2026年外国人和外籍人士在土耳其的税收

2026年在土耳其要缴哪些税

在土耳其，高薪要被所得税拿走最多40%，社保再拿走15%。对于在国内赚的钱，负担更接近德国，而不是邻国格鲁吉亚或阿联酋。但自2026年起，新居民可以让来自国外的收入20年不纳税。

以下是一张表中的所有主要税种。本页把里拉金额按2026年约48-49里拉兑1美元的汇率换算成美元，取整。

所得税没有地方附加：伊斯坦布尔、安塔利亚和马尔丁的税率相同。市镇只征收财产税和少量地方费用。

土耳其税制如何运作

土耳其的税制是中央集权的，几乎完全数字化。税款由财政部下属的税务局征收，社保由独立的社会保障机构征收，财产税由房产所在的市镇征收。

三部法律规定了几乎一切。第193号《所得税法》规定居民身份和个人税率级距。第5520号法律涵盖企业所得税。第3065号法律涵盖增值税。金额和门槛每年按重估率更新，2026年为25.49%。

纳税年度为日历年。个人在3月申报上一年度，大多通过税务局的在线门户或预填申报系统。雇员通常什么都不用申报：雇主代扣税款。

没有税号几乎什么都做不了。买公寓、开银行账户、开通水电或注册公司都需要税号。外国人凭护照在税务局办理。公司和个体经营者必须通过持牌独立会计师记账：您不能自己提交他们的申报。

谁会成为土耳其税务居民

土耳其护照或居留许可不会使您成为税务居民。实际住在该国才会，而一切都取决于这一身份：居民（完全纳税人）就全球收入纳税，非居民（有限纳税人）只就土耳其收入纳税。

《所得税法》第4条规定了两个标准。第一个是依据《民法典》在土耳其有住所。第二个是在一个日历年内在该国连续停留超过六个月，短期出国不中断。通常概括为183天，但与税务局的任何争议都会围绕连续性以及您的家真正在哪里展开。

生活中心比日历更重要。长期租住的公寓、家人和在当地上学的孩子、在伊斯坦布尔经营业务：即使不满六个月，这些也可能足以构成居民身份。反过来，在安塔利亚住六个月而家和家人留在另一个国家，则给了您反驳的理由。

例外。来学习、就医、度假或执行雇主特定任务的外国人，即使住满六个月也不会成为居民。目的必须有文件支撑，而且不涵盖只是住在海边的自由职业者。

投资入籍不会使您成为居民。通过房产取得土耳其国籍、住在别处的投资者，对税务局来说仍是非居民。反过来，税务局看的是您的实际停留，而不是您的移民身份。关于各种身份本身，见我们的土耳其居留许可指南。

没有拆分年度。身份按整个日历年确定。5月搬来、住到12月超过六个月，您全年都是居民，包括1月至4月的收入。如果原居住国也把您视为居民，由避免双重征税协定解决冲突。具体机制见我们关于183天规则的文章。

土耳其税务居民身份：如何成为居民以及如何计算天数

在一个日历年内连续停留超过6个月，土耳其就认定您为居民，短期出行不中断。第二个依据是住所：在土耳其有永久住房。仅有居留许可不会产生这一身份。

有一个关键例外：来学习、就医、度假或执行雇主任务的人，即使住满半年也不会成为居民。居民就全球收入缴纳累进所得税，非居民仅就土耳其收入纳税。身份由土耳其税务局出具证明确认。

法律并不禁止您自行确认身份。但错误的代价更高：在安塔利亚住半年而家在别处，两国税务局都可能有争议。Murblz 的协助可以消除这些风险：我们计算天数、评估您的联系并取得证明。我们保证专业的工作和透明的流程，大多数情况下首次提交即可取得结果。

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土耳其的所得税率是多少

土耳其40%的最高税率适用于年收入超过530万里拉（约109,000美元）的部分。税表是五档累进，而且有两个税表：工资的第三档更宽，所以收入相同的雇员和企业家缴税不同。

每档税率只适用于落在该档内的那部分收入。工资税从1月起累计计算，这常让新来者措手不及：1月代扣15%，到秋天累计额就进入27%或35%档。同样的税前工资，12月到手明显少于1月。

没有个人免税额，但有最低工资豁免。所有雇员工资中相当于最低工资的部分免缴所得税和印花税。2026年最低工资为每月税前33,030里拉（约680美元），税后28,075.50里拉。一年下来这项豁免可节省约57,900里拉的税。对高薪来说，这是固定的折扣而不是百分比，其分量迅速变小。

印花税。雇主还要从工资中代扣0.759%的印花税。相当于最低工资的部分同样免缴。

隐性加税。2026年的级距提高了约20%，而官方重估率为25.49%。即使工资只按通胀调整，也会在税表上升档，税率不变而实际负担增加。

外国人和非居民在土耳其缴什么税

土耳其没有针对外国人的单独税表：国籍不影响税率。外国居民的纳税与土耳其人完全相同，外国非居民只就土耳其来源收入纳税。来自国外的工资、外国经纪商的股息和土耳其境外账户的利息，都与非居民在土耳其的纳税无关。

如果所有土耳其收入都已在源头扣税，非居民无需申报。永久离开该国的非居民必须在离境前15天结清税款。

协定税率不会自动适用。要让土耳其支付方代扣10%而不是15-20%，需要在付款前提供您本国的税务居民证明。没有证明多扣的部分，只能通过耗时数月的退税程序取回。

对住在土耳其的外国人没有特别税。居留许可的成本是规费和保险，而不是税。如何取得身份本身，见我们关于2026年土耳其居留许可的文章。

如何让外国收入20年不纳税

这是土耳其多年来最大的税收新闻。2026年6月4日在官方公报上公布的第7582号法律，在《所得税法》中增加了第20/D条：新居民从国外取得的收入20年内免缴土耳其税。财政部在2026年7月4日公布的第333号所得税总公告中规定了程序。

谁符合条件。2026年1月1日或以后成为土耳其税务居民、且在此前三个日历年中在土耳其既没有住所也没有纳税义务的个人。按完整日历年计算，而不是滚动36个月。国籍不重要：外国人和回国的土耳其人都可以享受。过去仅就租金、证券或资本利得缴过土耳其税不影响资格，但这三年内在土耳其工作或经营则不行。

什么免税。在土耳其境外取得的收入：来自外国公司和银行的股息和利息、外国资产的资本利得、国外房产的租金、养老金以及在国外实际工作的报酬。这些都完全不需要申报。

什么仍要纳税。一切土耳其的东西：在土耳其工作的工资、本地房产的租金、土耳其企业的利润、出售土耳其资产。增值税、财产税和印花税照常适用。

如何申请。您必须从您的税务局取得境外收入免税证明。申请截止日期为成为居民当年的年底；如果是在11月或12月成为居民的，可以延至次年2月底。逾期申请者失去这项优惠。如果后来发现条件不符，将对所有年份征收税款，并加处税收损失罚款和滞纳利息。

给继承人的额外好处。在豁免期内，这类居民的遗产按1%的单一税率征税，而不是最高10%的税表。

资产赦免。同一法律还开启了新一轮资产赦免：在国外持有的现金、黄金和证券，可以在2027年7月31日前通过土耳其银行或经纪商按5%的税率申报。如果承诺把钱以定期存款、政府债券、租赁凭证（伊斯兰金融中相当于债券的工具）或风险投资基金的形式留在土耳其，税率还会降低：一年4%，两年3%，三年2%，四年1%，五年或以上0%。

自由职业者、远程工作者和个体经营者在土耳其缴多少税

在土耳其为外国客户远程工作的收入是土耳其收入，而不是外国收入。《所得税法》规定，在土耳其完成工作的专业活动收入属于土耳其来源收入，第333号公告明确把这类收入排除在20年豁免之外。对自由职业者来说，这是本页最重要的一段。

自由职业者如何纳税。自雇收入扣除有凭证的费用后，适用其他收入的15-40%税表。您必须在税务局登记、开具电子收据、在年内预缴税款，并在3月提交年度申报。土耳其公司付款时代扣20%，该金额之后可以抵免。

服务出口100%扣除。自2026年1月1日起，第11257号总统令（2026年4月30日官方公报）把向外国客户提供服务所得利润的扣除比例从80%提高到100%。对个人依据《所得税法》第89条第13款适用，对公司依据《企业所得税法》第10条第1款相关项适用。条件很严格：

• 服务必须在封闭清单上：建筑设计、工程、设计、软件、呼叫中心、数据存储、处理和分析、记账、测试和认证以及其他少数领域；咨询不在清单上；
• 客户在国外，成果在国外使用；土耳其自由贸易区的客户不算；
• 收入必须在申报期限前汇入土耳其，税务局的立场是部分汇入会失去全部扣除。

对有外国客户的开发人员或设计师来说，这可以把所得税降到零，但社保和会计费用除外。对顾问、教练或营销人员来说没有扣除。

个体经营者缴费。企业家和自由职业者向自雇人士社保计划缴费，基数在每月33,030里拉至297,270里拉（约680-6,100美元）之间自选。2026年费率为基数的35.75%；按时缴纳可减5个百分点，为30.75%，按最低基数约为每月10,160里拉（约210美元）。

个体经营者还是公司。利润小时个体经营者更便宜，利润大时公司更便宜，因为个人税表很快就到35%和40%。注册由我们的公司设立服务办理。

2026年土耳其的增值税率是多少

土耳其的标准增值税税率为20%。自2023年7月起适用；此前为18%，网上仍在流传旧数字。有两档优惠税率：10%和1%。

没有登记门槛。这是与欧洲的主要区别。土耳其没有低于某一营业额就可以不缴增值税的规定：任何经营业务或从事职业的人，从第一笔交易起就是增值税纳税人。按月申报，通常在次月28日前。

反向征收。土耳其公司向外国承包商支付服务费时，用专门表格自行申报增值税，缴纳后在同月抵扣。现金上是中性的，但多了文书工作。

增值税退税很慢。出口商和按优惠税率销售的卖家会积累待退的增值税，要经过稽查和宣誓财务顾问的报告后才能慢慢拿回。

价格中还包含什么。银行和保险公司缴纳银行和保险交易税，通常为5%，代替增值税。特别消费税包含在燃油、酒类、烟草和汽车的价格中：乘用车的税率取决于排量和价格，最高几档超过100%。这就是为什么土耳其的汽车明显比欧洲贵。大型平台的数字服务税在2026年从7.5%降至5%，自2027年起降至2.5%。

土耳其公司缴哪些税

土耳其的企业所得税为25%，尽管较早的文章仍在引用20%或23%。土耳其公司就全球利润纳税，外国公司只就其土耳其常设机构的利润纳税。

2027年起制造业12.5%。第7582号法律从2027纳税期起，把持有工业登记证书的公司完全来自制造的利润以及农业生产利润的税率减半。不能与出口减5个百分点叠加。

10%的最低税是近年来最大的变化。自2025年起，公司要计算两次税：按25%正常计算，同时按若干扣除前利润的10%计算。缴较高的那个。例如100%的服务出口扣除就受这一计算约束，所以信息技术公司缴10%而不是零。科技园区（第4691号法律）、自由贸易区（第3218号法律）的收入以及研发和设计扣除不受最低税约束。

真正能降低负担的。科技园区内软件开发、研发和设计的利润在2028年底前免缴企业所得税，符合条件的员工工资免缴所得税。依据第7582号法律，货物从不进入土耳其的转口贸易利润可扣除95%，在伊斯坦布尔金融中心和某些工业区提高到100%。新的合格服务中心，即在至少三个国家运营、至少80%收入来自国外的公司，现在也享有同样的扣除。

土耳其的社保缴费是多少

在土耳其雇人，要在税前工资之外再付23.75%，2026年高薪员工的雇用成本最高。社会保障缴费在下限和上限之间计算，每月与代扣的所得税一起缴纳。

更高的上限和更高的雇主份额。自2026年起，最高基数从最低工资的7.5倍提高到9倍，即每月297,270里拉，雇主份额提高了一个百分点。对高薪团队来说，工资成本明显上升。

减免。按时缴纳且没有欠款的雇主，制造业可减5个百分点，其他行业减2个百分点。实际上办公室雇主缴21.75%。科技园区和研发中心另有激励。

外国雇员。在本国继续参保的员工，最多三个月可免缴土耳其缴费。更长的豁免需要土耳其与该国签有社会保障协定，须逐国核实。

土耳其房产适用哪些税

土耳其公寓的年度税为其计税价值的0.1%，在大都市地位的城市为0.2%。计税价值由市镇确定，通常远低于市场价格，所以普通公寓每年只要几千里拉。分两期缴纳，春季和秋季各一次。

高价住房税。适用于计税价值超过17,711,000里拉（约365,000美元）的住房，且只针对超出部分。如果这是业主在土耳其唯一的住房，则不征税。

出售。持有房产超过五年的个人完全不缴资本利得税。提前出售的，对售价与买价之差征税，但如果生产者价格指数上涨10%或以上，买价按其进行指数化调整。在土耳其的通胀下，指数化往往几乎抹掉全部名义收益。

出租。住房租金每年58,000里拉以内免税。超过部分扣除费用后适用15-40%的税表；可以不用有凭证的费用，而是按租金的15%定额扣除。如果租户是公司，由公司自行代扣20%。如果您买房用于投资，我们的房产挑选和尽职调查附带税务测算。

遗产和赠与。遗产按1-10%征税，生前赠与按10-30%，高出三倍。2026年的免税额为：每个子女或配偶的份额2,907,136里拉（约60,000美元），没有子女时配偶为5,817,845里拉，赠与为66,935里拉。在土耳其提前把资产交给子女是很贵的。

手机登记费、出境费和汽车税：在土耳其还要付什么

把自己的手机带到土耳其并使用土耳其手机卡，2026年要花54,258里拉，约1,100美元。这是手机设备登记费，常被称为手机税。不登记的话，在国外购买的手机最终会被土耳其网络屏蔽。用外国手机卡漫游的游客不需要登记手机。

出境费只适用于土耳其公民。2026年每人每次出境的出境费为1,250里拉。外国人不缴，而通过投资取得土耳其护照并住在该国的人要缴。

汽车。除了包含在购车价格中的特别消费税，车主每年还要缴纳机动车税。金额取决于发动机排量、车龄和价值，每年调整。

何时提交纳税申报，逾期要付出什么代价

土耳其的年度个人申报严格在3月1日至31日之间提交，不能延期。税款分两期等额缴纳，3月和7月。公司和增值税的期限更紧。

2026年年度个人申报要缴1,189.50里拉（约25美元）的固定印花税。来自土耳其公司的股息，只有应税的一半超过400,000里拉时才须申报。没有在土耳其代扣的外国股息和利息门槛更低，为22,000里拉，约450美元，一旦超过就要申报全部金额。对使用第20/D条豁免的人来说，第二个门槛无关紧要，因为他们根本不申报外国收入。

罚款。少缴税款（税收损失）处以与税额相等的罚款，有逃税迹象的处以税额的数倍。逾期缴纳按月计息，在土耳其的利率水平下数额可观。

并非每家公司都需要审计。自2026会计期起，连续两年超过三项门槛中两项的公司须接受法定审计：资产5亿里拉、营收10亿里拉、员工150人。2026年3月17日第11066号总统令把门槛从3亿和6亿里拉提高到这一水平。银行、保险公司和上市公司无论规模都要审计。如果您需要对账目进行外部监督，见我们的审计和报表服务。

土耳其与俄罗斯和乌克兰有避免双重征税协定吗

是的。土耳其有几十个有效协定，包括与俄罗斯、乌克兰、哈萨克斯坦和几乎所有其他独联体国家。与俄罗斯的协定于1997年签署，自2000年起适用。2023年俄罗斯暂停了与其列为不友好国家的协定的部分内容，但土耳其不在其中。

抵免如何运作。土耳其居民申报全球收入，并以在国外缴纳的税款抵免土耳其税。抵免以同一收入的土耳其税额为限：如果国外代扣得更多，差额不退。您需要缴税证明，经海牙认证或领事认证。

第20/D条豁免改变了逻辑。使用该豁免的人完全没有外国税收抵免，因为免税收入从不进入土耳其申报。他们能做的是在来源国出示土耳其居民身份证明，依据协定降低那里的预提税。跳过这一步，节省就只停留在纸面上。

外国账户是可见的。土耳其参与依据共同申报准则的金融信息自动交换，所以税务局会收到居民境外账户的数据。俄罗斯人还应记住本国的受控外国公司规则，见我们的受控外国公司规则页面。

土耳其、格鲁吉亚、塞浦路斯还是阿联酋：哪里税更低

在这次比较中，土耳其是唯一一个对本地收入最高征40%、却对新来者的外国收入不征税的国家。格鲁吉亚和阿联酋根本不对外国收入征税，也没有期限，塞浦路斯对股息和利息也是如此。区别在于细节，而细节决定一切。

土耳其胜在哪里。一个医疗发达、直飞航线多的大国，外国被动收入20年不征税。在塞浦路斯，零税率只涵盖股息和利息，但它在欧盟内。

输在哪里。对在本地赚的钱，土耳其比这次比较中除希腊以外的所有国家都贵。在土耳其远程工作按土耳其收入征税，而在格鲁吉亚和阿联酋，税务局并不在意客户是不是外国的。更多国家的比较见我们的各辖区税收概览和2026年欧洲税收分析。

合计多少：三个计算示例

示例一：月薪税前100,000里拉的雇员（约2,060美元）。这远高于平均工资，是伊斯坦布尔熟练专业人士的典型水平。2026年数据。

雇员失去税前工资的约30.5%。按雇用总成本计算，国家从1,485,000里拉中拿走651,000，即43.8%。有2个百分点的缴费减免时约为43%。这是德国或意大利的水平，而不是低税辖区。

示例二：利润3,000,000里拉的公司所有者。公司缴25%，即750,000里拉。分配剩余的2,250,000时，代扣15%的股息税，再缴337,500。居民只申报股息的一半，即1,125,000里拉：按税表的税额为276,250，代扣的337,500可全额抵免。多缴的61,250里拉予以退还。合计1,026,250里拉，即利润的34.2%。利润1,500,000里拉的个体经营者要缴407,500里拉的税，约27.2%，另加自雇人士社保缴费。

示例三：每年有50,000美元外国股息的新居民（约2,425,000里拉）。没有豁免时，这是按税表征税的其他收入：731,250里拉，约15,000美元，再减去国外代扣税的抵免。有了第20/D条证明，土耳其税为零，无需申报。只剩下来源国的预提税，凭土耳其居民身份证明可依据协定降低。

陷阱：土耳其税制不适合谁

大多数已经住在土耳其的人享受不到第20/D条的优惠。条件是搬迁前三个日历年在该国既没有住所也没有纳税义务。2022-2024年在安塔利亚或伊斯坦布尔定居的俄罗斯人或乌克兰人很可能不符合条件，离开一两年再以新来者身份回来也不行：中断必须持续三个完整的日历年。

宣传册不会告诉您的五个陷阱。

• 错过期限无法补救。证明申请截止日期为成为居民当年的年底，11月或12月搬来的为次年2月底。错过就失去全部20年的优惠。
• 在土耳其远程工作是土耳其收入。实际在土耳其完成的工作最高按40%征税，即使客户和钱都在国外。只有服务出口扣除能帮上忙，而且不是所有职业都适用。
• 没有外国税收抵免。如果来源国对股息代扣15-30%，对免税收入来说这笔钱就永远损失了。来源国代扣越多，好处越小。
• 必须有会计。公司和个体经营者不能自行申报，从第一笔销售起就要缴增值税，按月申报。从第一个月起就要为记账做预算：Murblz 专家与合作的持牌独立会计师一起安排。
• 规则通过法令变更。存款、股息、数字服务的税率和扣除在过去两年里变了好几次。搬家时做的测算一年后可能就过时了。

土耳其不适合主要收入在该国取得的人：本地工作、本地业务、出租土耳其房产。无法享受服务出口扣除、远程工作的顾问和营销人员。过去三年住在土耳其的人。以及想要最简单、无需申报的制度的人：阿联酋更简单。

土耳其适合首次搬迁、在国外有资本的食利者和投资者，不从土耳其管理的外国企业的所有者，以及服务出口安排得当、有外国客户的信息技术专家。

如果您才刚开始规划搬家，先从步骤顺序开始：先退出原居住国的税务居民身份，然后及时取得土耳其身份和第20/D条证明。我们的搬迁协助团队负责整个流程。

土耳其税制一览

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