce une activité ou une profession devient assujetti dès la première opération. Les déclarations sont mensuelles, en général dues avant le 28 du mois suivant.

Autoliquidation. Quand une société turque paie un prestataire étranger pour des services, elle autoliquide la TVA sur le formulaire KDV-2, la paie et la déduit le même mois. Sans effet sur la trésorerie, mais avec des papiers en plus.

Les remboursements de TVA sont lents. Les exportateurs et les vendeurs à taux réduit accumulent de la TVA à récupérer et la récupèrent lentement, après des contrôles et un rapport d'un conseiller financier assermenté.

Ce qui est encore inclus dans les prix. Les banques et les assureurs paient une taxe sur les opérations bancaires et d'assurance, en général de 5 %, à la place de la TVA. La taxe spéciale sur la consommation est incluse dans le prix du carburant, de l'alcool, du tabac et des voitures : pour les voitures particulières, elle dépend de la cylindrée et du prix et dépasse 100 % dans les tranches supérieures. C'est pourquoi les voitures coûtent nettement plus cher en Turquie qu'en Europe. La taxe sur les services numériques des grandes plateformes est passée de 7,5 % à 5 % en 2026 et descend à 2,5 % à partir de 2027.

Quels impôts paie une société en Turquie

L'impôt sur les sociétés en Turquie est de 25 %, même si d'anciens articles citent encore 20 % ou 23 %. Une société turque le paie sur son bénéfice mondial, une société étrangère seulement sur le bénéfice de son établissement stable turc.

La production à 12,5 % à partir de 2027. La loi 7582 réduit de moitié le taux sur le bénéfice tiré exclusivement de la production par les sociétés titulaires d'un certificat d'inscription au registre industriel et de la production agricole, à partir de la période fiscale 2027. Il ne se cumule pas avec la réduction de 5 points pour l'exportation.

L'impôt minimum de 10 % est le plus grand changement de ces dernières années. Depuis 2025, une société calcule son impôt deux fois : normalement à 25 % et en parallèle à 10 % du bénéfice avant un certain nombre de déductions. Elle paie le montant le plus élevé. La déduction de 100 % pour l'exportation de services, par exemple, tombe sous ce calcul : une société informatique paie donc 10 % au lieu de zéro. Les revenus des parcs technologiques (loi 4691), des zones franches (loi 3218) et les déductions pour recherche et développement et design sont exclus de l'impôt minimum.

Ce qui réduit réellement la charge. Le bénéfice tiré du développement de logiciels, de la recherche et développement et du design dans les parcs technologiques est exonéré d'impôt sur les sociétés jusqu'à fin 2028, et les salaires du personnel admis d'impôt sur le revenu. Selon la loi 7582, le bénéfice du commerce de transit où les marchandises n'entrent jamais en Turquie bénéficie d'une déduction de 95 %, portée à 100 % au Centre financier d'Istanbul et dans certaines zones industrielles. La même déduction va désormais aux nouveaux centres de services qualifiés : des sociétés actives dans au moins trois pays et tirant au moins 80 % de leurs recettes de l'étranger.

Combien coûtent les cotisations sociales en Turquie

Embaucher quelqu'un en Turquie coûte 23,75 % en plus de son salaire brut, et en 2026 les hauts salaires sont devenus les plus chers à employer. Les cotisations à l'Institut de sécurité sociale sont dues entre un plancher et un plafond et payées chaque mois avec l'impôt sur le revenu retenu.

Un plafond plus haut et une part patronale plus élevée. Depuis 2026, la base maximale est passée de 7,5 à 9 fois le salaire minimum, soit 297 270 livres turques par mois, et la part patronale a augmenté d'un point. Pour une équipe aux salaires élevés, c'est un bond visible de la masse salariale.

Remises. Un employeur qui paie à temps et n'a pas d'arriérés obtient une réduction de 5 points dans l'industrie et de 2 points dans les autres secteurs. En pratique, un employeur de bureau paie 21,75 %. Les parcs technologiques et les centres de recherche et développement ont des incitations à part.

Salariés étrangers. Un travailleur qui reste assuré dans son pays d'origine peut être dispensé des cotisations turques jusqu'à trois mois. Une dispense plus longue exige un accord de sécurité sociale entre la Turquie et ce pays, à vérifier pays par pays.

Quels impôts s'appliquent à l'immobilier en Turquie

La taxe annuelle sur un appartement en Turquie est de 0,1 % de sa valeur fiscale, ou de 0,2 % dans les villes ayant le statut de métropole. La commune fixe la valeur fiscale, en général bien inférieure au prix de marché : un appartement ordinaire coûte donc quelques milliers de livres par an. Elle se paie en deux versements, au printemps et à l'automne.

Taxe sur les logements de grande valeur. Elle s'applique aux logements d'une valeur fiscale supérieure à 17 711 000 livres turques, environ 365 000 dollars américains, et seulement sur l'excédent. Si c'est le seul logement du propriétaire en Turquie, aucune taxe n'est due.

Vendre. Un particulier qui détient un bien depuis plus de cinq ans ne paie aucun impôt sur la plus-value. En cas de vente plus précoce, la différence entre prix de vente et prix d'achat est imposée, mais le prix d'achat est indexé sur l'indice des prix à la production s'il a augmenté de 10 % ou plus. Avec l'inflation turque, l'indexation efface souvent presque toute la plus-value nominale.

Louer. Jusqu'à 58 000 livres turques par an de loyers d'habitation sont exonérés. Au-delà, le barème de 15-40 % s'applique après frais ; à la place des frais justifiés, vous pouvez déduire un forfait de 15 % du loyer. Si le locataire est une société, elle retient elle-même 20 %. Si vous achetez pour investir, notre service de sélection et vérification de biens s'accompagne d'un calcul fiscal.

Successions et donations. Les successions sont imposées à 1-10 %, les donations du vivant à 10-30 %, trois fois plus. En 2026, les montants exonérés sont de 2 907 136 livres turques (environ 60 000 dollars américains) par part de chaque enfant ou de l'époux, de 5 817 845 livres turques pour l'époux en l'absence d'enfants, et de 66 935 livres turques pour les donations. Transmettre des biens aux enfants de façon anticipée coûte cher en Turquie.

Enregistrement du téléphone, droit de sortie et taxe sur les voitures : ce que l'on paie encore en Turquie

Apporter son propre téléphone en Turquie et l'utiliser avec une carte SIM turque coûte 54 258 livres turques en 2026, environ 1 100 dollars américains. C'est le droit d'enregistrement IMEI, souvent appelé taxe sur le téléphone. Sans enregistrement, un appareil acheté à l'étranger finit par être bloqué sur les réseaux turcs. Un touriste qui utilise une carte SIM étrangère en itinérance n'a pas à enregistrer son téléphone.

Le droit de sortie ne concerne que les citoyens turcs. Le droit de sortie du territoire est de 1 250 livres turques par personne et par voyage en 2026. Les étrangers ne le paient pas, tandis que les titulaires d'un passeport turc obtenu par investissement qui vivent dans le pays le paient.

Voitures. Outre la taxe spéciale sur la consommation incluse dans le prix d'achat, les propriétaires paient une taxe annuelle sur les véhicules à moteur. Le montant dépend de la cylindrée, de l'âge et de la valeur de la voiture et est révisé chaque année.

Quand déposer les déclarations et ce que coûte un retard

La déclaration annuelle des particuliers en Turquie se dépose strictement entre le 1er et le 31 mars, sans prolongation. L'impôt se paie en deux versements égaux, en mars et en juillet. Les délais des sociétés et de la TVA sont plus serrés.

Un droit de timbre fixe de 1 189,50 livres turques, environ 25 dollars américains, est perçu sur la déclaration annuelle des particuliers en 2026. Les dividendes de sociétés turques ne doivent être déclarés que si la moitié imposable dépasse 400 000 livres turques. Pour les dividendes et intérêts étrangers sans retenue turque, le seuil est plus bas, 22 000 livres turques soit environ 450 dollars américains, et une fois dépassé, tout le montant est déclaré. Le second seuil est sans objet pour qui utilise l'exonération de l'article 20/D, puisqu'il ne déclare pas du tout ses revenus étrangers.

Pénalités. Une insuffisance d'impôt, appelée perte fiscale, est sanctionnée par une amende égale à l'impôt lui-même, et à un multiple de celui-ci en cas d'indices de fraude. Un retard de paiement génère des intérêts mensuels, importants vu les taux d'intérêt turcs.

Toutes les sociétés n'ont pas besoin d'un audit. À partir des exercices 2026, l'audit légal s'applique aux sociétés qui dépassent deux des trois seuils deux années de suite : 500 millions de livres turques d'actifs, 1 milliard de livres turques de chiffre d'affaires, 150 salariés. Le décret présidentiel n° 11066 du 17 mars 2026 a relevé les seuils, auparavant de 300 millions et 600 millions de livres turques. Les banques, les assureurs et les sociétés cotées sont auditées quelle que soit leur taille. Si vous avez besoin d'un contrôle externe de vos comptes, voir notre service d'audit et de déclarations.

La Turquie a-t-elle des conventions fiscales avec la Russie et l'Ukraine

Oui. La Turquie a des dizaines de conventions en vigueur, notamment avec la Russie, l'Ukraine, le Kazakhstan et presque tous les autres pays de la CEI. La convention avec la Russie a été signée en 1997 et s'applique depuis 2000. En 2023, la Russie a suspendu une partie de ses conventions avec les pays qu'elle qualifie d'inamicaux, mais la Turquie n'en faisait pas partie.

Comment fonctionne l'imputation. Un résident turc déclare ses revenus mondiaux et impute l'impôt payé à l'étranger sur l'impôt turc. L'imputation est plafonnée à l'impôt turc sur le même revenu : si plus a été retenu à l'étranger, la différence n'est pas remboursée. Il faut une preuve de paiement, légalisée par apostille ou par un consulat.

L'exonération de l'article 20/D change la logique. Qui l'utilise n'a droit à aucune imputation d'impôt étranger, car les revenus exonérés n'entrent jamais dans la déclaration turque. Ce qu'il peut faire, c'est présenter un certificat de résidence turc dans le pays de la source et y réduire la retenue selon la convention. Sans cette étape, l'économie reste sur le papier.

Les comptes étrangers sont visibles. La Turquie participe à l'échange automatique d'informations financières selon la norme commune de déclaration : le bureau des impôts reçoit donc des données sur les comptes des résidents à l'étranger. Les Russes doivent aussi garder en tête les règles de leur propre pays sur les sociétés étrangères contrôlées, voir notre page sur les règles relatives aux sociétés étrangères contrôlées.

Turquie, Géorgie, Chypre ou Émirats arabes unis : où les impôts sont-ils plus bas

La Turquie est le seul pays de cette comparaison qui impose les revenus locaux jusqu'à 40 % tout en ne prenant rien à un nouvel arrivant sur ses revenus étrangers. La Géorgie et les Émirats arabes unis n'imposent pas du tout les revenus étrangers, sans limite de durée, et Chypre fait de même pour les dividendes et les intérêts. La différence se joue dans les détails, et ce sont eux qui décident.

Là où la Turquie gagne. Un grand pays avec une médecine développée et des vols directs, où les revenus passifs étrangers restent non imposés pendant 20 ans. À Chypre, le taux zéro ne couvre que les dividendes et les intérêts, mais le pays est dans l'Union européenne.

Là où elle perd. Pour l'argent gagné sur place, la Turquie est plus chère que tous les pays de cette comparaison sauf la Grèce. Le télétravail depuis la Turquie est imposé comme revenu turc, alors qu'en Géorgie et aux Émirats arabes unis le bureau des impôts ne s'intéresse pas à un client étranger. Comparez plus de pays dans notre panorama des impôts par pays et dans notre analyse des impôts européens en 2026.

Ce que cela donne : trois exemples chiffrés

Exemple 1. Un salarié à 100 000 livres turques brut par mois (environ 2 060 dollars américains). C'est bien au-dessus du salaire moyen et typique d'un professionnel qualifié à Istanbul. Chiffres 2026.

Le salarié perd environ 30,5 % du brut. Rapporté au coût total de l'emploi, l'État prend 651 000 livres sur 1 485 000, soit 43,8 %. Avec la remise de 2 points sur les cotisations, c'est environ 43 %. C'est un niveau allemand ou italien, pas celui d'un pays à faible fiscalité.

Exemple 2. Un propriétaire de société avec 3 000 000 de livres turques de bénéfice. La société paie 25 %, soit 750 000 livres. À la distribution des 2 250 000 restants, 15 % d'impôt sur les dividendes sont retenus, encore 337 500. Un résident ne déclare que la moitié du dividende, 1 125 000 livres : l'impôt au barème est de 276 250, et les 337 500 retenus peuvent être entièrement imputés. Le trop-perçu de 61 250 livres est remboursé. Total : 1 026 250 livres, soit 34,2 % du bénéfice. Un entrepreneur individuel avec 1 500 000 livres turques de bénéfice paierait 407 500 livres d'impôt, environ 27,2 %, plus les cotisations à la caisse des travailleurs indépendants.

Exemple 3. Un nouveau résident avec 50 000 dollars américains de dividendes étrangers par an (environ 2 425 000 livres turques). Sans l'exonération, c'est un autre revenu au barème : 731 250 livres, environ 15 000 dollars américains, moins l'imputation de l'impôt retenu à l'étranger. Avec un certificat au titre de l'article 20/D, l'impôt turc est nul et il n'y a pas de déclaration. Il ne reste que la retenue du pays de la source, qu'un certificat de résidence turc peut réduire selon une convention.

Les pièges : à qui le système fiscal turc ne convient pas

L'allègement de l'article 20/D est fermé à la plupart de ceux qui vivent déjà en Turquie. La condition est trois années civiles sans domicile ni obligation fiscale dans le pays avant l'installation. Un Russe ou un Ukrainien installé à Antalya ou Istanbul en 2022-2024 ne la remplit très probablement pas, et partir un an ou deux pour revenir comme nouvel arrivant ne marchera pas : l'interruption doit durer trois années civiles complètes.

Cinq pièges que les brochures passent sous silence.

• Un délai manqué ne se rattrape pas. La demande de certificat est due avant la fin de l'année où vous êtes devenu résident, ou avant fin février si vous vous êtes installé en novembre ou décembre. La manquer vous coûte l'allègement pour les 20 ans.
• Le télétravail depuis la Turquie est un revenu turc. Le travail physiquement effectué en Turquie est imposé jusqu'à 40 %, même si le client et l'argent sont à l'étranger. Seule la déduction pour l'exportation de services peut aider, et pas pour toutes les professions.
• Pas d'imputation de l'impôt étranger. Si le pays de la source retient 15-30 % sur les dividendes, cet argent est perdu pour de bon sur les revenus exonérés. Plus la retenue à la source est élevée, plus l'avantage est faible.
• Un comptable est obligatoire. Les sociétés et les entrepreneurs individuels ne peuvent pas déclarer eux-mêmes, la TVA s'applique dès la première vente et les déclarations sont mensuelles. Prévoyez la comptabilité dès le premier mois : les spécialistes Murblz l'organisent avec des experts-comptables agréés partenaires.
• Les règles changent par décret. Les taux sur les dépôts, les dividendes, les services numériques et les déductions ont changé plusieurs fois ces deux dernières années. Un calcul fait au moment de l'installation peut être périmé un an plus tard.

La Turquie ne convient pas à ceux dont les principaux revenus sont gagnés dans le pays : un emploi local, une entreprise locale, la location de biens turcs. Ni aux consultants et spécialistes du marketing qui télétravaillent sans accès à la déduction pour exportation de services. Ni à quiconque a vécu en Turquie ces trois dernières années. Ni à qui veut le régime le plus simple possible, sans déclarations : les Émirats arabes unis sont plus simples.

La Turquie convient aux rentiers et investisseurs disposant de capitaux à l'étranger qui s'installent pour la première fois, aux propriétaires d'entreprises étrangères non dirigées depuis la Turquie, et aux informaticiens avec des clients étrangers dont l'exportation de services est correctement structurée.

Si vous ne faites que préparer l'installation, commencez par l'ordre des étapes : d'abord quitter la résidence fiscale de votre ancien pays, puis obtenir le statut turc et le certificat de l'article 20/D à temps. Notre équipe d'accompagnement à l'installation prend en charge toute cette chaîne.

Le système fiscal turc en un coup d'œil

Questions fréquentes