2026年のトルコの税金：外国人と駐在員向け

2026年にトルコで払う税金

トルコで高い給与を受け取ると、所得税で最大40%、さらに社会保険料で15%を失います。国内で稼ぐお金の負担は、隣国のジョージアやアラブ首長国連邦よりドイツに近い水準です。一方、2026年からは新居住者が国外からの所得を20年間非課税にできます。

主な税金を一つの表にまとめました。このページでは、リラ建ての金額を2026年のレート（1ドル約48〜49リラ）で米ドルに換算し、端数を丸めています。

所得税に地方の付加税はなく、イスタンブールでもアンタルヤでもマルディンでも税率は同じです。市町村が徴収するのは固定資産税と小さな地方の手数料だけです。

トルコの税制の仕組み

トルコの税制は中央集権的で、ほぼ完全にデジタル化されています。税金は財務省の下の歳入庁が、社会保険料は別の社会保障機構が、固定資産税は物件のある市町村が徴収します。

ほぼすべてを決めているのは3つの法律です。所得税法第193号は居住と個人の区分を定めます。法律第5520号は法人税、法律第3065号は付加価値税です。金額と基準は毎年再評価率で更新され、2026年は25.49%でした。

課税年度は暦年です。個人は前年分を3月に申告し、主に歳入庁のオンライン窓口や記入済み申告のシステムを使います。従業員は通常何も申告しません。雇用主が税金を源泉徴収するからです。

納税者番号がなければほとんど何もできません。番号は、アパートの購入、銀行口座の開設、公共料金の契約、会社の登記に必要です。外国人は税務署でパスポートを提示して取得します。法人と個人事業主は、資格のある会計士を通じて帳簿をつけなければならず、自分で申告することはできません。

トルコの税務上の居住者になるのは誰か

トルコのパスポートや居住許可で税務上の居住者になるわけではありません。実際に国内に住むことで居住者になり、すべてはその資格で決まります。居住者（全面的な納税義務者）は全世界所得に、非居住者（限定的な納税義務者）はトルコの所得だけに税金を払います。

所得税法第4条は2つの基準を定めています。1つ目は民法上の住所がトルコにあること。2つ目は暦年に6か月を超えて継続して国内に滞在することで、短い国外旅行では期間は途切れません。通常は183日とまとめられますが、税務署との争いでは、継続性と本当の住まいがどこかが焦点になります。

生活の中心が暦に勝ります。長期のアパート、家族と地元の学校に通う子ども、イスタンブールからの事業運営。これらは6か月なくても居住者となるのに十分なことがあります。逆に、住まいと家族が他国にあるままアンタルヤで6か月過ごせば、居住者でないと主張する論拠になります。

例外。留学、治療、休暇、雇用主の特定の任務で来た外国人は、6か月を過ぎても居住者になりません。目的は書類で裏づける必要があり、海辺で暮らすだけのフリーランスには当てはまりません。

投資による国籍で居住者になるわけではありません。不動産でトルコ国籍を得て他所に住む投資家は、歳入庁にとって非居住者のままです。逆に、税務署は在留資格ではなく実際の滞在を見ます。資格そのものについてはトルコの居住許可のガイドをご覧ください。

年の途中で区切る扱いはありません。資格は暦年全体で決まります。5月に移り、12月まで6か月を超えて滞在すれば、1〜4月の所得を含めてその年全体の居住者です。以前の国も居住者とみなす場合は、二重課税防止条約で衝突を解決します。仕組みは183日ルールの記事で解説しています。

トルコの税務上の居住者：なり方と日数の数え方

トルコでは、暦年の中で連続6か月を超えて滞在すると居住者になり、短い旅行では途切れません。2つ目の根拠は住所、つまりトルコにある恒久的な住まいです。居住許可だけでは資格は生じません。

重要な例外があります。留学、治療、休暇、雇用主の任務で来た人は、半年を過ぎても居住者になりません。居住者は全世界所得に累進所得税を払い、非居住者はトルコの所得のみです。資格はトルコ歳入庁の証明書で確認されます。

資格の確認をご自身で行うことは法律上禁じられていません。しかし間違いの代償は大きく、住まいが他所にあるままアンタルヤで半年過ごすと、両国の税務署にとって争いの余地があります。Murblzのサポートならこうしたリスクを取り除けます。日数を数え、つながりを評価し、証明書を取得します。専門的な対応と透明な手続きをお約束し、多くの場合、初回の申請で結果が出ます。

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トルコの所得税率は

トルコの最高税率40%は、年間所得530万リラ（約109,000ドル）を超える部分に適用されます。税率は5段階の累進制で、税率表は2つあります。給与では3段目が広いため、同じ所得でも従業員と事業者では払う額が異なります。

各税率は、その区分に入る部分の所得にだけ適用されます。給与の税金は1月から累計で計算されるため、新しく来た人は戸惑います。1月は15%が源泉徴収されますが、秋には累計が27%や35%の区分に入ります。同じ額面給与でも、12月の手取りは1月より目に見えて少なくなります。

基礎控除はありませんが、最低賃金分の免除があります。すべての従業員の給与のうち最低賃金に相当する部分は、所得税と印紙税が免除されます。2026年の最低賃金は額面月33,030リラ（約680ドル）、手取り28,075.50リラです。年間でこの免除により約57,900リラの税金が節約されます。高い給与にとっては割合ではなく定額の割引で、その重みはすぐに薄れます。

印紙税。雇用主は給与からさらに0.759%の印紙税を源泉徴収します。最低賃金に相当する部分はこれも免除されます。

隠れた増税。2026年の区分は約20%引き上げられましたが、公式の再評価率は25.49%でした。物価に連動しただけの給与でも税率表を上がっていき、税率が変わらなくても実質的な負担は増えます。

トルコで外国人と非居住者が払う税金

トルコに外国人向けの別の税率表はなく、国籍は税率に影響しません。外国人の居住者はトルコ人とまったく同じように払い、外国人の非居住者はトルコ源泉の所得にだけ払います。国外からの給与、外国の証券会社からの配当、トルコ国外の口座の利子は、非居住者にとってトルコとは関係ありません。

トルコの所得がすべて源泉で課税済みなら、非居住者は申告不要です。永久に出国する非居住者は、出発の15日前までに税金を精算しなければなりません。

条約の税率は自動では適用されません。トルコの支払者が15〜20%ではなく10%を源泉徴収するには、支払前にあなたの国の税務上の居住証明書が必要です。証明書なしに過大に源泉徴収された分は、数か月かかる還付手続きでしか戻りません。

トルコに住む外国人への特別な税金はありません。居住許可の費用は手数料と保険であり、税金ではありません。資格そのものの取得方法は2026年のトルコの居住許可の記事をご覧ください。

外国の所得に20年間税金を払わない方法

これはここ何年かで最大のトルコの税金の話題です。2026年6月4日に官報に掲載された法律第7582号は、所得税法に第20/D条を加えました。新居住者が国外から受け取る所得は、20年間トルコの税金が免除されます。財務省は2026年7月4日に公表した所得税一般通達第333号で手続きを定めました。

対象者。2026年1月1日以降にトルコの税務上の居住者になり、その前の3暦年にトルコで住所も納税義務もなかった個人です。数えるのは移動する36か月ではなく暦年の丸々の年です。国籍は関係なく、外国人も帰国するトルコ人も優遇を受けられます。賃料、有価証券、譲渡益だけに過去のトルコの税金があっても対象外にはなりませんが、その3年間にトルコで働いたり事業をしたりしていれば対象外です。

免除されるもの。トルコ国外で得た所得です。外国の企業や銀行からの配当と利子、外国資産の譲渡益、海外の不動産の賃料、年金、実際に国外で行った仕事の報酬です。これらは一切申告する必要がありません。

課税されるもの。トルコのものすべてです。トルコでの仕事の給与、国内の不動産の賃料、トルコの事業の利益、トルコの資産の売却です。付加価値税、固定資産税、印紙税も引き続き適用されます。

申請方法。税務署から国外所得の免除証明書を取得する必要があります。申請期限は居住者になった年の年末までで、11月か12月に居住者になった場合は翌年2月末までです。遅れると優遇を失います。後に条件を満たしていなかったと判明すると、全期間の税金が税収損失の罰金と延滞利子とともに徴収されます。

相続人への特典。免除の期間中、そうした居住者からの相続には、最大10%の税率表ではなく一律1%が課されます。

資産の恩赦。同じ法律で新たな資産の恩赦が始まりました。国外にあるお金、金、有価証券を2027年7月31日までにトルコの銀行や証券会社を通じて5%の税率で申告できます。資金をトルコの定期預金、国債、リース証書（イスラム金融の債券に相当）、ベンチャーキャピタルファンドに置くと約束すれば税率は下がり、1年で4%、2年で3%、3年で2%、4年で1%、5年以上で0%です。

トルコのフリーランス、リモートワーカー、個人事業主はいくら払うか

トルコから外国の顧客のために行うリモートワークは、外国の所得ではなくトルコの所得です。所得税法は、仕事がトルコで行われる場合、専門的な活動による所得をトルコ源泉とみなし、通達第333号はそうした所得を20年間の免除から明示的に除外しています。フリーランスにとって、これがこのページで最も重要な段落です。

フリーランスの課税。自由職業の所得は、証明できる経費を差し引いた後、その他の所得の税率表で15〜40%です。税務署への登録、電子領収書の発行、年度中の予定納税、3月の年次申告が必要です。トルコの会社が支払う場合は支払時に20%を源泉徴収し、その額は後で控除されます。

サービス輸出の100%控除。2026年1月1日から、大統領令第11257号（2026年4月30日の官報）により、外国の顧客に提供したサービスの利益の控除が80%から100%に引き上げられました。個人には所得税法第89/13条、法人には法人税法第10/1-ğ条で適用されます。条件は厳格です。

• サービスが限定リストにあること：建築、エンジニアリング、デザイン、ソフトウェア、コールセンター、データの保存・処理・分析、記帳、試験と認証など一部の分野。コンサルティングはリストにありません。
• 顧客が国外にいて、成果が国外で使われること。トルコの自由貿易区域の顧客は数えません。
• 売上を申告期限までにトルコに持ち込むこと。税務署は、一部だけの送金では控除全体を失うという立場です。

外国の顧客を持つ開発者やデザイナーなら所得税を0にできますが、社会保険料と会計費用は残ります。コンサルタント、コーチ、マーケターには控除がありません。

個人事業主の保険料。事業者とフリーランスは、自営業者向けの制度に、月33,030〜297,270リラ（約680〜6,100ドル）の範囲で選んだ算定基礎に対して社会保険料を払います。2026年の料率は算定基礎の35.75%で、期限内に払えば5ポイント割り引かれて30.75%になり、最低の算定基礎で月約10,160リラ（約210ドル）です。

個人事業主か会社か。個人の税率表はすぐに35%と40%に達するため、利益が小さければ個人事業主、大きければ会社が安くなります。登記は会社設立のサービスで対応します。

2026年のトルコの付加価値税率は

トルコの付加価値税の標準税率は20%です。2023年7月から適用されており、それ以前は18%で、古い数字が今もネット上に出回っています。軽減税率は10%と1%の2つです。

登録基準額はありません。これがヨーロッパとの大きな違いです。トルコには付加価値税の対象外でいられる売上の基準がなく、事業や専門職を営む人は最初の取引から納税者になります。申告は毎月で、通常は翌月28日までです。

リバースチャージ。トルコの会社が外国の請負業者にサービスの代金を払う場合、専用の様式で付加価値税を自己申告して納付し、同じ月に控除します。資金上は中立ですが、書類仕事が増えます。

付加価値税の還付は遅いです。輸出業者や軽減税率での販売者は還付すべき付加価値税がたまり、調査と宣誓財務顧問の報告書を経て、ゆっくりと戻ってきます。

その他に価格に含まれるもの。銀行と保険会社は付加価値税の代わりに銀行・保険取引税（通常5%）を払います。特別消費税は燃料、酒、たばこ、車の価格に含まれ、乗用車では排気量と価格で決まり、上位の区分では100%を超えます。そのためトルコの車はヨーロッパより目に見えて高くなります。大手プラットフォームへのデジタルサービス税は2026年に7.5%から5%に下がり、2027年から2.5%になります。

トルコで会社が払う税金

トルコの法人税は25%ですが、古い記事では今も20%や23%と書かれています。トルコの会社は全世界の利益に、外国の会社はトルコの恒久的施設の利益にだけ払います。

2027年から製造業は12.5%。法律第7582号は、2027年の課税期間から、産業登録証明書のある会社の製造業だけから得た利益と農業生産の利益の税率を半分にします。輸出の5ポイント減とは併用できません。

10%の最低税はここ数年で最大の変更です。2025年から、会社は税額を2回計算します。通常の25%と、一部の控除前の利益の10%です。高い方を払います。たとえばサービス輸出の100%控除はこの計算の対象となるため、IT企業は0ではなく10%を払います。テクノパーク（法律第4691号）、自由貿易区域（法律第3218号）の所得と、研究開発・デザインの控除は最低税から除外されています。

実際に負担を下げるもの。テクノパークでのソフトウェア開発、研究開発、デザインの利益は2028年末まで法人税が免除され、対象となる従業員の給与は所得税が免除されます。法律第7582号により、商品がトルコに入らない仲介貿易の利益には95%の控除があり、イスタンブール金融センターと一部の工業地帯では100%になります。同じ控除は、少なくとも3か国で事業を行い売上の80%以上を国外から得る新しい適格サービスセンターにも適用されます。

トルコの社会保険料はいくらか

トルコで人を雇うと額面給与に23.75%が上乗せされ、2026年には高い給与の雇用が最も高くつくようになりました。社会保障機構への保険料は下限と上限の範囲で課され、源泉徴収した所得税と一緒に毎月払います。

上限の引き上げと雇用主負担の増加。2026年から算定基礎の上限は最低賃金の7.5倍から9倍の月297,270リラに上がり、雇用主の負担は1ポイント増えました。高給のチームにとっては人件費が目に見えて跳ね上がります。

割引。期限内に払い滞納のない雇用主は、製造業で5ポイント、その他の業種で2ポイントの割引を受けます。実際にはオフィスの雇用主は21.75%を払います。テクノパークと研究開発センターには別の優遇があります。

外国人の従業員。母国の保険に加入したままの労働者は、最長3か月トルコの保険料が免除されます。それ以上の免除には、トルコとその国の社会保障協定が必要で、国ごとに確認が必要です。

トルコの不動産にかかる税金

トルコのアパートへの年間の税金は課税評価額の0.1%、大都市圏の都市では0.2%です。課税評価額は市町村が定め、通常は市場価格よりかなり低いため、普通のアパートなら年数千リラです。春と秋の2回に分けて払います。

高額住宅税。課税評価額が17,711,000リラ（約365,000ドル）を超える住宅に、超過分だけ課されます。所有者のトルコでの唯一の住宅なら課税されません。

売却。5年を超えて所有した個人は譲渡益税を一切払いません。それより早く売却すると売却価格と購入価格の差額に課税されますが、生産者物価指数が10%以上上がっていれば購入価格は指数で調整されます。トルコのインフレでは、調整で名目上の利益がほぼ消えることがよくあります。

賃貸。住宅の賃料は年58,000リラまで非課税です。それを超えると経費を引いた後に15〜40%の税率表が適用され、証明できる経費の代わりに賃料の一律15%を差し引くこともできます。借主が法人なら、借主自身が20%を源泉徴収します。投資として購入するなら、物件選びとデューデリジェンスに税金の計算がついてきます。

相続と贈与。相続は1〜10%、生前贈与は3倍の10〜30%です。2026年の非課税額は、子または配偶者の取り分ごとに2,907,136リラ（約60,000ドル）、子がいない場合の配偶者は5,817,845リラ、贈与は66,935リラです。トルコでは子に早く資産を渡すと高くつきます。

電話の登録、出国料、自動車税：トルコでほかに払うもの

自分の電話をトルコに持ち込んでトルコのSIMカードで使うと、2026年は54,258リラ、約1,100ドルかかります。これは端末識別番号の登録料で、よく電話税と呼ばれます。登録しないと、海外で買った端末はいずれトルコの通信網で使えなくなります。外国のSIMカードでローミングを使う観光客は電話の登録が不要です。

出国料はトルコ国民だけが払います。出国料は2026年に1人1回1,250リラです。外国人は払いませんが、投資でトルコのパスポートを得て国内に住む人は払います。

自動車。購入価格に含まれる特別消費税に加え、所有者は毎年の自動車税を払います。金額は排気量、車齢、車の価値によって決まり、毎年改定されます。

申告の期限と申告遅れの代償

トルコの個人の年次申告は3月1日から31日までに厳格に行い、延長はありません。税金は3月と7月の2回に均等に分けて払います。法人と付加価値税の期限はさらに厳しくなっています。

2026年は個人の年次申告に1,189.50リラ（約25ドル）の定額の印紙税がかかります。トルコ企業からの配当は、課税対象の半分が400,000リラを超える場合だけ申告が必要です。トルコで源泉徴収されていない外国の配当と利子の基準はより低く22,000リラ（約450ドル）で、超えると全額を申告します。第20/D条の免除を使う方は外国の所得を一切申告しないため、2つ目の基準は関係ありません。

罰則。税金の過少納付には税額と同額の罰金が科され、脱税の兆候があればその数倍です。納付の遅れには月ごとの利子がかかり、トルコの金利水準では大きな額になります。

すべての会社に監査が必要なわけではありません。2026年の会計期間から、法定監査は3つの基準のうち2つを2年連続で超える会社に適用されます。資産5億リラ、売上10億リラ、従業員150人です。2026年3月17日の大統領令第11066号が基準を3億リラと6億リラから引き上げました。銀行、保険会社、上場企業は規模にかかわらず監査を受けます。帳簿への外部のチェックが必要なら、監査と報告のサービスをご覧ください。

トルコにはロシアやウクライナとの二重課税防止条約があるか

はい。トルコには、ロシア、ウクライナ、カザフスタン、ほぼすべての旧ソ連諸国を含む数十の条約が発効しています。ロシアとの条約は1997年に署名され、2000年から適用されています。2023年、ロシアは非友好国とした国との条約の一部を停止しましたが、トルコはその中に含まれていません。

控除の仕組み。トルコの居住者は全世界所得を申告し、国外で払った税金をトルコの税金から控除します。控除は同じ所得へのトルコの税額が上限で、国外でそれより多く源泉徴収されても差額は還付されません。アポスティーユまたは領事館で認証された納付の証明が必要です。

第20/D条の免除は理屈を変えます。これを使う方には外国税額控除が一切ありません。免除された所得はトルコの申告に入らないからです。代わりにできるのは、源泉地国でトルコの居住証明書を提示し、条約によってそこでの源泉徴収を減らすことです。この手順を飛ばせば、節約は書類上のものにとどまります。

外国の口座は見えています。トルコは共通報告基準による金融口座情報の自動交換に参加しているため、税務署は居住者の国外口座の情報を受け取ります。ロシアの方は、自国の外国子会社合算税制も念頭に置いてください。外国子会社合算税制のページをご覧ください。

トルコ、ジョージア、キプロス、アラブ首長国連邦：税金が低いのはどこか

この比較でトルコは、国内の所得に最大40%を課しながら新しく来た人の外国の所得には何も課さない唯一の国です。ジョージアとアラブ首長国連邦は期限なく外国の所得に一切課税せず、キプロスも配当と利子について同様です。違いは細部にあり、細部が決め手になります。

トルコが勝るところ。医療が発達し直行便のある大きな国で、外国の受動的所得が20年間非課税です。キプロスの0%は配当と利子だけですが、EU内です。

劣るところ。国内で稼ぐお金については、この比較ではギリシャを除くすべての国よりトルコが高くつきます。トルコからのリモートワークはトルコの所得として課税されますが、ジョージアとアラブ首長国連邦では税務署は外国の顧客を気にしません。より多くの国の比較は国別の税金の概要と2026年のヨーロッパの税金の解説をご覧ください。

結局いくらになるか：3つの計算例

例1：額面月100,000リラ（約2,060ドル）の従業員。平均給与を大きく上回り、イスタンブールの熟練した専門職に典型的な額です。2026年の数字です。

従業員は額面の約30.5%を失います。雇用の総コストで見ると、国は1,485,000リラのうち651,000リラ、43.8%を取ります。保険料の2ポイント割引で約43%です。これはドイツやイタリアの水準で、低税率国ではありません。

例2：利益3,000,000リラの会社のオーナー。会社は25%、750,000リラを払います。残りの2,250,000リラを分配すると15%の配当税、さらに337,500リラが源泉徴収されます。居住者は配当の半分、1,125,000リラだけを申告し、税率表による税額は276,250リラで、源泉徴収された337,500リラ全額を控除できます。61,250リラの過払いは還付されます。合計は1,026,250リラ、利益の34.2%です。利益1,500,000リラの個人事業主なら税金は407,500リラ、約27.2%に、自営業者の保険料が加わります。

例3：年50,000ドル（約2,425,000リラ）の外国の配当がある新居住者。免除がなければ、これはその他の所得として税率表で731,250リラ、約15,000ドルになり、国外で源泉徴収された税金が控除されます。第20/D条の証明書があればトルコの税金は0で、申告もありません。残るのは源泉地国の源泉税だけで、トルコの居住証明書で条約に基づき減らせます。

落とし穴：トルコの税制が向いていない人

第20/D条の優遇は、すでにトルコに住んでいる人の大半には閉じられています。条件は、移住前の3暦年に国内で住所も納税義務もないことです。2022〜2024年にアンタルヤやイスタンブールに住み始めた方はおそらく満たさず、1〜2年出て新しく来た人として戻ることもできません。空白は丸3暦年続く必要があります。

パンフレットに書かれていない5つの落とし穴。

• 期限を逃すと取り返せません。証明書の申請は居住者になった年の年末まで、11月か12月に移った場合は2月末までです。逃すと20年分の優遇を失います。
• トルコからのリモートワークはトルコの所得です。トルコで実際に行った仕事は、顧客とお金が国外にあっても最大40%で課税されます。助けになるのはサービス輸出の控除だけで、すべての職業が対象ではありません。
• 外国税額控除はありません。源泉地国が配当に15〜30%を源泉徴収すると、免除された所得ではそのお金は永久に失われます。源泉での徴収が高いほど、得は小さくなります。
• 会計士は必須です。法人と個人事業主は自分で申告できず、付加価値税は最初の販売から適用され、申告は毎月です。最初の月から記帳の費用を見込んでください。Murblzの専門家が提携する会計士と手配します。
• ルールは政令で変わります。預金、配当、デジタルサービスの税率と控除は、過去2年で何度も変わりました。移住時の計算が1年後には古くなっているかもしれません。

トルコが向いていないのは、主な所得を国内で得る方です。現地の仕事、現地の事業、トルコの不動産の賃貸。サービス輸出の控除を使えないリモートのコンサルタントやマーケター。過去3年にトルコに住んでいた方。そして申告のない最も簡単な制度を求める方には、アラブ首長国連邦の方が簡単です。

トルコが向いているのは、初めて移住する国外に資本を持つ資産収入の方や投資家、トルコから経営しない外国の事業のオーナー、サービス輸出をきちんと構成した外国の顧客を持つIT専門家です。

移住を計画中なら、手順の順番から始めましょう。まず以前の国の税務上の居住を終え、次にトルコの資格と第20/D条の証明書を期限内に取得します。移住サポートのチームがこの一連の流れに対応します。

トルコの税制の要点

よくある質問