Impostos na Colômbia

Alíquotas de impostos na Colômbia em 2026: em resumo

Uma referência rápida do Estatuto Tributário vigente, o principal código tributário da Colômbia; os detalhes e exemplos vêm abaixo.

Os limites são fixados em unidades de valor tributário. Para 2026, a Direção de Impostos e Alfândegas Nacionais fixou a unidade em 52.374 pesos colombianos (49.799 em 2025). O salário mínimo de 2026 subiu 23%, para 1.750.905 pesos; os limites das contribuições são múltiplos dele.

O que mudou. O Decreto de Emergência 1474 de 29 de dezembro de 2025 reduziu o limite do imposto sobre o patrimônio para 40.000 unidades, com alíquotas de até 5%, mas em abril de 2026 a Corte Constitucional o derrubou (sentença C-079 de 2026). O Decreto 173 de 24 de fevereiro de 2026 criou um imposto único sobre o patrimônio de grandes empresas. Um novo governo assumiu em 7 de agosto de 2026, e um projeto tributário está no Congresso, então as alíquotas de 2027 podem mudar.

Quem é residente fiscal na Colômbia

Um residente fiscal paga imposto sobre a renda mundial e declara os bens no mundo todo; um não residente paga só sobre a renda de fonte colombiana. Os critérios estão no artigo 10 do Estatuto Tributário, e basta cumprir um deles.

Para estrangeiros, a contagem de dias é na prática o único critério. O tipo de visto não importa: nem um visto de trabalho nem o visto de nômade digital têm regime fiscal especial. A contagem corre em qualquer janela móvel de 365 dias, então o padrão de metade aqui, metade lá cai na residência com facilidade. A contagem de dias e a dupla residência estão no nosso artigo sobre a regra dos 183 dias.

A regra dos dois anos na prática: se você chega em 1º de agosto de 2026 e fica, só chega a 183 dias em janeiro de 2027, então a residência começa em 2027. Se chega em fevereiro de 2026 e fica até dezembro, é residente em 2026. Não há divisão do ano, então planeje declarar a renda mundial do ano inteiro.

Mais uma sutileza: a remuneração pelo trabalho feito fisicamente na Colômbia é renda de fonte colombiana, mesmo quando um empregador estrangeiro paga numa conta no exterior. Um não residente que trabalha remotamente de Medellín está, no papel, ganhando renda colombiana.

Regras de residência fiscal na Colômbia: como contar os 183 dias

A Colômbia conta os dias numa janela móvel de 365 dias e inclui os dias de chegada e de partida (artigo 10 do Estatuto Tributário). O limite é de mais de 183 dias. Se a janela abrange dois anos, você é residente no segundo: quatro meses no fim de um ano e três no início do seguinte tornam você residente no novo ano.

Um residente paga 0-39% sobre a renda mundial e 15% sobre ganhos com bens mantidos por dois anos ou mais. A lei segura mais os cidadãos colombianos: família no país ou metade da renda e dos bens aqui os tornam residentes. O estatuto age como uma avó rigorosa: os netos que se mudaram continuam sendo dela até mostrarem residência em outro lugar. A calculadora abaixo encontra a sua janela de 365 dias mais cheia.

A lei não impede que você confirme o status por conta própria. Mas os erros saem mais caros: uma janela que atravessa dois anos torna você residente antes do esperado, e o fisco verifica as contas de um residente no exterior pela troca automática de dados. O acompanhamento da Murblz elimina esses riscos: contamos os dias, planejamos as viagens, obtemos o certificado de residência e aplicamos os tratados contra a bitributação onde estão em vigor. Garantimos um trabalho profissional e um processo transparente e, na maioria dos casos, resultado já no primeiro pedido.

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Imposto de renda de pessoa física: uma tabela progressiva de 0 a 39%

O imposto de renda de pessoa física segue um sistema por categorias: uma categoria geral (salário, honorários, negócios, aluguel, juros), aposentadorias e dividendos. Depois das deduções, as categorias são somadas e tributadas pela tabela do artigo 241. Os ganhos ocasionais são tributados à parte, a 15%.

São alíquotas marginais: os 39% só incidem sobre a parte da renda acima de 31.000 unidades. Como a tabela é escrita em unidades de valor tributário, só os limites em pesos mudam a cada ano.

O que reduz a base

As contribuições obrigatórias de aposentadoria e saúde não são renda. Os outros benefícios dividem um teto comum.

• 25% da renda do trabalho são isentos, até 790 unidades por ano (41.375.460 pesos em 2026). Os autônomos também podem usar, mas precisam escolher entre os 25% e as despesas reais.
• Teto geral: a renda isenta e as deduções especiais juntas não podem passar de 40% da renda depois das contribuições, nem de 1.340 unidades por ano (70.181.160 pesos).
• Dependentes: além do teto, um empregado pode deduzir 72 unidades por dependente, até quatro.
• Compras com nota fiscal eletrônica: 1% das compras comprovadas por nota eletrônica, até 240 unidades por ano.
• Juros do financiamento imobiliário (até 1.200 unidades por ano), planos de saúde privados (até 16 unidades por mês), previdência voluntária e contas de poupança para moradia, dentro dos seus próprios limites.

Aposentadorias, incluindo as do exterior

As aposentadorias só são tributadas na parte acima de 1.000 unidades por mês, 52.374.000 pesos em 2026. O artigo 206 estende isso expressamente às aposentadorias recebidas do exterior. Um aposentado com uma aposentadoria estrangeira comum dificilmente vai dever imposto colombiano sobre ela, mas precisa declará-la.

Dividendos

Os dividendos de empresas colombianas são tributados pela tabela, mas os residentes têm um crédito fiscal de 19% sobre o valor acima de 1.090 unidades, e a empresa retém 15% sobre a parte acima de 1.090 unidades como adiantamento. Os dividendos de empresas estrangeiras também são tributados pela tabela, com crédito do imposto estrangeiro até o imposto colombiano sobre a mesma renda.

Contribuições previdenciárias e salário líquido

A previdência social cobre aposentadoria, saúde (por uma entidade de saúde) e risco ocupacional, mais os encargos do empregador sobre a folha para um fundo de compensação familiar, o serviço nacional de aprendizagem e o instituto de bem-estar familiar.

Os empregadores que pagam imposto de renda não pagam os 8,5% e os 5% sobre funcionários que ganham menos de 10 salários mínimos (17.509.050 pesos por mês em 2026). A base das contribuições tem teto de 25 salários mínimos (43.772.625 pesos). Num salário integral (a partir de 13 salários mínimos), as contribuições incidem sobre 70% da remuneração.

Em 25 de agosto de 2026, a Corte Constitucional manteve a maior parte da reforma previdenciária (Lei 2381 de 2024, sentença C-264 de 2026) e devolveu alguns artigos ao Congresso. As disposições aprovadas devem entrar em vigor em 1º de abril de 2027, embora a administradora pública de aposentadorias tenha pedido à Corte que adie a data para 2028. Pela lei, as contribuições ao fundo de solidariedade nos salários mais altos sobem para 1,5-3%.

Pela Lei 100 de 1993, um empregado estrangeiro que já tem cobertura previdenciária em outro país pode ficar fora do sistema de aposentadoria colombiano, desde que isso esteja documentado.

Autônomos

Os autônomos pagam todo mês sobre uma base de 40% da renda: 12,5% de saúde e 16% de aposentadoria, mais 1% ao fundo de solidariedade quando a base chega a 4 salários mínimos. A base vai de um a 25 salários mínimos; o seguro de risco ocupacional é obrigatório em contratos de serviço de mais de um mês. Com 10 milhões de pesos por mês, as contribuições somam 1.140.000 pesos, ou 11,4%.

Exemplo: salário de 10 milhões de pesos por mês numa empresa privada

A retenção segue a tabela mensal do artigo 383: nada até 95 unidades (4.975.530 pesos), 19% de 95 a 150 unidades, depois 28%, 33%, 35%, 37% e 39%. O empregado perde cerca de 1,25 milhão de pesos, 12,5% do bruto; o empregador não paga os 8,5% e os 5% porque a remuneração fica abaixo de 10 salários mínimos.

Além das contribuições, o empregador precisa provisionar os benefícios legais: o abono de serviços (um salário por ano), o fundo de garantia por tempo de serviço (mais um salário por ano depositado num fundo de rescisão, parecido com o FGTS), 12% de juros anuais sobre esse fundo e 15 dias úteis de férias remuneradas. Quem ganha até 2 salários mínimos também recebe auxílio-transporte, 249.095 pesos por mês em 2026.

Imposto sobre o lucro das empresas e dividendos

As empresas colombianas, na maioria das vezes uma sociedade por ações simplificada, pagam imposto sobre o lucro de 35% sobre a renda mundial. As empresas estrangeiras e as suas filiais pagam a mesma alíquota sobre a renda de fonte colombiana. A nossa página de abertura de empresas explica o processo.

O ano fiscal é o ano civil. As empresas mantêm a contabilidade pelas normas internacionais, emitem notas fiscais eletrônicas e entregam declarações mensais de retenção, então o apoio contábil é uma necessidade, e os especialistas da Murblz o organizam com parceiros locais; o nosso serviço de auditoria e relatórios pode ajudar.

Dividendos

Os dividendos são tributados de novo na distribuição, e o tratamento depende de quem os recebe.

Para um dono não residente que retira lucros, a carga somada é de 35% mais 20% dos 65% restantes, cerca de 48%. É pesado mesmo para os padrões da região; compare com os impostos no México.

O imposto único sobre o patrimônio de empresas em 2026

O Decreto 173 de 24 de fevereiro de 2026 (complementado pelo Decreto 240) criou um imposto só para 2026 sobre pessoas jurídicas com patrimônio líquido de 200.000 unidades de valor tributário (10,47 bilhões de pesos) ou mais em 1º de março de 2026: 0,5%, ou 1,6% para empresas financeiras e extrativas, pago em 1º de abril e 4 de maio. A Corte Constitucional o está analisando e suspendeu a segunda parcela só para entidades sem fins lucrativos do regime especial e empresas em liquidação. Os pequenos negócios não são afetados.

Para as operações do dia a dia, a empresa vai precisar de uma conta empresarial local ou no exterior.

Imposto sobre valor agregado de 19%, imposto sobre consumo e o limite de inscrição

O imposto colombiano sobre vendas é o imposto sobre valor agregado do país. A alíquota padrão de 19% (artigo 468) não mudou em 2026.

Quem precisa se inscrever no imposto

As empresas se inscrevem na primeira venda tributável. Uma pessoa física só pode ficar fora do sistema se a receita tributável do ano anterior e do ano atual ficar abaixo de 3.500 unidades de valor tributário (183.309.000 pesos em 2026), com no máximo um ponto de venda ou escritório, sem franquia nem atividade aduaneira, sem nenhum contrato tributável de 3.500 unidades ou mais e com depósitos bancários da atividade tributável abaixo de 3.500 unidades.

As declarações do imposto são bimestrais para grandes contribuintes, exportadores e quem teve receita de 92.000 unidades ou mais no ano anterior; os demais declaram a cada quatro meses. Os negócios inscritos precisam emitir notas fiscais eletrônicas pelo sistema do fisco.

Os fornecedores estrangeiros de serviços digitais a usuários colombianos precisam cobrar 19% de imposto. Os serviços exportados têm alíquota zero, com direito a devolução, se a documentação estiver em ordem: um contrato, o uso do serviço no exterior e a inscrição como exportador.

Imposto sobre movimentações financeiras: 4 pesos em cada mil

O imposto sobre movimentações financeiras é descontado pelo banco a cada débito: transferências, saques, pagamentos com cartão. Uma conta de poupança designada por pessoa física fica isenta até 350 unidades por mês (18.330.900 pesos em 2026). As empresas podem deduzir metade do imposto pago. Estrangeiros podem abrir uma conta pessoal na Colômbia, mas os bancos em geral pedem um documento de identidade colombiano.

O regime simples para empresários, autônomos e pequenos negócios

A Colômbia não tem regime especial para tecnologia, expatriados ou nômades digitais. A principal alternativa para pequenos negócios e autônomos é o regime simples de tributação, um imposto único sobre a receita bruta que substitui o imposto de renda, o imposto municipal sobre indústria e comércio e o imposto sobre consumo dos restaurantes, mas não o imposto sobre valor agregado nem a previdência.

Ele está aberto a empresários individuais e a empresas cujos donos são pessoas físicas, colombianas ou estrangeiras, desde que sejam residentes fiscais na Colômbia. A receita bruta do ano anterior precisa ficar abaixo de 100.000 unidades de valor tributário (5,24 bilhões de pesos). Os contribuintes que já existem aderem até o último dia útil de fevereiro; os novos podem escolhê-lo no registro único tributário. Uma relação de emprego disfarçada com um único cliente não se enquadra.

Em pesos de 2026, os limites das faixas são de 314,2 milhões, 785,6 milhões e 1,57 bilhão. A alíquota é definida pela receita anual e incide sobre o valor inteiro, não só sobre o excedente. Para os serviços profissionais, a sentença C-540 de 2023 da Corte Constitucional fez voltar a tabela anterior de 5,9-14,5%; confira em qual grupo cai o código da sua atividade antes de aderir. A alimentação acrescenta o imposto sobre consumo de 8%. As pessoas físicas com receita de até 3.500 unidades pagam uma vez por ano; as demais fazem adiantamentos bimestrais.

Exemplo: um consultor residente, regime comum ou regime simples

A resposta não é óbvia. Com receita modesta, o regime comum com a sua isenção de 25% muitas vezes sai mais barato, embora o regime simples inclua o imposto municipal. Com o crescimento da renda, a tabela passa o regime simples, e com centenas de milhões de pesos a diferença fica várias vezes maior. Faça as suas próprias contas, incluindo o imposto municipal da sua cidade.

Imóveis, carros, herança, ganhos de capital e criptomoedas

Imposto predial e compra de imóveis

O imposto predial unificado é cobrado pelo município sobre o valor cadastral, de 5 a 16 por mil, ou 0,5-1,6% ao ano, mais para terrenos urbanos vazios. Cada município fixa a sua alíquota por estrato, uso e valor.

Na compra, você paga o imposto de registro (estadual, 0,5-1%), as taxas de cartório e, nos imóveis caros, o imposto do selo: 1,5% sobre a parte do preço entre 20.000 e 50.000 unidades de valor tributário e 3% acima de 50.000. Em 2026, 20.000 unidades são 1,05 bilhão de pesos, então os apartamentos comuns escapam do imposto do selo. A renda de aluguel é tributada pela tabela geral. Mais na nossa página de imóveis para investimento na Colômbia.

Ganhos de capital, herança e doações

Não há imposto próprio sobre herança ou doações. Heranças, doações e ganhos com bens mantidos por 2 anos ou mais são ganhos ocasionais tributados a 15%; prazos menores vão para a tabela de até 39%, e loterias pagam 20%.

Imposto sobre o patrimônio de pessoas físicas

O imposto sobre o patrimônio vale para pessoas físicas cujo patrimônio líquido em 1º de janeiro seja de 72.000 unidades de valor tributário ou mais (3.770.928.000 pesos em 2026); os não residentes pagam sobre os seus bens colombianos. As primeiras 12.000 unidades da moradia principal (628.488.000 pesos) ficam de fora.

Em 2026, a primeira parcela venceu entre 12 e 26 de maio, e a segunda em 14 de setembro. O limite de 40.000 unidades e as alíquotas de até 5% do Decreto 1474 não se aplicam. A faixa de 1,5% é temporária: a partir de 2027, a alíquota máxima cai para 1%.

Imposto sobre veículos

O imposto sobre veículos é cobrado pelos departamentos sobre o valor comercial do carro, por uma tabela oficial, de 1,5-3,5% conforme o valor. Para veículos elétricos, a alíquota tem teto legal de 1%.

Criptomoedas

Não há imposto próprio sobre criptomoedas: o fisco trata as criptomoedas como ativo intangível listado na declaração. Os ganhos com moedas mantidas por 2 anos ou mais são tributados a 15%; posses de curto prazo, negociação ou mineração vão para a tabela de até 39%. Em 31 de outubro de 2024, a Colômbia assinou o acordo da OCDE sobre troca de dados de criptoativos. Mais no nosso artigo sobre criptomoedas e impostos na mudança.

Não residentes e impostos retidos na fonte

Uma pessoa física não residente paga 35% fixos sobre a renda de fonte colombiana, sem tabela progressiva e sem faixa isenta. Professores estrangeiros contratados por universidades por até 182 dias pagam 7%. Um não residente não precisa entregar declaração se toda a sua renda sofreu retenção.

A regra da presença econômica significativa vale desde 2024 e mira negócios digitais sem escritório na Colômbia que vendem a clientes colombianos: ou são retidos 10% de cada pagamento, ou o negócio se inscreve e paga 3% da receita bruta.

Os não residentes com bens colombianos pagam o imposto predial, o imposto sobre o patrimônio sobre grandes bens e 15% na alienação. Os tratados contra a bitributação só reduzem as alíquotas de retenção quando quem recebe apresenta um certificado de residência fiscal.

Tratados contra a bitributação: nenhum com a Rússia

A Direção de Impostos e Alfândegas Nacionais lista 13 tratados bilaterais em vigor, mais a Decisão 578 da Comunidade Andina, que abrange Bolívia, Equador e Peru. Não há tratado com a Rússia nem com nenhum outro país da antiga União Soviética, e o tratado com o Brasil foi assinado, mas ainda não está em vigor.

Sem tratado, o alívio vem só da lei interna. Um residente na Colômbia pode abater o imposto de renda estrangeiro, mas só até o imposto colombiano sobre a mesma renda; os créditos não usados podem ser levados para os anos seguintes, mas só contra o imposto colombiano sobre renda estrangeira do mesmo tipo. Para a renda russa, isso significa que o pagador russo retém pelas alíquotas russas de não residente, a Colômbia tributa a mesma renda pela sua tabela, e o que o imposto russo passar do colombiano em geral se perde. Não há alíquotas reduzidas de retenção sobre dividendos, juros ou royalties.

Isso pesa mais sobre o aluguel de um apartamento na Rússia, os dividendos de empresas russas e as vendas de imóveis na Rússia: um residente precisa declarar tudo na Colômbia, convertido em pesos, com prova documental do imposto russo. Para comparar na região, veja impostos no Brasil e impostos na Argentina, ou a lista completa na nossa página de impostos por país.

Declarações, prazos e o que pode dar errado

Uma pessoa física precisa declarar se a renda anual chegou a 1.400 unidades, se os bens em 31 de dezembro passaram de 4.500 unidades, se os gastos com cartão, as compras ou os depósitos chegaram a 1.400 unidades ou se é inscrita no imposto sobre valor agregado. A declaração de 2025 usa a unidade de 2025: 69.718.600 e 224.095.500 pesos. Os residentes contam também a renda e os bens do exterior.

A entrega atrasada custa 5% do imposto devido por mês ou fração, com teto de 100% do imposto, mais juros. Se não há imposto devido, a multa é de 0,5% da renda bruta por mês, dentro de limites. Uma declaração de bens no exterior atrasada custa 0,5% do valor dos bens por mês, se entregue antes de o fisco emitir uma intimação. A multa mínima é de 10 unidades, 523.740 pesos em 2026.

Para quem a Colômbia pode não servir

Quem conta com tributação territorial. Os residentes pagam imposto sobre a renda mundial em até 39%. Não há tributação por remessa nem regime para novos residentes como os da Espanha ou de Portugal.

Pessoas com renda e bens na Rússia. Não há tratado, o crédito tem teto no imposto colombiano, e parte do imposto russo pode simplesmente se perder.

Donos de empresas estrangeiras. Os residentes estão sujeitos às regras de entidades estrangeiras controladas: a renda passiva de uma empresa estrangeira controlada por residentes colombianos pode ser tributada nas mãos do dono na hora, sem nenhum dividendo.

Nômades digitais com planos de longo prazo. O visto não protege da residência, e o trabalho feito na Colômbia é tecnicamente renda de fonte colombiana desde o primeiro dia.

Quem valoriza regras estáveis. Só 2026 trouxe um decreto tributário de emergência e a sua anulação, um segundo imposto de emergência sobre empresas, um aumento de 23% do salário mínimo e uma troca de governo. Confira cada número com a lei vigente.

Quem não está pronto para a papelada. O registro único tributário, a nota fiscal eletrônica, as contribuições mensais e as várias declarações exigem apoio contábil até para um pequeno negócio. Os especialistas da Murblz cuidam do lado jurídico, e a página da Colômbia dá um panorama do país.

Perguntas frequentes