مالیات ترکیه در 2026 برای خارجی‌ها و مهاجران

در 2026 در ترکیه چه مالیات‌هایی پرداخت می‌شود

حقوق بالا در ترکیه تا 40% را به مالیات بر درآمد و 15% دیگر را به تأمین اجتماعی می‌دهد. برای پولی که درون کشور به دست می‌آید، بار مالیاتی به آلمان نزدیک‌تر است تا به گرجستان همسایه یا امارات. با این حال از 2026 مقیمان جدید می‌توانند درآمد خارجی خود را 20 سال بدون مالیات نگه دارند.

همه‌ی مالیات‌های اصلی در یک جدول. در سراسر صفحه مبالغ لیر را با نرخ ارز 2026، حدود 48-49 لیر برای هر دلار، گردشده به دلار تبدیل می‌کنیم.

مالیات بر درآمد عوارض محلی ندارد: نرخ در استانبول، آنتالیا و ماردین یکسان است. شهرداری‌ها فقط مالیات ملک و عوارض محلی جزئی می‌گیرند.

نظام مالیاتی ترکیه چگونه کار می‌کند

نظام مالیاتی ترکیه متمرکز و تقریبا کاملا دیجیتال است. مالیات‌ها را اداره‌ی درآمد زیر نظر وزارت خزانه‌داری و دارایی، تأمین اجتماعی را صندوق جداگانه‌ی تأمین اجتماعی و مالیات ملک را شهرداری محل ملک جمع می‌کند.

سه قانون تقریبا همه چیز را تعیین می‌کنند. قانون مالیات بر درآمد شماره‌ی 193 اقامت و پله‌های اشخاص را تعریف می‌کند. قانون شماره‌ی 5520 مالیات شرکت‌ها را پوشش می‌دهد. قانون شماره‌ی 3065 مالیات بر ارزش افزوده را. مبالغ و حدها هر سال با نرخ تعدیل به‌روز می‌شوند که برای 2026، 25.49% بود.

سال مالیاتی سال تقویمی است. اشخاص در مارس برای سال قبل اظهارنامه می‌دهند، بیشتر از طریق درگاه آنلاین اداره‌ی درآمد یا سامانه‌ی اظهارنامه‌ی ازپیش‌پرشده. کارمندان معمولا چیزی ارائه نمی‌کنند: کارفرما مالیات را کسر می‌کند.

بدون شماره‌ی مالیاتی تقریبا هیچ کاری نمی‌توان کرد. این شماره برای خرید آپارتمان، افتتاح حساب بانکی، اتصال آب و برق یا ثبت شرکت لازم است. خارجی‌ها آن را با پاسپورت در اداره‌ی مالیات می‌گیرند. شرکت‌ها و صاحبان کسب‌وکار انفرادی باید از طریق حسابدار مستقل دارای مجوز دفاتر را نگه دارند: نمی‌توانید اظهارنامه‌ی آن‌ها را خودتان ارائه کنید.

چه کسی در ترکیه مقیم مالیاتی می‌شود

پاسپورت یا اجازه اقامت ترکیه شما را مقیم مالیاتی نمی‌کند. زندگی واقعی در کشور می‌کند و همه چیز به این وضعیت بستگی دارد: مقیم (مؤدی با تعهد کامل) بر درآمد سراسر جهان و غیرمقیم (مؤدی با تعهد محدود) فقط بر درآمد ترکیه مالیات می‌پردازد.

ماده‌ی 4 قانون مالیات بر درآمد دو آزمون دارد. اول، داشتن اقامتگاه در ترکیه طبق قانون مدنی. دوم، ماندن پیوسته بیش از شش ماه در کشور در یک سال تقویمی، که سفرهای کوتاه به خارج این مدت را قطع نمی‌کند. معمولا آن را 183 روز خلاصه می‌کنند، اما هر اختلافی با اداره‌ی مالیات بر پیوستگی و محل واقعی خانه‌ی شما متمرکز می‌شود.

مرکز زندگی از تقویم مهم‌تر است. آپارتمان بلندمدت، خانواده و فرزندان در مدرسه‌ی محلی، اداره‌ی کسب‌وکار از استانبول: این می‌تواند حتی بدون شش ماه برای اقامت کافی باشد. برعکس، شش ماه در آنتالیا در حالی که خانه و خانواده‌تان در کشور دیگری مانده، دلایلی علیه آن به شما می‌دهد.

استثناها. خارجی‌هایی که برای تحصیل، درمان، تعطیلات یا مأموریت مشخص از طرف کارفرما می‌آیند حتی پس از شش ماه مقیم نمی‌شوند. هدف باید با مدارک پشتیبانی شود و شامل آزادکاری که فقط کنار دریا زندگی می‌کند نمی‌شود.

تابعیت از راه سرمایه‌گذاری شما را مقیم نمی‌کند. سرمایه‌گذاری که از راه ملک تابعیت ترکیه گرفته و جای دیگری زندگی می‌کند برای اداره‌ی درآمد غیرمقیم می‌ماند. برعکس، اداره‌ی مالیات به حضور فیزیکی شما نگاه می‌کند، نه به وضعیت مهاجرتی. درباره‌ی خود وضعیت‌ها در راهنمای ما درباره‌ی اقامت ترکیه بیشتر بخوانید.

سال تقسیم‌شده وجود ندارد. وضعیت برای کل سال تقویمی تعیین می‌شود. اگر در مه بیایید و تا دسامبر بیش از شش ماه بمانید، برای کل سال، از جمله درآمد ژانویه تا آوریل، مقیم هستید. اگر کشور قبلی شما هم شما را مقیم بداند، پیمان مالیاتی دوجانبه این تعارض را حل می‌کند. سازوکار آن را در مقاله‌ی ما درباره‌ی قاعده‌ی 183 روز توضیح داده‌ایم.

اقامت مالیاتی ترکیه: چطور مقیم شویم و روزها را بشماریم

ترکیه پس از اقامت پیوسته‌ی بیش از 6 ماه در یک سال تقویمی شما را مقیم می‌کند و سفرهای کوتاه آن را قطع نمی‌کند. مبنای دوم اقامتگاه است: خانه‌ی دائمی در ترکیه. اجازه اقامت به‌تنهایی این وضعیت را ایجاد نمی‌کند.

یک استثنای مهم هست: کسانی که برای تحصیل، درمان، تعطیلات یا مأموریت کارفرما می‌آیند حتی پس از نیم سال مقیم نمی‌شوند. مقیم بر درآمد سراسر جهان مالیات تصاعدی می‌پردازد و غیرمقیم فقط بر درآمد ترکیه. این وضعیت با گواهی اداره‌ی درآمد ترکیه تأیید می‌شود.

قانون مانع نمی‌شود این وضعیت را خودتان تأیید کنید. اما اشتباه‌ها گران‌ترند: نیم سال در آنتالیا با خانه‌ای در جای دیگر برای هر دو اداره‌ی مالیات قابل مناقشه است. همراهی Murblz این خطرها را برمی‌دارد: روزها را می‌شماریم، پیوندهای شما را ارزیابی می‌کنیم و گواهی را می‌گیریم. کار حرفه‌ای و روند شفاف را تضمین می‌کنیم و در بیشتر موارد نتیجه در همان درخواست اول.

همین حالا با کارشناس صحبت کنید

نرخ مالیات بر درآمد در ترکیه چقدر است

بالاترین نرخ 40% در ترکیه بر درآمد سالانه‌ی بالای 5.3 میلیون لیر، حدود 109,000 دلار، اعمال می‌شود. جدول تصاعدی با پنج پله است و دو جدول وجود دارد: برای حقوق پله‌ی سوم گسترده‌تر است، پس کارمند و کارآفرین با درآمد یکسان مبالغ متفاوتی می‌پردازند.

هر نرخ فقط بر بخشی از درآمد که در پله‌ی آن است اعمال می‌شود. برای حقوق، مالیات از ژانویه به‌صورت تجمعی حساب می‌شود که تازه‌واردان را غافلگیر می‌کند: در ژانویه 15% کسر می‌شود و تا پاییز جمع کل به 27% یا 35% می‌رسد. با همان حقوق ناخالص، دریافتی دسامبر به‌طور محسوسی کمتر از ژانویه است.

معافیت شخصی نیست، اما معافیت حداقل دستمزد هست. بخشی از هر حقوق برابر حداقل دستمزد برای همه‌ی کارکنان از مالیات بر درآمد و حق تمبر معاف است. در 2026 حداقل دستمزد ماهانه 33,030 لیر ناخالص (حدود 680 دلار) و 28,075.50 لیر خالص است. در یک سال این معافیت حدود 57,900 لیر مالیات صرفه‌جویی می‌کند. برای حقوق بالا تخفیفی ثابت است نه درصدی، و وزنش سریع کم می‌شود.

حق تمبر. کارفرمایان 0.759% حق تمبر هم از حقوق کسر می‌کنند. بخش برابر حداقل دستمزد از آن هم معاف است.

افزایش پنهان مالیات. پله‌ها برای 2026 حدود 20% بالا رفتند، در حالی که نرخ تعدیل رسمی 25.49% بود. حقوقی که حتی فقط با تورم تعدیل شود از جدول بالا می‌رود و بار واقعی بدون تغییر نرخ‌ها بیشتر می‌شود.

خارجی‌ها و غیرمقیمان در ترکیه چه مالیاتی می‌پردازند

ترکیه جدول جداگانه‌ای برای خارجی‌ها ندارد: ملیت بر نرخ اثری ندارد. خارجی مقیم دقیقا مانند ترک‌ها می‌پردازد و خارجی غیرمقیم فقط بر درآمد با منبع ترکیه. حقوق از خارج، سود سهام از کارگزار خارجی و بهره‌ی حساب‌های بیرون از ترکیه به ترکیه ربطی ندارد.

اگر همه‌ی درآمد ترکیه در منبع مالیات داده شده باشد، غیرمقیم اظهارنامه نمی‌دهد. غیرمقیمی که برای همیشه کشور را ترک می‌کند باید 15 روز پیش از خروج مالیات‌هایش را تسویه کند.

نرخ پیمان خودبه‌خود اعمال نمی‌شود. برای اینکه پرداخت‌کننده‌ی ترک به جای 15-20%، 10% کسر کند، پیش از پرداخت به گواهی اقامت مالیاتی کشور شما نیاز دارد. هر چه بدون آن اضافه کسر شود فقط از راه روند بازپرداختی که ماه‌ها طول می‌کشد برمی‌گردد.

مالیات ویژه‌ای برای خارجی‌های ساکن ترکیه وجود ندارد. هزینه‌ی اجازه اقامت هزینه‌های دولتی و بیمه است، نه مالیات. چگونگی گرفتن خود وضعیت در مقاله‌ی ما درباره‌ی اقامت ترکیه در 2026 آمده است.

چطور 20 سال بر درآمد خارجی مالیات نپردازیم

این بزرگ‌ترین خبر مالیاتی ترکیه در سال‌های اخیر است. قانون شماره‌ی 7582 که در 4 ژوئن 2026 در روزنامه‌ی رسمی منتشر شد، ماده‌ی 20/D را به قانون مالیات بر درآمد افزود: درآمدی که مقیمان جدید از خارج دریافت می‌کنند 20 سال از مالیات ترکیه معاف است. وزارت دارایی روند آن را در بخشنامه‌ی عمومی مالیات بر درآمد شماره‌ی 333 که در 4 ژوئیه 2026 منتشر شد تعیین کرد.

چه کسی واجد شرایط است. شخصی که از 1 ژانویه 2026 یا پس از آن مقیم مالیاتی ترکیه شده و در سه سال تقویمی قبل نه اقامتگاه و نه تعهد مالیاتی در ترکیه داشته است. سال‌های تقویمی کامل حساب می‌شوند، نه 36 ماه غلتان. ملیت اهمیتی ندارد: این تخفیف هم برای خارجی‌ها و هم برای ترک‌های بازگشته باز است. مالیات گذشته‌ی ترکیه فقط بر اجاره، اوراق بهادار یا سود سرمایه شما را رد نمی‌کند، اما کار یا کسب‌وکار در ترکیه در آن سه سال رد می‌کند.

چه چیزی معاف است. درآمدی که بیرون از ترکیه به دست آمده: سود سهام و بهره از شرکت‌ها و بانک‌های خارجی، سود سرمایه از دارایی‌های خارجی، اجاره‌ی ملک در خارج، مستمری و دستمزد کاری که واقعا در خارج انجام شده. هیچ‌کدام اصلا لازم نیست اعلام شود.

چه چیزی مشمول مالیات می‌ماند. هر چیز ترکیه‌ای: حقوق کار در ترکیه، اجاره‌ی ملک محلی، سود کسب‌وکار ترکیه، فروش دارایی‌های ترکیه. مالیات بر ارزش افزوده، مالیات ملک و حق تمبر همچنان اعمال می‌شوند.

چطور درخواست بدهیم. باید از اداره‌ی مالیات خود گواهی معافیت درآمد خارجی بگیرید. درخواست تا پایان سالی که مقیم شده‌اید باید داده شود؛ اگر این در نوامبر یا دسامبر رخ داده، تا پایان فوریه‌ی سال بعد فرصت دارید. درخواست‌کنندگان دیرهنگام معافیت را از دست می‌دهند. اگر بعدا معلوم شود شرایط برقرار نبوده، مالیات همه‌ی سال‌ها با جریمه‌ی زیان مالیاتی و بهره‌ی تأخیر گرفته می‌شود.

جایزه‌ای برای وارثان. تا وقتی معافیت جاری است، ارث از چنین مقیمی به جای جدول تا 10%، با نرخ ثابت 1% مالیات دارد.

عفو دارایی. همین قانون عفو دیگری را باز کرد: پول، طلا و اوراق بهاداری که در خارج نگه داشته می‌شوند را می‌توان تا 31 ژوئیه 2027 با نرخ 5% از طریق بانک یا کارگزار ترکیه اعلام کرد. اگر متعهد شوید پول را در ترکیه در سپرده‌ی مدت‌دار، اوراق دولتی، گواهی‌های اجاره (معادل اسلامی اوراق) یا صندوق‌های سرمایه‌گذاری خطرپذیر نگه دارید، نرخ کمتر می‌شود: یک سال 4%، دو سال 3%، سه سال 2%، چهار سال 1%، پنج سال یا بیشتر 0%.

آزادکاران، دورکاران و صاحبان کسب‌وکار انفرادی در ترکیه چقدر مالیات می‌پردازند

کار از راه دور که از ترکیه برای مشتری خارجی انجام شود درآمد ترکیه است، نه درآمد خارجی. قانون مالیات بر درآمد، درآمد فعالیت حرفه‌ای را وقتی کار در ترکیه انجام شود دارای منبع ترکیه می‌داند و بخشنامه‌ی شماره‌ی 333 صراحتا چنین درآمدی را از معافیت 20 ساله کنار می‌گذارد. برای آزادکاران این مهم‌ترین بند این صفحه است.

آزادکاران چگونه مالیات می‌پردازند. درآمد خویش‌فرمایی پس از کسر هزینه‌های مستند، مشمول جدول درآمدهای دیگر، 15-40%، است. باید در اداره‌ی مالیات ثبت‌نام کنید، رسید الکترونیکی صادر کنید، در طول سال پیش‌پرداخت مالیات بدهید و در مارس اظهارنامه‌ی سالانه ارائه کنید. وقتی شرکت ترکیه‌ای به شما پرداخت می‌کند، 20% را هنگام پرداخت کسر می‌کند و این مبلغ بعدا کسر می‌شود.

کسر 100% برای صادرات خدمات. از 1 ژانویه 2026، فرمان رئیس‌جمهور شماره‌ی 11257 (روزنامه‌ی رسمی 30 آوریل 2026) کسر سود خدمات ارائه‌شده به مشتریان خارجی را از 80% به 100% رساند. برای اشخاص طبق بند 13 ماده‌ی 89 قانون مالیات بر درآمد و برای شرکت‌ها طبق ماده‌ی 10 قانون مالیات شرکت‌ها اعمال می‌شود. شرایط سخت‌گیرانه است:

• خدمت در فهرستی بسته است: معماری، مهندسی، طراحی، نرم‌افزار، مرکز تماس، ذخیره، پردازش و تحلیل داده، حسابداری، آزمون و گواهی‌دهی و چند حوزه‌ی دیگر؛ مشاوره در فهرست نیست؛
• مشتری در خارج است و نتیجه در خارج استفاده می‌شود؛ مشتریان در مناطق آزاد تجاری ترکیه حساب نمی‌شوند؛
• درآمد باید تا مهلت اظهارنامه به ترکیه آورده شود و ادارات مالیات معتقدند انتقال ناقص کل کسر را از بین می‌برد.

برای برنامه‌نویس یا طراح با مشتریان خارجی، این می‌تواند مالیات بر درآمد را به صفر برساند، اما نه تأمین اجتماعی یا هزینه‌ی حسابداری را. برای مشاور، مربی یا بازاریاب کسری وجود ندارد.

حق بیمه‌ی کسب‌وکار انفرادی. کارآفرینان و آزادکاران تأمین اجتماعی را به صندوق خویش‌فرمایان بر پایه‌ای انتخابی میان 33,030 و 297,270 لیر در ماه (حدود 680-6,100 دلار) می‌پردازند. نرخ 2026، 35.75% پایه است؛ پرداخت به‌موقع 5 واحد تخفیف دارد و 30.75% می‌ماند، یعنی حدود 10,160 لیر در ماه (حدود 210 دلار) بر حداقل پایه.

کسب‌وکار انفرادی یا شرکت. برای سود کم کسب‌وکار انفرادی ارزان‌تر است و برای سود زیاد شرکت، چون جدول اشخاص سریع به 35 و 40% می‌رسد. ثبت را خدمت ثبت شرکت ما انجام می‌دهد.

نرخ مالیات بر ارزش افزوده در ترکیه در 2026 چقدر است

نرخ استاندارد مالیات بر ارزش افزوده در ترکیه 20% است. از ژوئیه 2023 اعمال می‌شود؛ پیش از آن 18% بود و رقم قدیمی هنوز در اینترنت دیده می‌شود. دو نرخ کاهش‌یافته هست: 10% و 1%.

سقف ثبت‌نام وجود ندارد. این تفاوت اصلی با اروپاست. ترکیه گردشی ندارد که زیر آن بتوان بیرون از مالیات بر ارزش افزوده ماند: هر کس کسب‌وکار یا حرفه‌ای دارد از نخستین معامله مشمول می‌شود. اظهارنامه ماهانه است و معمولا تا روز 28 ماه بعد.

سازوکار معکوس. وقتی شرکت ترکیه‌ای به پیمانکار خارجی برای خدمات پرداخت می‌کند، مالیات بر ارزش افزوده را با فرم ویژه خوداظهاری می‌کند، می‌پردازد و در همان ماه کسر می‌کند. از نظر نقدینگی خنثی است، اما کاغذبازی اضافه دارد.

استرداد کند است. صادرکنندگان و فروشندگان با نرخ کاهش‌یافته مالیات قابل استرداد جمع می‌کنند و آن را آهسته، پس از حسابرسی و گزارش مشاور مالی سوگندخورده، پس می‌گیرند.

چه چیز دیگری در قیمت‌هاست. بانک‌ها و بیمه‌ها به جای مالیات بر ارزش افزوده مالیات معاملات بانکی و بیمه‌ای، معمولا 5%، می‌پردازند. مالیات ویژه‌ی مصرف در قیمت سوخت، الکل، دخانیات و خودرو است: برای خودروهای سواری به حجم موتور و قیمت بستگی دارد و در پله‌های بالا از 100% می‌گذرد. برای همین خودرو در ترکیه به‌طور محسوسی از اروپا گران‌تر است. مالیات خدمات دیجیتال سکوهای بزرگ در 2026 از 7.5% به 5% رسید و از 2027 به 2.5% می‌رسد.

شرکت در ترکیه چه مالیات‌هایی می‌پردازد

مالیات بر درآمد شرکت‌ها در ترکیه 25% است، هرچند مقاله‌های قدیمی هنوز 20% یا 23% می‌گویند. شرکت ترکیه‌ای بر سود سراسر جهان و شرکت خارجی فقط بر سود شعبه‌ی دائمی ترکیه می‌پردازد.

تولید با 12.5% از 2027. قانون 7582 نرخ سودی را که فقط از تولید شرکت‌های دارای گواهی ثبت صنعتی و از تولید کشاورزی به دست آمده، از دوره‌ی مالیاتی 2027 نصف می‌کند. نمی‌توان آن را با کاهش 5 واحدی صادرات ترکیب کرد.

حداقل مالیات 10% بزرگ‌ترین تغییر سال‌های اخیر است. از 2025 شرکت مالیات خود را دو بار حساب می‌کند: به‌طور عادی با 25% و هم‌زمان با 10% سود پیش از برخی کسورات. مبلغ بیشتر را می‌پردازد. برای نمونه کسر 100% صادرات خدمات مشمول این محاسبه است، پس شرکت فناوری اطلاعات به جای صفر 10% می‌پردازد. درآمد پارک‌های فناوری (قانون 4691)، مناطق آزاد تجاری (قانون 3218) و کسورات پژوهش و توسعه و طراحی از حداقل مالیات مستثنا شده‌اند.

آنچه واقعا بار را کم می‌کند. سود توسعه‌ی نرم‌افزار، پژوهش و توسعه و طراحی در پارک‌های فناوری تا پایان 2028 از مالیات شرکت و حقوق کارکنان واجد شرایط از مالیات بر درآمد معاف است. طبق قانون 7582، سود تجارت ترانزیتی که کالا هرگز وارد ترکیه نمی‌شود 95% کسر دارد که در مرکز مالی استانبول و برخی مناطق صنعتی به 100% می‌رسد. همین کسر اکنون به مراکز خدمات واجد شرایط جدید هم داده می‌شود: شرکت‌هایی که دست‌کم در سه کشور فعالیت دارند و دست‌کم 80% درآمدشان از خارج است.

حق بیمه‌ی تأمین اجتماعی در ترکیه چقدر است

استخدام در ترکیه 23.75% روی حقوق ناخالص هزینه دارد و در 2026 حقوق‌های بالا گران‌ترین استخدام شدند. حق بیمه‌ی تأمین اجتماعی میان یک کف و یک سقف گرفته می‌شود و ماهانه همراه مالیات بر درآمد کسرشده پرداخت می‌شود.

سقف بالاتر و سهم بیشتر کارفرما. از 2026 حداکثر پایه از 7.5 به 9 برابر حداقل دستمزد، یعنی 297,270 لیر در ماه، رسید و سهم کارفرما یک واحد بالا رفت. برای تیمی با حقوق‌های بالا، این جهش محسوسی در هزینه‌ی حقوق است.

تخفیف‌ها. کارفرمایی که به‌موقع می‌پردازد و بدهی ندارد در تولید 5 واحد و در بخش‌های دیگر 2 واحد تخفیف می‌گیرد. در عمل کارفرمای اداری 21.75% می‌پردازد. پارک‌های فناوری و مراکز پژوهش و توسعه مشوق‌های جداگانه دارند.

کارکنان خارجی. کارگری که در کشور خود بیمه می‌ماند می‌تواند تا سه ماه از حق بیمه‌ی ترکیه معاف باشد. معافیت طولانی‌تر به موافقت‌نامه‌ی تأمین اجتماعی میان ترکیه و آن کشور نیاز دارد که باید کشور به کشور بررسی شود.

در ترکیه چه مالیات‌هایی بر ملک اعمال می‌شود

مالیات سالانه‌ی آپارتمان در ترکیه 0.1% ارزش مالیاتی آن، یا 0.2% در شهرهای دارای وضعیت کلان‌شهری، است. شهرداری ارزش مالیاتی را تعیین می‌کند که معمولا خیلی کمتر از قیمت بازار است، پس آپارتمان معمولی سالانه چند هزار لیر هزینه دارد. در دو قسط، بهار و پاییز، پرداخت می‌شود.

مالیات مسکن گران‌قیمت. بر خانه‌هایی با ارزش مالیاتی بالای 17,711,000 لیر، حدود 365,000 دلار، و فقط بر مازاد اعمال می‌شود. اگر تنها خانه‌ی مالک در ترکیه باشد، مالیاتی ندارد.

فروش. شخصی که بیش از پنج سال مالک ملک بوده اصلا مالیات سود سرمایه نمی‌پردازد. در فروش زودتر، تفاوت قیمت فروش و خرید مالیات دارد، اما قیمت خرید اگر 10% یا بیشتر بالا رفته باشد با شاخص قیمت تولیدکننده تعدیل می‌شود. با تورم ترکیه، تعدیل اغلب تقریبا کل سود اسمی را از بین می‌برد.

اجاره دادن. تا 58,000 لیر در سال از اجاره‌ی مسکونی معاف است. بالاتر از آن، جدول 15-40% پس از هزینه‌ها اعمال می‌شود؛ به جای هزینه‌های مستند می‌توانید 15% مقطوع اجاره را کسر کنید. اگر مستأجر شرکت باشد، خودش 20% کسر می‌کند. اگر برای سرمایه‌گذاری می‌خرید، انتخاب و بررسی ملک ما با محاسبه‌ی مالیات همراه است.

ارث و هدیه. ارث با 1-10% و هدیه در زمان حیات با 10-30%، سه برابر، مالیات دارد. در 2026 مبالغ معاف 2,907,136 لیر (حدود 60,000 دلار) برای سهم هر فرزند یا همسر، 5,817,845 لیر برای همسر در نبود فرزند و 66,935 لیر برای هدیه است. سپردن زودهنگام دارایی به فرزندان در ترکیه گران است.

ثبت تلفن، عوارض خروج و مالیات خودرو: در ترکیه چه چیز دیگری پرداخت می‌شود

آوردن تلفن خود به ترکیه و استفاده از آن با سیم‌کارت ترکیه در 2026، 54,258 لیر، حدود 1,100 دلار، هزینه دارد. این هزینه‌ی ثبت شناسه‌ی دستگاه است که اغلب مالیات تلفن نامیده می‌شود. بدون ثبت، گوشی خریداری‌شده در خارج سرانجام در شبکه‌های ترکیه مسدود می‌شود. گردشگری که با سیم‌کارت خارجی در رومینگ است لازم نیست تلفن را ثبت کند.

عوارض خروج فقط برای شهروندان ترکیه است. عوارض خروج از کشور در 2026، 1,250 لیر برای هر نفر در هر سفر است. خارجی‌ها آن را نمی‌پردازند، اما دارندگان پاسپورت ترکیه‌ای که از راه سرمایه‌گذاری گرفته شده و در کشور زندگی می‌کنند می‌پردازند.

خودرو. افزون بر مالیات ویژه‌ی مصرف در قیمت خرید، مالکان مالیات سالانه‌ی وسیله‌ی نقلیه می‌پردازند. مبلغ به حجم موتور، سن و ارزش خودرو بستگی دارد و هر سال بازبینی می‌شود.

کی اظهارنامه بدهیم و تأخیر چه هزینه‌ای دارد

اظهارنامه‌ی سالانه‌ی اشخاص در ترکیه دقیقا میان 1 و 31 مارس ارائه می‌شود، بدون تمدید. مالیات در دو قسط مساوی، در مارس و ژوئیه، پرداخت می‌شود. مهلت‌های شرکت‌ها و مالیات بر ارزش افزوده تنگ‌تر است.

در 2026 حق تمبر ثابت 1,189.50 لیر، حدود 25 دلار، بر اظهارنامه‌ی سالانه‌ی اشخاص گرفته می‌شود. سود سهام شرکت‌های ترکیه فقط اگر نیمه‌ی مشمول آن از 400,000 لیر بگذرد باید اعلام شود. برای سود سهام و بهره‌ی خارجی بدون کسر ترکیه، حد پایین‌تر است، 22,000 لیر یا حدود 450 دلار، و با گذشتن از آن کل مبلغ اعلام می‌شود. حد دوم برای کسی که از معافیت ماده‌ی 20/D استفاده می‌کند بی‌اهمیت است، چون اصلا درآمد خارجی اعلام نمی‌کند.

جریمه‌ها. کم‌پرداخت مالیات جریمه‌ای برابر خود مالیات دارد و در صورت نشانه‌های فرار، چند برابر آن. پرداخت دیرهنگام بهره‌ی ماهانه دارد که با نرخ‌های بهره‌ی ترکیه قابل توجه است.

هر شرکتی حسابرسی لازم ندارد. از دوره‌های حسابداری 2026، حسابرسی قانونی برای شرکت‌هایی اعمال می‌شود که دو سال پیاپی از دو حد از سه حد بگذرند: دارایی 500 میلیون لیر، درآمد 1 میلیارد لیر، 150 کارمند. فرمان رئیس‌جمهور شماره‌ی 11066 مورخ 17 مارس 2026 حدها را از 300 میلیون و 600 میلیون لیر بالا برد. بانک‌ها، بیمه‌ها و شرکت‌های بورسی بدون توجه به اندازه حسابرسی می‌شوند. اگر به کنترل بیرونی حساب‌ها نیاز دارید، خدمت حسابرسی و گزارش‌دهی ما را ببینید.

آیا ترکیه با روسیه و اوکراین پیمان اجتناب از مالیات مضاعف دارد

بله. ترکیه ده‌ها پیمان جاری دارد، از جمله با روسیه، اوکراین، قزاقستان و تقریبا همه‌ی کشورهای مستقل مشترک‌المنافع. پیمان با روسیه در 1997 امضا شد و از 2000 اجرا می‌شود. در 2023 روسیه بخش‌هایی از پیمان‌هایش با کشورهایی که «غیردوست» نامید را تعلیق کرد، اما ترکیه در میان آن‌ها نبود.

کسر چگونه کار می‌کند. مقیم ترکیه درآمد سراسر جهان را اعلام می‌کند و مالیات پرداخت‌شده در خارج را از مالیات ترکیه کم می‌کند. سقف کسر مالیات ترکیه بر همان درآمد است: اگر در خارج بیشتر کسر شده باشد، تفاوت برنمی‌گردد. مدرک پرداخت با تأییدیه‌ی لاهه یا از طریق کنسولگری لازم است.

معافیت 20/D منطق را عوض می‌کند. کسی که از آن استفاده می‌کند اصلا کسر مالیات خارجی ندارد، چون درآمد معاف هرگز وارد اظهارنامه‌ی ترکیه نمی‌شود. کاری که می‌تواند بکند ارائه‌ی گواهی اقامت ترکیه در کشور مبدأ و کاهش کسر آنجا طبق پیمان است. اگر این گام را نادیده بگیرید، صرفه‌جویی روی کاغذ می‌ماند.

حساب‌های خارجی دیده می‌شوند. ترکیه در تبادل خودکار اطلاعات مالی شرکت دارد، پس اداره‌ی مالیات اطلاعات حساب‌های خارجی مقیمان را می‌گیرد. روس‌ها باید قواعد شرکت‌های خارجی تحت کنترل کشور خود را هم در نظر بگیرند؛ صفحه‌ی ما درباره‌ی قواعد شرکت‌های خارجی تحت کنترل را ببینید.

ترکیه، گرجستان، قبرس یا امارات: مالیات کجا کمتر است

ترکیه تنها کشور این مقایسه است که درآمد محلی را تا 40% مالیات می‌بندد و از تازه‌وارد بر درآمد خارجی چیزی نمی‌گیرد. گرجستان و امارات اصلا بر درآمد خارجی بدون محدودیت زمانی مالیات نمی‌گیرند و قبرس برای سود سهام و بهره همین کار را می‌کند. تفاوت در جزئیات است و جزئیات تعیین‌کننده‌اند.

کجا ترکیه برنده است. کشوری بزرگ با درمان پیشرفته و پروازهای مستقیم که درآمد غیرفعال خارجی 20 سال در آن مالیات ندارد. در قبرس نرخ صفر فقط سود سهام و بهره را دربر می‌گیرد، اما در اتحادیه اروپاست.

کجا بازنده است. برای پولی که درون کشور به دست می‌آید، ترکیه از همه‌ی کشورهای این مقایسه جز یونان گران‌تر است. کار از راه دور از ترکیه درآمد ترکیه حساب می‌شود، در حالی که در گرجستان و امارات اداره‌ی مالیات به مشتری خارجی کاری ندارد. کشورهای بیشتری را در مرور مالیات به تفکیک کشور و در بررسی ما از مالیات اروپا در 2026 مقایسه کنید.

جمع‌بندی: سه نمونه‌ی محاسبه

نمونه‌ی 1. کارمندی با حقوق ناخالص 100,000 لیر در ماه (حدود 2,060 دلار). این بسیار بالاتر از میانگین حقوق و معمول متخصص ماهر در استانبول است. ارقام 2026.

کارمند حدود 30.5% ناخالص را از دست می‌دهد. در برابر هزینه‌ی کامل استخدام، دولت 651,000 از 1,485,000 لیر، یعنی 43.8%، را می‌گیرد. با 2 واحد تخفیف حق بیمه حدود 43% است. این قلمرو آلمان یا ایتالیاست، نه کشوری کم‌مالیات.

نمونه‌ی 2. مالک شرکتی با 3,000,000 لیر سود. شرکت 25%، یعنی 750,000 لیر، می‌پردازد. وقتی 2,250,000 باقی‌مانده توزیع شود، 15% مالیات سود سهام کسر می‌شود، 337,500 دیگر. مقیم فقط نیمی از سود سهام، 1,125,000 لیر، را اعلام می‌کند: مالیات طبق جدول 276,250 است و کل 337,500 کسرشده قابل کسر است. اضافه‌پرداخت 61,250 لیر بازپرداخت می‌شود. جمع: 1,026,250 لیر، یعنی 34.2% سود. صاحب کسب‌وکار انفرادی با 1,500,000 لیر سود 407,500 لیر، حدود 27.2%، مالیات می‌پردازد، به‌علاوه‌ی حق بیمه‌ی خویش‌فرمایی.

نمونه‌ی 3. مقیم جدیدی با 50,000 دلار سود سهام خارجی در سال (حدود 2,425,000 لیر). بدون معافیت، این درآمد دیگر طبق جدول است: 731,250 لیر، حدود 15,000 دلار، منهای کسر مالیات کسرشده در خارج. با گواهی ماده‌ی 20/D، مالیات ترکیه صفر است و اظهارنامه‌ای نیست. فقط کسر کشور مبدأ می‌ماند و گواهی اقامت ترکیه می‌تواند آن را طبق پیمان کم کند.

دام‌ها: نظام مالیاتی ترکیه برای چه کسی مناسب نیست

تخفیف ماده‌ی 20/D به روی بیشتر کسانی که هم‌اکنون در ترکیه زندگی می‌کنند بسته است. شرط، سه سال تقویمی بدون اقامتگاه و بدون تعهد مالیاتی در کشور پیش از مهاجرت است. روس یا اوکراینی‌ای که در 2022-2024 در آنتالیا یا استانبول ساکن شده به احتمال زیاد این شرط را ندارد و رفتن برای یکی دو سال و بازگشت به‌عنوان تازه‌وارد کار نمی‌کند: وقفه باید سه سال تقویمی کامل باشد.

پنج دامی که بروشورها نمی‌گویند.

• مهلت ازدست‌رفته قابل جبران نیست. درخواست گواهی تا پایان سالی که مقیم شده‌اید، یا اگر در نوامبر یا دسامبر آمده‌اید تا پایان فوریه، باید داده شود. از دست دادن آن به قیمت تخفیف همه‌ی 20 سال تمام می‌شود.
• کار از راه دور از ترکیه درآمد ترکیه است. کاری که فیزیکی در ترکیه انجام شود تا 40% مالیات دارد، حتی اگر مشتری و پول در خارج باشند. فقط کسر صادرات خدمات می‌تواند کمک کند، و نه برای هر حرفه‌ای.
• کسر مالیات خارجی نیست. اگر کشور مبدأ 15-30% از سود سهام کسر کند، این پول بر درآمد معاف برای همیشه از دست می‌رود. هرچه کسر در مبدأ بیشتر، سود کمتر.
• حسابدار اجباری است. شرکت‌ها و کسب‌وکارهای انفرادی نمی‌توانند خودشان اظهارنامه بدهند، مالیات بر ارزش افزوده از نخستین فروش اعمال می‌شود و اظهارنامه‌ها ماهانه‌اند. هزینه‌ی حسابداری را از ماه اول در بودجه بگذارید: متخصصان Murblz آن را همراه با حسابداران همکار ترتیب می‌دهند.
• قواعد با فرمان تغییر می‌کند. نرخ سپرده‌ها، سود سهام، خدمات دیجیتال و کسورات در دو سال گذشته چند بار تغییر کرده است. محاسبه‌ای که هنگام مهاجرت انجام شده ممکن است یک سال بعد قدیمی باشد.

ترکیه مناسب نیست برای کسانی که درآمد اصلی‌شان در کشور به دست می‌آید: شغل محلی، کسب‌وکار محلی، اجاره‌ی ملک ترکیه. مشاوران و بازاریابانی که از راه دور کار می‌کنند و به کسر صادرات خدمات دسترسی ندارند. هر کسی که در سه سال گذشته در ترکیه زندگی کرده. و هر کسی که ساده‌ترین رژیم ممکن بدون اظهارنامه می‌خواهد: امارات ساده‌تر است.

ترکیه مناسب است برای سرمایه‌داران و سرمایه‌گذارانی با سرمایه در خارج که برای نخستین بار مهاجرت می‌کنند، صاحبان کسب‌وکار خارجی که از ترکیه اداره نمی‌شود و متخصصان فناوری اطلاعات با مشتریان خارجی که صادرات خدماتشان درست ساختاردهی شده است.

اگر فقط مهاجرت را برنامه‌ریزی می‌کنید، با ترتیب گام‌ها شروع کنید: ابتدا از اقامت مالیاتی کشور قبلی خارج شوید، سپس وضعیت ترکیه و گواهی ماده‌ی 20/D را به‌موقع بگیرید. تیم همراهی مهاجرت ما کل این زنجیره را انجام می‌دهد.

نظام مالیاتی ترکیه در یک نگاه

پرسش‌های پرتکرار