الضرائب في كولومبيا
دليل 2026 للإقامة، وضريبة الدخل والضمان الاجتماعي، وضريبة الشركات، والقيمة المضافة، ونظام الضريبة البسيطة، والعقارات والميراث، والاتفاقيات الضريبية والمواعيد.
تفرض كولومبيا على المقيمين ضريبة على الدخل العالمي بنسب تصاعدية تصل إلى 39%، بينما يدفع غير المقيمين 35% ثابتة على الدخل من مصادر كولومبية فقط. ويصبح الأجنبي مقيمًا بعد قضاء أكثر من 183 يومًا في البلد خلال أي فترة 365 يومًا.
نسب الضرائب في كولومبيا في 2026: نظرة سريعة
مرجع سريع لقانون الضرائب الساري، القانون الضريبي الرئيسي في كولومبيا؛ والتفاصيل والأمثلة المحسوبة أدناه.
| الضريبة | نسبة 2026 | من يدفع وعلى ماذا |
|---|---|---|
| ضريبة دخل الأفراد، المقيمون | 0-39% | جدول تصاعدي على الدخل العالمي؛ ولا ضريبة حتى 1,090 وحدة قيمة ضريبية سنويًا (57.1 مليون بيزو كولومبي) |
| ضريبة دخل الأفراد، غير المقيمين | 35% | نسبة ثابتة على الدخل من مصادر كولومبية |
| اشتراكات الموظف | 8% + 1-2% | التقاعد 4% والصحة 4%؛ و1-2% أخرى لصندوق التضامن على الرواتب من 4 أضعاف الحد الأدنى للأجور |
| اشتراكات صاحب العمل | 20.5% + 9% + تغطية المخاطر | التقاعد 12%، والصحة 8.5%، ورسوم الرواتب 9%، والمخاطر المهنية 0.522-6.96%؛ وعلى الرواتب دون 10 أضعاف الحد الأدنى للأجور يُعفى صاحب العمل من الـ8.5% ومن 5 نقاط من الـ9% |
| ضريبة دخل الشركات | 35% | الشركات الكولومبية على الدخل العالمي؛ وحد أدنى للنسبة الفعلية 15% |
| أرباح الأسهم لغير المقيمين | 20% | تُقتطع عند المصدر |
| القيمة المضافة | 19% | النسبة القياسية؛ و5% على سلع مختارة؛ والمطاعم تفرض بدلًا منها ضريبة استهلاك 8% |
| الأرباح العرضية | 15% | بيع أصول محتفظ بها 2 سنة أو أكثر، والمواريث، والهبات؛ واليانصيب والجوائز 20% |
| ضريبة الثروة | 0.5-1.5% | الأفراد الذين تبلغ صافي ثروتهم 72,000 وحدة قيمة ضريبية (3.77 مليار بيزو كولومبي) أو أكثر في 1 يناير |
| نظام الضريبة البسيطة | من 1.2% | ضريبة موحدة على الإيرادات الإجمالية للمشاريع الصغيرة والمستقلين المقيمين بإيرادات دون 100,000 وحدة قيمة ضريبية |
| ضريبة العقار | 0.5-1.6% | بلدية، على القيمة المساحية |
| ضريبة المعاملات المالية | 0.4% | 4 بيزو على كل 1,000 بيزو تُخصم من الحساب |
تُحدَّد الحدود بوحدات القيمة الضريبية. ولعام 2026 حددت مصلحة الضرائب والجمارك الوطنية قيمة الوحدة الواحدة، 1 وحدة، بـ52,374 بيزو كولومبي (49,799 بيزو في 2025). وارتفع الحد الأدنى للأجور لعام 2026 بنسبة 23% إلى 1,750,905 بيزو؛ وحدود الاشتراكات مضاعفات له.
ما الذي تغيّر. خفّض المرسوم الطارئ 1474 الصادر في 29 ديسمبر 2025 حد ضريبة الثروة إلى 40,000 وحدة بنسب تصل إلى 5%، لكن في أبريل 2026 ألغته المحكمة الدستورية (الحكم 079 لعام 2026). وأنشأ المرسوم 173 الصادر في 24 فبراير 2026 ضريبة ثروة لمرة واحدة على الشركات الكبيرة. وتولت حكومة جديدة السلطة في 7 أغسطس 2026، ومشروع قانون ضريبي معروض على الكونغرس، لذا قد تتغير نسب 2027.
نحسب عبر الإنترنت الضريبة على دخلك ونبيّن كيف تدفع أقل بشكل قانوني.
من هو المقيم الضريبي في كولومبيا
يدفع المقيم الضريبي الضريبة على دخله العالمي ويصرّح بأصوله في العالم كله؛ ويدفع غير المقيم على الدخل من مصادر كولومبية فقط. والمعايير في المادة 10 من قانون الضرائب، ويكفي استيفاء أي منها.
| المعيار | كيف يعمل |
|---|---|
| أكثر من 183 يومًا | وجود فعلي أكثر من 183 يومًا تقويميًا، متصلة أو لا، خلال أي 365 يومًا متتالية؛ ويُحتسب يوما الوصول والمغادرة |
| فترة تمتد عبر سنتين | إذا وقعت الـ183 يومًا في نافذة تغطي سنتين تقويميتين، يكون الشخص مقيمًا من السنة الثانية |
| السلك الخارجي الكولومبي | المرتبطون بالسلك الدبلوماسي الكولومبي المعفون من الضريبة في البلد المضيف |
| المواطنون الكولومبيون: الأسرة | الزوج أو الأبناء القاصرون المُعالون مقيمون ضريبيون في كولومبيا |
| المواطنون الكولومبيون: الدخل والأصول | 50% أو أكثر من الدخل من مصادر كولومبية، أو 50% أو أكثر من الأصول تُدار في كولومبيا، أو 50% أو أكثر من الأصول تُعدّ محتفظًا بها في كولومبيا |
| المواطنون الكولومبيون: غياب الإثبات | العجز عن إثبات الإقامة في مكان آخر عند طلب مصلحة الضرائب، أو الإقامة في ولاية قضائية مدرجة في قائمة الملاذات الضريبية الكولومبية |
للأجانب يكاد عدّ الأيام يكون المعيار الوحيد. ونوع التأشيرة لا يهم: فلا تأشيرة العمل ولا تأشيرة الرحّالة الرقميين تحمل نظامًا ضريبيًا خاصًا. والعد يجري خلال أي نافذة متحركة من 365 يومًا، لذا فنمط «نصف هنا ونصف هناك» ينزلق بسهولة إلى الإقامة. وعدّ الأيام والإقامة المزدوجة مشروحان في مقالنا عن قاعدة الـ183 يومًا.
قاعدة السنتين عمليًا: إذا وصلت في 1 أغسطس 2026 وبقيت، فلن تبلغ 183 يومًا إلا في يناير 2027، فتبدأ الإقامة في 2027. وإذا وصلت في فبراير 2026 وبقيت حتى ديسمبر، فأنت مقيم عن 2026. ولا توجد معاملة السنة المجزأة، فخطط للتصريح بالدخل العالمي عن السنة كلها.
دقيقة أخرى: أجر العمل المؤدى فعليًا في كولومبيا دخل كولومبي المصدر حتى لو دفعه صاحب عمل أجنبي إلى حساب أجنبي. فغير المقيم الذي يعمل عن بُعد من ميديين يكسب على الورق دخلًا كولومبيًا.
قواعد الإقامة الضريبية في كولومبيا: عدّ الـ183 يومًا
تعد كولومبيا الأيام في نافذة متحركة من 365 يومًا وتشمل يومي الوصول والمغادرة (المادة 10 من قانون الضرائب). والحد أكثر من 183 يومًا. وإذا امتدت النافذة عبر سنتين، تكون مقيمًا في الثانية: أربعة أشهر في نهاية سنة وثلاثة في بداية التالية تجعلك مقيمًا عن السنة الجديدة.
يدفع المقيم 0-39% على دخله العالمي، و15% على الأرباح من أصول محتفظ بها 2 سنة أو أكثر. ويمسك القانون المواطنين الكولومبيين بقبضة أشد: فالأسرة في البلد أو نصف الدخل والأصول هنا تجعلهم مقيمين. فالقانون يتصرف كجدة صارمة: الأحفاد الذين ابتعدوا ما زالوا يُحسبون عليها حتى يثبتوا إقامتهم في مكان آخر. والحاسبة أدناه تجد نافذة الـ365 يومًا الأكثر ازدحامًا لديك.
لا يمنعك القانون من تأكيد الوضع بنفسك، لكن الأخطاء أغلى: النافذة الممتدة عبر سنتين تجعلك مقيمًا أبكر مما تتوقع، ومصلحة الضرائب تتحقق من حسابات المقيم الأجنبية عبر التبادل التلقائي للبيانات. مرافقة Murblz تزيل هذه المخاطر: نعد الأيام، ونخطط للرحلات، ونستخرج شهادة الإقامة، ونطبق اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي حيث تكون سارية. نضمن عملًا احترافيًا وإجراءات شفافة، وفي معظم الحالات نتيجة من التقديم الأول.
حاسبة الـ183 يومًا
حاسبة الإقامة الضريبية في Colombia
أدخل تواريخ سفرك: تُظهر الحاسبة ما إذا كنت مقيمًا ضريبيًا في Colombia اليوم وفي نهاية السنة، وكم يومًا تبقّى قبل بلوغ الحد.
الحساب حسب التواريخ يحتاج إلى جافاسكريبت. وأدناه القواعد نفسها حسب البلد.
ضريبة دخل الأفراد: جدول تصاعدي من 0 إلى 39%
تتبع ضريبة دخل الأفراد نظام السلال: سلة عامة (الراتب والأتعاب والنشاط التجاري والإيجار والفوائد)، والمعاشات، وأرباح الأسهم. وبعد الخصومات تُجمع السلال ويُفرض عليها وفق جدول المادة 241. وتُفرض على الأرباح العرضية 15% بشكل منفصل.
| الدخل السنوي الخاضع للضريبة، بوحدات القيمة الضريبية | بالبيزو الكولومبي لعام 2026 | النسبة | الضريبة |
|---|---|---|---|
| حتى 1,090 | حتى 57,087,660 | 0% | 0 |
| 1,090-1,700 | 57.1-89.0 مليون | 19% | 19% من الزيادة على 1,090 وحدة |
| 1,700-4,100 | 89.0-214.7 مليون | 28% | 116 وحدة + 28% من الزيادة على 1,700 وحدة |
| 4,100-8,670 | 214.7-454.1 مليون | 33% | 788 وحدة + 33% من الزيادة على 4,100 وحدة |
| 8,670-18,970 | 454.1-993.5 مليون | 35% | 2,296 وحدة + 35% من الزيادة على 8,670 وحدة |
| 18,970-31,000 | من 993.5 مليون إلى 1.62 مليار | 37% | 5,901 وحدة + 37% من الزيادة على 18,970 وحدة |
| فوق 31,000 | فوق 1.62 مليار | 39% | 10,352 وحدة + 39% من الزيادة على 31,000 وحدة |
هذه نسب حدّية: فالـ39% تسري فقط على جزء الدخل فوق 31,000 وحدة. ولأن الجدول مكتوب بوحدات القيمة الضريبية، لا تتحرك كل سنة إلا الحدود بالبيزو.
ما الذي يخفّض الوعاء
اشتراكات التقاعد والصحة الإلزامية ليست دخلًا. والإعفاءات الأخرى تتشارك سقفًا مشتركًا.
- 25% من دخل العمل معفاة، حتى 790 وحدة سنويًا (41,375,460 بيزو في 2026). ويمكن للمستقلين استخدامها أيضًا، لكن عليهم الاختيار بين الـ25% ونفقاتهم الفعلية.
- السقف العام: لا يمكن أن يتجاوز الدخل المعفى والخصومات الخاصة معًا 40% من الدخل بعد الاشتراكات، أو 1,340 وحدة سنويًا (70,181,160 بيزو).
- المُعالون: فوق السقف، يمكن للموظف خصم 72 وحدة لكل مُعال، حتى أربعة.
- المشتريات المدعومة بفواتير إلكترونية: 1% من المشتريات المدعومة بفاتورة إلكترونية، حتى 240 وحدة سنويًا.
- فوائد الرهن العقاري (حتى 1,200 وحدة سنويًا)، وخطط الصحة الخاصة (حتى 16 وحدة شهريًا)، والمعاشات الطوعية وحسابات الادخار للسكن، ضمن حدودها الخاصة.
المعاشات، ومنها الأجنبية
لا يُفرض على المعاشات إلا على الجزء الذي يزيد على 1,000 وحدة شهريًا، 52,374,000 بيزو في 2026. والمادة 206 تمدّ ذلك صراحة إلى المعاشات المتلقاة من الخارج. فالمتقاعد ذو المعاش الأجنبي العادي لن يدين على الأرجح بضريبة كولومبية عليه، لكن عليه التصريح به.
أرباح الأسهم
تُفرض الضريبة على أرباح الشركات الكولومبية وفق الجدول، لكن المقيمين يحصلون على خصم ضريبي 19% على المبلغ الذي يزيد على 1,090 وحدة، وتقتطع الشركة 15% على الجزء الذي يزيد على 1,090 وحدة كدفعة مسبقة. وأرباح الشركات الأجنبية تُفرض عليها الضريبة أيضًا وفق الجدول، مع خصم الضريبة الأجنبية حتى الضريبة الكولومبية على الدخل نفسه.
اشتراكات الضمان الاجتماعي والصافي من الراتب
يغطي الضمان الاجتماعي المعاشات، والصحة (عبر شركة تأمين صحي)، والمخاطر المهنية (عبر شركة تأمين المخاطر المهنية)، إضافة إلى رسوم رواتب على صاحب العمل لصندوق تعويضات الأسرة، والخدمة الوطنية للتدريب، ومعهد رعاية الأسرة.
| الاشتراك | الموظف | صاحب العمل |
|---|---|---|
| التقاعد | 4% | 12% |
| الصحة | 4% | 8.5%، لكن ليس على الرواتب دون 10 أضعاف الحد الأدنى للأجور |
| صندوق التضامن التقاعدي | 1% على الرواتب من 4 أضعاف الحد الأدنى للأجور، إضافة إلى 0.2-1% من 16 ضعفًا | لا شيء |
| المخاطر المهنية | لا شيء | 0.522-6.96% حسب فئة الخطر |
| صندوق تعويضات الأسرة | لا شيء | 4% |
| الخدمة الوطنية للتدريب ومعهد رعاية الأسرة | لا شيء | 2% + 3%، لكن ليس على الرواتب دون 10 أضعاف الحد الأدنى للأجور |
أصحاب العمل الذين يدفعون ضريبة الدخل يُعفون من الـ8.5% والـ5% للموظفين الذين يكسبون أقل من 10 أضعاف الحد الأدنى للأجور (17,509,050 بيزو شهريًا في 2026). ووعاء الاشتراكات محدود بـ25 ضعفًا من الحد الأدنى للأجور (43,772,625 بيزو). وعلى الراتب الشامل (من 13 ضعفًا من الحد الأدنى) تسري الاشتراكات على 70% من الأجر.
في 25 أغسطس 2026 أيّدت المحكمة الدستورية معظم إصلاح التقاعد (القانون 2381 لعام 2024، الحكم 264 لعام 2026) وأعادت بعض المواد إلى الكونغرس. ومن المقرر أن تسري الأحكام المعتمدة في 1 أبريل 2027، وإن كان صندوق المعاشات الحكومي قد طلب من المحكمة تأجيل التاريخ إلى 2028. ووفق القانون ترتفع اشتراكات صندوق التضامن على الرواتب الأعلى إلى 1.5-3%.
بموجب القانون 100 لعام 1993، يمكن للموظف الأجنبي الذي لديه تغطية تقاعدية في بلد آخر البقاء خارج نظام التقاعد الكولومبي، بشرط توثيق ذلك.
العاملون لحسابهم والمستقلون
يدفع العاملون المستقلون شهريًا على وعاء 40% من الدخل: 12.5% للصحة و16% للتقاعد، إضافة إلى 1% لصندوق التضامن متى بلغ الوعاء 4 أضعاف الحد الأدنى للأجور. ويتراوح الوعاء من ضعف واحد إلى 25 ضعفًا من الحد الأدنى؛ وتأمين المخاطر المهنية إلزامي لعقود الخدمات التي تزيد على شهر. وعلى 10 ملايين بيزو شهريًا تبلغ الاشتراكات 1,140,000 بيزو، أي 11.4%.
مثال: راتب شهري 10 ملايين بيزو في شركة خاصة
| الخطوة | المبلغ، بيزو كولومبي |
|---|---|
| الراتب الإجمالي | 10,000,000 |
| تقاعد الموظف، 4% | 400,000 |
| صندوق التضامن التقاعدي، 1% | 100,000 |
| صحة الموظف، 4% | 400,000 |
| الدخل بعد الاشتراكات الإلزامية | 9,100,000 |
| الـ25% المعفاة من دخل العمل | 2,275,000 |
| وعاء الاقتطاع (130.3 وحدة) | 6,825,000 |
| الضريبة المقتطعة: 19% فوق 95 وحدة | نحو 351,000 |
| الصافي | نحو 8,749,000 |
| تقاعد صاحب العمل، 12% | 1,200,000 |
| صندوق التعويضات 4% وتأمين المخاطر 0.522% | 452,200 |
| مخصصات علاوة الخدمات ومكافأة نهاية الخدمة وفائدتها والعطلة | نحو 2,183,000 |
| التكلفة الإجمالية على صاحب العمل | نحو 13,835,000 |
يتبع الاقتطاع الجدول الشهري في المادة 383: لا شيء حتى 95 وحدة (4,975,530 بيزو)، و19% من 95 إلى 150 وحدة، ثم 28% و33% و35% و37% و39%. ويخسر الموظف نحو 1.25 مليون بيزو، 12.5% من الإجمالي؛ ويُعفى صاحب العمل من الـ8.5% والـ5% لأن الأجر دون 10 أضعاف الحد الأدنى.
فوق الاشتراكات يجب على صاحب العمل رصد المزايا القانونية: علاوة الخدمات (أجر شهر في السنة)، ومكافأة نهاية الخدمة (شهر آخر في السنة يُدفع إلى صندوق التسريح)، وفائدة سنوية 12% على المكافأة، و15 يوم عمل عطلة مدفوعة. ويتلقى الموظفون الذين يكسبون حتى 2 ضعف من الحد الأدنى بدل نقل أيضًا، 249,095 بيزو شهريًا في 2026.
نحسب ضرائبك عبر الإنترنت
في المحادثة نسألك عن دخلك وإقامتك ونرسل لك الحساب.
ضريبة دخل الشركات وأرباح الأسهم
تدفع الشركات الكولومبية، وغالبًا شركة المساهمة المبسّطة، ضريبة دخل شركات بنسبة 35% على الدخل العالمي. وتدفع الشركات الأجنبية وفروعها النسبة نفسها على الدخل من مصادر كولومبية. وتشرح صفحة تسجيل الشركات لدينا عملية التأسيس.
| الحالة | النسبة |
|---|---|
| النسبة العامة | 35% |
| الحد الأدنى للنسبة الفعلية | 15%: إذا كان العبء الفعلي المحسوب أقل، تدفع الشركة الفرق |
| البنوك وشركات التأمين والوسطاء بدخل خاضع للضريبة من 120,000 وحدة | 35% + 5 نقاط، حتى 2027 |
| منتجو الطاقة الكهرومائية بدخل خاضع للضريبة من 30,000 وحدة | 35% + 3 نقاط، حتى 2026 |
| استخراج النفط والفحم | رسم إضافي فوق 35% مربوط بالأسعار العالمية، حتى 15 نقطة للنفط |
| مستخدمو المناطق الحرة المؤهلون | 20% على دخل التصدير عند استيفاء شروط النظام، و35% على الباقي |
| أرباح رأس المال للشركات | 15% |
السنة الضريبية هي السنة التقويمية. وتمسك الشركات دفاترها وفق المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية، وتصدر فواتير إلكترونية، وتقدّم إقرارات اقتطاع شهرية، لذا فالدعم المحاسبي ضرورة، ويرتبه متخصصو Murblz مع شركاء محليين؛ ويمكن أن تساعد خدمتنا للتدقيق والتقارير.
أرباح الأسهم
تُفرض الضريبة على أرباح الأسهم مجددًا عند التوزيع، والمعاملة تتوقف على المتلقي.
| المتلقي | الضريبة |
|---|---|
| شركة كولومبية | 10% تُقتطع عند المصدر؛ وينتقل الخصم إلى الفرد المقيم النهائي أو المستثمر الأجنبي |
| فرد مقيم | جدول حتى 39% مع خصم 19% على المبلغ فوق 1,090 وحدة؛ واقتطاع 15% على الزيادة فوق 1,090 وحدة |
| فرد أو شركة غير مقيمة | 20% تُقتطع عند المصدر، ما لم تمنح اتفاقية ضريبية نسبة أدنى |
| أرباح لم تُفرض عليها ضريبة على مستوى الشركة | 35% أولًا، ثم نسبة المتلقي على الباقي؛ نحو 48% إجمالًا لغير المقيم |
بالنسبة إلى المالك غير المقيم الذي يستخرج الأرباح، العبء المجمّع 35% إضافة إلى 20% من الـ65% المتبقية، نحو 48%. وهذا ثقيل حتى بمعايير المنطقة؛ قارن بـالضرائب في المكسيك.
ضريبة الثروة لمرة واحدة على الشركات في 2026
فرض المرسوم 173 الصادر في 24 فبراير 2026 (المكمّل بالمرسوم 240) ضريبة لسنة 2026 وحدها على الكيانات القانونية التي يبلغ صافي حقوق ملكيتها 200,000 وحدة (10.47 مليار بيزو) أو أكثر في 1 مارس 2026: 0.5%، أو 1.6% للشركات المالية والاستخراجية، تُدفع في 1 أبريل و4 مايو. والمحكمة الدستورية تراجعها وعلّقت القسط الثاني فقط للمنظمات غير الربحية ذات النظام الخاص والشركات قيد التصفية. والمشاريع الصغيرة غير متأثرة.
للعمليات اليومية ستحتاج الشركة إلى حساب تجاري محلي أو خارجي.
القيمة المضافة 19% وضريبة الاستهلاك وحد التسجيل
النسبة القياسية للقيمة المضافة الكولومبية 19% (المادة 468) ولم تتغير في 2026.
| التوريد | النسبة |
|---|---|
| النسبة القياسية | 19% |
| سلع مختارة، منها بعض المنتجات الزراعية والسيارات الكهربائية | 5% |
| صادرات السلع والخدمات، واللحوم، والبيض الطازج، ومنتجات الألبان | 0% مع حق استرداد ضريبة المدخلات |
| المطاعم والمقاهي والتموين | ضريبة استهلاك وطنية 8% بدلًا من القيمة المضافة |
| خدمات الهاتف المحمول | ضريبة استهلاك 4% |
| ضريبة الصناعة والتجارة البلدية | عادةً 0.2-1% من الإيرادات الإجمالية، تحددها كل بلدية |
| ضريبة المعاملات المالية | 0.4% من الخصومات من الحساب |
من يجب عليه التسجيل في القيمة المضافة
تسجّل الشركات مع أول توريد خاضع للضريبة. ويمكن للفرد البقاء خارج النظام فقط إذا كانت إيراداته الخاضعة للضريبة في السنة السابقة والحالية دون 3,500 وحدة (183,309,000 بيزو في 2026)، مع منفذ أو مكتب واحد على الأكثر، ودون نشاط امتياز أو جمارك، ودون عقد خاضع واحد بقيمة 3,500 وحدة أو أكثر، وودائع مصرفية من النشاط الخاضع دون 3,500 وحدة.
إقرارات القيمة المضافة كل شهرين لكبار دافعي الضرائب والمصدّرين وكل من بلغت إيراداته في السنة السابقة 92,000 وحدة أو أكثر؛ والجميع غيرهم يقدّمون كل أربعة أشهر. ويجب على المشاريع المسجلة إصدار فواتير إلكترونية عبر نظام مصلحة الضرائب.
يجب على المزودين الأجانب للخدمات الرقمية للمستخدمين الكولومبيين فرض قيمة مضافة 19%. والخدمات المصدّرة بنسبة صفرية مع حق الاسترداد إذا كانت المستندات سليمة: عقد، واستخدام الخدمة في الخارج، والتسجيل كمصدّر.
ضريبة المعاملات المالية: 4 بيزو من كل ألف
يأخذ البنك ضريبة المعاملات المالية على كل خصم: التحويلات والسحوبات والمدفوعات بالبطاقة. ويُعفى حساب ادخار واحد معيّن لكل فرد حتى 350 وحدة شهريًا (18,330,900 بيزو في 2026). ويمكن للشركات خصم نصف الضريبة المدفوعة. ويمكن للأجانب فتح حساب شخصي في كولومبيا، لكن البنوك تطلب عادةً وثيقة هوية كولومبية.
نراجع وضعك مجانًا
صف مهمتك في المحادثة ونخبرك من أين تبدأ.
نظام الضريبة البسيطة لرواد الأعمال والمستقلين والمشاريع الصغيرة
لا يوجد في كولومبيا نظام خاص لتقنية المعلومات أو المغتربين أو الرحّالة الرقميين. والبديل الرئيسي للمشاريع الصغيرة والمستقلين هو نظام الضريبة البسيطة، وهو ضريبة موحدة على الإيرادات الإجمالية تحل محل ضريبة الدخل وضريبة الصناعة والتجارة البلدية وضريبة استهلاك المطاعم، لكن ليس القيمة المضافة ولا الضمان الاجتماعي.
هو متاح لرواد الأعمال الأفراد وللشركات التي ملاكها أفراد، كولومبيون أو أجانب، بشرط أن يكونوا مقيمين ضريبيين في كولومبيا. ويجب أن تقل الإيرادات الإجمالية للسنة السابقة عن 100,000 وحدة (5.24 مليار بيزو). ودافعو الضرائب الحاليون يختارونه بحلول آخر يوم عمل في فبراير؛ والقادمون الجدد يمكنهم اختياره عند التسجيل في السجل الضريبي الموحد. وعلاقة العمل المقنّعة مع عميل واحد لا تؤهل.
| النشاط | حتى 6,000 وحدة | 6,000-15,000 وحدة | 15,000-30,000 وحدة | 30,000-100,000 وحدة |
|---|---|---|---|---|
| المتاجر الصغيرة والبقالات وصالونات الحلاقة | 1.2% | 2.8% | 4.4% | 5.6% |
| التجارة والخدمات الفنية والبناء والتصنيع وغيرها | 1.6% | 2.0% | 3.5% | 4.5% |
| خدمات الطعام والنقل | 3.1% | 3.4% | 4.0% | 4.5% |
| الخدمات المهنية والاستشارية والعلمية | 5.9% | 7.3% | 12% | 14.5% |
بالبيزو لعام 2026 حدود الشرائح 314.2 مليون و785.6 مليون و1.57 مليار. وتُحدَّد النسبة حسب الإيرادات السنوية وتسري على المبلغ كله، لا على الزيادة فقط. وللخدمات المهنية أعاد حكم المحكمة الدستورية 540 لعام 2023 الجدول السابق 5.9-14.5%؛ فتحقق من المجموعة التي يقع فيها رمز نشاطك قبل الاختيار. وتضيف خدمات الطعام ضريبة الاستهلاك 8%. والأفراد الذين لا تتجاوز إيراداتهم 3,500 وحدة يدفعون مرة في السنة؛ وغيرهم يدفعون دفعات مسبقة كل شهرين.
مثال: مستشار مقيم، النظام العادي أو نظام الضريبة البسيطة
| البند | إيرادات 120 مليون بيزو سنويًا | إيرادات 600 مليون بيزو سنويًا |
|---|---|---|
| الاشتراكات: 12.5% + 16% (وصندوق التضامن) على وعاء 40% | 13,680,000 | 70,800,000 |
| ضريبة الدخل، النظام العادي، مع إعفاء الـ25% | نحو 4,304,000 (3.6% من الإيرادات) | نحو 132,060,000 (22% من الإيرادات) |
| نظام الضريبة البسيطة، مجموعة الخدمات المهنية | 5.9% = 7,080,000 | 7.3% = 43,800,000 |
الجواب ليس بديهيًا. فعند الإيرادات المتواضعة كثيرًا ما يكون النظام العادي مع إعفاء الـ25% أرخص، رغم أن نظام الضريبة البسيطة يشمل ضريبة الصناعة والتجارة. ومع نمو الدخل يتجاوز الجدول نظامَ الضريبة البسيطة، وعند مئات الملايين من البيزو تصبح الفجوة عدة أضعاف. فاحسب أرقامك بنفسك، بما فيها ضريبة الصناعة والتجارة في مدينتك.
العقارات والسيارات والميراث وأرباح رأس المال والعملات المشفرة
ضريبة العقار وشراء العقارات
تفرض البلدية ضريبة العقار الموحدة على القيمة المساحية بنسبة 5 إلى 16 في الألف، أي 0.5-1.6% سنويًا، وأكثر للأراضي الحضرية الشاغرة. وتحدد كل بلدية نسبتها حسب الشريحة والاستخدام والقيمة.
عند الشراء تدفع ضريبة التسجيل (على مستوى المقاطعة، 0.5-1%)، ورسوم كاتب العدل، وعلى العقارات الغالية رسم الدمغة: 1.5% على جزء السعر بين 20,000 و50,000 وحدة، و3% فوق 50,000 وحدة. وفي 2026 تساوي 20,000 وحدة 1.05 مليار بيزو، فتنجو الشقق العادية من رسم الدمغة. ويُفرض على دخل الإيجار وفق الجدول العام. والمزيد في صفحة العقار الاستثماري في كولومبيا.
أرباح رأس المال والميراث والهبات
لا توجد ضريبة مستقلة على الميراث أو الهبات. فالمواريث والهبات والأرباح من أصول محتفظ بها 2 سنة أو أكثر أرباح عرضية يُفرض عليها 15%؛ والاحتفاظ الأقصر يذهب إلى الجدول حتى 39%، واليانصيب يدفع 20%.
| إعفاء الأرباح العرضية | المقدار | بالبيزو لعام 2026 |
|---|---|---|
| الربح من بيع مسكنك، إذا ذهبت العائدات إلى حساب ادخار للسكن وأُنفقت على مسكن آخر أو رهن عقاري | أول 5,000 وحدة من الربح | 261,870,000 |
| مسكن المتوفى الموروث | أول 13,000 وحدة من القيمة | 680,862,000 |
| العقارات الموروثة الأخرى | أول 6,500 وحدة | 340,431,000 |
| حصة الزوج وكل وارث | أول 3,250 وحدة | 170,215,500 |
| الهبات، والمواريث لغير الورثة الإلزاميين | 20% من القيمة، حتى 1,625 وحدة | حتى 85,107,750 |
ضريبة الثروة على الأفراد
تسري ضريبة الثروة على الأفراد الذين يبلغ صافي ثروتهم في 1 يناير 72,000 وحدة أو أكثر (3,770,928,000 بيزو في 2026)؛ ويدفع غير المقيمين على أصولهم الكولومبية. وتُستثنى أول 12,000 وحدة من المسكن الرئيسي (628,488,000 بيزو).
| صافي الثروة، وحدات | النسبة الحدّية |
|---|---|
| حتى 72,000 | 0% |
| 72,000-122,000 | 0.5% |
| 122,000-239,000 | 1% |
| فوق 239,000 | 1.5% |
في 2026 استُحق القسط الأول في 12-26 مايو والثاني في 14 سبتمبر. ولا يسري حد الـ40,000 وحدة والنسب حتى 5% الواردة في المرسوم 1474. وشريحة الـ1.5% مؤقتة: فمن 2027 تنخفض النسبة العليا إلى 1%.
ضريبة المركبات
تفرض المقاطعات ضريبة المركبات على القيمة التجارية للسيارة من جدول رسمي، بنسبة 1.5-3.5% حسب القيمة. وللسيارات الكهربائية النسبة محدودة بالقانون بـ1%.
العملات المشفرة
لا توجد ضريبة مخصصة للعملات المشفرة: فمصلحة الضرائب تعامل العملات المشفرة كأصل غير ملموس يُدرج في الإقرار. والأرباح من العملات المحتفظ بها 2 سنة أو أكثر يُفرض عليها 15%؛ والاحتفاظ القصير أو التداول أو التعدين يذهب إلى الجدول حتى 39%. وفي 31 أكتوبر 2024 وقّعت كولومبيا اتفاق منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية لتبادل بيانات الأصول المشفرة. والمزيد في مقالنا عن العملات المشفرة والضرائب عند الانتقال.
لنتحقق أين تدفع الضرائب
ثلاثة أسئلة في المحادثة تكشف أين أنت مقيم ضريبي.
غير المقيمين وضرائب الاقتطاع
يدفع الفرد غير المقيم 35% ثابتة على الدخل من مصادر كولومبية، دون جدول تصاعدي ودون شريحة معفاة. ويدفع المحاضرون الأجانب الذين تعيّنهم الجامعات حتى 182 يومًا 7%. ولا يلزم غير المقيم تقديم إقرار إذا خضع كل دخله للاقتطاع.
| الدفع لغير مقيم | نسبة الاقتطاع |
|---|---|
| أرباح الأسهم | 20% |
| الفوائد والأتعاب والإتاوات والإيجار والخدمات الشخصية والبرمجيات | 20% |
| الاستشارات والخدمات الفنية والمساعدة الفنية، في كولومبيا أو من الخارج | 20% |
| فوائد القروض الأجنبية لـ1 سنة أو أكثر | 15% |
| رسوم الإدارة أو التوجيه | 33% |
| مبيعات وخدمات الشركات ذات الحضور الاقتصادي الكبير في كولومبيا | 10% تُقتطع، أو 3% من الإيرادات الإجمالية بالاختيار |
| أرباح رأس المال | 15% |
قاعدة الحضور الاقتصادي الكبير سارية منذ 2024 وتستهدف الأعمال الرقمية التي لا مكتب لها في كولومبيا وتبيع لعملاء كولومبيين: فإما يُقتطع 10% من كل دفعة، أو تسجّل الشركة وتدفع 3% من الإيرادات الإجمالية.
غير المقيمين الذين يملكون أصولًا كولومبية يدفعون ضريبة العقار، وضريبة الثروة على الممتلكات الكبيرة، و15% عند التصرف. والاتفاقيات الضريبية لا تخفّض نسب الاقتطاع إلا عندما يقدّم المتلقي شهادة إقامة ضريبية.
اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي: لا اتفاقية مع روسيا
تذكر مصلحة الضرائب 13 اتفاقية ثنائية سارية إضافة إلى القرار 578 لجماعة دول الأنديز، الذي يشمل بوليفيا والإكوادور وبيرو. ولا توجد اتفاقية مع روسيا ولا مع أي دولة أخرى في رابطة الدول المستقلة.
| البلد | الوضع |
|---|---|
| روسيا وكازاخستان وبيلاروس وأرمينيا وجورجيا ودول رابطة الدول المستقلة الأخرى | لا اتفاقية |
| إسبانيا | سارية منذ 2008 |
| تشيلي | سارية منذ 2009 |
| سويسرا وكندا | سارية منذ 2012 |
| المكسيك | سارية منذ 2013 |
| الهند وكوريا الجنوبية | سارية منذ 2014 |
| البرتغال والتشيك | سارية منذ 2015 |
| المملكة المتحدة | سارية منذ 2019 |
| إيطاليا | سارية منذ 2021 |
| فرنسا واليابان | سارية منذ 2022 |
| بوليفيا والإكوادور وبيرو | قرار جماعة دول الأنديز 578، منذ 2005 |
| الإمارات والبرازيل وهولندا والأوروغواي ولوكسمبورغ | موقّعة، لكنها ليست في قائمة مصلحة الضرائب للاتفاقيات السارية |
| الولايات المتحدة وألمانيا والأرجنتين | لا اتفاقية |
دون اتفاقية لا يأتي التخفيف إلا من القانون المحلي. فيمكن للمقيم في كولومبيا احتساب ضريبة الدخل الأجنبية، لكن فقط حتى الضريبة الكولومبية على الدخل نفسه؛ ويمكن ترحيل الخصومات غير المستخدمة إلى سنوات لاحقة، لكن فقط مقابل الضريبة الكولومبية على دخل أجنبي من النوع نفسه. وبالنسبة للدخل الروسي يعني هذا أن الدافع الروسي يقتطع بنسب روسيا لغير المقيمين، وتفرض كولومبيا الضريبة على الدخل نفسه وفق جدولها، وما يزيد من الضريبة الروسية على الكولومبية يضيع عادةً. ولا توجد نسب اقتطاع مخفّضة على أرباح الأسهم أو الفوائد أو الإتاوات.
يضرب هذا أشد ما يضرب إيجار شقة روسية، وأرباح الشركات الروسية، وبيع العقارات في روسيا: فيجب على المقيم التصريح بكل ذلك في كولومبيا، محوّلًا إلى البيزو، مع إثبات مستندي للضريبة الروسية. وللمقارنة الإقليمية انظر الضرائب في البرازيل والضرائب في الأرجنتين، أو القائمة الكاملة في صفحة الضرائب حسب البلد.
احصل على قائمة خطوات الانتقال الضريبي
اترك وسيلة تواصل في المحادثة ونرسل لك الخطوات والمستندات التي تناسبك.
الإقرارات والمواعيد وما قد يسوء
| ماذا | الموعد في 2026 |
|---|---|
| إقرار الأفراد عن 2025 | 12 أغسطس - 26 أكتوبر، حسب آخر رقمين من الرقم الضريبي؛ وفي المناطق المتضررة من زلزال 10 أغسطس 2026 (كالي وبيريرا ومانيزاليس وأرمينيا وغيرها) لبعض مجموعات الرقم الضريبي مهلة حتى 13 نوفمبر (المرسوم 1226 لعام 2026) |
| إقرار الأصول الأجنبية | مع إقرار الأفراد، إذا تجاوزت الأصول الأجنبية في 1 يناير 2026 قيمة 2,000 وحدة (104,748,000 بيزو) |
| ضريبة الثروة على الأفراد | الإقرار والقسط الأول 12-26 مايو، والقسط الثاني 14 سبتمبر |
| الإقرار السنوي لنظام الضريبة البسيطة عن 2025 | 20-24 أبريل |
| اختيار نظام الضريبة البسيطة للسنة الحالية | بحلول آخر يوم عمل في فبراير |
| ضريبة دخل الشركات عن 2025 | قسطان: 12-26 مايو و9-23 يوليو؛ وكبار دافعي الضرائب يدفعون ثلاثة أقساط من فبراير إلى يونيو |
| القيمة المضافة | كل شهرين أو أربعة أشهر، حسب الإيرادات |
| ضرائب الاقتطاع والضمان الاجتماعي | شهريًا |
يجب على الفرد التقديم إذا بلغ دخله السنوي 1,400 وحدة، أو تجاوزت أصوله في 31 ديسمبر 4,500 وحدة، أو بلغ إنفاقه بالبطاقة أو مشترياته أو ودائعه 1,400 وحدة، أو كان مسجلًا في القيمة المضافة. ويستخدم إقرار 2025 وحدة 2025: 69,718,600 بيزو و224,095,500 بيزو. ويحتسب المقيمون الدخل والأصول الأجنبية أيضًا.
التقديم المتأخر يكلّف 5% من الضريبة المستحقة عن كل شهر أو جزء من شهر، بحد أقصى 100% من الضريبة، إضافة إلى الفائدة. وإذا لم تكن هناك ضريبة مستحقة، فالغرامة 0.5% من الدخل الإجمالي شهريًا، مع حدود. وإقرار الأصول الأجنبية المتأخر يكلّف 0.5% من قيمة الأصول شهريًا إذا قُدّم قبل أن تصدر مصلحة الضرائب مطالبة. والحد الأدنى للغرامة 10 وحدات، 523,740 بيزو في 2026.
لمن قد لا تناسب كولومبيا
كل من يعوّل على الضريبة الإقليمية. يدفع المقيمون الضريبة على الدخل العالمي حتى 39%. ولا يوجد أساس التحويل ولا نظام للمقيمين الجدد كما في إسبانيا أو البرتغال.
من لهم دخل وأصول في روسيا. لا توجد اتفاقية، والخصم محدود بالضريبة الكولومبية، وقد يضيع جزء من الضريبة الروسية ببساطة.
ملاك الشركات الأجنبية. يخضع المقيمون لقواعد الكيانات الأجنبية الخاضعة للرقابة: فالدخل السلبي لشركة أجنبية يسيطر عليها مقيمون كولومبيون قد يُفرض عليه لدى المالك فورًا، دون أي توزيع أرباح.
الرحّالة الرقميون ذوو الخطط الطويلة. التأشيرة لا تحمي من الإقامة، والعمل المؤدى في كولومبيا دخل كولومبي المصدر تقنيًا من اليوم الأول.
كل من يقدّر استقرار القواعد. جلبت 2026 وحدها مرسومًا ضريبيًا طارئًا وإلغاءه، وضريبة طارئة ثانية على الشركات، وقفزة 23% في الحد الأدنى للأجور، وتغيير الحكومة. فتحقق من كل رقم وفق القانون الساري.
كل من ليس مستعدًا للأوراق. السجل الضريبي الموحد والفوترة الإلكترونية والاشتراكات الشهرية والإقرارات المتعددة تحتاج إلى دعم محاسبي حتى للمشروع الصغير. ويغطي متخصصو Murblz الجانب القانوني، وتقدّم صفحة كولومبيا نظرة عامة على البلد.
فاتورتك الضريبية الفعلية تتوقف على وضعك ومزيج دخلك والنظام الذي تختاره - سندرس وضعك في استشارة مجانية.
الأسئلة الشائعة
ما نسبة ضريبة الدخل في كولومبيا في 2026؟
من هو المقيم الضريبي في كولومبيا؟
ما نسبة ضريبة القيمة المضافة في كولومبيا في 2026؟
ما نسبة ضريبة الشركات في كولومبيا؟
كم يدفع العامل المستقل ضرائب في كولومبيا؟
هل يدفع الرحّالة الرقميون الضرائب في كولومبيا؟
هل لدى كولومبيا اتفاقية لتجنب الازدواج الضريبي مع روسيا؟
كيف تُفرض الضريبة على الميراث وبيع العقارات في كولومبيا؟
لا تريد أن تتعامل مع هذا وحدك؟
نرافقك في العملية كلها من البداية إلى النهاية: نراجع مستنداتك، ونختار برنامجًا يناسب وضعك، ونخبرك بالمدد والتكاليف بصراحة. اطرح سؤالك في الدردشة: الاستشارة المجانية تبدأ هنا. يتولى متخصصو Murblz التمثيل القانوني أمام الجهات الحكومية والمحاكم بالتعاون مع شركاء يحملون ترخيصًا محليًا.
يرد مستشار Murblz فورًا في الدردشة على هذه الصفحة. صِف وضعك وسنجد الحل معًا.
استشارة مجانية